tatacara pembukuan
Transcript of tatacara pembukuan
1
PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN
1. Buku Kas Umum (BKU)2. Buku Pembantu (BP)
a. BP UPb. BP Kas c. BP Kas Tunaid. BP Kas banke. BP LS Bendaharaf. BP Pajakg. BP UM Perjadinh. BP BPP
3. Buku Pengawasan Anggaran Belanja (BPAB)
2
Jenis SPM DEBET KREDIT BPAB
SPM-UP/TUP BKU, BP-K, BP-UP √
SPM-LS P.3 BKU BKU √
SPM-LS Bendahara
BKU, BP-K, BP-LSbend
√
SPM-GU (isi) BKU, BP-K, BP-UP √
SPM-GU (nihil) BKU BKU √
AKTIVITAS PENERBITAN SPM OLEH KPA
3
Dokumen DEBET KREDIT BPAB
Kuitansi BKU, BP-K, BP-UP √
Faktur pajak/SSP BKU, BP-K, BPpajak
Setoran SSBP sisa UP/TUP
BKU, BP-K, BP-UP
Setoran SSP BKU, BP-K, BPpajak
AKTIVITAS PEMBAYARAN ATAS UANG UP
4
Dokumen DEBET KREDIT BPAB
Bukti/tt pembayaran dr SPM LS
BKU, BP-K, BP-LSbend
Pajak sudah dipotong di
SPM
SSPB BKU, BP-K, BP-LSbend
Bukti/tt pembayaran dr SPM LS
BKU, BP-K, BP-LSbend
Pajak blm dipotong di
SPM
Faktur pajak/SSP BKU, BP-K, BPpajak
Setoran SSP BKU, BP-K, BP pajak
AKTIVITAS PEMBAYARAN ATAS UANG SPM LS BENDAHARA
5
Dokumen DEBET KREDIT BPAB
Transfer ke BPP BKU, BP BPP BKU, BP Kas
Sisa UP/TUP BKU,BP KAS BKU, BP BPP
AKTIVITAS PENYALURAN DANA KEPADA BENDAHARA PEMBANTU PENGELUARAN
6
Dokumen DEBET KREDIT BPAB
LPJ UP/TUP BKU, BP BPP, BP UP
Sisa UP/TUP BKU,BP KAS BKU, BP BPP
LPJ LS Bendahara BKU, BP BPP, BP Lsben
Setoran sisa LS BKU, BP BPP, BP LSben
LPJ Pajak BKU, BP BPP, BP Pajak
BKU, BP BPP, BP Pajak
LPJ BENDAHARA PENGELUARAN PEMBANTU
7
PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN PEMBANTU
1. Buku Kas Umum (BKU)2. Buku Pembantu (BP)
a. BP UPb. BP LS Bendaharac. BP Kas Tunai d. BP Pajake. BP Perjadin
8
Dokumen DEBET KREDIT BPAB
Terima uang dr BP (PK)
BKU, BP Kas, BPUP/LS
√
Sisa UP/TUP BKU, BP Kas , BP UP
SSPB SPM LS Bend
BKU, BP Kas, BP LS Bend
Kuitansi/bukti pembayaran
BKU, BP Kas, BPUP/LS
Faktur pajak/SSP BKU, BP kas, BP Pajak
SSP BKU, BP kas, BP Pajak
PEMBUKUAN BAGI BENDAHARA PENGELUARAN PEMBANTU
9
PEMBUKUAN BENDAHARA PENERIMAAN
1. Buku Kas Umum (BKU)2. Buku Pembantu Kas Tunai3. Buku Pembantu UP4. Buku Pembantu LS Bendahara5. Buku Pembantu UM Perjalanan6. Buku Pembantu Pajak7. Buku Pengawasan Anggaran Pendapatan
(BPAP)
10
Dokumen DEBET KREDIT BPAP
Target Penerimaan
BKU BKU √
SBS BKU, BP kas √
SSBP BKU, BP kas √
PEMBUKUAN BAGI BENDAHARA PENERIMAAN
11
LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA
Bendahara wajib menyusun LPJ secara bulanan atas uang yang dikelolanya
LPJ disusun berdasarkan BKU, buku-buku pembantu, dan Buku Pengawasan Anggaran yang telah diperiksa dan direkonsiliasi oleh KPA
12
LPJ WAJIB DISAMPAIKAN SECARA BULANAN PALING LAMBAT 10 HARI KERJA BULAN BERIKUTNYA DISERTAI SALINAN REKENING KORAN DARI BANK/POS UNTUK BULAN BERKENAAN KEPADA :
Kepala KPPN Menteri/Pimpinan Lembaga masing2 BPK
13
LPJ BPP WAJIB DISAMPAIKAN KE BENDAHARA PENGELUARAN SECARA BULANAN PALING LAMBAT 5 HARI KERJA BULAN BERIKUTNYA DISERTAI SALINAN REKENING KORAN DARI BANK/POS UNTUK BULAN BERKENAAN
14
LPJ DAPAT DISAMPAIKAN BERSAMAAN DENGAN REKONSILIASI LK UAKPA
Apabila LPJ ditolak oleh KPPN, bendahara segera memperbaiki dan dikirim kembali ke KPPN selambat-lambatnya 5 hari kerja sejak tanggal pengembalian
15
S A N K S I
Apabila bendahara belum menyampaikan LPJ atau tidak menyampaikan kembali LPJ yang ditolak, KPPN dapat mengenakan sanksi berupa penundaan penerbitan SP2D atas SPM-GUP/SPM-TUP yang diajukan