SKEMA Penyalahgunaan Aset

Penyalahgunaan aset berjangka bisa sulit untuk diartikulasikan;penyalahgunaan aset mengkonversi aset yang sah kepemilikannya atau pengaruhnya untuk keuntungan pribadi. Definisi yang lebih lanjut menjelaskan arti penyalahgunaan aset yang digunakan dalambuku ini.Black Law Dictionary mendefinisikan penyalahgunaan aset :

Tindakan menggelapkan atau mengalihkan kepemilikan ke tujuan yang salah;perampasan, sebuah istilah yang tidak berarti pemborosan uang negara,meskipun mungkin berarti bahwa istilah ini juga dapat menggunakan properti untuk tujuan dimanfaatkan.

Definisi dalam Kamus Webster sedikit berbeda, dan lebih sesuai dengan penggunaan istilah dalam buku ini: Joe Wells mendefinisikan penyalahgunaan dengan cara ini: Penyalahgunaan mencakup lebih dari pencurian atau penggelapan.

Sejauh ini, penipuan yang paling umum adalah penyelewengan aset pada tahun 2008 (88,7 persen dari semua penipuan melibatkan penyalahgunaan aset).

Ada dua subkategori (Kas dan Inventarisasi dan Semua Aset Lain), dan 5 kategori

Kas

Skema kas melibatkan mengambil uang tunai dari majikan. Skema kas mendominasi kasus penyelewengan aset, menurut statistik dari ACFE. Pada tahun 2008 , 85 persen dari semua penipuan adalah penyalahgunaan aset yaitu terlibat penyalahgunaan kas.

Skema cash, menurut ACFE, dibagi menjadi tiga kelompok: pencurian, penipuan pengeluaran, dan skimming.

Pencurian

Joe Wells mendefinisikan pencurian uang tunai sebagai pengambilan dengan isengaja kas majikan (mata uang dan cek) tanpa persetujuan dan melawan kehendak

Untuk seorang karyawan yang melakukan penipuan pencurian uang tunai, ia pasti ditempatkan dalam posisi bersentuhan langsung dengan uang tunai

Skema pencurian uang tunai jatuh ke dalam tiga kelompok: kas, deposito, dan lainnya. Menurut ACFE 2008 RTTN, 10,3 persen dari semua penipuan adalah pencurian uang tunai, dan rata-rata kerugianya adalah $ 75.000.

Pencairan

Skema pencairan adalah mereka di mana penyaluran dananya adalah terbuat dari beberapa rekening perusahaan dalam apa yang tampaknya menjadi cara yang normal tapi sebenarnya penipuan.

Perbedaan utama antara skema pencairan dan skema pencurian uang tunai adalah, uang tersebut akan dipindahkan dari perusahaan yang tampaknya menjadi pencairan dana yang sah.

Skema pencairan terbagi ke dalam lima kelompok: penagihan, penggajian,

beban penggantian, periksa gangguan, dan mendaftar pencairan. Menurut ACFE 2008 RTTN, 63,9 persen dari semua penipuan adalah penipuan pencairan. Rata-rata kerugian dalam skema pencairan penipuan adalah sekitar $ 100.000.

Skema penagihan

Skema penagihan menggunakan sistem akuntansi perusahaan untuk mencuri dana dengan mengajukan klaim palsu dalam satu bentuk atau lain.

Menurut ACFE 2008 RTTN, 23,9 persen dari semua penipuan adalah skema penagihan. Biaya rata-rata skema penagihan adalah $ 100.000.

Biasanya perusahaan fiktif memiliki nama palsu.Kadang-kadang pelakunya akan menggunakan derivasi dari nama vendor yang sah untuk membingungkan mereka yang mungkin melihat cek atau nama vendor yang fiktif.

Seringkali pelaku berada dalam posisi kontrol.Sering juga pelaku berada dalam posisi untuk menyetujui faktur yang palsu.

Pass-Through Skema

Pelaku menjual barang kepada karyawan namun dengan harga yang tinggi.Dengan menandai harga yang tinggi pelaku dapat menyedot dana darai karyawannya.

Skema Nonaccomplice

Berbeda dengan dua vendor yang sebelumnya, skema nonaccomplice melibatkan vendor yang sah.

Namun, vendor bukan merupakan kaki tangan melainkan pihak yang tidak bersalah menjadi pihak yang digunakan oleh pelaku. Pelaku bisa membuat tagihan atau overbill perusahaan

menggunakan faktur vendor,

Skema Pembelian Pribadi

Sebuah skema pembelian pribadi hanya membeli barang-barang pribadi dengan uang perusahaan. Dengan kemajuan dalam teknologi Internet dan metode pembelian,jauh lebih mudah untuk memperbuat skem semacam ini

Skema gaji

Skema ini mirip dengan skema penagihan namun bukannya membayar vendor, perusahaan membayar ke karyawan. Skema ini dapat dilakukan dengan beberapa cara : komisi, pekerja palsu kompensasi palsu, atau upah yang dipalsukan.Menurut ACFE 2008 RTTN, 9,3 persen dari semua penipuan adalah skema penggajian.

Skema penggantian biaya

Skema Penggantian Biaya merupakan skema yang sederhana: Menyerahkan pengeluaran yang palsu dan mendapatkan penggantian cek dari perusahaan korban. Menurut ACFE 2008 RTTN, 13,2 persen dari semua penipuan adalah skema penggantian biaya.

Biaya rata-rata skema penggantian biaya adalah $ 25.000. Skema yang jatuh di bawah beban penggantian meliputi biaya disalah artikan, dibesar-besarkan biaya, biaya fiktif, dan beberapa penggantian.

Skema memeriksa gangguan

Skema memeriksa gangguan yang unik di antara skema pencairan penipuan karena itu adalah salah satu skema di mana pelaku secara fisik mempersiapkan cek penipuan. Dalam kasus lain,

penipu menyebabkan perusahaan untuk menghasilkan cek dengan mengirimkan beberapa bentuk dokumen palsu untuk perusahaan korban (misalnya, faktur, kartu waktu).

Menurut ACFE 2008 RTTN, 14,7 persen dari semua penipuan adalah cek gangguan skema.

Skema Pengesahan

Sebuah skema dimana pelakunya mencegat cek perusahaan yang ditujukan untuk beberapa pihak lain yang sah dan mengkonversi bahwa cek dengan memalsukan nama pihak lain pada pengesahancek.

Skema penjual nonaccomplice

Penipu biasanya memotong cek dari vendor yang sah dan menempa dukungan majikan dibelakang.

Authorized Skema

Pembuat Skema melibatkan pelaku yang memiliki cek bertanda tangan otoritas dan membuat pemeriksaan penipuan untuk dirinya sendiri untuk kepentingan pribadi. Skema ini lebih sulit untuk dideteksi karena orang tersebut telah mempunyai cek yang bertanda tangan otoritas.

Skimming

Skimming kadang-kadang disebut penipuan front-end, seperti dana yang dicuri sebelum entri pesanan dibuat. Jadi mungkin akan sangat sulit untuk dideteksi atau bahkan melihat bahwa uang itu dicuri. Skimming adalah praktek dalam bisnis tunai seperti bar, restoran, mesin penjual, rumah modernisasi kontraktor, pompa bensin, dan toko ritel.

Skema skimming jatuh ke dalam tiga kelompok: penjualan (penjualan tercatat,), piutang (skema write-off), dan pengembalian uang. Menurut ACFE 2008 RTTN, 16,6 persen dari semua penipuan adalah skimming. Rata-rata kerugian dalam skema skimming adalah $ 80.000.

Skimming sebagai Skema Penjualan

Suatu jenis skema skimming adalah skema penjualan. Skimming pendapatan terjadi pada

titik penjualan. Misalnya, kasir dapat menelepon '' tidak ada penjualan '' dan saku

tunai.

Piutang: Skema Lapping adalah bentuk penipuan dimana satu pembayaran untuk pembayaran yang lain, karena pembayaran yang terakhir dicuri oleh pelaku. Misalnya, penipu mengambil pembayaran pelanggan A,dan membayar kembali keesokan harinya dengan pembayaran pelanggan B. Kemudian penipu mencuri dari C dan membayar rekening B dengan uang dari D,meninggalkan rekening C dan D dilebih-lebihkan dan belum dibayar pada buku. The

Skema Pengembalian

Skema skimming ini lebih langka daripada yang lainnya. Biasanya, pelaku berada di tempat untuk melihat kelebihan pembayaran oleh perusahaan.Ketika pengembalian dana itu dibayarkan kembali ke perusahaan, pelaku memotong pengembalian dana dan mengkonversi cek ke kas untuk kepentingannya sendiri.