Kertas Kerja III.1

Kertas Kerja III.2

1. Pengendalian organisasiPada siklus ini telah terdapat pemisahan fungsi, yakni untuk penerimaan order, pengiriman barang dan penagihan dan penerimaan kas

2. Pengendalian dokumentasi- Data pelanggan telah direkap di komputer dengan aplikasi Ms. Excel dengan

format yang telah ditentukan- Berkas-berkas penting yang terkait dengan siklus penghasilan telah diarsipkan

3. Pengandalian akuntabilitas aset- Komputer di ruangan pemilik diberi pasword

4. Pengendalian praktek manajemen- Belum ada pengendalian praktek manajemen yang terkait dengan sumber daya

manusia, terlebih pemilik usaha jarang berada di tempat usaha

5. Pengendalian operasi pusat informasi- Belum ada website perusahaan, namun perusahaan telah memiliki email yang

dapat digunakan untuk strategi marketing dan penerimaan order

6. Pengendalian otorisasi- Telah ada pengotorisasian yang sesuai dengan penanggung jawabnya terkait

dengan penerimaan order maupun pengiriman barang

7. Pengendalian akses- Pada komputer di ruang pemilik telah diberi pasword dan yang mengetahui

pasword tersebut hanya orang-orang tertentu

Kertas Kerja III.3

a. Kelemahan pengendalian Internal pada siklus penghasilan CV. Suju Lapan

Sembilan

Ya/Tidak

b. Identifikasi dan penjelasan kelemahan pengendalian internal pada siklus

penghasilan CV. Suju Lapan Sembilan

Tidak ada pemisahan tugas yang jelas antara masing – masing bagian.

Misalnya,manajer selalu digantikan oleh sekretaris dan lebih didominasi oleh

sekretaris.

Bagian keuangan dan akuntansi tidak terpisah

Bagian keuangan dan akuntansi sembarangan menitipkan kunci rak yang

berisi kas ke bagian pengepakan.

Penyimpanan kas yang tidak terstruktur dengan baik di bagian keuangan dan

akuntansi.

Setiap bagian seharusnya memiliki komputer masing – masing, tidak djadikan

di satu tempat.

Pengontrolan atau backup data yang tidak dilakukan secara berkala.

Data pelanggan yang kurang valid

Pengembangan usaha yang hanya diserahkan pada bagian kesekretariatan dan

administrasi

c. Moral Hazard yang mungkin dilakukan oleh pelanggan terkait dengan siklus

penghasilan CV. Suju Lapan Sembilan

Pemberian data alamat yang salah oleh pelanggan yang iseng sehingga barang

tidak sampai pada tempatnya

Jangka waktu pembayaran piutang yang dilakukan oleh pelanggan selalu

molor

Adanya niat untuk tidak membayar utang dari pelanggan karena pencatatan

sistem piutang yang belum terstruktur dengan baik

d. Moral Hazard yang mungkin dilakukan oleh staf/ karyawan yang terkait dengan

siklus penghasilan CV. Suju Lapan Sembilan.

Adanya pemberian data transaksi dan master yang tidak valid kepada manajer

karena jarang di backup

Komputer pemilik yang sewaktu – waktu yang bisa diakses oleh sekretaris

Bagian keuangan dan akuntansi tidak menyetorkan kas secara berkala akan

menimbulkan fraud

Bagian pengepakan yang sering membawa kunci yang berisi kas disaat bagian

keuangan dan akuntansi sedang keluar

Staf/ karyawan yang tidak melakukan kroscek secara berkala sehingga terjadi

selisih antara pendapatan dan penerimaan kas