Pencucian Uang dan Arus Keuangan Transnasional

Tujuan bab ini adalah untuk mempelajari bagaimana pencucian uang terjadi dan untuk menentukan apakah sesuatu bisa dilakukan untuk melacak dan mencegah ,

Pencucian Uang : Sebuah Pengantar

Proses pencucian uang tradisional dapat dibagi menjadi tiga langkah . Pertama , uang disimpan di bank atau lembaga keuangan . Kedua, satu set transfer kompleks dibuat untuk menyamarkan sumber aslinya untuk uang dan untuk menyembunyikan jejak audit . Ini disebut layering transaksi . Langkah terakhir adalah mengintegrasikan uang kembali ke dalam pasokan uang yang sah . Tidak semua proses akan mengikuti urutan ini , tergantung pada situasi tertentu .

Hukum dan ilegal PencucianDefinisi pencucian uang yang mencakup baik konteks legal dan ilegal adalah untuk mengambil uang yang berasal dari satu sumber , menyembunyikan sumber itu, dan membuat dana yang tersedia dalam pengaturan lain sehingga dana dapat digunakan tanpa menimbulkan pembatasan hukum atau hukuman .Tujuan utama untuk pencucian uang adalah untuk membuat dana dihamburkan dalam konteks yang akan tersedia sebaliknya. Akibatnya , definisi meluas kegiatan pencucian uang di luar bidang pengedar narkoba dan penjahat . Hal ini dimungkinkan untuk menemukan praktik akuntansi yang digunakan dalam bisnis yang sah dan pemerintah yang erat mengikuti teknik yang digunakan oleh pengedar narkoba internasional untuk menyembunyikan sumber dana .

CyberCash Menciptakan Peluang Baru PencucianDalam waktu dekat , menggunakan Internet , akan mungkin bagi siapa saja untuk mentransfer uang dalam jumlah besar uang dari satu lokasi ke lokasi lain tanpa menggunakan bank dan dengan transfer yang benar-benar anonymous.Today , transaksi CyberCash mulai berlangsung tanpa perlu untuk pihak ketiga dan pengawasan konsekuensial yang mungkin otherwiseexist .Selanjutnya , transfer CyberCash dapat terstruktur sehingga mereka berasal ajurisdiction mana kegiatan tersebut tidak dianggap ilegal .

Siapa yang Menggunakan Praktek Pencucian Uang ?Tidak ada daftar dapat berisi semua contoh orang-orang yang akan menggunakan teknik pencucian uang . Harus diingat bahwa alasan untuk pencucian uang adalah untuk mengkonversi sumber daya ke dalam format yang membuat mereka dapat digunakan untuk penerima mereka .Penerima hibah . Dalam beberapa tahun terakhir , sejumlah universitas tertangkap menggunakan metode untuk mengkonversi uang hibah federal dalam pengeluaran diskresioner .Penjahat. Banyak kejahatan , jika berhasil , memiliki potensi untuk menghasilkan kolam besar uang yang asal tidak dapat dijelaskan , sehingga mendorong penggunaan prosedur pencucian uang .

Pencari Suaka politik . Orang dianiaya karena alasan agama atau etnis dalam suatu negara tertentu mungkin memerlukan bantuan dalam melarikan diri dari negara itu serta membantu dalam mengambil kekayaan pribadi mereka dengan mereka.

Peran Lembaga Keuangan di Pencucian UangPerbankan internasional berperan dalam mengidentifikasi kegiatan pencucian uang , tetapi juga berperan dalam menciptakan suatu lingkungan di mana pencucian uang bisa eksis.

Koresponden PerbankanPerbankan internasional saling terkait dengan serangkaian koresponden dan responden bank yang memungkinkan untuk transfer 24 jam uang tunai ke dan dari setiap titik di dunia. Bank koresponden memiliki hubungan dengan ribuan bank lain di seluruh dunia, dan bank pusat uang besar dapat memproses hingga $ 1 triliun pada wire transfer per hari.Koresponden perbankan terjadi ketika satu bank menyediakan layanan ke bank lain untuk memindahkan dana, mata uang pertukaran, dan investasi akses seperti rekening pasar uang, rekening investasi semalam, CD, rekening perdagangan, dan perangkat lunak komputer untuk membuat wire transfer dan update instan pada akun saldo. Layanan lain yang disediakan oleh bank responden asing untuk klien mereka melalui hubungan koresponden-banking ini adalah rekening hutang-melalui. Seperti akun memungkinkan klien responden bank di negara di mana bank terdaftar untuk menulis cek yang ditarik langsung pada rekening koresponden responden bank di Amerika Serikat.

Alat Bank Gunakan Mengidentifikasi pencuci uangBank mencoba untuk mengidentifikasi orang-orang yang mungkin pencucian uang pada titik di mana uang ilegal memasuki sistem perbankan . Bank telah membeli perangkat lunak yang memungkinkan mereka untuk memantau transaksi rekening dan mengidentifikasi aktivitas yang mencurigakan .Minimal, bank seharusnya memiliki seperangkat kebijakan dan kontrol , petugas kepatuhan , pelatihan karyawan , dan audit independen untuk menguji program mereka . Selanjutnya , US Department of Treasury mewajibkan bank untuk mengajukan Mata Transaksi Laporan (RKT ) tentang transaksi di atas jumlah - saat dolar ditentukan $ 10.000 dan Laporan Kegiatan Mencurigakan ( LAK ) untuk transaksi yang diperhatikan oleh personel Bank .

Hukum Uji Tuntas BankHukum dan peraturan mengharuskan bank melakukan due diligence dalam hubungan dengan bank lain dan klien penting serta terus memantau transaksi rekening . Dalam bank , due diligence harus berdampingan dengan kebutuhan klien untuk privasi dan undang-undang kerahasiaan yang ada di banyak yurisdiksi asing yang mencegah akses ke dokumen Bank

Bank ShellBank Shell umumnya bank berisiko tinggi yang ada tanpa kehadiran fisik dalam yurisdiksi hukum. Bank-bank ini memiliki lisensi perbankan di negara tertentu, tetapi mereka tidak mungkin untuk memiliki staf dan dapat dioperasikan sebagai bagian dari bisnis lain atau dioperasikan dari kediaman pribadi seseorang. Bank Shell biasanya tidak dikenakan pengawasan apapun dengan regulator perbankan. Bank-bank ini tidak boleh dianggap sebagai cabang bank tanpa kehadiran fisik di suatu negara dan berafiliasi dengan lembaga

keuangan rumah-negara. Bank lepas pantai yang sedikit berbeda dari bank shell, meskipun tidak saling eksklusif dari yang lain. Sebuah Selain lisensi perbankan lepas pantai mencegah organisasi dari kegiatan transaksi perbankan dengan warga yurisdiksi perizinan atau bisnis yang bertransaksi dengan mata uang yurisdiksi perizinan. Operasional bank ini hanya ada dalam transaksi keuangan internasional. Kedua shell dan bank lepas pantai menyediakan layanan koresponden bersarang di mana klien swasta bank asing menggunakan rekening koresponden AS. Hari ini, shell responden dan perbankan lepas pantai operasi dapat sepenuhnya berbasis internet.

Peran Bisnis lain di Pencucian UangBisnis selain bank dipengaruhi oleh kegiatan pencucian uang sebagai pelaku pencucian uang mencari cara untuk melegitimasi koleksi uang mereka. Usaha kecil juga dapat digunakan untuk mencuci uang. Bisnis yang biasanya menerima uang dalam jumlah besar sangat rentan terhadap infiltrasi oleh pelaku pencucian uang.

Bisnis Cash-OrientedBisnis dengan jumlah besar penjualan tunai termasuk perusahaan penjual mesin, perusahaan taksi, pencucian mobil, pertukaran mata uang, klub malam, bar, restoran, agen real estate, agen perjalanan, kasino, lelang online, dan broker. Semua bisnis ini operasi yang menarik untuk pelaku pencucian uang. Dengan mengakuisisi atau berinvestasi dalam satu atau lebih dari bisnis ini, seorang pelaku pencucian uang dapat mengidentifikasi sumber yang sah dari penerimaan kas, dan dengan bisnis seperti sebuah kedai tidak ada faktur penjualan untuk memalsukan.Bursa mata uang, Dengan pertukaran mata uang, uang dalam jumlah besar yang mengalir melalui di wire transfer menyediakan sarana mudah untuk mengkonversi hasil kejahatan menjadi uang yang sah. Semua dokumentasi dapat dipalsukan, sehingga sulit untuk membuktikan bahwa operasi ini tidak transaksi bisnis yang sah.Lelang online. Lelang online memberikan cara lain yang baik untuk mencuci uang menjadi uang tunai yang sah ketika item yang membayar lebih untuk sebuah situs lelang. Membayar lebih untuk item, terdaftar di situs lelang oleh sekutu menutup keluar pembeli lain kecuali untuk pelaku pencucian uang. Penjual item menerima uang, melalui PayPal, misalnya, dan transaksi tersebut disahkan pada saat itu melalui penjualan palsu.Kasino. Pencuci uang menggunakan perjudian kasino sebagai cara untuk mencuci uang. Ada sejumlah teknik untuk mencuci uang melalui kasino. Metode yang paling sederhana adalah untuk pelaku pencucian uang untuk mengambil uang tunai ke kasino dan membeli perjudian chip, Beberapa taruhan yang normal kecil ditempatkan dan sesudahnya ketika pelaku pencucian meninggalkan kasino, sebagian besar chip ditebus di kandang kasir.Pembelian Departemen. Bahkan kegiatan pembelian bisnis normal dapat dengan mudah diubah menjadi operasi laundenng uang. Dengan mendirikan sebuah perusahaan komputer ritel di negara di luar Amerika Serikat, sarana yang disediakan untuk pencucian uang di luar negeri dan kembali ke Amerika Serikat. Asumsikan bahwa pembelian skala besar peralatan komputer yang dibuat di Amerika Serikat dengan uang yang telah ditempatkan dalam sistem perbankan melalui smurfing. Smurfing adalah teknik pencucian uang di mana sekutu dari deposit pencuci uang dalam jumlah random kurang dari $ 10.000 ke dalam rekening berbagai bernama di sejumlah bank yang berbeda. Peralatan tersebut kemudian dikirim dan dijual di luar negeri di bawah biaya. Pada titik penjualan, uang yang telah disahkan.

Kartu kredit. Kartu kredit merupakan sarana lain untuk mencuci uang tunai. Kartu kredit digunakan untuk melegitimasi uang dengan membuat pembayaran di muka pada kartu dan mentransfer uang ke negara lain dari yang mana uang ilegal yang dihasilkan.

Audit Trail untuk skema Bisnis Pencucian uang.Semakin transaksi melalui mana uang ilegal dapat bergejolak, semakin kesulitan seseorang dalam mengikuti dan mengidentifikasi jejak audit. Semakin negara di mana uang dapat ditransfer (terutama menargetkan negara-negara dengan undang-undang kerahasiaan bank yang kuat), yang lebih sulit jejak uang menjadi mengikuti.

Menemukan Skema Pencucian UangSeperti Sumber DayaDalam kebanyakan skema pencucian uang, jejak kertas tradisional hanya ada dalam bentuk penipuan. Dengan kata lain, jejak audit ada untuk meyakinkan penyidik bahwa sumber kas yang sah. Dukungan untuk jejak penipuan bisa lengkap melalui pergudangan barang inventaris, pesanan pembelian palsu, faktur penjualan palsu, staf hantu, dll. Setelah fakta ini diwujudkan, salah satu harus menyadari bahwa metode tradisional mengikuti jejak kertas hanya akan menjadi berhasil bila audit trail dipalsukan lemah atau tidak dipelihara dengan baik. Daerah-daerah tertentu yang lebih sulit untuk memalsukan dan dapat menyediakan sumber yang lebih dapat diandalkan informasi bagi peneliti forensik yang mencoba untuk melacak skema pencucian uang adalah: web log, transfer kawat, dan laporan Bank.Identifikasi Melalui Log Web. Meskipun log web dan wire transfer tidak 100 persen diandalkan, mereka lebih dapat diandalkan dibandingkan buku-buku palsu dikelola oleh sebuah perusahaan kriminal. Log data menarik bagi penyidik forensik termasuk alamat IP, nama pengguna dan password (jika digunakan), GMT penyesuaian waktu, file yang diminta, dan URL di mana pengunjung itu. Informasi ini berpotensi dapat mengidentifikasi dan melacak orang menggunakan situs ini.

Akuntansi Forensik dan InvestigasiIdentifikasi Melalui Transfer Wire. Dengan kedua wire transfer dan EFTS, ada banyak informasi login tentang transaksi ini. Tergantung pada sistem logging, informasi yang berbeda dapat dipertahankan.Identifikasi Melalui Laporan Bank. Informasi wajib pada transfer Fedwire adalah• sembilan digit Amerika Bankers Association (ABA) Jumlah penerima bank• Klasifikasi Jenis / subtipe: Transfer biasa• sembilan digit nomor ABA pengirim bank• Jumlah dolar transfer• Nama pencetus transfer

Menjaga Melawan Pencucian UangHari ini setiap bisnis harus berhati-hati untuk tidak menjadi tidak sengaja terlibat dalam operasi pencucian uang. Sejumlah langkah yang harus diambil ketika bank menetapkan hubungan dengan klien baru, terutama bila perbankan swasta yang terlibat. Tapi, meskipun kebijakan ini sangat penting bagi bank, mereka juga penting untuk sebuah bisnis yang sedang mempertimbangkan menerima investasi dari perusahaan lain atau sekelompok individu.

Individu Due Diligence Menggunakan Identitas CekMenjadi akrab dengan latar belakang mitra klien atau investasi baru adalah penting. Langkah pertama dalam proses ini adalah verifikasi identitasnya. Jika pihak ketiga bertindak untuk penerima manfaat yang mendasari, proses verifikasi identitas juga berlaku untuk pihak ketiga dan pihak yang mendasari.Perusahaan Due Diligence dalam Prosedur VerifikasiJaring perusahaan shell dapat front untuk pencucian uang, sehingga peneliti harus memverifikasi keberadaan hukum perusahaan dan memastikan bahwa perusahaan memiliki tujuan ekonomi yang benar. Akuntan forensik memverifikasi bahwa orang yang bertindak atas nama sebuah perusahaan benar-benar resmi menjadi agen dari perusahaan dan, jika tidak, discerns identitas sebenarnya dari pihak-pihak yang memiliki kontrol penuh atas bisnis. Jika partai-partai ini tidak dapat diidentifikasi, bendera merah harus ditingkatkan. Sifat dari hubungan bisnis dan antar harus dipahami secara jelas.Kepercayaan Due Diligence Menggunakan Deeds kepercayaanSebuah kepercayaan umumnya merupakan hubungan hukum yang didirikan oleh satu orang ketika aset telah ditempatkan di bawah kendali orang lain untuk kepentingan penerima untuk tujuan tertentu. Trust menyediakan sarana yang mudah bagi penjahat untuk tetap tidak teridentifikasi sementara tetap mempertahankan kontrol aset kepercayaan itu. Oleh karena itu, akuntan forensik harus curiga jika orang membangun kepercayaan dan penerima kepercayaan tidak berhubungan dengan cara apapun jelas. Biasanya, kepercayaan yang digunakan dalam skema pencucian uang setelah uang tersebut telah dimasukkan ke dalam sistem perbankan.Organisasi-lebar Aktivitas MencurigakanMeskipun salah satu faktor itu sendiri tidak menunjukkan bahwa pencucian uang terjadi, kombinasi faktor harus dipertimbangkan mencurigakan. Lihat untuk daftar contoh bendera merah.

Peran Akuntan sebagai Gateway PenjagaUmumnya, undang-undang anti pencucian uang telah memfokuskan perhatian mereka pada gateway di mana uang ilegal memasuki sistem keuangan (yaitu, sebagian besar bank). Metode yang digunakan dalam transaksi pencucian uang untuk menghindari melebihi batas moneter hukum mungkin tidak terlihat oleh bank-bank individu menerima mereka deposito karena mereka akan ke akuntan perusahaan atau auditor yang mengamati jaringan transaksi.Saat ini, auditor AS memiliki dua standar auditing yang memberikan bimbingan dengan kegiatan pencucian uang. Standar ini berhubungan dengan efek keseluruhan pada laporan keuangan entitas. Pedoman disediakan dalam Pernyataan AICPA pada Standar Audit (SAS) No. 54, Kisah Ilegal oleh Klien, dan Pernyataan Standar Auditing (SAS) No. 82, Pertimbangan Penipuan dalam Audit Laporan Keuangan (sekarang digantikan oleh SAS No. 99.

USA Patriot Act of 2001Pada bulan Oktober 2001, Amerika Serikat Patriot Act (UU) ditandatangani menjadi undang-undang. Meskipun banyak dari ketentuan kerja Undang-Undang yang belum sepenuhnya dikembangkan oleh penerbitan peraturan Treasury, sejumlah undang-undang berlaku untuk pencucian uang. Undang-undang ini ditemukan di bagian dari Undang-Undang berjudul Internasional Pencegah Pencucian uang dan Anti-Terorisme Undang-Undang Keuangan tahun 2001 (MLAA). The MLAA meningkatkan hukuman untuk tindak pidana pencucian uang

serta memperluas kekuasaan pemerintah federal dalam mengendalikan kegiatan pencucian uang dalam ketentuan MLAA yang pedoman yang memungkinkan Departemen Keuangan AS untuk meminta US organisasi keuangan untuk mengajukan informasi spesifik tentang transaksi yang terjadi di negara diidentifikasi sebagai havens pencucian uang primer. Penggunaan hutang melalui rekening, rekening koresponden, dan rekening konsentrasi secara khusus disebutkan dalam Undang-Undang. The MLAA juga membuat beberapa perangkat tambahan lainnya dan pembatasan, termasuk beberapa persyaratan pelaporan.KesimpulanPencucian uang adalah kejahatan transnasional yang dapat sistem keuangan yang berpotensi korup di seluruh dunia dengan suap dan hadiah. Ketika pencucian uang digunakan untuk mengkonversi dana ilegal ke sumber dihamburkan, theseactivities harus dianggap sebagai kejahatan serius oleh semua yurisdiksi. Jika teknik pencucian yang diadopsi dalam konteks hukum untuk menghapus pembatasan pemerintah dari dana, misalnya, mereka harus dianggap sebagai pelanggaran kode etik organisasi.