REVIEW RENCANA KERJA DAN ANGGARAN … FGD PENINGKATAN … · 14 Okt‐ 8 Nov 2013 ... Permen PU •...

1

REVIEW RENCANA KERJA DAN ANGGARAN KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA (RKA‐K/L)

Disampaikan pada Focus Group Discussion “Peningkatan Peran Aparat PengawasanIntern Pemerintah Kementerian Negara/Lembaga (APIP K/L) melalui Reviu Perencanaan

dan Penganggaran Kementerian Negara/Lembaga”

Oleh:Heru Susanto

Tim Reviu RKA‐K/L Inspektorat VI

Jakarta, 10 Februari 2015

INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN 1

Pokok Bahasan

1. Knowledge Sharing Reviu RKA‐K/L Auditor APIP K/L;2. Peran Baru APIP K/L dalam reviu perencanaan

kebutuhan BMN;3. Penyempurnaan Pedoman Reviu RKA‐K/L

masukan langkah kerja reviu sesuai karakteristik K/Ldan substansi lain dari pedoman.

2INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN 2

Knowledge Sharing Pengalaman ReviuRKA-K/L Auditor APIP K/L


RKP DIPARENJA-K/L RKA-K/L

SIKLUS PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN


Penyusunanresource

envelope & usulan

kebijakan APBN

Arah Kebijakan& Prioritas

Pembangunan

1

2

PembicaraanPendahuluan RAPBN (KEM, PPKF dan RKP)

PenyusunanKEM, PPKF danPembi‐caraanPendahuluan

PembahasanRAPBN, RUU APBN, Nota

Keu, DHP RKA‐K/L dan DHP RDP‐BUN

PengesahanUU APBN

PenetapanAlokasiAnggaran

K/L

PenyusunanKeppres

Rincian ABPP

Penetapan KeppresRincian ABPN & DHP RDP BUN

PembahasanRAPBN, RUU APBN, Nota

Keuangan , DHP RKA‐K/L dan DHP

RDP‐BUN

PersetujuanRUU APBN

5

4

8 9

1112

13

Penyusunan & Pengesahan

DIPA

10

14PelaksanaanTrilateral Meeting

PenyusunanRAPBN, RUU APBN, NK, DHP RKA‐K/L danDHP RDP‐BUN

3

6

7

PenyusunanRKA‐K/L

PenyesuaianRKA‐K/L

5a11a

REVIU RKA‐K/L

AssuranceAPIP K/L

5

6

Pasal 7Dalam rangka meningkatkan kualitas perencanaan penganggaran K/L,RKA‐K/L unit Eselon I yg telah ditandatangani disampaikan kepada:a. Sekretariat Jenderal/Sekretariat Utama/Sekretariat c.q. Biro

Perencanaan /Unit Perencanaan K/L untuk diteliti; danb. APIP K/L untuk direviu

Pasal 9 ayat (1)Reviu RKA‐K/L unit Eselon I oleh APIP K/L dilakukan untukmemberikan keyakinan terbatas (limited assurance) danmemastikan kepatuhan penerapan kaidah‐kaidah perencanaan

Dasar Hukum Reviu RKA‐K/L

Bab III PMK 136/PMK.02/2014Penelitian dan Reviu RKA‐K/L,

Pasal 7 s.d. Pasal 12


7

Pedoman Reviu RKA‐K/L

Sebagai petunjuk pelaksanaan reviu RKA‐K/L dalam merencanakan, melaksanakan,

dan melaporkan hasil reviu

Peraturan Menteri KeuanganPetunjuk Penyusunan & Penelaahan RKA‐

K/L, Lampiran III

Pasal 9 (ayat 5)APIP dapat menyesuaikan dan mengembangkan langkah‐

langkah dalam pedoman reviu RKA‐K/L sesuai kebutuhan dankarakteristik masing‐masing K/L

PEDOMAN REVIU RKA‐K/L

7

Strategi Penyusunan Konsep Reviu RKA-K/L

1. Menyusun:a. Landasan Hukum PMK:

• Juksunlah RKA‐K/L (kelayakan anggaran);

• Tata cara Revisi Anggaranb. Revisi Pedoman Reviu RKA‐K/L.

2. Mengevaluasi bersama DJAterkait pelaksanaan reviu RKA‐K/L oleh APIP K/L.

3. Menyusun kurikulum diklatreviu RKA‐K/L.

4. Membangun kepedulian APIPK/L dengan sosialisasi .

5. Mengikuti diklat logic model.

6. Menyusun konsep monevperencanaan kebutuhan BMN(tanah/ gedung).


• Juksunlah RKA‐K/L;b. Revisi Pedoman Reviu RKAK/L.

2. Focus Group Discussion (FGD)Evaluasi pelaksanaan reviuRKA‐K/L dengan auditor seniorAPIP K/L.

3. Mengikuti diklat logic model.

4. Menyusun konsep pedomanreviu perencanaan kebutuhanBMN.

2013 2014 2015


• Juksunlah RKA‐K/Lb. Pedoman Reviu

• RKA‐K/L;• Revisi Anggaran.

2. Capacity building Tim ReviuInspektorat VI denganmengikuti diklat reviu RKA‐K/L, workshop, PKS.

3. Membangun kepedulian APIPK/L dengan sosialisasi .

4. Membangun pemahamanReviu RKA‐K/L di Eselon 1Kementerian Keuangan.

8 888INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN 8

Integritas Profesionalisme Sinergi Pelayanan Kesempurnaan 9

Strategi Penyusunan Konsep Reviu RKA-K/L

Tujuan: Membangun kepedulian APIP K/L untu melakukan reviu RKA‐K/L sebagai bagian dari upaya pencegahan (preventif)

2014 2015 20162013

9 999INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN 9

10

a. Untuk memberi keyakinan terbatas (limited assurance) bahwa informasidalam RKA‐K/L sesuai dengan Pagu Anggaran K/L dan/atau Alokasi AnggaranK/L yang ditetapkan oleh Menteri Keuangan, Renja K/L, RKP hasilkesepakatan pemerintah dengan DPR dalam pembicaraan pendahuluanrancangan APBN, standar biaya, kebijakan pemerintah lainnya, danmemenuhi kaidah perencanaan penganggaran serta dilengkapi dokumenpendukung.

Reviu tidak memberikan dasar untuk menyatakan pendapat sebagaimanadalam audit karena reviu tidak mencakup pengujian atas pengendalianintern, penetapan risiko pengendalian, pengujian atas dokumen sumber danpengujian atas respon terhadap permintaan keterangan dengan carapemerolehan bahan bukti yang menguatkan melalui inspeksi, pengamatan,atau konfirmasi, dan prosedur tertentu lainnya yang biasa dilaksanakandalam suatu audit.

INTEGRITAS PROFESIOALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN 101010INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN 10

Tujuan Reviu RKA‐K/L (1/2)

11

b. Reviu dapat menjadikan perhatian auditor tertuju kepada hal‐hal pentingyang mempengaruhi RKA‐K/L, namun tidak memberikan keyakinan bahwaauditor akan mengetahui semua hal penting yang akan terungkap melaluisuatu audit. Berdasarkan hasil reviu, APIP K/L akan memberikan simpulanatas penyusunan RKA‐K/L. Apabila auditor menemukan kelemahan dan/ataukesalahan dalam penyusunan RKA‐K/L, maka auditor berkewajibanmenyampaikan permasalahan beserta rekomendasi perbaikannya kepadaunit penyusun RKA‐K/L untuk segera dilakukan perbaikan/penyesuaian danberkoordinasi dengan Sekretariat Jenderal/Sekretariat Utama/Sekretariatc.q. Biro Perencanaan/Unit Perencanaan K/L.

c. Penyusunan RKA‐K/L merupakan tanggung jawab unit penyusun RKA‐K/L(Menteri/Pimpinan Lembaga c.q. Pejabat Eselon I yang memiliki alokasianggaran (portofolio) dan sebagai penanggung jawab program). Oleh karenaitu, unit penyusun bertanggung jawab untuk melaksanakanperbaikan/penyesuaian RKA‐K/L.


Tujuan Reviu RKA‐K/L (2/2)

12

Fokus reviu RKA‐K/L oleh APIP K/L adalah1) Kelayakan anggaran untuk menghasilkan sebuah keluaran;

Kelayakan anggaran adalah perhitungan besaran kebutuhan anggaranuntuk menghasilkan sebuah keluaran dengan mempertimbangkan satuanbiaya yang paling ekonomis dan spesifikasi yang memadai pada tahapperencanaan;

2) Kepatuhan dalam penerapan kaidah‐kaidah perencanaan penganggaranantara lain:penerapan SBM dan SBK, penggunaan akun akun, hal‐hal yang dibatasi,penganggaran BLU, kontrak tahun jamak, dll

3) Kelengkapan dokumen pendukung RKA‐K/L antara lain RKA‐K/L Satker,TOR/RAB, dan dokumen pendukung terkait lainnya.

4) Rincian anggaran yang digunakan untuk mendanai inisiatif baru dan/ataurincian anggaran angka dasar yang mengalami perubahan pada levelkomponen.


Sasaran Reviu RKA‐K/L (1/2)

13

Dalam Pedoman Reviu RKA‐K/L disarankan agar APIP K/L selain mereviu padafokus di atas dapat melakukan reviu dengan sasaran:1) Konsistensi mencantumkan sasaran Kinerja yang meliputi volume Keluaran

dan indikator Kinerja kegiatan dalam RKA‐K/L sesuai dengan sasaran Kinerjadalam Renja K/L dan RKP;

2) Kesesuaian total pagu dalam RKA‐K/L sesuai dengan Pagu Anggaran K/Ldan/atau Alokasi Anggaran K/L;

3) Kesesuaian rincian sumber dana dalam RKA‐K/L sesuai dengan sumber danayang ditetapkan dalam Pagu Anggaran K/L dan/atau Alokasi Anggaran K/L;

4) Kepatuhan pencantuman tematik APBN pada level Keluaran.


Sasaran Reviu RKA‐K/L (2/2)

Pagu Anggaran

Pertemuan Tiga Pihak

Renja K/LRKP

Himpunan RKA‐

KL

Forum PenelaahanRancangan APBN

Pembicaraan Pendahuluan

NK RUU APBN

Sidang Kabinet

Pagu Indikatif

AlokasiAnggaran

Penye‐suaian RKA‐KL

Penelaahan RKA‐KLKeppres Alokasi Anggaran

DIPA

UU APBN

Waktu Pelaksanaan Reviu

Hasil kesepa‐katan

√

14

Sidang Kabinet

Sidang Kabinet

K/L

K/LKomisi DPR RI

Banggar DPR RI

K/LKomisi DPR RI

RKA‐KL

ReviuMonitoring Pagu Indikatif & Perencanaan BMN

15

Evaluasi TA 2012, Review Baseline, Bilateral Meeting

Pagu Indikatif Trilateral Meeting / Renja

Raker Pagu Indikatif DPR

Pagu AnggaranPenelitian/Reviu Pagu Anggaran

Penelaahan Pagu Anggaran DJA &

Bappenas

Raker Pagu Anggaran DPR

Pagu Alokasi Penelitian/Reviu Pagu Alokasi

Penelaahan Pagu Alokasi DJA & Bappenas

Jan – Mar 2013

5 April 2013

8 – 10 April 2013

Juni 2013

Sept 2013

Agt 2013

10‐12 Juli 2013

17 Juli 2013

1 Okt 2013

14 Okt‐8 Nov 2013

8 – 9 Nov 2013


KALENDER PENYUSUNAN RKA‐K/L TA 2014

Jadwal Penyelesaian RKA‐K/L TA 2015 (Pagu Alokasi Anggaran)

No. UraianSeptember

2014Oktober 2014

29 30 01 02 03 04 05 06 07 081. Surat Menkeu tentang Kebijakan

Belanja dan Alokasi Anggaran TA 20152. Penyampaian dan Sosialisasi Surat

Menkeu tentang Kebijakan Belanja danAlokasi Anggaran TA 2015

3. Penyusunan/Finalisasi RKAKL TA 2015 oleh K/L (termasuk reviu APIP)

4. Penyampaian RKAKL

5. Penelaahan RKAKL TA 2015

6. Penyusunan RABPP sebagai lampiranPerpres APBN TA 2015

7. Finalisasi RABPP sebagai lampiran Perpres APBN TA 2015

8. Penyampaian RABPP kepada DirektoratSistem Penganggaran


Auditor yang Mereviu RKA-K/L dan Jumlah Satker

Auditor Bel. Modal

Auditor IT

DJP575

DJKN88

BPPK20

DJBC 144

DJPB214

Setjen29

Itjen

DJPK

DJPU

BKF

DJA

1.075satker

Reviu secaraUji Petik

2015

INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN

Perencanaan Pelaksanaan Pelaporana. APIP Berkoordinasi dengan Unit Penyusun RKA‐K/L dan Biro Perencanaan K/L

b. Pemahaman objek reviu oleh APIP dan pemahaman akan peraturan terkait

c. Pemilihan prosedur reviu yang tepat dengan mempertimbangkan faktor risiko, materialitas, signifikansi, dan ketersediaan sumber daya manusia

a. Entry Meetingb. Pelaksanaan Program Kerja Reviu

c. Penyusunan dan Penyampaian Catatan Hasil Reviu

d. Exit Meeting

Dititikberatkan pada pertanggungjawaban pelaksanaan reviu yang pada pokoknya mengungkapkan prosedur reviu yang dilakukan, kesalahan atau kelemahan yang ditemui, langkah perbaikan yang disepakati, langkah perbaikan yang telah dilakukan, dan saran perbaikan yang tidak atau belum dilaksanakan. Pelaporan reviu disusun oleh tim reviu untuk disampaikan kepadaunit eselon I yang direviu berupa CHR dan LHR.

Atas pelaksanaan Reviu RKA‐K/L tidak memerlukan “Pernyataan Reviu”


TAHAPAN REVIU

Kemenkeu c.q. DJA:

Penelaahan

RKA‐K/L

Menghasilkan RKA‐K/L yang berkualitas

Biro PerencanaanPenelitian RKA‐

K/L

ItjenReviu RKA‐K/L

Unit Eselon I Penyusun RKA‐E1

19

Sinergi antara APIP K/L dengan Biro Perencanaan K/L

Pasal 10Dalam reviu RKA‐K/L oleh APIP K/L dapat dilakukan secara paralel

dengan penelitian oleh Biro/Unit Perencanaan K/L



Tahapan Prioritas Reviu RKA-K/L di Inspektorat VI

2013 2014 2015

Pengujian atas:• Kesesuaian/kewajaran TOR dan RAB;

• Kewajaran halaman III DIPA;• Integrasi anggaran internet, intranet;

• Road map anggaran IT;• Membangun database belanja modal;

• Menggunakan LHA compliance audit itjen danpemeriksaan BPK sebagaimasukan.

Penambahanauditor IT

Pengujian atas:• Hal‐hal yang dibatasi;• Kesesuaian dengan SBM dan SBK;

• Volume sesuai SIMAK BMN;

• Volume yang rusakberat tidak dianggarkan;

• Duplikasi anggaranpemeliharaan di GKN;

• Kelengkapan data dukung belanja modal;

• RUP

Pengujian atas• Kesesuaian nomenklaturoutput, volume output antaraRKA‐K/L dengan Renja K/L

• Identifikasi kebutuhan BMN (khusus untuk PC, Laptop, printer, scanner);

• Kelayakan anggaran;• Larangan diklatdiselenggarakan di hotel

• Kesesuaian Interpolasi tahapperencanaan, pelaksanaandan pengawasan sesuai Permen PU

• Pembatasan honorarium, rakor, paket meeting.

• Kesesuaian BAS


Input untuk pengawasan ‐fase pelaksanaan

ReviuLK

Pemeriksaan

LK

Reporting and Follow Up

PELAPORAN

Finding Observation and Recommendation

Input untuk pengawasan –fase Perencanaan

Evalua

si

Reviu

Audit



Mon

itorin

g

PELAKSANAAN

Reviu

RKA‐K/L



PERENCANAAN

Input untuk pengawasan‐fase pelaporan

g pContinuous Improvement dalam Proses Pengawasan‐

Hubungan Fase Perencanaan, Pelaksanaan, dan Pelaporan

Spen

ding

Review

DJPB

LHP

LHA

DaftarB.Mod

Lap.

21

Kebijakan Pembatasan Anggaran

Perjalanan Dinas

• Selektif, sesuaiketersediaan anggaran & kesesuaian pencapaiankinerja, efisien sertaakuntabel

• Membatasi frekuensi, jumlah orang dan haripenugasan

• Memperhatikan SBM dengan tarifterendah/termurah

Rapat di Luar Kantor

• Dilakukan secara selektif & sesuai prioritas kebutuhan

• Mengutamakanpenyelenggaraan RapatDalam Kantor

• Meminimalisir kegiatanRakor

Honor Tim

• Kriteria pembentukan Tim sesuai kaidah dalam PMK SBM

• Kewenangan penetapanTim lintas KL dilaksanakansesuai KMK Nomor197/KMK.01/2014



Memperhatikan Larangan Lainnya, antara lain:1. Melaksanakan Kegiatan di Hotel dan Pembatasan Perjalanan Dinas (S‐864/MK.1/2014)2. Moratorium pembangunan data recovery center (Perpres 96 Tahun 2014 tentang Rencana Pita Lebar

Indonesia 2014‐2019)3. Penundaan/Moratorium Pembangunan Gedung Kantor K/L, kecuali untuk gedung pelayanan

masyarakat (S‐841/MK.2/2014

Langkah‐Langkah Efisiensi Anggaran

Efisiensi&

Efektif

IntegrasiAlokasi

Anggaran IT

HarmonisasiAnggaran

Pemeliharaan

KesiapanSumber Daya

BatasanRuang LingkupHarmonisasi

23

Identifikasi Kebutuhan

• Kebutuhanbarang

• Kebutuhan jasa

Identifikasi & Analisis

Kebutuhan

• Output• Suboutput• Komponen• Subkomponen• Detil Belanja

FormulasiKegiatan • Biaya

barang/jasa• Biaya pendukung• Biayaadministrasi

Penganggaran

Program‐ Renja/RKP

‐ Renstra/RPJM


Reviu Atas Penganggaran BMN PC, Laptop, Printer

Rencana KebutuhanBMN

Objek Perencanaan Kebutuhan BMN:a. Tanahb. Gedung dan Bangunanc. Peralatan dan Mesind. Jalan, irigasi, dan jaringane. Aset tetap lainnya (komputer, printer)

• Identifikasi fisik komputer/pc/printer;• Identifikasi pejabat/pegawai yang

membutuhkan;• Identifikasi spesifikasi sesuai

kebutuhan dan memperhatikan dana

Jumlah fisikPC/Laptop

Jumlah kebutuhanPC/Laptop

( y)

Gap kebutuhanPC/Laptop(Quantity)

Anggaran(Rp)

Identifikasispesifikasi teknis

RABPrice listRezim

PerencanaanRencana Umum

Pengadaan (RUP)

Survei Pasar(price list)

( )

Term of Reference

(TOR)25

Data Dukung Belanja Modal

No Output Data Pendukung1 Pembangunan

Gedung / RumahNegara

Harga Satuan Tertinggi Bangunan Gedung Negara/Rumah Negara (HSBGN) RAB yang disahkan oleh Dinas Pekerjaan Umum Setempat (Provinsi) Luas gedung/rumah yang akan dibangun Status Tanah

2 Renovasi Gedung / Rumah Negara

Analisa kerusakan yang dibuat oleh Dinas Pekerjaan Umum setempat (Provinsi)Harga Satuan Tertinggi Bangunan Gedung Negara/Rumah Negara RAB yang disahkan oleh Dinas Pekerjaan Umum Setempat

3 Pengadaan Tanah Surat Penawaran Tanah Surat Keterangan Harga Pasar Tanah, minimal dari Kecamatan Surat Keterangan bahwa tanah tidak berada dalam keadaan sengketaNilai Jual Objek Pajak (NJOP)

4 PengadaanKendaraanBermotor

Analisa standar kebutuhan idealData inventaris SIMAK BMN Surat/BA penghapusan kendaraan Surat Persetujuan dari Menteri terkait Penambahan Kendaraan

5 Peralatan FasilitasPerkantoran

Rincian usulanDasar pengajuan harga (misal: brosur, price list)Data inventaris SIMAK BMN Analisa standar kebutuhan ideal

6 Perangkat PengolahData Komunikasi

Rincian usulanDasar pengajuan harga (misal: brosur, price list)Data inventaris SIMAK BMN Analisa standar kebutuhan ideal


Ideal (optimum)RPA (planned)Realisasi (actual)

27

Bulan

Rp



APA YANG DIPERLUKAN UNTUK PERBAIKAN?

28

Bulan

Tingkat P

enyerapa

n (%

)Penyerapan Ideal Belanja Barang/Modal/Bansos

Fase I : Tahap PersiapanPenyerapan anggaran masih landai danmeningkat sedikit sampai triwulan I. Fase inimerupakan tahap persiapan administrasi yangdiperlukan untuk pelaksanaan kegiatan, tahappelelangan dan tahapan penentuan penerimabansos dan verifikasi.

Fase I Fase II

Fase III

Fase II : Tahap PelaksanaanPenyerapan anggaran cenderung meningkatsampai puncaknya pada triwulan III. Fase inimerupakan tahap pelaksanaan kegiatan danpembayaran termin ‐ termin pada belanjamodal . Sedangkan untuk Bansos merupakantahap penyaluran dana bansos.

Fase III : Tahap Peyiapan PertanggungjawabanPenyerapan anggaran cenderung landai karenapada fase ini merupakan tahapanpenyelesaian administrasi dan penyiapanpertanggungjawaban.


Titik Kritis dalam Pelaksanaan Penganggaran

20X120X2

Proses LelangKolektif

(paling lambat Jan.)

Jan 31 Mar 31

Proses Ttd KontrakKolektif

(paling lambat Mar.)

Proses PenarikanUang Muka

(paling lambat Apr.)

Apr 30 Okt

Proses PemantauanPelaksanaan

Lapangan(Apr.-Okt)

Nov Des

ProsesHandover(Nov-Des)

Des

Proses IdentifikasiPaket

(Des-Jan)

SK Pejabat PengelolaKeuangan

(sebelum Januari)

Setiap tahapan yang bergeser akan mempengaruhi dan mengganggu tahapan berikutnya

APA YANG PERLU KITA KETAHUI?

29

Hasil Reviu RKA‐K/L dan

Permasalahan Efektivitas Perencanaan & Penganggaran



Hasil Reviu RKA‐K/L

1. Struktur anggaran belum mencerminkan tahapan aktivitas pencapaian output(plan‐do‐check) sehingga seolah‐olah belum ada relevansi antara anggaranyang dibelanjakan dengan output yang hendak dicapai;

2. Alokasi Belanja Modal untuk hal‐hal yang dibatasi (kendaraan roda 4) belumdisertai SK Penghapusan untuk penggantian atau SK persetujuan Menteriuntuk penambahan kendaraan;

3. Alokasi Belanja Modal harus dilengkapi dengan data dukung terkait, misalPendapat Teknis dari PU/Dinas PU, SK Penghapusan BMN, SK PersetujuanPengalihan Status BMN dr rumah negara ke gedung/bangunan kantor;

4. BMN yang rusak berat/hilang masih dialokasikan biaya pemeliharaan BMN;5. Harga satuan melebihi Standar Biaya Masukan;6. Alokasi anggaran melebihi Standar Biaya Keluaran;7. Pengajuan permohonan persetujuan Kontrak Tahun Jamak belum disampaikan

bersamaan dengan penyampaian RKA‐KL;8. Terdapat alokasi anggaran belanja yang belum sesuai dengan tujuan

penggunaan output dan kurang relevan dengan tugas dan fungsi yangdiemban oleh suatu satker.

INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN 3131INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN 31

DAMPAK DARI HASIL REVIU 1. Output Cadangan

Kriteria antara laina. Alokasi anggaran untuk kegiatan/keluaran yang bukan merupakan tusi unit dan

belum ada dasar hukumnya;b. Alokasi anggaran yang belum jelas peruntukkannya dan/atau kegiatan yang belum

pernah dianggarkan sebelumnya (anallocated) .

2. Halaman IV DIPA @Kriteria:a. Belum ada dasar hukum pengalokasiannya;b. Belum ada naskah perjanjian (PHLN/PHDN) dan nomor register;c. Masih terpusat dan belum didistribusikan ke satker‐satker daerah;d. Masih memerlukan hasil reviu dan persetujuan dari Bappenas;e. Masih memerlukan hasil reviu dari BPKP;f. Rincian penggunaan anggaran ditolak oleh DPR

Pembukaan output cadangan atau halaman IV DIPA diatur berdasarkan Peraturan MenteriKeuangan Nomor 257/PMK.02/2014 Tentang Tata Cara Revisi Anggaran 2015.


Permasalahan Efektivitas Perencanaan dan Penganggaran

Permasalahan kurang efektifnya perencanaan RKA‐K/L:1. Perubahan kondisi di lapangan yang tidak dapat diperkirakan sebelumnya.2. Adanya faktor gagal lelang atau penyedia tidak dapat menyelesaikan (KDP);2. Adanya gugatan dari penyedia barang/jasa, apakah tetap dilanjutkan atau

menunggu putusan inkracht sampai Peninjauan Kembali.3. PPK saat proses pengadaan tidak memperhatikan TOR/RAB/data dukung lain karena

menganggap TOR/RAB/daduk hanyalah dokumen meminta anggaran.4. Pimpinan belum menjadikan dokumen perencanaan penganggaran sebagai alat

pengendalian.6. Masih banyak satker di daerah yang sulit memenuhi dokumen pendukung terutama

persetujuan teknis dari Dinas Pekerjaan Umum.7. Masih banyak satker yang belum memiliki sertipikat tanah sehingga sulit ketika

mengurus IMB baik untuk pembangunan gedung atau renovasi gedung.8. Pergerakan nilai rupiah yang lebih tinggi di tahun pelaksanaan anggaran

dibandingkan dengan ketika menyusun perencanaan (khusus untuk barang modalimpor).


PERTANYAAN #

Sehubungan dengan peran APIP dalamperencanaan penganggaran melalui reviu RKA‐K/L , Bagaimana posisi APIP ketika melaksanakancompliance audit atas pelaksanaan anggaran???

Kan sudah direviu RKA‐K/L oleh auditor ......

37

PERENCANAAN

PELAKSANAAN

PELAPORAN

Probity Audit Pengadaan Barang dan Jasa

Mana yang lebih sulit?


Peran Baru Auditor APIP K/L dalamReviu Perencanaan Kebutuhan

Barang Milik Negara


Dasar HukumPeraturan Pemerintah Nomor 27Tahun 2014Tentang Pengelolaan Barang Milik Negara/Daerah

Peraturan Menteri Keuangan Nomor 150/PMK.06/2014Tentang Perencanaan Kebutuhan Barang Milik Negara

Peraturan Menteri Keuangan Nomor 248/PMK.06/2011Tentang Standar Barang dan Standar Kebutuhan Barang Milik NegaraBerupa tanah dan/atau Bangunan

Peraturan Menteri Keuangan Nomor 250/PMK.06/2011Tentang TataCaraPengelolaan BMNYangTidak Digunakan UntukMenyelenggarakan Tugas dan Fungsi Kementerian Negara/Lembaga


Prosedur Penyusunan RKBMN

Pengadaan

Memperhatikan:Ketersediaan BMNpada K/L

(existing)

Ruang Lingkup:(1)BMNberupa T/B

(2)BMNselain T/BYangTelah Terdapat SBSK

PemeliharaanMemperhatikan:DaftarBarang yangmemuat

Informasi mengenai statusdan kondisi barang

:

Ruang Lingkup:(1)BMNberupa T/B

(2)BMNselain T/BUtk AlatAngakutan Bermotor danSTBdgn nilai >Rp100juta

RKBMN

Hasil Penelaahan MengakibatkanBelanja Modal

Hasil Penelaahan MengakibatkanBelanja Barang

Reviu Aparat Pengawasan InternPemerintah(APIP‐K/L)Dilakukan Terhadap:

KesesuaianUsulan RKBMN

KelengkapanUsulan RKBMN

Kepatuhanterhadap penerapan

ketentuanPerencanaan

Kebutuhan BMN


MODULTATACARAREVIUPERENCANAANKEBUTUHANBARANGMILIKNEGARA

OLEHAPARATPENGAWASANINTERNPEMERINTAH

(Sedang dalam Proses Penyusunan oleh Itjen Kemenkeu)


“Dalam penelitian RKBMN, Pengguna Barang mengikutsertakan APIP K/Luntuk melakukan reviu terhadap kebenaran dan kelengkapan usulanRKBMN serta kepatuhan terhadap penerapan ketentuan PerencanaanKebutuhan BMN”

Dokumen perencanaan kebutuhan BMN berupa RKBMN tingkat unit Eselon I dan datapendukung lainnya

Pasal 14 PMK Nomor 150/PMK.06/2014

Ruang Lingkup dan Sasaran Reviu

Latar Belakang,Ruang Lingkup,dan Sasaran Reviu


Penyempurnaan Pedoman Reviu RKA‐K/L masukan langkah kerja reviu sesuai

karakteristik K/L dan substansi lain dari pedoman.

INTEGRITAS PROFESONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAANINTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN 4545INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN 45

1. Apakah perlu auditor APIP K/L yang mengentry untukmemasukkan @ atau output cadangan ke dalam aplikasiRKA‐K/L atau cukup catatan dalam CHR;

2. Sehubungan dengan rencana untuk memperkaya langkahkerja reviu yang meliputi pengadaan belanjabarang/modal yang bersifat spesifik di K/L maka kamimemerlukan masukan dari auditor K/L.

Penyempurnaan Pedoman Reviu RKA‐K/L

INTEGRITAS PROFESONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAANINTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN 4646INTEGRITAS PROFESIONALISME SINERGI PELAYANAN KESEMPURNAAN 46

Peningkatan Kompetensi Auditor APIP K/L

Peningkatan Kompetensi Auditor Kementerian Negara/Lembaga

melalui Pendidikan dan Pelatihan (Diklat), Workshop, Pelatihan di

Kantor Sendiri (PKS). Itjen Kemenkeubekerja sama dengan BPPK dan DJA

Terima kasih

Tim Reviu RKA‐K/L Inspektorat VIInspektorat Jenderal Kementerian Keuangan

Saran/masukan dan kritik:Email: [email protected]

[email protected]

REVIEW RENCANA KERJA DAN ANGGARAN … FGD PENINGKATAN … · 14 Okt‐ 8 Nov 2013 ... Permen PU •...

Documents

Transcript of REVIEW RENCANA KERJA DAN ANGGARAN … FGD PENINGKATAN … · 14 Okt‐ 8 Nov 2013 ... Permen PU •...