Reformasi Penganggaran Daerah -...
Transcript of Reformasi Penganggaran Daerah -...
Dr. Dr. WahyudiWahyudi KumorotomoKumorotomo, MPP, MPP
www.kumoro.staff.ugm.ac.idwww.kumoro.staff.ugm.ac.idkumoro@[email protected]
REFORMASI REFORMASI PENGANGGARAN PENGANGGARAN DAERAHDAERAH
PELAKSANAAN ANGGARAN KINERJAPELAKSANAAN ANGGARAN KINERJA
1.1. AnggaranAnggaran belanjabelanja cenderungcenderung ditetapkanditetapkan LEBIH TINGGI. LEBIH TINGGI.
2.2. AnggaranAnggaran pendapatanpendapatan cenderungcenderung ditetapkanditetapkan LEBIH RENDAH.LEBIH RENDAH.
3.3. KurangnyaKurangnya keterpaduanketerpaduan antaraantara perencanaanperencanaan dengandengan penganggaranpenganggaran..
4.4. RelevansiRelevansi Program / Program / KegiatanKegiatan: : kurangkurang responsifresponsif dengandenganpermasalahanpermasalahan dandan / / atauatau kurangkurang relevanrelevan dengandengan peluangpeluang yang yang dihadapidihadapi..
5.5. KonsistensiKonsistensi & & sinkronisasisinkronisasi program program masihmasih relatifrelatif lemahlemah; ; baikbaik secarasecaravertikalvertikal maupunmaupun horizontal.horizontal.
6.6. Program / Program / kegiatankegiatan salingsaling tumpangtumpang tindihtindih antarantar SKPD SKPD dandan bahkanbahkansalingsaling meniadakanmeniadakan..
Transisi yang Belum SelesaiTransisi yang Belum Selesai
Budgetary Slack
Budgetary Slack
7.7. PertanggungjawabanPertanggungjawaban kinerjakinerja kegiatankegiatan masihmasih tetaptetap cenderungcenderung fokusfokus padapada pelaporanpelaporanpenggunaanpenggunaan danadana. . Paling Paling tidaktidak, , sebelumsebelum PP 8 / 2006 PP 8 / 2006 ditetapkanditetapkan, , keterpaduanketerpaduan LaporanLaporan KeuanganKeuangan dengandenganLaporanLaporan KinerjaKinerja masihmasih belumbelum jelasjelas..
88 SpesifikasiSpesifikasi indikatorindikator kinerjakinerja dandan target target kinerjakinerja masihmasih relatifrelatif lemahlemah..PadaPada beberapabeberapa kasuskasus, , penetapanpenetapan besarbesar belanjabelanja tidaktidak didasarkandidasarkan padapada target target kinerjakinerjakeluarankeluaran (output) (output) atauatau hasilhasil (outcome). (outcome). Volume output Volume output diubahdiubah, , tetapitetapi total total belanjabelanja tidaktidakberubahberubah
9.9. IndikatorIndikator kinerjakinerja untukuntuk BelanjaBelanja AdministrasiAdministrasi UmumUmum ((duludulu disebutdisebut: : BelanjaBelanja RutinRutin) ) masihmasihtetaptetap belumbelum jelasjelas..
10.10. Honor Honor padapada tiaptiap kegiatankegiatan..
11.11. PenetapanPenetapan APBD APBD seringkaliseringkali terlambatterlambat, , dandan perubahanperubahan APBD APBD seringkaliseringkali didi akhirakhir tahuntahunanggarananggaran..
12. 12. ManajemenManajemen PendanaanPendanaan KesraKesra: : MengapaMengapa KabupatenKabupaten X X mampumampu menggratiskanmenggratiskanYankesmasYankesmas sertaserta wajarwajar 12 12 tahuntahun, , sedangkansedangkan KabupatenKabupaten kitakita tidaktidak mampumampu??
PELAKSANAAN ANGGARAN KINERJAPELAKSANAAN ANGGARAN KINERJATransisi yang Belum SelesaiTransisi yang Belum Selesai
AnalisisAnalisis StakeholdersStakeholders
DPRDDPRDBagaimanaBagaimana agar agar terpilihterpilih dandan menjabatmenjabat lagilagi (+ (+ mampumampu mewujudkanmewujudkankewajibankewajiban DPRD)DPRD)
KEPALA DAERAHKEPALA DAERAHBagaimanaBagaimana agar agar terpilihterpilih dandan menjabatmenjabat lagilagi (+ (+ visivisi KDH KDH terwujudterwujud))
TIM ANGGARAN PEMERINTAH DAERAH = TAPDTIM ANGGARAN PEMERINTAH DAERAH = TAPDBagaimanaBagaimana agar SKPD agar SKPD makinmakin EKONOMIS, EFISIEN EKONOMIS, EFISIEN tetapitetapi semakinsemakinEFEKTIF (3E)EFEKTIF (3E)
SKPDSKPDGetting money firstGetting money first
PIMPINAN KEGIATANPIMPINAN KEGIATANBerhematBerhemat dandan mampumampu mengmeng--SPJSPJ--kannyakannya
MASYARAKAT MASYARAKAT dandan atauatau POKMAS PEMERHATI / PEDULIPOKMAS PEMERHATI / PEDULI((SemuaSemua) ) LayananLayanan publikpublik yang yang murahmurah bahkanbahkan gratis, gratis, responsifresponsif, , cepatcepat, , relevanrelevan, , antisipatifantisipatif, 3E, , 3E, terjangkauterjangkau ((aksesibilitasaksesibilitas), ), berkualitasberkualitas, , dandan lainlain--lain. lain.
Untuk mewujudkan
kewajiban daerah, apakah
kepentingan dapat diserasikan?
PENYEDIAAN DANAPENYEDIAAN DANA1.1. PenghematanPenghematan dandan KewajaranKewajaranBelanjaBelanja
2.2. PeningkatanPeningkatan kualitaskualitas pemilihanpemilihan Program Program PrioritasPrioritas ((UsulanUsulan KriteriaKriteria: : PelayananPelayanan Minimal, Program Minimal, Program bersifatbersifat empowering (empowering (pemampuanpemampuan), ), Program yang Program yang bersifatbersifat AntipasiAntipasi, , sertaserta kriteriakriteria lainnyalainnya) )
PENGHEMATAN DANAPENGHEMATAN DANA1.1. YANG SEHAT TIDAK MENJADI SAKITYANG SEHAT TIDAK MENJADI SAKIT
a.a. Program Program PromosiPromosi KesehatanKesehatandandan PemberdyaanPemberdyaan MasyarakatMasyarakat
b.b. Program Program PengawasanPengawasan ObatObat dandan MakananMakanan
c.c. Program Program KebersihanKebersihan LingkunganLingkunganPerumahanPerumahan
d.d. Program Program PencegahanPencegahandandan PenanggulanganPenanggulanganPenyakitPenyakitmenularmenular
e.e. Program Program PengendalianPengendalian pencemaranpencemarandandan perusakanperusakanlingkunganlingkungan hiduphidup
f.f. Program Program KeluargaKeluarga berencanaberencana dandan keluargakeluarga sejahterasejahtera
g.g. . . . (. . . (dandan seterusnyaseterusnya))
2.2. YANG SAKIT CEPAT SEMBUHYANG SAKIT CEPAT SEMBUH
a.a. Program Program StandarisasiStandarisasi PelayananPelayananKesehatanKesehatan
b.b. Program Program ObatObat dandan PerbekalanPerbekalan KesehatanKesehatan
c.c. . . . (. . . (dandan seterusnyaseterusnya))
3.3. YANG SAKIT RELATIF BERAT, DAPAT BERTAHAN SECARA YANG SAKIT RELATIF BERAT, DAPAT BERTAHAN SECARA MEDIK DAN EKONOMIMEDIK DAN EKONOMI
a.a. Program Program KemitraanKemitraan PelayananPelayananKesehatanKesehatan
b.b. Program Program ObatObat dandan PerbekalanPerbekalan KesehatanKesehatan
c.c. . . . (. . . (dandan seterusnyaseterusnya))
LOKASI PELAYANANLOKASI PELAYANANa.a. Rumah Sakit Umum Daerah tipe . . .Rumah Sakit Umum Daerah tipe . . .
b.b. PuskesmasPuskesmas
c.c. . . . (dan seterusnya). . . (dan seterusnya)
UU 17/2003 UU 1/2004 UU 15/2004UU 25/2004 UU 33/2004
PPPP PPPP PPPP
PERMENDAGRI 13 / 2006Pedoman Pengelolaan
keuangan Daerah
misalmisal: : PP 24/2005PP 24/2005
PP 58/2005:Pengelolaan Keuda
(Omnibus Regulation)
UU 32/2004
MENUJU PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAHMENUJU PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAHYANG SEMAKIN BERKUALITASYANG SEMAKIN BERKUALITAS
Pasal 182 & Pasal 194 UU 32/2004
Pasal 69 & Pasal 86 UU 33/2004Pasal 155 PP 58 /2005
Perda Pokok2
Pengelolaan Keu Daerah
Perkada ttg Sistem & ProsedurPengelolaan Keu Daerah
Psl 330 Permendagri 13/2006 Kandungan lokal berdasarkan kesepakatan
bersama yg tidak bertentangan dng
peraturan perUUan
SE ttg Pedoman Penyusunan RKA - SKPD
1
Psl 151 Ayat 1 PP 58 / 2005
Psl 151 Ayt 1 PP 58 /2005
REKOMENDASI ISI PERDA P3KDREKOMENDASI ISI PERDA P3KD
BabBab II KetentuanKetentuan UmumUmum
Bab Bab II II Kekuasaan Pengelolaan Keuangan DaerahKekuasaan Pengelolaan Keuangan Daerah
BabBab III III Azas Umum dan Struktur APBDAzas Umum dan Struktur APBD
BabBab IV IV PenyusunanPenyusunan RancanganRancangan APBDAPBD
BabBab V V PenetapanPenetapan APBDAPBD
BabBab VI VI PelaksanaanPelaksanaan APBDAPBD
BabBab VII VII PerubahanPerubahan APBDAPBD
BabBab VIII VIII PengelolaanPengelolaan KasKas
BabBab IX IX PenatausahaanPenatausahaan KeuanganKeuangan DaerahDaerah
BabBab X X AkuntansiAkuntansi KeuanganKeuangan DaerahDaerah
BabBab XI XI PertanggungjawabanPertanggungjawaban PelaksanaanPelaksanaan APBDAPBD
BabBab XII XII PembinaanPembinaan dandan PengawasanPengawasan PengelolaanPengelolaan KeuanganKeuangan DaerahDaerah
BabBab XIII XIII PengelolaanPengelolaan KeuanganKeuangan BadanBadan LayananLayanan UmumUmum DaerahDaerah
BabBab XIV XIV PengaturanPengaturan PengelolaanPengelolaan KeuanganKeuangan DaerahDaerah
BabBab XV XV KetentuanKetentuan PeralihanPeralihan
BabBab XVI XVI KetentuanKetentuan PenutupPenutup
PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAHPENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH
PerencanaanPerencanaan PelaksanaanPelaksanaan PenatausahaanPenatausahaan PertgjwbanPertgjwban PengawasanPengawasan
Laporan KeuanganPemerintah Daerah
• Laporan RealisasiAnggaran
• Neraca• Laporan Arus Kas• Catatan atas
Laporan Keuangan
Laporan Keuangandiperiksa oleh BPK
Ranperda tentangPertanggungjawaban
Pelaksnan APBD
AkuntansiKeuangan Daerah
PemeriksaanEkstern
• PemberianPedoman
• Bimbingan• Supervisi• Konsultasi• Pendidikan• Pelatihan• Penelitian dan
Pengembangan
Pembinaan:
PengawasanterhadappelaksanaanPerda tentangAPBD
PengendalianIntern
DPA-SKPD
S P D(Surat Penyediaan
Dana)
Laporan RealisasiSemester Pertama
Perubahan APBD
RancanganDPA-SKPD
Ranc. Anggaran Kas SKPD
Anggaran Kas Daerah
Pelksnaan Angg. Pembiayaan
•Pengadaan barang & Jasa, Rapat2, dll.
•Pembayaran Gaji• . . . (dll)
Pelksnaan Angg. Belanja
Pelksnaan Angg. Pendapatan
IntensifikasiEkstensifikasi
PenatausahaanBelanja
BendaharaPengeluaran
PenatausahaanPendapatan
BendaharaPenerimaan
Kekayaan danKewajiban daerah
• Kas Umum• Piutang• Investasi• Barang• Dana Cadangan• Utang
AkuntansiKeuangan Daerah
PenatausahaanPendanaan Tugas
Pembantuan
RPJMD
RKPD
KUAKUA PPASPPAS
NotaKesepakatan
Pedoman PenysnanRKA-SKPD
RKARKA--SKPDSKPD
APBD
Renstra SKPD
Renja SKPD
RKP
Permendagri ttg Penyusu-nan APBD
Pnjbaran APBD
Evaluasi RAPBD & RPAPBD
RPAPBD
Pmbhasan RAPBD
x. xx xx.x. xx xx. xx. . . . . . . . . . .x. xx. xx. xx. xx. . . . . . . . . . .
Jumlah
(Rp)
2 4 5 6 = (3 x 5)x x x xxx x x xxx x x xx
x x x xx
Jabatan Tandatangan
xx
Catatan Hasil Pembahasan :1.
Keterangan :
xx
TIM ANGGARAN PEMERINTAH DAERAH:NIP
1
dst
2
NIP.
2.Dst
Tanggal Pembahasan :
(tanda tangan)
(nama lengkap)
xx
No Nama
Jumlah…….., tanggal …..
Kepala SKPD
RINCIAN ANGGARAN BELANJA LANGSUNGMENURUT PROGRAM DAN PER KEGIATAN SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH
xx1 3
Tolok Ukur Kinerja
Kelompok Sasaran Kegiatan : ………….
Uraian
Rincian Penghitungan
Volume SatuanHarga satuan
Rekening
Kegiatan : Program :
Kode
INDIKATOR & TOLOK UKUR KINERJA BELANJA LANGSUNGJenis Indikator
MasukanKeluaran
Target Kinerja
Lokasi kegiatan Jumlah Tahun n-1 Jumlah Tahun n Jumlah Tahun n+1
Organisasi : . . . . . . . . . .
RENCANA KERJA DAN ANGGARAN SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH
Provinsi/Kabupaten/Kota . . . .Tahun Anggaran . . . .
Urusan Pemerintahan: x. xx. . . . . . . . . . .
Rp …………………………………..(……………………………………………………..) …..
Rp …………………………………..(……………………………………………………..) Rp …………………………………..(……………………………………………………..)
Capalan Program
Hasil
1
1
Tiap rupiah yang dibelanjakan harus
menghasilkan prestasi kerja tertentu
KEBIJAKANprogram APA dan UNTUK
APA?
MANAJEMENBAGAIMANA program & kegiatan dilaksanakan?
RKPD = RKPD = DokumenDokumen perencanaanperencanaan daerahdaerah untukuntuk periodeperiode 1 (1 (satusatu) ) tahuntahun..
RKPD RKPD disusundisusun UNTUK MENJAMINUNTUK MENJAMIN keterkaitanketerkaitan dandan konsistensikonsistensiantaraantara perencanaanperencanaan, , penganggaranpenganggaran, , pelaksanaanpelaksanaan, , dandanpengawasanpengawasan..
RKPD RKPD memuatmemuat::?? RancanganRancangan kerangkakerangka ekonomiekonomi daerahdaerah, , ?? PrioritasPrioritas pembangunanpembangunan dandan kewajibankewajiban daerahdaerah, , ?? RencanaRencana kerjakerja yang yang terukurterukur dandan pendanaannyapendanaannya, , baikbaik yang yang
dilaksanakandilaksanakan langsunglangsung oleholeh pemerintahpemerintah, , pemerintahpemerintah daerahdaerahmaupunmaupun ditempuhditempuh dengandengan mendorongmendorong partisipasipartisipasi masyarakatmasyarakat. .
RKPD RKPD ditetapkanditetapkan dengandengan PeraturanPeraturan KepalaKepala DaerahDaerah..
UrutanUrutan kegiatankegiatan penyusunanpenyusunan RKPD:RKPD:?? PenyiapanPenyiapan rancanganrancangan awalawal rencanarencana pembangunanpembangunan; ; ?? PenyiapanPenyiapan rancanganrancangan rencanarencana kerjakerja; ; ?? MusyawarahMusyawarah perencanaanperencanaan pembangunanpembangunan; ; dandan?? PenyusunanPenyusunan rancanganrancangan akhirakhir rencanarencana pembangunanpembangunan. .
RENCANA KERJA PEMERINTAH DAERAHRENCANA KERJA PEMERINTAH DAERAHPerencanaanPerencanaan
RPJMD
RKPD
KUAKUA PPASPPAS
NotaKesepakatan
Pedoman PenysnanRKA-SKPD
RKARKA--SKPDSKPD
APBD
Renstra SKPD
Renja SKPD
RKP
Permendagri ttg Penyusu-nan APBD
Pnjbaran APBD
Evaluasi RAPBD & RPAPBD
RPAPBD
Pmbhasan RAPBD
KUA KUA memuatmemuat::
–– target target pencapaianpencapaian kinerjakinerja yang yang terukurterukur daridari programprogram--programprogram yang yang akanakan dilaksanakandilaksanakan oleholeh pemerintahpemerintah daerahdaerahuntukuntuk setiapsetiap urusanurusan pemerintahpemerintah daerahdaerah
–– yang yang disertaidisertai dengandengan proyeksiproyeksi pendapatanpendapatan daerahdaerah, , alokasialokasibelanjabelanja daerahdaerah, , sumbersumber dandan penggunaanpenggunaan pembiayaanpembiayaan
–– yang yang disertaidisertai dengandengan asumsiasumsi yang yang mendasarinyamendasarinya..
PembahasanPembahasan KUA KUA dilakukandilakukan oleholeh TAPD TAPD bersamabersama PanitiaPanitiaAnggaranAnggaran DPRD DPRD dalamdalam pembicaraanpembicaraan pendahuluanpendahuluan RAPBD RAPBD tahuntahunanggarananggaran berikutnyaberikutnya..
DisepakatiDisepakati dalamdalam sebuahsebuah NotaNota KesepakatanKesepakatan tentangtentang KebijakanKebijakanUmumUmum APBD APBD TahunTahun XXXX XXXX antaraantara: :
?? PihakPihak PertamaPertama: : KepalaKepala DaerahDaerah yang yang bertindakbertindak selakuselaku dandan atasatasnamanama PemerintahPemerintah DaerahDaerah
?? PihakPihak KeduaKedua: : PimpinanPimpinan DPRD (DPRD (KetuaKetua dandan WakilWakil--WakilWakil KetuaKetua) ) yang yang bertindakbertindak selakuselaku dandan atasatas namanama DPRD DPRD
KEBIJAKAN UMUM APBDKEBIJAKAN UMUM APBDPerencanaanPerencanaan
RPJMD
RKPD
KUAKUA PPASPPAS
NotaKesepakatan
Pedoman PenysnanRKA-SKPD
RKARKA--SKPDSKPD
APBD
Renstra SKPD
Renja SKPD
RKP
Permendagri ttg Penyusu-nan APBD
Pnjbaran APBD
Evaluasi RAPBD & RPAPBD
RPAPBD
Pmbhasan RAPBD
TARGET PENCAPAIAN KINERJA YANG TERUKUR TARGET PENCAPAIAN KINERJA YANG TERUKUR DARI SETIAP URUSAN PEMERINTAHAN DAERAHDARI SETIAP URUSAN PEMERINTAHAN DAERAH
GGFFEEDDCCBBAA
. . .. . .
. . .. . .
KegiatanKegiatan
ProgramProgram
KESEHATANKESEHATAN020211
. . .. . .
KegiatanKegiatan
ProgramProgram
PENDIDIKANPENDIDIKAN010111
URUSAN WAJIBURUSAN WAJIB
PAGU PAGU INDIKATIF INDIKATIF
(Juta Rupiah)(Juta Rupiah)ORGANISASIORGANISASITARGET (%)TARGET (%)
SASARAN SASARAN PROGRAM / PROGRAM / KEGIATANKEGIATAN
BIDANG URUSAN BIDANG URUSAN PEMERINTAHAN DAERAHPEMERINTAHAN DAERAH
KODEKODE
tabel 1 di subbab 2 pada KUA
Sesuaikah dengan:• Isu strategis Faktual• Batas kewenangan & TUPOKSI• Kewajiban Daerah, DPRD & KDH
Wajarkah terhadap beban kerja (di kolom D & E)?
PPAS = PPAS = PrioritasPrioritas dandan PlafonPlafon AnggaranAnggaran SementaraSementara adalahadalah::
?? RancanganRancangan programprogram prioritasprioritas dandan patokanpatokan batasbatas maksimalmaksimalanggarananggaran yang yang diberikandiberikan kepadakepada SKPD SKPD
?? untukuntuk setiapsetiap programprogram sebagaisebagai acuanacuan dalamdalam penyusunanpenyusunan RKARKA--SKPD SKPD sebelumsebelum disepakatidisepakati dengandengan DPRD.DPRD.
DisusunDisusun dengandengan tahapantahapan sbbsbb::
?? menentukanmenentukan skalaskala prioritasprioritas untukuntuk urusanurusan wajibwajib dandan urusanurusan pilihanpilihan;;
?? menentukanmenentukan urutanurutan program program untukuntuk masingmasing--masingmasing urusanurusan; ; dandan
?? menyusunmenyusun plafonplafon anggarananggaran sementarasementara untukuntuk masingmasing--masingmasingprogram. program.
DisepakatiDisepakati dalamdalam sebuahsebuah NotaNota KesepakatanKesepakatan tentangtentang PrioritasPrioritas dandan PlafonPlafonAnggaranAnggaran APBD APBD TahunTahun XXXX XXXX antaraantara: :
?? PihakPihak PertamaPertama: : KepalaKepala DaerahDaerah yang yang bertindakbertindak selakuselaku dandan atasatas namanamaPemerintahPemerintah DaerahDaerah
?? PihakPihak KeduaKedua: : PimpinanPimpinan DPRD (DPRD (KetuaKetua dandan WakilWakil--WakilWakil KetuaKetua) yang ) yang bertindakbertindak selakuselaku dandan atasatas namanama DPRD DPRD
PRIORITAS DAN PLAFON ANGGARAN SEMENTARAPRIORITAS DAN PLAFON ANGGARAN SEMENTARAPerencanaanPerencanaan
RPJMD
RKPD
KUAKUA PPASPPAS
NotaKesepakatan
Pedoman PenysnanRKA-SKPD
RKARKA--SKPDSKPD
APBD
Renstra SKPD
Renja SKPD
RKP
Permendagri ttg Penyusu-nan APBD
Pnjbaran APBD
Evaluasi RAPBD & RPAPBD
RPAPBD
Pmbhasan RAPBD
MATRIKS PRIORITAS PROGRAM DAN PLAFON ANGGARANMATRIKS PRIORITAS PROGRAM DAN PLAFON ANGGARAN
EEDDCCBBAA
JUMLAH JUMLAH PLAFON PLAFON
ANGGARANANGGARANORGANISASIORGANISASI
SASARAN PROGRAM / SASARAN PROGRAM / KEGIATANKEGIATAN
PRIORITAS PROGRAM DAN PRIORITAS PROGRAM DAN KEGIATANKEGIATANNONO
tabel 1 di subbab 4 pada PPAS
Sesuaikah dengan:• Isu strategis Faktual• Batas kewenangan & TUPOKSI• Kewajiban Daerah, DPRD & KDH
Wajarkah terhadap beban kerja (di kolom D & E)?
$NKLU�0 HL 0 HG�-XQ 0 J �,,�-XOL 0 LQJJX�,�2 NWREHU $NKLU�1RY ' HV
5 . 3 '
5HQMD5HQVWUD
5 3 - 0 '
5DQF�. 8 $
0 HPEDKDV�. 8 $
3HPEDKDVDQ�33$6
5DQF�33$6
1RWD�. HVHSDNDWDQ�
. HS' D�' 35 '
3HGRP DQ�3HQ\ XVXQDQ�5 . $ 6. 3'
5 . $ 6 . 3 '
3HPEDKDVDQ�5 . $ �ROHK�7LP �
$QJJDUDQ�3HPGD
5 DSHUGD�$3%'
3HPEDKDVDQ�5DSHUGD�$3%'
3HUVHWXMXDQ�%HUVDPD
5DQFDQJDQ�3HU. D' D�7WJ�3HQMDEDUDQ�
$3%'
( YDOXDVL
9HULILNDVL�' 3$�ROHK�7LP �
$QJJDUDQ�3HPGD
5DQF�' 3$6 . 3 '
' 3$�6 . 3 '
3HU. D' D3HQMDEDUDQ�
$3%'
3HUGD�$3%'
JADWAL PENYUSUNAN APBDJADWAL PENYUSUNAN APBD
FUNGSI KUA FUNGSI KUA dandan PPASPPASm e n u r u t P P 5 8 / T a h u n 2 0 0 5 m e n u r u t P P 5 8 / T a h u n 2 0 0 5
1.1. LandasanLandasan untukuntuk penyusunanpenyusunan RAPBD RAPBD ((PslPsl 34 34 AyatAyat 3 PP 58 3 PP 58 TahunTahun 2005)2005)
2.2. DasarDasar untukuntuk menentukanmenentukan PPAS PPAS ((PslPsl 35 35 AyatAyat 1 PP 58 1 PP 58 TahunTahun 2005)2005)
3.3. KUA & PPAS KUA & PPAS dituangkandituangkan dalamdalam NOTA KESEPAKATAN, yang NOTA KESEPAKATAN, yang ditandatanganiditandatangani bersamabersama oleholeh KDH KDH dandan PimpinanPimpinan DPRD. DPRD. ((PslPsl 35 35 AyatAyat 4 PP 58 4 PP 58 TahunTahun 2005)2005)
4.4. KUA & PPAS = KUA & PPAS = dasardasar bagibagi Tim Tim AnggaranAnggaran PemerintahPemerintah DaerahDaerah untukuntukmenilaimenilai usulanusulan RKA SKPD RKA SKPD ((PslPsl 41 41 AyatAyat 3 PP 58 3 PP 58 TahunTahun 2005)2005)
5.5. KUA & PPAS = KUA & PPAS = dasardasar bagibagi DPRD DPRD untukuntuk menilaimenilai RaperdaRaperda ttgttg APBD APBD ((PslPsl44 44 AyatAyat 2 PP 58 2 PP 58 TahunTahun 2005)2005)
6.6. AsumsiAsumsi dalamdalam KUA KUA dapatdapat digunakandigunakan untukuntuk menilaimenilai urgensiurgensi perubahanperubahanAPBD APBD ((PslPsl 81 81 AyatAyat 1 1 hurufhuruf a PP 58 a PP 58 TahunTahun 2005)2005)
7.7. MateriMateri KUA KUA merupakanmerupakan dasardasar bagibagi DPRD DPRD untukuntuk melaksanakanmelaksanakanpengawasanpengawasan terhadapterhadap pelaksanaanpelaksanaan peraturanperaturan daerahdaerah tentangtentang APBD.APBD.((PslPsl 132 PP 58 132 PP 58 TahunTahun 2005)2005)
AkuntabilitasAkuntabilitas
KUA KUA dandan PPAS PPAS ??NotaNota KesepakatanKesepakatan KepDaKepDa + DPRD = + DPRD = DasarDasar PertanggungjawabanPertanggungjawabanPelaksanaanPelaksanaan APBDAPBD
DisiplinDisiplin AnggaranAnggaran yang yang bersifatbersifat MenyeluruhMenyeluruh ((aggregate fiscal disciplineaggregate fiscal discipline))
KUA KUA dandan PPAS PPAS kuncikunci untukuntuk membangunmembangun disiplindisiplin anggarananggaran yang yang bersifatbersifat menyeluruhmenyeluruhsesuaisesuai plafonplafon yang yang telahtelah disepakatidisepakati. .
AlokasiAlokasi SumberdayaSumberdaya secarasecara StrategikStrategik
KUA & PPAS KUA & PPAS digalidigali daridari kondisikondisi terkiniterkini, = , = alatalat validasivalidasi relevansirelevansi DOKUMEN DOKUMEN PERENCANAAN PERENCANAAN dengandengan dinamikadinamika kehidupankehidupan sosialsosial budayabudaya dandan tuntutantuntutan aspirasiaspirasimasyarakatmasyarakat yang yang sedangsedang berkembangberkembang..
EfisiensiEfisiensi TeknisTeknis
InformasiInformasi daftardaftar program program dandan kegiatankegiatan didi KUA KUA dandan PPAS PPAS akanakan lebihlebih memudahkanmemudahkan dandanmempercepatmempercepat penyusunanpenyusunan RKA SKPD.RKA SKPD.
F U N G S I K U A d a n P P A SF U N G S I K U A d a n P P A Smenurutmenurut public expenditure managementpublic expenditure management
daridari kepmendagrikepmendagri 29/2002 29/2002 keke PermendagriPermendagri 13/2006 13/2006 padapada
B A UB A UBelanja Pegawai
Belanja Barang & Jasa
Belanja Perjalanan Dinas
Belanja Pemeliharaan
B O PB O PBelanja Pegawai
Belanja Barang & Jasa
Belanja Perjalanan Dinas
Belanja Pemeliharaan
B M B M
BELANJA TIDAK LANGSUNG
Belanja Pegawai
Belanja Pegawai
Belanja Barang & Jasa
Belanja Modal
BELANJA LANGSUNG
KEGIATAN
Daftar program / Kegiatan ada pada LAMPIRAN A.VII Permendagri 13/2006
KEGIATAN
• Gaji & Tunjangan• Tambahan Penghasilan PNS• Belanja Penunjang Operasional
KDH/WKDH• Biaya Pemungutan Pajak
Daeraha
R R -- 2.22.2
R R -- 11
Rincian Anggaran Pendapatan
R R -- 2.12.1
Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung
R R -- 3.13.1
Rincian Penerimaan Pembiayaan
R R -- 3.23.2
Rincian Pengeluaran Pembiayaan
R R -- 2.2.12.2.1
Rincian Anggaran Belanja Langsung
R R -- 00
SE
KD
H t
tg P
edom
an
Pen
yusu
nan
RK
A S
KP
D
BagaimanakahBagaimanakah prosesproses penyusunanpenyusunan RKA SKPD ?RKA SKPD ?
1. SKPD menerima Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD.
2. SKPD menyusun Rincian Anggaran Pendapatan untuk menghasilkan R-1 (= RKA-SKPD 1). Hanya oleh SKPD pemungut pendapatan.
3. SKPD menyusun Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung untuk menghasilkan R-2.1 (= RKA-SKPD 2.1)
4. SKPD menyusun Rincian Anggaran Belanja Langsungtiap kegiatan utk menghasilkan R-2.2.1 (= RKA-SKPD 2.2.1)
5. Kemudian, seluruh R-2.2.1 (RKA-SKPD 2.2.1) direkapitulasi untuk menghasilkan R-2.2. (= RKA SKPD 2.2)
6. SKPD yang bertindak sebagai SKPKD menyusun Rincian Penerimaan Pembiayaan Daerah untuk menghasilkan R-3.1 (= RKASPKD 3.1)
7. SKPD yang bertindak sebagai SKPKD menyusun Rincian Pengeluaran Pembiayaan Daerah untuk menghasilkan R-3.2. (= RKASKPD 3.2)
8. SKPD mengkompilasi dokumen-dokumen R di atas menjadi R-0.
9. RKA-SKPD tersebut selanjutnya diserahkan kepada PPKD untuk proses peyusunan Raperda APBD.