MAGISTER AKUNTANSI & PPAK UNIVERSITAS INDONESIA(Dosen : Indrayagus Slamet)

TUGAS KELOMPOK (MENGISI SPT BADAN TAHUN 2014)

Per kelompok, buatlah SPT Badan berdasarkan data-data PT. STEEL PART INDONESIA Tahun 2013 berikut ini. Silahken buat asumsi jika data dirasaken kurang lengkap. Kumpulkan minggu depan. PR ini dibahas dikelas Tugas Kelompok, buat tambahan nilai jika Anda dapet jelek pada UTS (Padahal Open Book). --------------------------------------------------------------------------------------------------------------Nama WP: PT. STEEL PART LEBAK BULUSNPWP: 01.234.333.8-013.000Alamat: Jl. Bango Raya No. 50 Kel. Pondok Labu, Jakarta Selatan 12222Telepon: 021-7444555Jenis Usaha: Industri Komponen Kendaraan BermotorNama pimpinan: Ma Norie WatanabeAlamat pimpinan: Jl. Nuri Raya No. 22 BSD, Serpong, Tangerang, 133333Telepon: 021-8887651Pembukuan: Akrual, Bahasa Indonesia, Komputer, RupiahMetode penyusutan: Garis LurusTahun Buku: 1 Januari 2014 - Desember 2014--------------------------------------------------------------------------------------------------------------Data pengurus dan Komisaris: Silahken buat 3 nama beken, Alamat, NPWP, dan Jabatan

Data Pemegang SahamNoNama dan AlamatNPWPRupiahLembar(%)

1.

2.3.

PT. AAAJl. Garuda V, CilandakMusasi Loyo Co. Japan Bang SomadJl. Bunglon 25 Jakarta Selatan01.244.665.2-044.000-06.333.888.6-016.00020.000.000.000

75.000.000.000

5.000.000.0002.500

1.500

1.00020

75

5

LAPORAN RUGI LABAPERIODE 31 DESEMBER 2013(Dalam Ribuan Rupiah)DesakripsiKomersialKoreksi FiskalFiskal

Peredaran usahaPenjualan eksporPenjualan localRetur penjualan Penjualan netoHPP (lamp I)Laba bruto usahaBiaya Usaha (lampI)34.837.000783.284.000(20.584.000)797.537.000(...................).....................(72.443.000)

Laba neto usahaPendapatan luar usaha (lamp III)Biaya luar usaha (lamp VI)120.134.66715.845.000(49.379.000)

Laba Bersih86.600.667

Harga Pokok Penjualan (lampiran I)DesakripsiKomersialKoreksi FiskalFiskal

Persediaan awal bahan bakuPembelianPersediaan untuk dipakaiPersediaan akhirPemakaian bahan bakuGaji dan upah langsungBiaya pabrikasi : Biaya bahan pembantu Biaya penyusutan mesin pabrik Biaya penyusutan- pabrik Biaya angkutan Beban impor Jasa teknik/ tenaga ahli Technical Assistance Biaya Outsourcing Biaya listrik/ air Biaya bahan bakar Biaya pemeliharaan/ perbaikan Biaya asuransi Biaya pembungkus Biaya limbah Biaya LainnyaJumlah biaya pabrikasiBiaya produksiBarang dalam proses awalBarang dalam proses akhirHarga pokok produksiPersediaan barang jadi awalBarang tersedia untuk dijualPersediaan barang jadi akhirHarga pokok penjualan37.017.000362.151.000...................38.297.000....................35.117.000

62.795.00023.333.333560.00011.832.0004.274.0001.150.00034.477.00012.268.00019.823.0003.823.0005.335.000632.000314.000123.0003.146.000....................................17.300.00018.178.000..................10.989.000...................18.025.000....................

Biaya Usaha (lampiran II)DesakripsiKomersialKoreksi FiskalFiskal

Biaya penjualanBiaya Promosi (ada Daf.Nomin. = 40%)Biaya angkutBiaya pembungkusBy. Entertainment (No Daf. Nominatif)Jumlah biaya penjualan50.906.0001.864.4001.602.000136.00054.508.000

Biaya umum dan administrasiGaji/honorarium/tunjanganPPh dibayar perusahaanBiaya sewa kantorPenggantian pengobatanPendidikan dan rekuitmentBiaya sewa kendraanPerjalanan dinasTelepon/teleks dan faksimiliBiaya asuransiBiaya perizinanPenghapusan piutangPemeliharaan dan perbaikanBiaya royaltyBiaya pengangkutanBiaya rumah tanggaListrik/Air/TeleponBiaya konsultasi/tenaga ahliPenyusutan computer/printerPenyusutan peralatan kantorPenyusutan bangunan kantorPenyusutan perabotan kantorPenyusutan kendaraan sedanPenyusutan kendaraan operasionalBiaya penelitian dan pengembanganBiaya entertainmentBiaya lainnyaJumlah biaya umum dan adm.8.158.00075.000725.00062.000194.000204.000306.000261.000711.000104.0006.400.0001.140.000400.000150.00066.0002.497.000779.00030.00050.000600.000250.000175.00040.00050.000150.000358.00017.935.000

Total biaya usaha72.443.000

Penghasilan Luar Usaha (lampiran III)DesakripsiKomersialKoreksi FiskalFiskal

Dividen dari PT. Kanzen Motor (30% saham)Pendapatan selisih kursPendapatan sewa gudangPenjualan Mesin (Seliing price Rp 400 jt)Dividen-PT. Masaki Part Motor (5%)Pendapatan jasa giroPenghasilan dari Thailand (cabang)125.00012.135.0003.000.000140.000150.00045.000250.000

Total penghasilan luar usaha15.845.000

Biaya Luar Usaha (lampiran IV)DesakripsiKomersialKoreksi FiskalFiskal

Rugi selisih kursBunga pinjamanBeban administrasi bankBiaya lain-lainKerugian di Malaysia (Cabang)29.975.00018.420.000481.0003.000500.000

Total penghasilan luar usaha49.379.000

Keterangan Tambahan

1.Harga Pokok Penjualan Perusahaan memakai metode Cost or market Which ever is Lower (COMWIL) dalam menilai persediaan bahan baku dengan data sebagai berikut:HargaPerolehanHarga Pasar

Persediaan awal38.500.000.00037.017.000.000

Persediaan akhir38.297.000.00039.597.000.000

Dalam biaya angkutan terdapat biaya untuk pindah rumah seorang pengurus sebesar Rp. 10.000.000,00 Dalam Pembelian terdapat PPN Masukan dari perolehan sedan Camry perusahaan untuk Direksi Rp 100 juta. Dalam beban impor terdapat unsur PPh Pasal 22 sebesar Rp. 1.500.000.000,00. Dalam biaya limbah terdapat biaya sebesar Rp. 25.000.000,00 yang digunakan untuk sumbangan bagi pejabat daerah setempat dan biaya Partai Gono-Gini (PGG).

2.Biaya Umum dan Administrasi Dalam biaya gaji dan upah terdapat gaji kepada pembantu pengurus perusahaan masing-masing sebesar Rp. 10.000.000,00 dan Rp. 5.000.000,00 Dalam biaya penggantian pengobatan terdapat pembayaran biaya pengobatan secara cuma-cuma yang dibayar langsung ke Rumah Sakit WARAS BAE sebesar Rp. 7.500.000,00 Dalam biaya perjalanan dinas terdapat biaya yang tidak didukung oleh bukti yang cukup sebesar Rp. 50.000.000,00 (uang untuk si pegawai no tax) dan terdapat juga beban warawiri Direktur Expatriate (Japan) yang mau bertemu keluarganya sejumlah Rp 80 juta. Dalam asuransi terdapat pembayaran premi asuransi kebakaran atas mess karyawan sebesar Rp. 35..000.000,00 Dalam biaya perizinan terdapat pengeluaran sebesar Rp. 23..500.000,00 yang tidak ada buktinya. Dalam biaya pemeliharaan dan perbaikan diketahui adanya biaya pemeliharaan kendaraan pribadi Bang Somad Rp 60 juta dan biaya cicilan mobil pribadinya juga sebesar Rp 120 juta setahun. Dalam biaya litbang terdapat biaya yang digunakan untuk penelitian yang dilakukan di Thailand sebesar Rp. 30.000.000,00 Terdapat Biaya lainnya sebesar Rp. 358.000.000,00 yang terdiri atas : Biaya Perjalanan (Direksi pribadi ke Japan)Rp. 15.000.000 Biaya pengurusan dividen pada PT. Kanzen MotorRp. 10.000.000 Biaya pengurusan dividen pada PT. Masaki Part MotorRp. 5.000.000 Biaya sumbangan kekeringan di KarawangRp. 50.000.000Beasiswa Anak-Anak Kampung di BogorRp 30.000.000Beban pemeliharaan kendaraan (dibawa pulang)Rp 20.000.000Parcel LebaranRp 120.000.000Sewa Apartement untuk Pemegang Saham JapanRp 100.000.000Sisanya bingung tanpa jejakRp ..............

3.Data Piutang yang dihapuskan (in thousand) sebagai berikut :NoNama DebiturPiutang Dihapus (Lap. Kom)Ada perjanjianDiumumkan Ke PenerbitanDaftar Nominatif (SPT)

Karyawan20 Orang100.000NANANA

Nasabah

1PT. Ular50.000NAyesYes

2PT. Kampret4.500.000yesyesYes

3PT. Kodok75.000NAyesYes

4PT. Nyamuk100.000NANAyes

5PT. Capung25.000YesNAYes

6PT. Codot (affiliasi)1.000.000yesyesYes

NA = Not Available.........(Sisa saldo penghapusan piutang belum ada datanya)

4.PPh terutang di Thailand, dan telah dibayar adalah sebesar Rp. 25.000.000,00. 5.Kredit pajak di dalam negeri diperoleh sebagai berikut :a.PPh Pasal 22 dari impor sebesar Rp. 8.250.000.000,00 (belum termasuk yang salah dibukukan);b.PPh Pasal 23 atas deviden Rp. 22.500.000,00;c.PPh Pasal 25 Rp. 15.000.000.000,00;d.STP PPh Pasal 25 Pokok Rp. 1.000.000.000,00 serta sanksi bunga Rp. 25.000.000,00. (Sampai SPT Badan 2013 ini dibuat....STP ini belum dibayar)6.Sisa Kerugian tahun 2008 untuk tahun 2014 adalah Rp 2 Milliar.7. Ada Hutang ke Pemegng Saham, yaitu hutang uang sejumlah Rp 20 milliar tanpa bunga dari PT AAA. Hutang ini tidak memenuhi salah satu syarat dalam PP-94 Pasal 12 Tahun 2010. Bunga bank pemerintah rata-rata 14%.

8. Dalam beban listrik/Air/telepon terdapat biaya L/A/T untuk urusan gudang perusahaan yang disewakan ke perusahaan lainnya sejumlah Rp 200 juta.9. Dalam biaya lainnya (HPP) terdapat biaya BPHTB tanah & bangunan Rp 1 milliar yang dibiayakan sekaligus. Porsi tanah 20% dan Bangunan 80%.10. Pada beban penyusutan kendaraan operasional terdapat 1 unit kendaraan dari Oto Finance (financial leasing) dengan cicilan pokok Rp 40 juta dan bunganya Rp 10 juta setahun. 1 unit kendaraan itu harga perolehannya Rp 180 juta disusutkan dengan metode garis lurus kelompok II.

TUGAS I1. Buatlah rekonsiliasi fiskalnya. Kalau soal ada bingung, pakai asumsi saja.2. Buatlah SPT Badannya. Penyusutan anggap saja sudah okeh dan tidak perlu lampirannya.

TUGAS IITentukanlah oleh Anda pos-pos mana saja yang menjadi kewajiban utang pajak (selain PPh Badan) berdasarkan Rugi Laba ini, yang meliputi PPh Pot-put, PPN Keluaran dan Masukan. Data tambahan: terdapat Construction in Progress Rp 25 milliar di Neraca. Selain Pasal 21, hitunglah PPh Potpot yang terhutang dan PPN Keluarannya.

Tugas Pengisian SPT Badan Indrayagus Slamet