Ppt Manajemn Kas Dan Diskusi

8/18/2019 Ppt Manajemn Kas Dan Diskusi

1/41


2/41

Kerangka Baa!an Manajemen Ka!

1. Pengertian kas dan motif memiliki kas.

2. Pengertian Manajemen Kas dan Sasarannya.

3. Prinsip-prinsip umum pengendalian kas.

4. Pengelolaan kas negara.

5. Bagan arus kasuang pada KPP! KB".

#. Bagan arus kasuang pada KPP! !on-KB".

$. Pengelolaan kas pada satuan kerja.

%. &ekening tunggal pemerinta'treasury single account .(. "mplementasi )S*.

1+.Peren,anaan kas pemerinta'.

11.)antangan dalam pelaksanaan manajemen kas.


3/41

"#Penger$ian Ka! %an Mo$i& Memiliki Ka!

ang tunai atau sering diseut dengan kas merupakan

komponen penting dalam pelaksanaan suatu kegiatan. Kegiatan-

kegiatan pemayaran atas suatu akti/itas seagian esar

didominasi dengan menggunakan kas. "ni tak terlepas dari

kondisi masa kini yang menjadikan uang tunai seagai satu-

satunya alat pemayaran yang sa'.

Pada suatu entitas 0instansi pemerinta' diperlukan

pengendalian interen yang sangat ketat dalam pengelolaan kas .

al ini mengingat a'a kas merupakan entuk asset lan,ar

yang sangat sensitif ter'adap kemungkinan terjadinya

penyimpangan.


4/41

'al(al yang %ipera$ikan %alampengelolaan ka!)

1. pema'aman menyeluru' atas setiap akti/itas yang erkaitan dengan penggunaan kas pada suatuentitas

2. pengkajian antaragian yang terkait dalampenggunaan kas dalam entitas terseut

3. melakukan penetapan sistem dan prosedur yangtepat untuk mengelola arus perjalanan uang tunaidalam entitas


5/41


6/41

Rekening Ka! Um+m Negara ,RKUN- adala'rekening tempat penyimpanan uang negara yangditentukan ole' Menteri Keuangan selakuBenda'ara mum !egara untuk menampungseluru' penerimaan negara dan memayar seluru'pengeluaran !egara pada ank sentral

Rekening Ka! Um+m *aera ,RKU*- adala'rekening tempat penyimpanan uang daera' yangditentukan ole' guernurupatialikota untuk

menampung seluru' penerimaan daera' danmemayar seluru' pengeluaran daera' pada ank

yang tela' ditetapkan.


7/41

.# Manajemen ka!

adala' pengelolaan kas yang dimiliki ole' suatuentitas dengan memper'atikan upaya-upayapengendalian yang aik se'ingga dapat digunakan

se,ara efisien dan efektif dalam akti/itas operasionalentitas terseut.

Manajemen kas erfungsi seagai alat untukmenjaga suatu organisasi agar erfungsi dengan aik


8/41

a. )erkait erat dengan manajemen 'utang (debtmanagement)

. Manajemen 'utangkas terkait erat dengankeijakan moneter

,. )empat dimana pemerinta' menyimpan uangnyaakan erpengaru' pada keijakan moneter.

Manajemen ka! mer+pakan bagian %ari kegia$ankebijakan mone$er %an &i!kal/ karena)


9/41

Sa!aran *alam Manajemen Ka!

a# Manajemen lik+i%i$a!#

b# Meminimali!a!i ka! mengangg+r(idle cash)#

0# Meng+rangi biaya $ran!ak!ike+angan pemerin$a#


10/41

1# Prin!ip(Prin!ip Um+mPengen%alian Ka!

1. *danya pemisa'an fungsi pengelolaan kas yaitu diantara fungsipenerimaan fungsi pen,atatan fungsi pengeluaran dan fungsipenyimpanan.

2.Memuat prosedur penerimaan kas yang menjamin pengendalian

internal kas.3.Memuat prosedur pengeluaran kas yang menjamin pengendalian

internal kas.

4.Memuat prosedur penyimpanan kas yang menjamin pengendalianinternal kas.

5.Memuat prosedur pen,atatan kas yang menjamin pengendalianinternal kas.

#. *danya suatu agian yang dierikan tugas k'usus dalam melakukanpengendalian kas dan menge/aluasi keerlangsungan sistem yangsedang erjalan.


11/41

Penerimaan Ka!

Karakteristik dasar yang diperlukan dalam sistempengendalian penerimaan kas antara lain adala'6

1. *danya penugasan k'usus pada suatu agian yang ertanggung penu' ter'adap kegiatan pengelolaan

penerimaan kas.2. Memisa'kan fungsi pengelolaan kas dengan fungsi

penerimaan kas.

3. Memasukkan segera kas yang diterima ke ank per 'ari.

4. Memerlakukan sistem yang ketat dalam mengendalikanpengeluaran kas.

5. Melakukan pemeriksaan internal mendadak dengan rentang aktu yang tidak reguler.

#. Melakukan rekonsiliasi ank se,ara periodik.


12/41

Prinsip-prinsip pengendalian k'ususuntuk Pengel+aran Ka!

a. Pemisa'an fungsi.

.Ke,ukupan dokumentasi untuk melakukan pemayaran-

pemayaran.

,. Penggunaan dana kas ke,il.

d.Pengendalian atas penandatangan ,ek.

e. Penggunaan ,ek-,ek atas nama.

f. Pemisa'an tugas dan tanggung jaa di antara para petugas yang

terli'at dalam proses pengeluaran kas.

g. Kegiatan pengeluaran kas sedapat mungkin dipisa'kan dari kegiatan

penerimaan kas dimana masing-masing kegiatan dikendalikan

dengan prosedur tersendiri.


13/41

2# Pengelolaan Ka! Negara

Pengelolaan kas negara terdiri dari pengelolaan kaspusat dan daera' pi'ak-pi'ak yang terkait dalampengelolaan kas negara6

1. Benda'ara mum !egara2.Kuasa Benda'ara mum !egara Pusat

3.Kuasa Benda'ara mum !egara di aera'

4.Benda'ara mum aera'


14/41

3# Bagan Ar+! Ka! pa%a KPPN KBI


15/41

#.#. Bagan Ar+! Ka!4Uang pa%a KPPNNon(KBI


16/41

5# Pengelolaan Ka! Pa%a Sa$+an Kerja

Pada dasarnya pengelolaan kas untuk eragai jenis satker adala' sama

yaitu sesuai dengan praktik-praktik yang la7im dalam pengelolaan kas.

!amun demikian pemerinta' selalu menetapkan aturan pelaksanaan

dalam rangka pengelolaan kas tiap-tiap ta'un anggaran akan dimulai.

8onto'6 untuk pelaksanaan kegiatan di ta'un anggaran 2++# Menteri

Keuangan menetapkan peraturan nomor 134PMK.+#2++5 tanggal 2$

esemer 2++5 tentang Pedoman Pemayaran alam Pelaksanaan

*nggaran Pendapatan dan Belanja !egara. Peraturan ini kemudian se,arateknis dijaarkan ole' irektur 9enderal Perenda'araan dengan

menetapkan peraturan nomor Per-##PB2++5 tanggal 2% esemer

2++5 tentang Mekanisme Pelaksanaan Pemayaran *tas Bean *nggaran

Pendapatan dan Belanja !egara.


17/41

i tingkat daera' 'al yang sama se'arusnyadilakukan ole' Pejaat Pengelola Keuangan aera'0PPK yang ertindak selaku Benda'ara mumaera'.

:una penyeragaman praktik pengelolaan keuangandi daera' Menteri alam !egeri ditunjuk untuk

menetapkan peraturan yang terkait denganpengelolaan keuangan daera' dengan menga,u padaperaturan pemerinta' yang erlaku.


18/41

T+j+an Pengelolaan Ka! Negara

a.Menentukan jumla' dan alokasi dana untukkeperluan pelaksanaan kegiatan operasionalpemerinta'an dan kegiatan in/estasi.

.Mendapatkan sumer dana yang paling efisienuntuk memiayai kegiatan-kegiatan pemerinta'an.

,.Meminimalisasi kas menganggur (idle cash).

d.Memper,epat penyetoran penerimaan negara.

e.Melakukan pemayaran atas pengeluaran negarase,ara tepat aktu.


19/41

6eni!(6eni! Ka! pa%a Sa$ker

Se,ara umum ada tiga jenis kas yang digunakan ole' Satker dalam

pelaksanaan kegiatan pengeluarannya yaitu6Ka! %i Bank ,Cash in Bank-#

*dala' sejumla' uang milik satker yang tersimpan dalam satu ankpemerinta' dalam entuk rekening giro atas nama Pejaat PengelolaKeuangan 0dalam 'al ini diseut Benda'ara Pengeluaran. Besaran jumla'

uang yang dapat tersimpan dalam rekening ini diatur dengan suatuketentuan.

Ka! %i $angan ,Cash on Hand -#

*dala' sejumla' uang yang disimpan ole' Benda'ara Pengeluaran dalam rankasnya. ang terseut merupakan agian dari uang yang menjaditanggung jaa pengelolaan Benda'ara Pengeluaran di samping uang yang

tersimpan dalam ank pemerinta'.Ka! Ke0il , Petty Cash-#

*dala' sejumla' uang yang nilainya tidak esar yang dierikan ole'Benda'ara Pengeluaran kepada pi'ak lain seagai uang muka atau persekotatas pelaksanaan suatu kegiatan yang mendesak untuk dilakukan.


20/41

Ak$i7i$a! Pengel+aran Ka!

Se,ara umum terdapat dua mekanisme pengeluaran kas ole'suatu satker yaitu

0a pengeluaran yang diayarkan melalui uang muka kerjasatker 0P; dan

0 pengeluaran yang diayarkan se,ara langsung ole'Benda'ara mum !egara 0dalam 'al ini dilakukan ole'Kantor Pelayanan Perenda'araan !egaraKPP! atas ean dana satker yang ersangkutan 0


21/41

Ak$i7i$a! Penerimaan Ka!

Kegiatan penerimaan kas yang dominan umumnya'anya ada pada satker-satker yang memiliki tugaspokok dan fungsi di idang penerimaan negaramisalnya satker di lingkungan irektorat 9enderal Pajak

dan irektorat 9enderal Bea dan 8ukai serta satker yang erada di lingkungan organisasi pemerinta' yangmengelola penerimaan negara ukan pajak.

Setiap penerimaan negara 'arus dilakukan dengan

menyetorkannya ke rekening kas negara aik se,aralangsung maupun se,ara periodik sesuai denganketentuan yang erlaku.


22/41

Pengelolaan Ka! pa%a Sa$ker yangmengelola APB*

alam kegiatan penerimaan kas. Kepala pemerinta'andaera' menugaskan pejaat-pejaat yang ertanggung

jaa di idang penerimaan kas daera'. Semuapenerimaan daera' erentuk uang tunai aji segera

disetorkan ke kas umum daera'. Benda'ara penerimaandilarang menyimpan uang ,ek atau surat er'arga yangdalam penguasaannya lei' dari satu 'ari kerja danatauatas nama priadi pada ank atau giro pos. Benda'ara

penerimaan aji menyelenggarakan pemukuanter'adap seluru' penerimaan dan penyetoran ataspenerimaan yang menjadi tanggung jaanya.


23/41

8# Rekening T+nggal Pemerin$a,Treasury Single Account/ TSA-

Sesuai dengan amanat !omor 1 )a'un 2++4tentang Perenda'araan !egara yang menyatakan

a'a Semua penerimaan dan pengeluaran negaradilakukan melalui &ekening Kas mum !egara

alam rangka penyelenggaraan rekeningpemerinta' Menteri Keuangan memuka &ekeningKas mum !egara 0pasal 22 ayat 2 ang negara

disimpan dalam &ekening Kas mum !egara pada ank sentral 0pasal 22 ayat 3.


24/41

La$ar belakang perl+nya %iben$+kRekening T+nggal Pemerin$a)

a# Rekening penerimaan4pengel+aran pemerin$a $er!ebar %i banyak bank +m+m#

Banyaknya rekening juga erdampak pada inefisiensi karena6

)ingginya iaya pengelolaan rekening;

Pengendapan uang pemerinta' yang erasal dari pendapatan danpengeluaran pada ank umum menyeakan tingginya opportunitycost.

b# Banyaknya +ang negara yang ma!i %ik+a!ai ole

*epar$emen4Lembaga#

0# Uang yang $er!impan %i Bank In%one!ia $er!ebar %alamp+l+an rekening#


25/41

# Mekani!me Pelak!anaan TSA %iKPPN +n$+k Rekening Pengel+aran )

01 irektorat 9enderal Perenda'araan meminta Bank "ndonesia

untuk melakukan transfer dana dari &K! ke kantor pusat ank

umum untuk mengisi dana di rekening pengeluaran pada kantor

pusat ank umum terseut.

02 Bank "ndonesia melakukan transfer dana ke kantor pusat ank

umum melalui &):S.

03 Kantor pusat ank umum melakukan pengisian dana di kantor

,aang ank umum yang erfungsi seagai B= """ sesuai dengan

permintaan dana dari KPP!.


26/41

04 KPP! meminta kantor ,aang ank umum yang erfungsi seagai

B=""" untuk men,airkan dana kepada rekananenda'ara sesuai dengan

SPP yang dikirimkan.

05 Kantor ,aang ank umum melakukan transfer dana ke

enda'aranrekanan sesuai permintaan KPP!.

0# Pada setiap ak'ir 'ari kerja kantor ,aang ank umum yang erfungsi

seagai B=""" akan mengemalikan sisa dana ke kantor pusatnya dan

kantor pusat ank umum akan menyetorkan sisa dana terseut ke Bank

"ndonesia.


27/41

"9#Peren0anaan Ka! Pemerin$a,Cash Forecasting-

Peren,anaan kas dimulai dari memperkirakan seerapa

esar penerimaan negara dalam suatu periode tertentu.

Kemudian peren,anaan kas dilanjutkan dengan

memuat ren,ana pengeluaran kas.

Berdasarkan pengeluaran dan penerimaan kas akan

diketa'ui seerapa esar kekurangan atau kelei'an kas(cash mismatch) dan melakukan tindakan yang sesuai

dengan keadaan cash mismatch terseut.


28/41

alam 'al terjadi kek+rangan ka!Benda'ara mum !egara dapat melakukan6

a. Pinjaman aik dari dalam maupun luar negeri.

. Menjual surat 'utang negara danatau surat

er'arga lainnya.,. Pinjaman dapat dilakukan dengan meneritkan

surat 'utang negara.


29/41


30/41

Penempatan uang negara pada ank umumdilakukan dengan memastikan a'a6

a. ang terseut dijamin dengan surat 'utang negara

yang dimiliki ole' ank umum ersangkutan dengan

nilai minimal setara dengan jumla' uang yang

ditempatkan;

. Benda'ara mum !egara dapat menarik uang

terseut seagian atau seluru'nya ke &ekening Kas

mum !egara pada saat diperlukan.


31/41

""# Tan$angan %alam Pelak!anaanManajemen Ka!

a. Imlikasi terhada audit.

9ika sistem manajemen kas tela' erfungsi dengan aikdemi efisiensi di'arapkan seagian esar proses akandilakukan se,ara elektronis dengan demikian akanmengurangi se,ara signifikan ukti-ukti keuangandalam entuk fisik (paperless work), untuk keperluanpemeriksaan dan tuntutan peraturan diperlukan suatumanajemen penyimpanan data digital yang aik. Sistem

yang erjalan selama ini yang seagian esar paper-based akan anyak erkurang 'al ini memerlukanperua'an dalam pola kerja dan pola pikir (mind set).


32/41

!. Sum!er daya manusia.

Manajemen kas adala' suatu sistem manajemen kas yang komputer intensif serta anyak er'uungan

dengan kegiatan perankan se,ara online-realtimeuntuk itu diperlukan training se,ara erkelanjutandan sumerdaya yang memadai untuk pengola'andata dan memaksimalisasi manfaat yang dapat

diperole' dari manajemen kas. Sumerdaya yangada di satker pada umumnya elum memilikipengeta'uan yang memadai mengenai 'al ini.


33/41

c. Sistem in"ormasi yang !elum memadai.Manajemen kas memutu'kan sistem informasi yang

,epat. 9aringan internet iasa tidak lagi memadaiuntuk pertukaran data dalam jumla' esar dalam aktu yang singkat. Stailitas dan keamanan jaringan juga sangat perlu diper'atikan. Selama ini sistem yangada 'anya erasis internet dengan kemampuan yangsangat teratas dan kurang dapat diandalkan untukon-line dalam 24 jam penu'. Selain itu transfer datamelalui internet juga lei' rentan ter'adap resikokeamanan dan kegagalan transfer data.


34/41

d. #ondisi geogra"is Indonesia.

Kondisi geografis yang terdiri dari anyak pulaumen,ipatakan suatu 'amatan tersendiri dalam

pertukaran informasi yang ,epat. Bagi satker yang erada didaera' terpen,il pengiriman informasimelalui media fisik seperti kertas atau disket tidaklagi memungkinkan karena sangat memakan aktu

sala' satu solusi yang memungkinkan adala'penggunaan satelit komunikasi.


35/41

e. Penyesuaian teknis.

Penerapan manajemen kas yang aik meng'aruskanadanya eerapa penyesuaian ter'adap sistem yangtela' erjalan selama ini. Penyesuaian terseutdapat erupa penyesuaian atas peraturan teknispenyesuaian ,ara kerja dan pola pikir. Keer'asilan

suatu sistem aru akan sangat tergantung padakeer'asilan teknis pelaksanaannya dilapangan.

S>S*"


36/41

"SKS"

"# Mb rina6kegiatan menumpuk di ak'ir ta'un krn tidak ta'umekanisme P : )


37/41

2# M! Eko6 pada saat ini anyak pemda memiliki idle,as' .mengapa terjadi?sengajaka' agar mendapat

unga?

*mar6 se'arusnya tdk ada kas mengendap karenaanggaran yang di,airkan suda' diren,anakan utkkegiatan.

Ms >ko6 kas mengendap di &K ? krn pertimanganpenyaluran dana perimangan dari Kemenkeu kedaera' t' 2+1# dengan meli'at idle ,as' daera'.ila

anyak idle ,as' maka akan disera'kan dalam entuk

S! atau =&" tidak dalam entuk kas.Ms @erie6dana transfer tidak digunakan denganse'arusnya


38/41

osen6 dana perimangan tidak s jika dalam entukSun ke,uali jika idle ,as' yang ditukar dengan S!.


39/41

3. Ms &i/al6 enda'ara memakai pos lain untukPerjalanan dinas? Sol+!i ka! mengen%ap:

*mar6 seelum menggunakan pos lain 'arus dire/isida'ulu anggarannya. *tau dengan menama' anggaranperjalanan saat perua'an anggaran.

osen6 Perjalanan dinas ada yang melekat pada kegiatan ada

yang melekat pada elanja rutin.9ika anggaran perjalanandinas pada kegiatan 'ais isa melakukan perjalanandinas dengan menggunakan anggaran elanja rutinnamunperlu disesuaikan dalam pelaporan perjalanan dinasnya.

Kas mengendap se'arusnya tidak terjadi karena digunakanutk kegiatan.ila masi' ada kas makadiin/estasikan0dengan surat keputusan BupatiAalikota.


40/41

4. P. udi6Saat Menteri BM! Melakukanpinjaman ke 8ina gmn fungsi B!?

osen6ang dilakukan Menteri BM! itu pri/ate topri/ate.!egara memfasilitasi kegiatan terseutdengan tujuan ada transfer dolar. asilnya erupadolarmasuk ke Bank BM!.

MenBM! 'anya seagai fasilitator.


41/41

5.Manajemen kas merupakan agian dari keijakan moneterdan fiskal.Karena tempat dimana pemerinta' menyimpanuang erpengaru' pada keijakan moneter?jelaskan

osen6Moneter terkait uang eredar. Bila anyak uang yang eredar maka uang yang eredar ditarik ke

ank dengan ,ara menaikkan suku unga ank. )erkait dengan kas negara yang disimpan di Bank

"ndonesia0B" meneritkan SB" se'ingga uang ankditarik B".

Ppt Manajemn Kas Dan Diskusi

Documents

Transcript of Ppt Manajemn Kas Dan Diskusi