POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN -...

BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN

POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223

TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]

LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS

LAPORAN KEUANGAN KELUARGA

MAHASISWA KATOLIK 2017/2018

(PER 30 NOVEMBER 2018)

Oleh:

TIM PEMERIKSA

KELUARGA MAHASISWA KATOLIK

BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN

2017/201

http://www.bakpknstan.com/

mailto:[email protected]




LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN

ATAS

LAPORAN KEUANGAN

KELUARGA MAHASISWA KATOLIK

POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN PERIODE 2017/2018

(PER 30 NOVEMBER 2018)

Berdasarkan Ketetapan Badan Legislatif Mahasiswa Politeknik Keuangan Negara STAN

(BLM PKN STAN) Nomor 006/TAP.02/IX/2017 tentang Badan Audit Kemahasiswaan PKN

STAN (BAK PKN STAN), BAK PKN STAN telah memeriksa Neraca Keluarga Mahasiswa

Katolik PKN STAN per 30 November 2018, Laporan Realisasi Anggaran, Laporan Arus Kas,

dan Catatan atas Laporan Keuangan untuk tahun anggaran 2017/2018 yang berakhir sampai

tanggal 30 November 2018. Laporan keuangan adalah tanggung jawab KMK PKN STAN.

Tanggung jawab BAK PKN STAN adalah pada pernyataan pendapat atas laporan keuangan

berdasarkan pemeriksaan yang dilakukan.

Pemeriksaan dilaksanakan sesuai dengan Standar Pemeriksaan Keuangan Keluarga

Mahasiswa PKN STAN yang ditetapkan oleh BLM PKN STAN. Standar tersebut

mengharuskan BAK PKN STAN merencanakan dan melaksanakan pemeriksaan agar BAK

PKN STAN dapat memperoleh keyakinan yang memadai bahwasanya laporan keuangan

bebas dari salah saji material. Pemeriksaan meliputi penilaian, atas dasar pengujian, bukti-

bukti yang mendukung jumlah-jumlah dan pengungkapan dalam laporan keuangan.

Pemeriksaan juga meliputi penilaian atas Standar Akuntansi Keluarga Mahasiswa (SAKM)

PKN STAN yang digunakan, serta penilaian terhadap penyajian laporan keuangan secara

keseluruhan. BAK PKN STAN yakin bahwa pemeriksaan BAK PKN STAN memberikan

dasar yang memadai untuk menyatakan pendapat.

KMK PKN STAN dalam melaksanakan fungsi dan menjalankan perannya tidak terlepas dari

peraturan yang berlaku. Sebagai bagian dari perolehan keyakinan yang memadai bahwa

laporan keuangan telah bebas dari salah saji material, BAK PKN STAN melaksanakan

pengujian atas kepatuhan KMK PKN STAN terhadap peraturan yang berlaku. Namun tujuan

utama pemeriksaan BAK atas laporan keuangan bukanlah untuk menyatakan pendapat atas

LHP atas Laporan Keuangan KMK PKN STAN 2017/2018 Halaman 2 dari 27






keseluruhan kepatuhan terhadap peraturan yang berlaku tersebut. Oleh karena itu, BAK PKN

STAN tidak menyatakan suatu pendapat seperti itu.

Terdapat kesalahan pengungkapan dalam total kas, akun akumulasi penyusutan, beban

depresiasi, serta beberapa pendapatan dimana tidak berkesuaian dengan keadaan sebenarnya

serta kesalahan pengungkapan nilai SiLPA yang tidak sesuai dengan Standar Akuntansi

Keluarga Mahasiswa (SAKM) PKN STAN. Namun demikian, atas tanggapan yang diberikan

KMK PKN STAN terhadap rekomendasi yang diberikan BAK PKN STAN, temuan atas

kesalahan tersebut diatas dinyatakan telah diselesaikan.

Menurut pendapat kami, karena dampak dari hal yang kami uraikan dalam paragraf diatas,

laporan keuangan KMK PKN STAN periode 2017/2018 telah menyajikan secara wajar,

dalam semua hal yang material, Posisi Keuangan, Realisasi Anggaran, serta Arus Kas

Keluarga Mahasiswa Katolik PKN STAN per 30 November 2018 dan sesuai dengan prinsip

akuntansi yang berlaku di lingkungan Keluarga Mahasiswa PKN STAN.

Tangerang Selatan, 5 Januari 2019

Penanggungjawab Pemeriksaan,







BAB I

PENDAHULUAN

A. DASAR PEMERIKSAAN

1. Anggaran Dasar dan Anggaran Rumah Tangga Keluarga Mahasiswa Politeknik

Keuangan Negara STAN (AD/ART KM PKN STAN); 2. Ketetapan Badan Legislatif Mahasiswa Politeknik Keuangan Negara STAN (TAP BLM

PKN STAN) Nomor 006/TAP.02/IX/2017 tentang Badan Audit Kemahasiswaan (BAK); 3. Surat Tugas Badan Audit Kemahasiswaan PKN STAN (BAK PKN STAN) Nomor ST-

30/BAK.03/XII/2018.

B. STANDAR PEMERIKSAAN

BAK melaksanakan pemeriksaan berdasarkan standar pemeriksaan yang ditetapkan

melalui Ketetapan BLM PKN STAN Nomor 002/TAP.02/BLM/III/2010 tentang Standar

Pemeriksaan Keuangan Keluarga Mahasiswa (SPKKM) PKN STAN.

C. TUJUAN PEMERIKSAAN

Pemeriksaan atas Laporan keuangan KMK PKN STAN 2017/2018 bertujuan untuk

mengetahui apakah:

1. Laporan Keuangan KMK PKN STAN 2017/2018 telah disusun secara wajar; 2. Sistem Pengendalian Intern (SPI) dalam pengelolaan keuangan KMK PKN STAN

2017/2018 telah dibuat dan dijalankan secara wajar; 3. Pengelolaan keuangan KMK PKN STAN 2017/2018 telah dilaksanakan sesuai

dengan ketentuan yang berlaku.







D. SASARAN PEMERIKSAAN

Untuk mencapai tujuan pemeriksaan tersebut, maka sasaran dan lingkup

pemeriksaan BAK diarahkan pada kegiatan atau tahap-tahap dalam proses pengelolaan

keuangan yang meliputi:

1. Neraca

2. Laporan Realisasi Anggaran

3. Laporan Arus Kas

4. Catatan atas Laporan Keuangan

Dan kegiatan-kegiatan lain yang terkait dengan pengelolaan keuangan yang dilaksanakan

oleh KMK PKN STAN 2017/2018

E. ENTITAS YANG DIPERIKSA

Objek yang diperiksa dalam pemeriksaan ini adalah KMK PKN STAN Tahun

2017/2018.

F.TAHUN YANG DIPERIKSA

Pemeriksaan dilakukan terhadap Laporan Keuangan KMK PKN STAN tahun

anggaran 2017/2018.

G. JANGKA WAKTU PEMERIKSAAN

Pemeriksaan lapangan dilaksanakan selama 23 (dua puluh tiga) hari sejak tanggal 14

Desember 2018 sampai dengan 6 Januari 2019.







H. BATASAN PEMERIKSAAN

Pemeriksaan dilakukan terkait aspek keuangan, pemeriksaan juga dilakukan terkait

dengan pengelolaan keuangan dan SPI KMK PKN STAN 2017/2018 namun tidak meliputi

pemeriksaan atas kinerja KMK PKN STAN 2017/2018.

I. KRITERIA PEMERIKSAAN

Peraturan yang berkaitan dengan pengelolaan keuangan KMKPKN STAN 2017/2018

adalah:

1. Anggaran Dasar dan Anggaran Rumah Tangga Keluarga Mahasiswa Politeknik

Keuangan Negara STAN (AD ART KM PKN STAN);

2. Standar Akuntansi Keluarga Mahasiswa (SAKM) PKN STAN;

3. Ketetapan BLM, BEM, dan peraturan KM PKN STAN lain yang terkait dengan

kegiatan BEM;

4. Sistem Pengendalian Intern (SPI) yang ditetapkan dan digunakan oleh KMK

2017/2018;

5. Benchmark dan best practices atau praktik terbaik yang umum dilakukan.







BAB II

GAMBARAN UMUM

A. KEGIATAN KMK PKN STAN

Keluarga Mahasiswa Katolik (KMK) PKN STAN merupakan salah satu badan

kelengkapan organisasi Keluarga Mahasiswa PKN STAN yang tergabung dalam Lembaga

Keagamaan. KMK PKN STAN adalah organisasi kemahasiswaan yang berdiri di bawah

Badan Eksekutif Mahasiswa Politeknik Keuangan Negara STAN.

KMK PKN STAN organisasi yang berasaskan Pancasila dan dijiwai dengan ajaran dan

tradisi gereja Katolik yang memiliki tujuan:

1. Menegakkan, memelihara, mengamalkan, dan membela nilai-nilai Pancasila, UUD

1945, serta ajaran dan tradisi Gereja Katolik.

2. Mengembangkan watak Kristiani, meningkatkan kepekaan terhadap masalah-masalah

sosial yang terjadi dalam lingkungan pendidikan maupun masyarakat umum.

3. Menumbuhkan kesadaran mahasiswa Katolik untuk menjadi tenaga penggerak yang

tangguh dan terpercaya dalam membangun kehidupan yang sehat, bergairah dan

dinamis.

4. Mempersiapkan mahasiswa Katolik KMK STAN untuk menjadi abdi negara yang

jujur, berdisiplin, berdedikasi, dan tangguh dalam melaksanakan tugasnya.

5. Membina suatu kehidupan yang rukun, damai, penuh kasih, dan toleransi serta

kerjasama positif antar mahasiswa Katolik maupun dengan saudara-saudara penganut

agama dan kepercayaan lain, baik dalam lingkungan kampus maupun masyarakat.

Sejalan dengan tujuan tersebut BPH KMK PKN STAN Tahun 2018 mengambil misi

dalam rangka mencapai tujuan tersebut dengan melakukan fokus pada tiga kegiatan utama

yaitu Kekatolikan, Kekeluargaan dan Kemahasiswaan yaitu dengan melakukan:







1. Mengembangkan kegiatan kerohanian Katolik pada KMK PKN STAN sehingga

KMK PKN STAN menjadi wadah pengembangan kerohanian mahasiswa Katolik

pada PKN STAN.

2. Menjadikan KMK PKN STAN sebagai sebuah sebuah keluarga yang merupakan

tempat untuk bertumbuh dalam kasih persaudaraan, berbagi suka dan duka yang

didalamnya terdapat perhatian dan saling menguatkan.

3. Menjalin hubungan dengan pihak eksternal KMK STAN dalam rangka mewujudkan

kehidupan yang rukun, damai, penuh kasih, dan toleransi serta kerjasama positif antar

mahasiswa Katolik, umat Katolik maupun dengan saudara-saudara penganut agama

dan kepercayaan lain, baik dalam lingkungan kampus maupun masyarakat.

Dalam mencapai hal tersebut, dalam BPH KMK PKN STAN 2018 terdapat delapan

bidang yang terdiri dari bidang Bimbingan Mental (Bintal), Informasi dan Komunikasi

(Infokom), Pembinaan Keluarga dan Kunjungan Kasih (BK3), Humas Eksternal dan Alumni

(Humeks), Pengembangan Sumber Daya Manusia (PSDM), Posko, Dana Usaha, dan Paduan

Suara St. Agustinus & Liturgi (Padus)

Untuk mempermudah koordinasi dalam BPH KMK 2018, dilakukan pembagian tugas

untuk mengkoordinasi sembilan bidang yang ada. Ketua I bertugas mengkoordinasikan

bidang Posko, Dana Usaha, Humas Eksternal dan Alumni (Humeks), dan PSDM. Ketua II

bertugas mengkoordinasikan Bidang Bimbingan Mental (Bintal), Paduan Suara St. Agustinus

& Liturgi (Padus), Informasi dan Komunikasi (Infokom), Pembinaan Keluarga dan

Kunjungan Kasih (BK3)

Ketua Umum bertugas melakukan pengambilan keputusan berdasarkan hasil diskusi

dan rapat yang dilakukan bersama oleh seluruh Badan Pengurus Harian dengan didampingi

oleh Ketua Dewan Pendamping. Ketua Dewan Pendamping bertugas memberikan penilaian,

nasihat, dan pengawasan terhadap penyelenggaraan kegiatan dan pelaksanaan Badan

Pengurus Harian.

Secara umum, kegiatan dalam program kerja BPH KMK PKN STAN 2018 dapat

dikelompokan menjadi tiga jenis kegiatan, yaitu kegiatan terprogram, kegiatan rutin, dan







kegiatan lain-lain. Kegiatan tersebut merupakan penjabaran dan pelaksanaan misi BPH KMK

PKN STAN 2018. Untuk melaksanakan program dan kegiatan-kegiatan itu, maka setiap

Bidang memiliki program dan kegiatan masing-masing yang diharapkan dapat terlaksana

dengan baik.

Kegiatan Terprogram

Kegiatan terprogram adalah kegiatan-kegiatan besar yang dilaksanakan oleh kepanitian

yang dibentuk oleh BPH KMK dan dilaksanakan tidak secara berulang-ulang (non rutin).

Walaupun kegiatan-kegiatan ini sebagian besar dilaksanakan oleh kepanitian yang dibentuk

BPH dan bertanggung jawab kepada BPH, namun ada beberapa kegiatan yang juga

merupakan bagian dari sebuah bidang di BPH sehingga pelaksanaannya dikoordinasikan

dengan bidang bersangkutan. Secara umum, kegiatan-kegiatan yang telah dilaksanakan dapat

dilaporkan seperti uraian dibawah ini. Sedangkan penerimaan dan penggunaan kas dari

kegiatan terprogram dilaporkan pada laporan keuangan BPH 2018. Namun untuk bentuk

yang lebih mendetail dan lengkap dapat dilihat pada Laporan Pertanggungjawaban masing-

masing Kegiatan Terprogram.

1. Aksemata 2018

Aksemata (Ajang Kaderisasi dan Sarasehan Mahasiswa Tahun Pertama) merupakan

salah satu kegiatan tahunan untuk menyambut dan mengkaderisasi mahasiswa tingkat

pertama secara khusus serta melakukan sarasehan dengan alumni KMK.. Melalui kegiatan

Aksemata, peserta diharapkan dapat mensyukuri pengalaman yang didapatkan, dan semakin

menumbuhkan dan mengembangkan iman, persaudaraan sejati dan pelayanan kasih. Hal ini

diharapkan dapat membentuk jiwa dan kepribadian mahasiswa yang tangguh berdasarkan

iman, persaudaraan sejati dan pelayanan kasih sesuai dengan Arah Dasar Pastoral Keuskupan

Agung Jakarta, sekaligus mempererat hubungan antar anggota KMK dan dengan alumni.

Aksemata juga mengacu pada arah pembinaan Wisma SY PMKAJ US yaitu Intelektual

Formation, Friendship Formation dan Spritual Formation.







Kegiatan AKSEMATA 2018 dilaksanakan dalam bentuk kekeluargaan dengan

suasana tempat yang sejuk dan dengan rasa saling memiliki serta rasa kekeluargaan KMK

dilengkapi dengan semangat pelayanan. Suasana kekeluargaan dibentuk dengan materi

tentang iman dan persaudaraan sejati, games outdoor, kaderisasi anggota keluarga baru,

malam keakraban dan ibadat penutup.

2. Bintal Dinamika 2018

Kegiatan pembinaan iman dan mental (Bintal) merupakan bagian dari kegiatan Studi

Perdana Memasuki Kampus (DINAMIKA) yang diselenggarakan oleh lembaga dengan

koordinasi bersama BEM yang bertujuan memberikan pengenalan dan pembinaan iman

katolik kepada mahasiswa baru beragama katolik di kampus PKN STAN. Kegiatan ini

melibatkan alumni, tokoh pendidikan, dan lingkungan sekitar.

3. RUA (Rapat Umum Anggota)

Rapat Umum Anggota merupakan rapat yang dihadiri oleh minimal 2/3 jumlah

anggota yang terdiri dari:

a. Pembahasan laporan pertanggungjawaban BPH periode 2018

b. Pengesahan laporan pertanggungjawaban BPH periode 2018

c. Kampanye bagi calon ketua umum, dewan pendamping, ketua I, dan ketua II.

d. Pemilihan ketua umum, ketua dewan pendamping, ketua I,dan ketua II melalui

pencoblosan dan perhitungan suara.

Acara RUA sendiri merupakan puncak acara dari rangkaian acara sebelumnya mulai

dari penjaringan calon ketua melalui sistem pooling, pemilihan calon ketua, sampai

sosialisasi calon ketua yang dijalankan oleh suatu Steering Commite tersendiri. Seluruh

panitia RUA berasal dari mahasiswa tingkat 1, 2, dan 3, sedangkan Steering Commite berasal

dari perwakilan mahasiswa tingkat 3. Selain acara diatas,hiburan juga ada dari anggota KMK.

1) Kegiatan Rutin

1. Misa Kampus







Misa Kampus merupakan Perayaan Ekaristi bersama mahasiswa Katolik PKN

STAN yang dipimpin oleh seorang Imam/Romo. Kegiatan Misa Kampus ini diadakan

rutin satu kali dalam satu bulan di Kampus PKN STAN.

2. Doa Rosario

Doa Rosario merupakan Devosi yang dilaksanakan mahasiswa Katolik PKN

STAN dengan mendaraskan Doa Rosario, dilaksanakan rutin diadakan setiap minggu

di bulan Mei dan Oktober yang bertempat di Kampus PKN STAN.

3. Jalan Salib

Jalan Salib merupakan devosi yang dilakukan mahasiswa Katolik PKN STAN

untuk mengenang penderitaan dan kisah sengsara Yesus Kristus. Kegiatan Jalan Salib

KMK PKN STAN dilaksanakan dalam masa Prapaskah di Kampus PKN STAN.

4. Doa Pagi/Malam

Doa Pagi/Malam merupakan doa yang dilaksanakan mahasiswa Katolik PKN

STAN dengan melakukan Ibadat Sabda, diadakan satu kali dalam setiap minggu yang

bertempat di Posko KMK PKN STAN.

2) Kegiatan Lain-lain

1. Membantu Tugas Lingkungan dan Mengikuti Kegiatan Lingkungan

Pengiriman perwakilan anggota KMK PKN STAN untuk membantu

lingkungan dalam tugas pelayanan Gereja. Perwakilan ini untuk membantu lingkungan

Joyoseputro maupun Bonifasius dalam tugas Tata Tertib, Paduan Suara, Lektor dan

Narator dalam perayaan Misa di Paroki St. Matius Penginjil Bintaro. Selain itu,

perwakilan KMK juga ikut serta dalam di kegiatan lingkungan, seperti latihan koor,

Doa Rosario, Misa Lingkungan maupun Pendalaman Kitab Suci.

2. Pengiriman perwakilan KMK untuk menghadiri acara PMKAJ US di Wisma

SY Depok.

Setiap tahun, Pastoral Mahasiswa Keuskupan Agung Jakarta Unit Selatan

(PMKAJ US) mengadakan acara tahunan yang mengajak para mahasiswa setiap







perguruan tinggi yang berada di bawah naungannya seperti Politeknik Keuangan

Negara STAN, Universitas Indonesia, Universitas Gunadarma, Universitas

Pancasila, Politeknik Negeri Jakarta, dan perguruan tinggi lainnya untuk ikut serta

dalam acara tahunan tersebut. Acara tersebut yaitu lomba olahraga, bakti sosial,

berdoa bersama, dan masih banyak lain kegiatan lainnya. Tujuan dari acara-acara

tersebut yaitu mempererat tali persaudaraan antarmahasiswa perguruan tinggi di

lingkup PMKAJ US dan menambah jaringan di luar kampus masing-masing

perguruan tinggi.

3. Tugas tata laksana kolektan di Gereja Matius

Ketika lingkungan membutuhkan bantuan menjadi tata laksana (tatib) saat

misa di Gereja Matius Penginjil Bintaro, maka KMK akan menghimpun anggota

untuk bertugas di gereja.

4. Mengikuti Rapat Koordinasi dan Rapat Kerja PMKAJ US

Sebagai anggota aktif dari Pastoral Mahasiswa Keuskupan Agung Jakarta,

maka KMK PKN STAN wajib untuk melakukan rapat koordinasi tiap bulan

bertempat di wisma SY Depok. Hal tersebut dilaksanakan guna menjalin

silaturahmi beberapa KMK di unit Selatan serta membangun sinergi dan

harmonisasi kegiatan masing-masing KMK sehingga timeline kegiatan terbentuk

dengan alur yang rapi. Di samping itu Rapat Kerja dilakukan di akhir periode

untuk memilih kepengurusan PMKAJ US yang baru dengan cara musyawarah.

5. Mengikuti Perayaan Natal Kemenkeu

Setiap tahun Kementrian Keuangan rutin mengadakan acara natal bersama

yang mana unit laksana acara natal bergantian dari direktorat jendral di

Kemenkeu. KMK PKN STAN sebagai bagian dari Kemenkeu juga turut serta

memeriahkan acara natal baik sebagai partisipan atau petugas. KMK PKN STAN

mendata dan mengumpulkan anggotanya yang bersedia hadir dalam acara natal

Kemenkeu. Biasanya keberangkatan menuju lokasi acara diakomodasi oleh pihak

panitia berupa beberapa unit bus.

6. Mengikuti Perayaan Keluarga Alumni Katolik (KAKA) PKN STAN







Keluarga Alumni Katolik STAN merupakan paguyuban alumni STAN yang

beragama Katolik yang sejak terkumpul sejak berdirinya KMK STAN pada tahun

1983.secara rutin pula KAKA STAN mengadakan acara natal. KMK PKN STAN

sebagai penerus berusaha untuk memeriahkan acNara baik dengan menjadi peserta

maupun petugas kor dan pengisi acara. Perayaan natal dipimpin langsung oleh

Uskup Agung Jakarta sehingga mahasiswa PKN STAN mempersiapkan diri

dengan baik dan mumpuni.

7. Membuka Stan Unit Keagamaan di Acara Elkamfest

Elkamfest adalah festival elemen kampus di mana setiap organisasi dan Badan

Kelengkapan Keluarga Mahasiswa PKN STAN mempresentasikan kegiatannya

pada khalayak umum baik internal maupun eksternal kampus.Untuk itu KMK

PKN STAN membangun stan yang menunjukkan progress perkembangan dan

detail kegiatan sehingga selain anggota KMK dapat mengetahui seluruh kegiatan

KMK PKN STAN secara transparan.

8. Natal Oikumene PMK dan KMK PKN STAN

Natal Oikumene adalah perayaan natal bersama antara PMK dan KMK PKN

STAN yang dilaksanakan setiap tahun kira-kira pada awal bulan Januari. Perayaan

Natal bersama ini bertujuan untuk menghimpun sukacita umat Kristiani dalam

menyambut kelahiran Tuhan Yesus. Natal bersama ini dipimpin oleh Pendeta dari

PMK dan romo dari KMK. Biasanya perayaan natal dilakukan di kampus, bisa

menggunakan Student Center ataupun Gedung G sebagai tempat perayaan. Sistem

pemilihan korlak dilakukan secara bergantian yakni korlak dari KMK pada tahun

ganjil dan korlak dari PMK pada tahun genap.

9. Farewell KMK

Farewell KMK adalah acara perpisahan yang khusus diadakan untuk merayakan

kelulusan sekaligus melepas para mahasiswa Katolik PKN STAN yang telah

menyelesaikan studinya, baik untuk mahasiswa D3 maupun D1. Maksud dan tujuan

diadakannya farewell ini adalah untuk memberikan kesan-kesan berarti bagi







mahasiswa KMK yang telah lulus sebelum mereka berkecimpung di dunia kerja.

Dengan adanya farewell diharapkan dapat terjalin silaturahmi yang baik nantinya

antara KMK PKN STAN dengan alumni-alumninya. Farewell KMK biasanya

dilakukan di aula gereja Santo Matius Penginjil atau di daerah kampus yang masih

bisa dijangkau. Farewell terakhir dilakukan pada Kamis, 19 Oktober 2017 di aula

Gereja Santo Matius Penginjil.

10. Makrab untuk Mahasiswa Baru

Makrab/ malam keakraban untuk mahasiswa baru adalah kegiatan yang

diadakan dari,untuk, dan oleh mahasiswa baru KMK PKN STAN. Maksud dan

tujuan diadakannya makrab ini adalah untuk mengakrabkan mereka satu sama lain

dan sebagai ajang perkenalan dengan mahasiswa KMK lain yang lebih senior agar

tercipta keluarga mahasiswa Katolik yang harmonis. Makrab KMK terakhir

dilaksanakan pada tanggal 25 November 2017 hari Minggu, mengambil tema

“Unity in Jeses’Family” dan bertempat di Student Center lantai 1. Makrab ini

diketuai oleh Lea Christina Joviani, mahasiswa tingkat 1 program studi D3

Akuntansi 2017.







\

B. STRUKTUR ORGANISASI KMK PKN STAN 2017/2018

Untuk menunjang operasional KMK PKN STAN 2017/2018, ditetapkan pengurus

KMK dengan susunan BPH dan Bidang sebagai berikut:

Susunan Badan Pengurus Harian Periode 2017/2018

Ketua Umum

: Dhika Ganang Saputra

Ketua I

: Lidya Manullang

Ketua II

: Laurensia Aryani Hutama

Bendahara I

: Yohana Miranda Manik

Bendahara II

: Aurora Stephani Tesalonicca Siahaan

Sekretaris I

: Elisabeth Octa Cesara

Sekretaris II

: Anastasia Elizabeth Alexandra

Bidang-Bidang

1. Bimbingan Mental Ketua Bidang

Anggota Bidang

: Filipus Kelvin Moses Pasaribu : Chika Silitonga

Dian Rosari

Dwi Egia Pinem

Hengky Sidabalok

Kenaz Filiane

Laurencia K. Sitorus

Magdalena Laras

Rufinus Perangin-Angin

Romana Litania Epifani

2. Informasi dan Komunikasi Ketua Bidang

Anggota Bidang

: Verena Vania : Bernadette Anindita K.

Elisabeth Lalita

Nico Yudha Manurung

George Budi Eka Dharma Yeriko Bagas Christianto

LHP atas Laporan Keuangan KMK PKN STAN 2017/2018

Halaman 15 dari 27






Priscillia Cindy Tanaya

3. Pembinaan Keluarga dan Kunjungan Kasih Kepala Bidang : Theodosia Amelia Widyasanti

Anggota Bidang : Frienly Martin Lukas

Anna Savira Putri

Selestina Aurilla Putri Hapsari

Francine Agatha Yuswanty Sianturi

4. Humas Eksternal dan Alumni Kepala Bidang : Birgitta Dwi Meila Sari

Anggota Bidang : Agnes Novita

Putri Laurencia

Benisia Sinaga

Yoanna Indira

F.A. Elsa Maura

Carlos Trias Kinan

Rama Giovanni

Mayu Nasaka Ginting

Haris Suganda

Febri Anastasia

Elisabhet Dian

Gabriella Ekawati

5. PSDM

Kepala Bidang : Reynalda

Anggota Bidang : Lea Cristina Joviani

L. Anindito Bagus

Vara Diza Maharani

Yohanes Nyoman

Kristina Noviyanti

Johan Gregorius

Caroline Disya

Doli Benedictus

Laurentinus Fika

6. Posko

Kepala Bidang : Benediktus Setya Aji LHP atas Laporan Keuangan KMK PKN STAN 2017/2018 Halaman 16 dari 27






Anggota Bidang : Richard Santoso Nova Sesilia

David Natan

Kevyin Tyas Satya Nugraha

Tania Indriani

Ignasius Arianto

Lidwina Natasya

7. Dana Usaha Kepala Bidang

Anggota Bidang

: Claudya Margareth Larasati Malelak : Florencia Destiyan

Yohanes Ari

Sri Yulinar

Gracia Cristanty Ita Miranda

Adriana Calista

8. Paduan Suara St. Agustinus & Liturgi Kepala Bidang : Yitro Siregar

Anggota Bidang : Vidya Kristia

Silvester Melanius Siga Wedjo Mola

Jolang Andi Prabowo

Yoseph Adhe Hermawan

Charismaning Surya

Theofani Febriyanti

Zul Harianto







BAB III

HASIL PEMERIKSAAN

A. Kelemahan Pengendalian Internal

Hasil penilaian atas Sistem Pengendalian Intern atas pelaksanaan anggaran dan kegiatan

oleh Keluarga Mahasiswa Katolik 2017/2018 adalah sebagai berikut:

Secara umum Sistem Pengendalian Intern kurang memadai dan terdapat beberapa

kekurangan dalam Sistem Pengendalian Intern yaitu:

1. Dokumen bukti belanja dan pendapatan pelu diadministrasikan dengan lebih

rapi dan tertib, diantaranya:

a. Terdapat bukti transaksi yang tidak atau sulit terbaca (contoh : AKS 01);

b. Terdapat bukti transkaski yang tidak mencantumkan tanggal transaksi,

kop, cap, dan/atau tanda tangan (contoh : BD 1 dan BD 3);

2. Tidak adanya batasan jumlah kas yang dipegang bendahara

3. Belum menerapkan mekanisme perintah pembayaran dan pencairan dana

dengan menggunakan dokumen SPM dan SP2D.

4. Kurang diperhatikannya penggunaan bukti penerimaan berupa BKM.







B. Temuan Pemeriksaan

Dari hasil pemeriksaan laporan keuangan atas Keluarga Mahasiswa Katolik tahun

anggaran 2017/2018 ditemukan beberapa permasalahan sebagai berikut :

1. Terdapat lebih saji pada total kas di tangan sebesar Rp985.

Kondisi

Keluarga Mahasiswa Katolik telah melakukan pencatatan atas kas ditangan yang

terdiri dari kas di bendahara pengeluaran, kas di bintal, kas di bintal dinamika,

dank as di aksemata sebesar Rp1.931.985. Berdasarkan hasil cash opname total

kas ditangan sebesar Rp1.931.000.

Kriteria

Berdasarkan Petunjuk Teknis Penetapan Batas Materialitas BPK tahun 2013,

batas toleransi kesalahan untuk akun yang bersifat sangat penting seperti kas

adalah 0 (nol).

Sebab

Hal ini disebabkan oleh kelalaian Petugas Pencatatan dalam mencatat dan

menatausahakan kas yang ada ditangan serta kesalahan pencatatan tahun-tahun

sebelumnya yang belum diperbaiki.

Akibat

Akibatnya saldo kas pada neraca laporan keuangan KMK periode 2017/2018

tidak dapat diyakini kebenarannya.

Rekomendasi

Atas temuan tersebut BAK PKN STAN merekomendasikan kepada petugas pembuat

laporan keuangan KMK untuk melakukan jurnal koreksi untuk akun yang







bersangkutan, melaporkannya kembali ke laporan secara tepat, dan disampaikan

di catatan

Tanggapan

Hal ini terjadi karena pencatatan yang kurang tepat pada akun kas di bendahara

pengeluaran meskipun sebenarnya nominalnya tidak besar. Oleh karena itu,

bendahara telah melakukan jurnal koreksi pada kas di bendahara pengeluaran dan

diungkapkan di CaLK







2. Terdapat perbedaan sebesar Rp2000 antara akun akumulasi penyusutan –

peralatan dengan yang tercantum di tabel inventarisasi aset KMK serta

terdapat 2 aset peralatan yang tidak di depresiasi

Kondisi

Keluarga Mahasiswa Katolik telah melakukan pencatatan aset tetap. Dalam

melakukan pencatatan depresiasi peralatan, KMK mencatatnya pada akun

akumulasi depresiasi - peralatan. KMK telah melakukan pencatatan beban

depresiasi sebesar Rp818.057 dengan total akumulasi penyusutan - peralatan

sebesar Rp1.625.500. Sedangkan berdasarkan tabel inventarisasi, total akumulasi

penyusutan – peralatan sebesar Rp1.623.500.

Kriteria

Menurut PSAKM 01 Penyajian Laporan Keuangan paragraf 62, Seluruh aset tetap dapat

disusutkan sesuai dengan sifat dan karakteristik aset tersebut.

Sebab

Hal ini disebabkan oleh tidak jelasnya kriteria mengenai bagaimana sebuah aset

dikatakan sebagai aset tetap dan bagaimana menilai penyusutannya.

Akibat

Akibatnya saldo akumulasi penyusutan - peralatan dan ekuitas diinvestasikan

dalam aset tetap pada Neraca Laporan Keuangan BEM periode 2017/2018 tidak

dapat diyakini kebenarannya.

Rekomendasi

Atas temuan tersebut BAK PKN STAN merekomendasikan kepada petugas

pembuat laporan keuangan KMK untuk menilaian ulang serta dibuatkannya

kriteria pengakuan dan depresiasi yang jelas mengenai aset bersangkutan







Tanggapan

Hal ini terjadi karena daftar inventaris aset dikerjakan oleh bendahara 2 dan

memang saat membuat jurnal depresiasi terjadi salah saji sehingga akumulasi

depresiasi-peralatan overstated sebesar Rp 2000. Atas temuan ini, bendahara

telah mengurangi saldo akun akumulasi peralatan sebesar Rp 2000 sehingga

sudah sesuai dengan daftar inventaris asetnya.







3. Terdapat kesalahan pengungkapan SiLPA sebesar Rp7.987.047 yang

diungkapkan dalam kategori pendapatan

Kondisi

Terdapat SiLPA sebesar Rp7.987.047 yang diungkapkan dalam Laporan

Realisasi Anggaran dibawah kategori pendapatan lain-lain yang sah.

Kriteria

Menurut PSAKM 02 Laporan Realisasi Anggaran Paragraf 47, Penerimaan

pembiayaan adalah semua penerimaan Rekening .Kas Umum BEM/Badan

Kelengkapan KM STAN antara lain berasal dari penerimaan pinjaman, surplus

kegiatan proyek, penggunaan dana SiLPA, hasil privatisasi badan usaha,

penerimaan kembali pinjaman yang diberikan kepada fihak ketiga, penjualan

investasi permanen lainnya, dan pencairan dana cadangan, sedangkan dijelaskan

dalam paragraf 56 Sisa lebih/kurang pembiayaan anggaran adalah selisih

lebih/kurang antara realisasi penerimaan dan pengeluaran selama satu periode

pelaporan

Sebab

Hal ini disebabkan karena kelalaian petugas penyusun laporan keuangan dalam

mengungkapkan informasi SiLPA.

Akibat

Akibatnya jumlah pendapatan yang diungkap di Laporan Realisasi Anggaran

diragukan kebenarannya

Rekomendasi


pembuat laporan keuangan agar mengklasifikasi ulang nilai SiLPA tersebut ke

dalam kategori yang benar di Laporan Realisasi Anggaran








pembuat laporan keuangan agar mengklasifikasi ulang nilai SiLPA tersebut ke

dalam kategori yang benar di Laporan Realisasi Anggaran

Tanggapan

Bendahara mengungkapkan SILPA pada pendapatan dan telah dilakukan koreksi

dengan memindahkannya ke pembiayaan







4. Terdapat pendapatan sebesar Rp6.510.390 yang tidak memiliki bukti yang

jelas

antara lain:

Pendapatan Hibah Rp5.940.003

Pendapatan Lain-lain Rp570.387

Kondisi

Terdapat pendapatan sebesar Rp5.940.003 pada akun Pendapatan Hibah dan

sebesar Rp570.387 pada akun Pendapatan Lain-lain dimana angka-angka diatas

berasal dari transaksi tanggal 1 Desember s.d. 4 Desember 2018 dimana tidak

terdapat bukti yang jelas mengenai kapan terjadinya transaksi tersebut ditambah

apabila transaksi tersebut dihilangkan akan menyebabkan posisi kas bulan

November bernilai negatif sehingga kemungkinan transaksi tersebut merupakan

kumpulan transaksi yang terjadi sebelum Desember

Kriteria

Menurut PSAKM 02 paragraf 22 mengenai Akuntansi Pendapatan, Pendapatan

diakui pada saat diterima pada Rekening Kas Umum BEM atau Rekening Kas

Umum Badan Kelengkapan KM STAN dan paragraph 25, Akuntansi pendapatan

dilaksanakan berdasarkan azas bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan

bruto, dan tidak mencatat jumlah netonya (setelah dikompensasi dengan

pengeluaran)

Sebab

Hal ini disebabkan karena kelalaian petugas penyusun laporan keuangan dalam

mencatat setiap transaksi







Akibat

Akibatnya nilai pendapatan yang dilaporkan di Laporan Realisasi Anggaran dan

keterjadian transaksi tidak dapat diyakini kebenarannya

Rekomendasi

Atas temuan tersebut BAK PKN STAN merekomendasikan kepada KMK untuk

menelusuri ulang tanggal terjadinya transaksi, melakukan perbaikan tanggal jurnal

dan melaporkan kembali nilai yang sesungguhnya ke Laporan Realisasi Anggaran

Tanggapan

Bendahara tidak menjurnal pendapatan hibah yang merupakan sumbangan untuk

Sdr. Alm. Fajar dan Kak Aini pada tanggal yang tepat. Pendapatan hibah ini

buktinya hanya berupa transfer masuk di rekening Koran. Oleh karena itu,

bendahara telah menjurnal masuknya kas di bank (pendapatan hibah) pada

tanggal yang tepat

Pendapatan lain-lain (kolekte) memang tidak dimungkinkan adanya bukti dan

telah diungkapkan di CaLK







B. Hal-hal yang perlu diperhatikan

1. Terdapat ketidak konsistenan dalam pemberian tanda debit dan kredit pada laporan

arus kas;

2. Jurnal Rekonsiliasi Bank untuk dilakukan setiap bulannya dan tidak dilakukan

akumluasi menjadi satu transaksi.

3. Tidak ada ketentuan dan kriteria yang jelas mengenai kapitalisasi aset tetap dan

kriteria sebuah aset adalah persediaan

4. Tidak ada ketentuan dan kriteria yang jelas mengenai bagaimana aset tetap di

depresiasi

5. SAKM yang digunakan sudah tidak dapat mengakomodasi kebutuhan pencatatan

dan pelaporan kegiatan-kegiatan KMK, Atas hal itu direkomendasikan kepada

BEM PKN-STAN untuk melakukan koordinasi tertulis dengan BLM PKN-STAN

untuk menyusun SAKM yang baru.




POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN -...

Documents

Transcript of POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN -...