LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN -...
Transcript of LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN -...
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN
ATAS
LAPORAN KEUANGAN
BADAN EKSEKUTIF MAHASISWA
2017/2018
(PER 30 NOVEMBER 2018)
Oleh:
TIM PEMERIKSA
BADAN EKSEKUTIF MAHASISWA
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN POLITEKNIK
KEUANGAN NEGARA STAN 2017/2018
LHP atas Laporan Keuangan BEM 2017/2018 Halaman 1 dari 22
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN
ATAS
LAPORAN KEUANGAN
BADAN EKSEKUTIF MAHASISWA
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN
2017/2018
(PER 30 NOVEMBER 2018)
Berdasarkan Ketetapan Badan Legislatif Mahasiswa Politeknik Keuangan Negara
STAN (BLM PKN STAN) Nomor 006/TAP.02/BLM/IX/2017 tentang Badan Audit
Kemahasiswaan PKN STAN (BAK PKN STAN), BAK PKN STAN telah memeriksa Neraca
Badan Eksekutif Mahasiswa (BEM) PKN STAN per 30 November 2018, Laporan Realisasi
Anggaran, Laporan Arus Kas, dan Catatan atas Laporan Keuangan untuk tahun anggaran
2017/2018 yang berakhir sampai tanggal 30 November 2018. Laporan keuangan adalah
tanggung jawab BEM PKN STAN. Tanggung jawab BAK PKN STAN adalah pada
pernyataan pendapat atas laporan keuangan berdasarkan pemeriksaan yang dilakukan.
Pemeriksaan dilaksanakan sesuai dengan Standar Pemeriksaan Keuangan Keluarga
Mahasiswa PKN STAN yang ditetapkan oleh BLM PKN STAN. Standar tersebut
mengharuskan BAK PKN STAN merencanakan dan melaksanakan pemeriksaan agar BAK
PKN STAN dapat memperoleh keyakinan yang memadai bahwasanya laporan keuangan
bebas dari salah saji material. Pemeriksaan meliputi penilaian, atas dasar pengujian, bukti-
bukti yang mendukung jumlah-jumlah dan pengungkapan dalam laporan keuangan.
Pemeriksaan juga meliputi penilaian atas Standar Akuntansi Keluarga Mahasiswa (SAKM)
PKN STAN yang digunakan, serta penilaian terhadap penyajian laporan keuangan secara
keseluruhan. BAK PKN STAN yakin bahwa pemeriksaan BAK PKN STAN memberikan
dasar yang memadai untuk menyatakan pendapat.
BEM PKN STAN dalam melaksanakan fungsi dan menjalankan perannya tidak
terlepas dari peraturan yang berlaku. Sebagai bagian dari perolehan keyakinan yang memadai
bahwa laporan keuangan telah bebas dari salah saji material, BAK PKN STAN melaksanakan
pengujian atas kepatuhan BEM PKN STAN terhadap peraturan yang berlaku. Namun tujuan
utama pemeriksaan BAK atas laporan keuangan bukanlah untuk menyatakan pendapat atas
LHP atas Laporan Keuangan BEM 2017/2018 Halaman 2 dari 22
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
keseluruhan kepatuhan terhadap peraturan yang berlaku tersebut. Oleh karena itu, BAK PKN
STAN tidak menyatakan suatu pendapat seperti itu.
Terdapat kesalahan pengungkapan dalam total kas di bendahara umum dan dalam
pengakuan besarnya pendapatan atas iuran mahasiswa dan jas almamater yang berdampak
pada lebih sajinya akun asset lainnya. Namun demikian, atas tanggapan yang diberikan BEM
PKN STAN terhadap rekomendasi yang diberikan BAK PKN STAN, temuan atas kesalahan
tersebut diatas dinyatakan telah diselesaikan.
Menurut pendapat kami, kecuali pada pendapatan iuran mahasiswa dan jas almamater
karena dampak dari hal yang kami uraikan dalam paragraf diatas, laporan keuangan BEM PKN
STAN periode 2017/2018 telah menyajikan secara wajar, dalam semua hal yang material, Posisi
Keuangan, Realisasi Anggaran, serta Arus Kas BEM PKN STAN per 30 November 2018 dan
sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku di lingkungan Keluarga Mahasiswa PKN STAN.
Tangerang Selatan, 5 Januari 2019
Penanggungjawab Pemeriksaaan,
LHP atas Laporan Keuangan BEM 2017/2018 Halaman 3 dari 22
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
BAB I
PENDAHULUAN
A. DASAR PEMERIKSAAN
1. Anggaran Dasar Keluarga Mahasiswa Politeknik Keuangan Negara STAN Bab XI Pasal
32 s.d. Pasal 34; 2. Anggaran Rumah Tangga Keluarga Mahasiswa Politeknik Keuangan Negara STAN Bab
VII Pasal 45 s.d. Pasal 52; 3. Ketetapan Badan Legislatif Mahasiswa Sekolah Tinggi Akumtansi Negara (TAP BLM
STAN) Nomor 002/TAP.02/BLM/III/2010 tentang Standar Pemeriksaan Keuangan
Keluarga Mahasiwa; 4. Ketetapan Badan Legislatif Mahasiswa Politeknik Keuangan Negara STAN (TAP BLM
PKN STAN) Nomor 006/TAP.02/BLM/IX/2017 tentang Badan Audit Kemahasiswaan
(BAK); 5. Peraturan Badan Audit Kemahasiswaan Sekolah Tinggi Akuntansi Negara Nomor: 02
Tahun 2011 tentang Panduan Manajemen Pemeriksaan BAK; 6. Surat Tugas Badan Audit Kemahasiswaan PKN STAN (BAK PKN STAN) Nomor ST-
21/BAK.03/XII/2018.
B. STANDAR PEMERIKSAAN
BAK melaksanakan pemeriksaan berdasarkan standar pemeriksaan yang ditetapkan
melalui Ketetapan BLM PKN STAN Nomor 002/TAP.02/BLM/III/2010 tentang Standar
Pemeriksaan Keuangan Keluarga Mahasiswa (SPKKM) PKN STAN.
C. TUJUAN PEMERIKSAAN
Pemeriksaan atas Laporan keuangan BEM PKN STAN 2017/2018 bertujuan untuk
mengetahui apakah:
1. Laporan Keuangan BEM PKN STAN 2017/2018 telah disusun secara wajar;
2. Sistem Pengendalian Intern (SPI) dalam pengelolaan keuangan BEM PKN STAN
2017/2018 telah dibuat dan dijalankan secara wajar;
3. Pengelolaan keuangan BEM PKN STAN 2017/2018 telah dilaksanakan sesuai
dengan ketentuan yang berlaku.
LHP atas Laporan Keuangan BEM 2017/2018 Halaman 4 dari 22
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
D. SASARAN PEMERIKSAAN
Untuk mencapai tujuan pemeriksaan tersebut, maka sasaran dan lingkup
pemeriksaan BAK diarahkan pada kegiatan atau tahap-tahap dalam proses pengelolaan
keuangan yang meliputi:
1. Neraca
2. Laporan Realisasi Anggaran
3. Laporan Arus Kas
4. Catatan atas Laporan Keuangan
Dan kegiatan-kegiatan lain yang terkait dengan pengelolaan keuangan yang dilaksanakan
oleh BEM PKN STAN 2017/2018
E. ENTITAS YANG DIPERIKSA
Objek yang diperiksa dalam pemeriksaan ini adalah BEM PKN STAN Tahun
2017/2018.
F.TAHUN YANG DIPERIKSA
Pemeriksaan dilakukan terhadap Laporan Keuangan BEM PKN STAN tahun
anggaran 2017/2018.
G. JANGKA WAKTU PEMERIKSAAN
Pemeriksaan lapangan dilaksanakan selama 22 (dua puluh dua) hari sejak tanggal
15 Desember 2018 sampai dengan 5 Januari 2019.
LHP atas Laporan Keuangan BEM 2017/2018 Halaman 5 dari 22
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
H. BATASAN PEMERIKSAAN
Pemeriksaan dilakukan terkait aspek keuangan, pemeriksaan juga dilakukan terkait
dengan pengelolaan keuangan dan SPI BEM PKN STAN 2017/2018 namun tidak meliputi
pemeriksaan atas kinerja BEM PKN STAN 2017/2018.
I. KRITERIA PEMERIKSAAN
Peraturan yang berkaitan dengan pengelolaan keuangan BEM PKN STAN 2017/2018
adalah:
1. Anggaran Dasar dan Anggaran Rumah Tangga Keluarga Mahasiswa Politeknik
Keuangan Negara STAN (AD ART KM PKN STAN);
2. Standar Akuntansi Keluarga Mahasiswa (SAKM) PKN STAN;
3. Ketetapan BLM, BEM, dan peraturan KM PKN STAN lain yang terkait dengan
kegiatan BEM;
4. Sistem Pengendalian Intern (SPI) yang ditetapkan dan digunakan oleh BEM
2017/2018;
5. Benchmark dan best practices atau praktik terbaik yang umum dilakukan.
LHP atas Laporan Keuangan BEM 2017/2018 Halaman 6 dari 22
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
BAB II
GAMBARAN UMUM
A. KEGIATAN BEM PKN STAN
BEM PKN STAN sebagaimana tercantum dalam Anggaran Dasar dan Anggaran
Rumah Tangga KM PKN STAN merupakan salah satu Badan Kelengkapan KM PKN STAN,
yang berperan sebagai fungsi eksekutif dalam susunan dan kedudukan KM PKN STAN.
Sebagai lembaga eksekutif dalam KM PKN STAN, BEM PKN STAN secara umum
memiliki 2 tugas utama, yaitu:
a. Sebagai pemungut dan pengelola dana iuran kemahasiswaan dari anggota KM PKN STAN.
Dalam fungsi ini termasuk fungsi alokasi dari iuran tersebut kepada seluruh elemen kampus
yang merupakan bagian dari KM PKN STAN, seperti BLM, HMS, dan LK.
b. Sebagai lembaga yang menaungi dalam penyelenggaran kegiatan eksekutif mahasiswa
Politeknik Keuangan Negara STAN, yang perencanaan dan pelaksanaannya oleh tiap-tiap
kementerian BEM PKN STAN.
Visi Organisasi Kemahasiswaan
Mewujudkan BEM PKN STAN sebagai organisasi ekesekutif yang kompeten, aktif,
dan berkarakter dengan menjunjung tinggi nilai solidaritas untuk KM PKN STAN yang
penuh dedikasi dan bermanfaat.
Misi Organisasi Kemahasiswaan
1. Menciptakan tata kelola organisasi yang baik agar terwujud performa yang optimal.
2. Menciptaan suasana organisasi kemahasiswaan yang produktif dan kontributif.
3. Menjalin komunikasi yang efektif dengan mitra kerja BEM PKN STAN.
4. Mendukung budaya keilmuan guna mencetak mahasiswa yang berkeahlian dan berwawasan tinggi.
5. Membangun kepedulian ada masyarakat dan ingkungan kerja nyata.
LHP atas Laporan Keuangan BEM 2017/2018 Halaman 7 dari 22
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
B. STRUKTUR ORGANISASI BEM PKN STAN 2017/2018
Untuk menunjang operasional BEM PKN STAN 2017/2018, ditetapkan pengurus
BEM dengan susunan BPH dan Kabinet sebagai berikut:
No. Nama Jabatan
1 Muhammad Asfiroyan Presiden Mahasiswa
2 Farhan Fakhriza Tsani Wakil Presiden Mahasiswa
3 Chintya Dewi Nimas Ayu A Sekretaris Jenderal
4 Gunis Isnaeni Inspektur Jenderal
5 Oky Julio Putra Menteri Keuangan
6 Abrian Duta Firmansyah Menteri PPSDM
7 Seftianty Saepul Menteri Seni dan Budaya
8 Gandhi Bayu Anang K Menteri Pemuda dan Olahraga
9 Ratna Kusumaningtyas Menteri Sosial
10 Muhammad Fadli Budiman Menteri Relasi Publik dan Politik
11 Teguh Heru Samekto Menteri Komunikasi dan Informasi
LHP atas Laporan Keuangan BEM 2017/2018 Halaman 8 dari 22
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
BAB III
HASIL PEMERIKSAAN
A. Kelemahan Pengendalian Internal
1. Terdapat bukti transaksi yang tidak diberi penomoran (contoh : Kementerian
Sosial);
2. Terdapat bukti transkaski (kuitansi) yang tidak diisi lengkap (nominal bawah
tidak diisi) (contoh : Kementerian Keuangan);
3. Terdapat kuitansi atas nama yang sama untuk pembayaran yang sama dibuat dua
kali (contoh : Kementerian Keuangan);
4. Tidak dibuat daftar kreditur hingga proses pemeriksaan dilaksanakan;
5. Terdapat kesalahan kesalahan pemberian nama belanja yang tidak sesuai kode
belanja (contoh : Ispektorat Jenderal);
6. Terdapat bukti transaksi yang jadi satu dengan entitas lain maupun keperluan
pribadi (contoh : Kementerian Sosial);
7. Terdapat penomoran SSPB yang sama pada SSPB yang berbeda (contoh :
Kementerian PPSDM);
8. Terdapat kesalahan penulisan nomor SPM LS menjadi SPM UP (Kementerian
Seni dan Budaya)
LHP atas Laporan Keuangan BEM 2017/2018 Halaman 9 dari 22
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
B. Temuan Pemeriksaan
Dari hasil pemeriksaan laporan keuangan atas Badan Eksekutif Mahasiswa tahun
anggaran 2017/2018 ditemukan beberapa permasalahan sebagai berikut :
1. Terdapat lebih saji pada belanja proyek jas almamater Kementerian
Keuangan sebesar Rp7,854,800.00
Kondisi
Badan Eksekutif Mahasiswa telah melakukan pencatatan terhadap realiasasi
belanja proyek jas almamater nomor SPJ: 02/SPJ-LS/BEM.03/2018 pada jurnal
sebesar Rp37,336,050.00 namun berdasarkan daftar nominatif dan bukti yang ada
realisasi belanja proyek jas almamater adalah Rp29,481,250.00
Kriteria
Hal tersebut tidak sesuai dengan Paragraf 41 Kerangka Konseptual Standar
Akuntansi Keluarga Mahasiswa STAN laporan keuangan, yang menyebutkan
bahwa laporan keuangan menyajikan secara lengkap informasi yang dibutuhkan
oleh pengguna. Informasi yang dibutuhkan oleh pengguna laporan keuangan
dapat ditempatkan pada lembar muka (on the face) laporan keuangan atau
Catatan atas Laporan Keuangan
Sebab
Hal ini disebabkan oleh kelalaian petugas dalam melakukan pengecekan daftar
nominatif bukti yang ada dan pencatatannya ke jurnal.
Akibat
Akibatnya saldo belanja proyek pada kementerian keuangan pada laporan
realisasi anggaran periode 2017/2018 tidak dapat diyakini kebenarannya.
LHP atas Laporan Keuangan BEM 2017/2018 Halaman 10 dari 22
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
Rekomendasi
Atas temuan tersebut BAK PKN STAN merekomendasikan kepada petugas
pembuat laporan keuangan BEM untuk melakukan jurnal koreksi untuk akun
yang bersangkutan.
Tanggapan
Telah dilakukan pengecekan pada SPJ dan jurnal, pada SPJ memang Rp29.481.250
dan di jurnal juga sudah benar Rp29.481.250 jurnal per tanggal 27/02/2018.
LHP atas Laporan Keuangan BEM 2017/2018 Halaman 11 dari 22
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
2. Tidak ditemukan bukti belanja proyek Kementerian Keuangan tentang
pengembalian dana jas almamater tahun 2017 sebesar Rp28,359,600.00
Kondisi
Berdasarkan daftar nominatif terhadap realiasasi belanja proyek jas almamater
BEM PKN STAN nomor SPJ: 02/SPJ-LS/BEM.03/2018 dari realisasi belanja
proyek jas almamater sebesar Rp29,481,250.00 yang terdapat bukti transaksinya
sebesar Rp1.121.650,00 sisanya sejumlah Rp28.359.600,00 tidak terdapat bukti
transaksinya.
Kriteria
Hal tersebut tidak sesuai dengan Paragraf 41 Kerangka Konseptual Standar
Akuntansi Keluarga Mahasiswa STAN laporan keuangan, yang menyebutkan
bahwa laporan keuangan menyajikan secara lengkap informasi yang dibutuhkan
oleh pengguna. Informasi yang dibutuhkan oleh pengguna laporan keuangan
dapat ditempatkan pada lembar muka (on the face) laporan keuangan atau
Catatan atas Laporan Keuangan
Sebab
Hal ini disebabkan oleh kelalaian petugas karena tidak membuatkan daftar
pengembalian dana yang dapat ditandatangani oleh pihak yang berkepentingan
saat pengambilan kelebihan dananya.
Akibat
Akibatnya realisasi belanja proyek atas kegiatan tersebut tidak dapat diyakini
kebenarannya.
LHP atas Laporan Keuangan BEM 2017/2018 Halaman 12 dari 22
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
Rekomendasi
Atas temuan tersebut BAK PKN STAN merekomendasikan kepada petugas
pembuat laporan keuangan BEM untuk melakukan konfirmasi ulang (missal:
melalui google form) terhadap pihak-pihak yang berkepentingan ulang terkait
pengembalian dana jas almamater tersebut untuk dipastika sudah atau tidaknya
mereka mendapat pengembalian dana tersebut.
Tanggapan
Bukti transaksi berupa kuitansi telah dilampirkan bersama LPJ kegiatan tersebut.
LHP atas Laporan Keuangan BEM 2017/2018 Halaman 13 dari 22
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
3. Terdapat kesalahan pengklasifikasian pengembalian dana almamater 2017
sejumlah Rp16.282.800,00
Kondisi
Belanja proyek jas almamater tentang pengebalian dana jas almamater 2017 BEM
PKN STAN dengan anggaran Rp45.674.450,00 terrealisasi dengan nomor SPJ:
02/SPJ-LS/BEM.03/2018 sebesar Rp29,481,250.00 atas sisa dananya sebesar
Rp16.282.800,00 dimasukkan ke dalam SILPA.
Kriteria
Hal tersebut tidak sesuai dengan Paragraf 38 Kerangka Konseptual Standar
Akuntansi Keluarga Mahasiswa STAN laporan keuangan, yang menyebutkan
bahwa Informasi dimaksudkan untuk menyajikan dengan wajar transaksi serta
peristiwa lain yang seharusnya disajikan, maka transaksi atau peristiwa lain
tersebut perlu dicatat dan disajikan sesuai dengan substansi dan realitas ekonomi,
dan bukan hanya aspek formalitasnya. Apabila substansi transaksi atau peristiwa
lain tidak konsisten/berbeda dengan aspek formalitasnya, maka hal tersebut harus
diungkapkan dengan jelas dalam Catatan atas Laporan Keuangan.
Sebab
Hal ini disebabkan oleh ketidaktahuan petugas untuk memasukkan sisa dana
tersebut ke dalam akun yang tepat sesuai dengan substansi dari transaksi tersebut.
Akibat
Akibatnya nilai SILPA BEM PKN STAN tidak dapat diyakini kebenarannya.
LHP atas Laporan Keuangan BEM 2017/2018 Halaman 14 dari 22
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
Rekomendasi
Atas temuan tersebut BAK PKN STAN merekomendasikan kepada petugas
untuk melakukan reklasifikasi sisa dana tersebut ke akun utang jangka pendek
lainnya dengan melakukan jurnal koreksi untuk selanjutnya apabila telah
melebihi jangka waktu dari definisi utang jangka pendek maka BEM PKN STAN
dapat mendisikusikan dengan BLM PKN STAN untuk memasukkan sisa
pengembalian dana almamater 2017 tersebut ke dalam akun yang sesuai.
Tanggapan
Menerima dan menyetujui.
LHP atas Laporan Keuangan BEM 2017/2018 Halaman 15 dari 22
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
4. Terdapat lebih saji pada Pendapatan Jas Almamater sebesar Rp1,000,000.00.
Kondisi
Badan Eksekutif Mahasiswa telah melakukan pencatatan rekapitulasi atas
pendapatan jas almamater pada tanggal 30 November 2018, tercatat dalam jurnal
sebesar Rp1,156,940,000.00 namun berdasarkan bukti kuitansi yang ada diketahui
bahwa jumlah pendapatan jas almamater tercatat sebesar Rp1,155,940,000.00
Kriteria
Hal tersebut tidak sesuai dengan Paragraf 41 Kerangka Konseptual Standar
Akuntansi Keluarga Mahasiswa STAN laporan keuangan, yang menyebutkan
bahwa laporan keuangan menyajikan secara lengkap informasi yang dibutuhkan
oleh pengguna. Informasi yang dibutuhkan oleh pengguna laporan keuangan
dapat ditempatkan pada lembar muka (on the face) laporan keuangan atau
Catatan atas Laporan Keuangan
Sebab
Hal ini disebabkan oleh kelalaian petugas dalam membuatkan kuitansi atas
pembayaran jas almamater yang telah dilakukan mahasiswa melalui setor
langsung ke bank maupun transfer.
Akibat
Akibatnya saldo asset lain-lain pada Neraca Laporan Keuangan BEM periode
2017/2018 tidak dapat diyakini kebenarannya.
Rekomendasi
Atas temuan tersebut BAK PKN STAN merekomendasikan kepada petugas
pembuat laporan keuangan BEM untuk:
LHP atas Laporan Keuangan BEM 2017/2018 Halaman 16 dari 22
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
- Melakukan penelusuran kembali dengan melakukan pencocokan jumlah total
seharusnya pembayaran yang diterima dengan jumlah pembayaran yang
masuk melalui rekening koran BEM.
- Melakukan pendataan kembali kelas-kelas yang telah melakukan pembayaran
jas almamater.
- Menambahkan kode unik dalam nominal transfer pembayaran jas almamater
supaya mudah untuk ditelusuri.
- Mendiskusikan dengan BLM untuk menentukan bukti yang tepat untuk
mengakui pendapatan tersebut apabila tidak terdapat bukti konfirmasi dari
pihak pemberi iuran.
Tanggapan
Untuk temuan iuran dan almet kami sudah sampaikan constraints yang tidsk bisa
dihindari terkait pelaksanaannya dan mohon jadi pertimbangan DEPIM BAK
mengingat tidak ada fraud yang dilakukan disini dan informasi di Lapkeu sesuai.
LHP atas Laporan Keuangan BEM 2017/2018 Halaman 17 dari 22
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
5. Terdapat lebih saji pada Pendapatan Iuran Kemahasiswaan sebesar
Rp10,168,500.00.
Kondisi
Badan Eksekutif Mahasiswa telah melakukan pencatatan rekapitulasi atas
pendapatan iuran kemahasiswaan pada tanggal 30 November 2018, tercatat
dalam jurnal sebesar Rp1,179,718,500.00 namun berdasarkan bukti kuitansi yang
ada diketahui bahwa jumlah pendapatan iuran kemahasiswaan tercatat sebesar
Rp1,169,550,000.00
Kriteria
Hal tersebut tidak sesuai dengan Paragraf 41 Kerangka Konseptual Standar
Akuntansi Keluarga Mahasiswa STAN laporan keuangan, yang menyebutkan
bahwa laporan keuangan menyajikan secara lengkap informasi yang dibutuhkan
oleh pengguna. Informasi yang dibutuhkan oleh pengguna laporan keuangan
dapat ditempatkan pada lembar muka (on the face) laporan keuangan atau
Catatan atas Laporan Keuangan
Sebab
Hal ini disebabkan oleh kelalaian petugas dalam membuatkan kuitansi atas
pembayaran iuran kemahasiswaan yang telah dilakukan mahasiswa melalui setor
langsung ke bank maupun transfer. Selain itu terdapat pula mahasiswa yang telah
melakukan transfer pembayaran iuran kemahasiswaan namun tidak
mengkonfirmasi kepada BEM.
Akibat
Akibatnya saldo asset lain-lain pada Neraca Laporan Keuangan BEM periode
2017/2018 tidak dapat diyakini kebenarannya.
LHP atas Laporan Keuangan BEM 2017/2018 Halaman 18 dari 22
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
Rekomendasi
Atas temuan tersebut BAK PKN STAN merekomendasikan kepada petugas
pembuat laporan keuangan BEM untuk:
- Melakukan penelusuran kembali dengan melakukan pencocokan jumlah total
seharusnya pembayaran yang diterima dengan jumlah pembayaran yang
masuk melalui rekening koran BEM.
- Melakukan pendataan kembali kelas-kelas yang telah melakukan pembayaran
iuran kemahasiswaan.
- Menambahkan kode unik dalam nominal transfer pembayaran iuran
kemahasiswaan supaya mudah untuk ditelusuri.
- Mendiskusikan dengan BLM untuk menentukan bukti yang tepat untuk
mengakui pendapatan tersebut apabila tidak terdapat bukti konfirmasi dari
pihak pemberi iuran.
Tanggapan
Untuk temuan iuran dan almet kami sudah sampaikan constraints yang tidsk bisa
dihindari terkait pelaksanaannya dan mohon jadi pertimbangan DEPIM BAK
mengingat tidak ada fraud yang dilakukan disini dan informasi di Lapkeu sesuai.
LHP atas Laporan Keuangan BEM 2017/2018 Halaman 19 dari 22
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
6. Terdapat kurang saji pada akun Kas di Bendahara Umum sebesar
Rp166,813.00.
Kondisi
Pada Laporan Keuangan, BEM mencatat Kas di Bendahara Umum sebesar
Rp167,135,213.00. Berdasarkan pemeriksaan fisik, jumlah kas di brankas
sebesar Rp166,968,400.00.
Kriteria
Hal ini tidak sesuai dengan karakteristik kualitatif laporan keuangan dalam
kerangka konseptual Standar Akuntansi Keluarga Mahasiswa yaitu relevan.
Dimana informasi yang relevan adalah informasi yang memiliki manfaat umpan
balik, memiliki manfaat prediktif, tepat waktu, dan lengkap. Berdasarkan kondisi
yang ada, BEM PKN STAN tidak lengkap dalam melakukan pencatatan Kas di
Bendahara Umum.
Sebab
Hal ini disebabkan oleh adanya cash short and over dan kemungkinan besar
disebabkan oleh pendapatan dan belanja yang belum dicatat
Akibat
Akibatnya saldo Kas di Bendahara Umum yang tercantum dalam dalam Neraca
Laporan Keuangan BEM tidak dapat diyakini kebenarannya.
LHP atas Laporan Keuangan BEM 2017/2018 Halaman 20 dari 22
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
Rekomendasi
Atas temuan tersebut BAK PKN STAN merekomendasikan kepada petugas
pembuat laporan keuangan untuk melakukan penelusuran mengenai surplus Kas
di Bendahara Umum atau mengganti kekurangan uang kas tersebut.
Tanggapan
Menerima dan menyetujui
LHP atas Laporan Keuangan BEM 2017/2018 Halaman 21 dari 22
BADAN AUDIT KEMAHASISWAAN
POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN Jalan Bintaro Utama Sektor V Bintaro Jaya, Tangerang Selatan 15223
TELEPON: 085720846998, WEBSITE: www.bakpknstan.com EMAIL: [email protected]
B. Hal-hal yang perlu diperhatikan
1. Terdapat bukti yang sulit untuk dibaca sehingga direkomendasikan untuk melakukan
scan terhadap bukti-bukti transaksi;
2. Terdapat koreksi dalam penyajian neraca BEM 2018, kolom 30/11/2018 sebaiknya
diganti dengan nama kolom selisih atau transaksi selama 2018 kemudian kolom
balance diganti dengan nama 30/11/2018 untuk memudahkan pembaca laporan
keuangan untuk mengetahui kondisi neraca BEM per 30/11/2018;
3. Surat pernyataan pertanggungjawaban tidak dilampirkan pada laporan keuangan;
4. SAKM yang digunakan sudah tidak dapat mengakomodir kebutuhan pencatatan dan
pelaporan kegiatan-kegiatan BEM PKN-STAN, Atas hal itu direkomendasikan
kepada BEM PKN-STAN untuk melakukan koordinasi tertulis dengan BLM PKN-
STAN untuk menyusun SAKM yang baru.
LHP atas Laporan Keuangan BEM 2017/2018 Halaman 22 dari 22