PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN DENGAN …repo.polinpdg.ac.id/1109/1/TUGAS_AKHIR_MIFTA_RAMADHANI.pdf ·...
Transcript of PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN DENGAN …repo.polinpdg.ac.id/1109/1/TUGAS_AKHIR_MIFTA_RAMADHANI.pdf ·...
PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN DENGAN
MENGGUNAKAN EXCEL FOR ACCOUNTING (EFA)
PADA CV. MITRA KARYA
OLEH
MIFTA RAMADHANI
1401072024
TUGAS AKHIR
Diajukan sebagai salah satu syarat memperoleh gelar Ahli Madya pada
program studi D III Akuntansi
KEMENTERIAN RISET, TEKNOLOGI DAN PENDIDIKAN TINGGI
POLITEKNIK NEGERI PADANG
JURUSAN AKUNTANSI
PADANG
2017
PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN DENGAN
MENGGUNAKAN EXCEL FOR ACCOUNTING (EFA)
PADA CV. MITRA KARYA
OLEH
MIFTA RAMADHANI
1401072024
KEMENTERIAN RISET, TEKNOLOGI DAN PENDIDIKAN TINGGI
POLITEKNIK NEGERI PADANG
JURUSAN AKUNTANSI
2017
BERITA ACARA SIDANG
Tugas Akhir yang berjudul “Penyusunan Laporan Keuangan Dengan Menggunakan
Excel For Accounting (EFA) Pada CV. Mitra Karya” telah disidangkan dan
dipertanggungjawabkan oleh penulis di depan tim penguji dan dinyatakan LULUS
pada hari Sabtu tanggal 07 Oktober 2017
Ketua Tim penguji Sekretaris
Josephine Sudiman, SE., M.Acc., Ph.D., Ak Wiwik Andriani, SE., M.Si., Ak
Nip. 19781202 200012 2 001 Nip. 19770409 200003 2 003
Anggota I Anggota II
Rangga Putra Ananto, SE., M.Si., Ak Ulfi Maryati, SE., M.Ak., Ak
Nip. 19880818 201404 1 001 Nip. 19780922 200312 2 001
LEMBARAN PENGESAHAN
Saya menyatakan bahwa Tugas Akhir berjudul “Penyusunan Laporan KeuanganDengan Menggunakan Excel For Accounting (EFA) Pada CV. Mitra Karya” telahmelalui proses bimbingan yang layak, dan menurut pendapat saya telah memenuhisyarat untuk diajukan guna mendapatkan gelar Ahli Madya (A.Md)
Pembimbing I
Wiwik Andriani, SE., M.Si., AkNip. 19770409 200003 2 003
Saya menyatakan bahwa Tugas Akhir berjudul “Penyusunan Laporan KeuanganDengan Menggunakan Excel For Accounting (EFA) Pada CV. Mitra Karya” telahditulis menurut standar penulisan karya ilmiah, dan menurut pendapat saya telahmemenuhi syarat untuk diajukan guna mendapat gelar Ahli Madya (A.Md)
Pembimbing II
Irda Rosita, SE., M.Ec.St., AkNip. 19800422 200501 2 003
Tugas Akhir ini diajukan kepada jurusan Akuntansi dan telah memenuhi salah satusyarat untuk mendapatkan gelar Ahli Madya akuntansi (A.Md)
Ketua Jurusan
Sukartini, SE., M.Kom.AkNip. 19730225 200112 2 001
POLITEKNIK NEGERI PADANG
PERNYATAAN TENTANG HAK CIPTA DAN PENGGUNAAN TUGAS
AKHIR
Hak Cipta © 2017 Mifta Ramadhani
PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN DENGAN MENGGUNAKAN
EXCEL FOR ACCOUNTING (EFA) PADA CV. MITRA KARYA
Tidak diperkenankan untuk memproduksi sebagian atau seluruh isi Tugas Akhir ini
dalam bentuk apapun tanpa izin tertulis dari pemegang hak cipta. Penggunaan Tugas
Akhir ini diatur sebagai berikut:
1. Pengutipan oleh penulis lain dalam tulisannya harus mencantumkan Tugas
Akhir ini sebagai sumber referensi.
2. Perpustakaan Politeknik Negeri Padang dan Ruang Referensi Jurusan
Akuntansi Politeknik Negeri Padang mempunyai hak untuk menyimpan
salinan Tugas Akhir ini baik dalam bentuk hard copy maupun soft copy.
3. Jika diperlukan, Perpustakaan Politeknik Negeri Padang dan Ruang Referensi
Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Padang mempunyai hak untuk
memperbanyak Tugas Akhir ini demi kepentingan akademis.
Padang, Oktober 2017
Dinyatakan oleh
Mifta Ramadhani, A.Md
No.BP: 1401072024
MIFTA RAMADHANI No. Alumni: 17010724
BIODATA
a) Tempat/Tgl.lahir: Padangpanjang, 10 Januari 1997 b) Nama
Orang Tua: Azwir S.Pd dan Elvi S.Pd c) Jurusan: Akuntansi d)
Program Studi D III Akuntansi e) No.BP 1401072024 f) Tgl.
Lulus: 07 Oktober 2017 g) Predikat Lulus: Sangat Memuaskan h)
IPK: 3.70 i) Lama Studi: 3 Tahun 1 Bulan j) Alamat Orang Tua:
Batipuh Kab. Tanah Datar
PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN DENGAN MENGGUNAKAN EXCEL FOR
ACCOUNTING (EFA) PADA CV. MITRA KARYA
Tugas Akhir oleh: Mifta Ramadhani
Pembimbing: 1. Wiwik Andriani, SE., M.Si., Ak 2. Irda Rosita, SE., M.Ec.St., Ak
ABSTRAK
CV. Mitra Karya merupakan perusahaan yang bergerak pada bidang sablon, advertising
dan percetakan. Penelitian ini bertujuan untuk menyusun laporan keuangan yang sebelumnya
tidak dilakukan oleh pemilik sehingga keadaan keuangan usaha pemilik selama operasional usaha
tidak begitu efektif dan akurat. Berdasarkan penelitian yang telah dilakukan, penulis menemukan
bahwa pembukuan yang dilakukan oleh pemilik hanyalah secara sederhana yaitu mencatat kas
masuk dan kas keluar yang tidak dilakukan secara menyeluruh. Dalam tugas akhir ini penulis
memberikan usulan untuk melakukan pembukuan menurut standar akuntansi keuangan yaitu SAK
ETAP sehingga pemilik memiliki laporan keuangan selama operasional usaha, agar dapat
mengambil keputusan untuk perkembangan usaha kedepannya. Selanjutnya, laporan keuangan
tersebut disusun dengan menggunakan Excel for Accounting (EFA) yang dapat memudahkan
pemilik dalam memproyeksikan dan menghitung angka-angka yang berhubungan dengan
operasional usaha serta dapat meminimalisir resiko kesalahan yang mungkin terjadi agar laporan
keuangan tersusun sebagaimana mestinya.
Kata Kunci: Penyusunan Laporan Keuangan, SAK ETAP, Excel for Accounting
Tugas akhir ini telah dipertahankan di depan penguji dan dinyatakan lulus pada tanggal 07
Oktober 2017. Abstrak ini telah disetujui oleh penguji:
Tanda
Tangan
Nama
Terang
Josephine
Sudiman, SE.,
M.Acc., Ph.D., Ak
Wiwik Andriani,
SE., M.Si., Ak
Rangga Putra
Ananto, SE., M.Si.,
Ak
Ulfi Maryati, SE.,
M.Ak., Ak
Mengetahui:
Ketua Jurusan
Sukartini, SE., M.Kom., Ak
Nip. 19730225 200112 2 001 Tanda Tangan
Alumnus telah mendaftar:
Petugas
No. Alumni: NamaTanda Tangan
i
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis ucapkan ke hadirat Allah SWT, yang telah memberikan
rahmat dan karunia-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan tugas akhir ini dengan
judul “Penyusunan Laporan Keuangan Dengan Menggunakan Excel For
Accounting (EFA) Pada CV Mitra Karya”. Penulisan tugas akhir ini bertujuan
untuk memenuhi salah satu persyaratan dalam menyelesaikan pendidikan Diploma III
pada jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Padang.
Disadari dalam penulisan tugas akhir ini penulis banyak dibantu oleh berbagai
pihak secara langsung ataupun tidak langsung, sehingga tugas akhir ini dapat
diselesaikan dengan baik. Oleh karena itu pada kesempatan ini penulis mengucapkan
terima kasih kepada:
1. Kedua Orang Tua tercinta dan Saudara Penulis yang selalu memberikan
dukungan, semangat dan doanya kepada penulis.
2. Bapak Aidil Zamri, S.T., M.T, Direktur Politeknik Negeri Padang.
3. Ibu Sukartini, SE., M. Kom., Ak, Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri
Padang.
4. Ibu Wiwik Andriani, SE., M.Acc., Ak, Pembimbing I penulis yang telah
meluangkan waktu untuk membimbing dan memberikan pengarahan serta
motivasi kepada penulis sehingga tugas akhir ini dapat terselesaikan.
5. Ibu Irda Rosita, M.Ec.St., Ak, Pembimbing II penulis yang telah meluangkan
waktu untuk membiming dan memberikan pengarahan serta motivasi kepada
penulis sehingga tugas akhir ini dapat terselesaikan.
6. Segenap Dosen Pengajar staf Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Padang
yang telah membekali penulis dengan ilmu pengetahuan sehingga penulis
dapat menyelesaikan perkuliahan dan tugas akhir dengan baik.
7. Seluruh Civitas Akademik Akuntansi Politeknik Negeri Padang yang telah
membantu memberikan informasi dalam proses pelaksanaan tugas akhir.
8. Bapak Suhantoro selaku Pemilik CV Mitra Karya dan Ibu Resi selaku
koordinator order beserta seluruh Pekerja yang telah banyak membantu penulis
dalam tugas akhir ini.
9. Rekan-rekan mahasiswa Politeknik Negeri Padang, yang telah membantu
memberikan informasi dalam penulisan tugas akhir, mohon maaf atas segala
kekhilafan dan semoga kita semua meraih kesuksesan dalam segala hal.
10. Pihak-pihak lain yang telah membantu penulis dalam penyelesaian tugas akhir
ini yang tidak dapat penulis sebutkan satu-persatu.
Penulis sudah membuat tugas akhir ini sebaik-baiknya namun demikian
penulis menyadari bahwa tugas akhir ini masih jauh dari kata sempurna, dengan
tangan terbuka penulis menerima segala kritik dan saran yang membangun. Semoga
tugas akhir ini bermanfaat bagi pembaca dan tentunya bagi penulis sendiri.
Padang, Oktober 2017
Mifta Ramadhani
ii
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL
HALAMAN PENGESAHAN
BERITA ACARA SIDANG TUGAS AKHIR
PERNYATAAN TENTANG HAK CIPTA
HALAMAN DEDIKASI DAN UCAPAN TERIMA KASIH
ABSTRAK
KATA PENGANTAR .................................................................................. i
DAFTAR ISI ................................................................................................. ii
DAFTAR GAMBAR .................................................................................... v
DAFTAR TABEL ........................................................................................ vi
DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................. vii
BAB 1 PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang .................................................................................. 1
1.2 Rumusan Masalah ............................................................................. 4
1.3 Tujuan Penelitian .............................................................................. 4
1.4 Manfaat Penelitian ............................................................................ 4
1.5 Metode Penulisan .............................................................................. 5
1.6 Sistematika Penulisan ....................................................................... 6
BAB 2 TINJAUAN PUSTAKA
2.1 Pengertian Laporan Keuangan .......................................................... 8
2.2 Karakteristik Kualitatif Laporan ....................................................... 11
2.3 Siklus Akuntansi ............................................................................... 12
2.4 Akuntansi Biaya ................................................................................ 18
2.4.1 Pengertian Akuntansi Biaya ..................................................... 18
2.4.2 Klasifikasi Biaya ...................................................................... 18
2.4.3 Biaya Produksi ......................................................................... 21
2.4.4 Pencatatan Akuntansi Metode Harga Pokok Produksi ............ 23
2.5 Laporan Keuangan Perusahaan Manufaktur ..................................... 26
2.6 Microsoft Excel .................................................................................. 28
2.6.1 Mengenal Microsoft Excel ...................................................... 28
2.6.2 Unsur-unsur utama pada Microsoft Excel ............................... 29
2.6.3 Menginput data dalam sel ....................................................... 31
2.6.4 Fungsi-fungsi dalam Microsoft Excel ..................................... 31
2.6.5 Menu-menu pada Microsoft Excel ......................................... 33
2.7 Penyusunan Laporan Keuangan Dengan Excel For Accounting ...... 34
2.7.1 Cara Menjalankan Microsoft Excel ....................................... 34
2.7.2 Pembuatan Format Daftar Perkiraan ..................................... 34
2.7.3 Pembuatan Format Neraca Saldo .......................................... 35
2.7.4 Pembuatan Format Jurnal Kas atau Bank ............................. 35
2.7.5 Pembuatan Format Jurnal Umum ......................................... 36
2.7.6 Pembuatan Format Buku Besar ............................................ 37
iii
2.7.7 Pembuatan Format Neraca Lajur .......................................... 40
2.7.8 Pembuatan Format Laporan Harga Pokok Produksi ............... 41
2.7.9 Pembuatan Format Laporan Laba Rugi ................................. 41
2.7.10 Pembuatan Format Laporan Perubahan Modal ..................... 42
2.7.11 Perancangan Format Laporan Posisi Keuangan ................... 42
2.7.12 Perancangan Format Laporan Arus Kas ............................... 43
BAB 3 GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN
3.1 Sejarah Perusahaan ........................................................................... 45
3.2 Gambaran Umum Perusahaan ........................................................... 45
3.3 Struktur Organisasi ........................................................................... 46
BAB IV PEMBAHASAN
4.1 Uraian Masalah ................................................................................. 48
4.2 Analisa Masalah ................................................................................ 48
4.3 Pemecahan Masalah .......................................................................... 48
4.3.1 Informasi Perusahaan ................................................................ 49
4.4 Ringkasan Transaksi ......................................................................... 57
4.4.1 Transaksi Bulan Desember 2016 ............................................ 57
4.4.2 Transaksi Bulan Januari 2017 ................................................. 62
4.5 Penyusunan Laporan Keuangan Menggunakan Excel for Accounting 66
4.5.1 Perancangan Format ................................................................ 66
a. Langkah Membuat Menu Hyperlink .................................... 66
b. Perancangan Format Daftar Perkiraan ................................. 66
c. Perancangan Format Daftar Aset ......................................... 67
d. Perancangan Format Neraca Saldo ...................................... 68
e. Perancangan Format Jurnal Kas atau Bank .......................... 69
f. Perancangan Format Jurnal Umum ...................................... 70
g. Perancangan Format Buku Besar ......................................... 70
h. Perancangan Format Neraca Lajur ....................................... 73
i. Perancangan Format Laporan Harga Pokok Produksi ......... 75
j. Perancangan Format Laporan Laba/Rugi ............................ 76
k. Perancangan Format Laporan Perubahan Ekuitas ............... 78
l. Perancangan Format Laporan Posisi Keuangan ................... 79
m. Perancangan Format Laporan Arus Kas .............................. 80
n. Perancangan Format Kartu Piutang ..................................... 81
4.5.2 Pengisian Data ......................................................................... 82
BAB V PENUTUP
5.1 Kesimpulan ........................................................................................ 87
5.2 Saran .................................................................................................. 89
Daftar Referensi
Lampiran
iv
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Siklus Akuntansi .................................................................... 12
Gambar 4.1 Daftar Pemakaian Bahan dan Harga Beli Bahan ..................... 50
Gambar 4.2 Harga Jasa dan Harga Jual Produk ........................................... 50
Gambar 4.3 Jumlah Perlengkapan Jasa Terpakai ........................................ 62
Gambar 4.4 Format Daftar Perkiraan ........................................................... 67
Gambar 4.5 Format Daftar Aset .................................................................. 67
Gambar 4.6 Format Saldo Awal .................................................................. 68
Gambar 4.7 Format Jurnal Kas .................................................................... 69
Gambar 4.8 Format Jurnal Umum ............................................................... 70
Gambar 4.9 Format Buku Besar .................................................................. 71
Gambar 4.10 Format Neraca Lajur ................................................................ 73
Gambar 4.11 Format Laporan Harga Pokok Produksi ................................... 76
Gambar 4.12 Format Laporan Laba Rugi ...................................................... 77
Gambar 4.13 Format Laporan Perubahan Ekuitas ......................................... 78
Gambar 4.14 Format Laporan Posisi Keuangan ............................................ 79
Gambar 4.15 Format Kartu Piutang ............................................................... 81
v
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Laporan Harga Pokok Produksi .................................................. 27
Tabel 2.2 Laporan Laba Rugi ..................................................................... 27
Tabel 4.3 Lapoean Perubahan Posisi Keuangan ......................................... 28
vi
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Daftar Perkiraan
Lampiran 2 Harga Pembelian Bahan
Lampiran 3 Daftar Perlengkapan dan Daftar Aset
Lampiran 4 Neraca Saldo
Lampiran 5 Laporan Biaya Pokok Produksi
Lampiran 6 Jurnal Kas di Tangan
Lampiran 7 Jurnal Kas di Bank
Lampiran 8 Jurnal Umum
Lampiran 9 Buku Besar
Lampiran 10 Neraca Lajur
Lampiran 11 Laporan Harga Pokok Produksi
Lampiran 12 Laporan Laba Rugi
Lampiran 13 Laporan Perubahan Modal
Lampiran 14 Laporan Posisi Keuangan
Lampiran 15 Laporan Arus Kas
Lampiran 16 Jurnal Penjualan
Lampiran 17 Jurnal Manual Transaksi
Lampiran 18 Surat Keterangan Permintaan Data
Lampiran 19 Bukti Pesanan Cetak Soal Desember 2016
Lampiran 20 Daftar Aset Tetap yang Disetujui Pemilik
Lampiran 21 Transaksi Desember 2016 dan Januari 2017 yang Disetuji Pemilik
Lampiran 22 Contoh Kartu Nama dan Medali
1
BAB I
PENDAHULUAN
1.1 LATAR BELAKANG
Penggunaan komputer pada berbagai bidang sangat membantu pekerjaan. Hal itu pun
termasuk dalam bidang ekonomi. Banyak pelaku ekonomi menggunakan komputer
dengan fungsi salah satunya adalah untuk pengolahan proses akuntansi seperti
membukukan transaksi keuangan dengan tujuan untuk mempermudah, mempercepat
dan menghemat biaya. Pengguaan komputer untuk pengolahan proses akuntansi
adalah suatu kebutuhan besar. Oleh karena itu, sangat diperlukan pengenalan
penggunaan komputer di bidang akuntansi sedini mungkin kepada para pemakai
akuntansi agar mereka mempunyai wawasan yang luas tentang penggunaan komputer
dalam proses akuntansi dan dapat memanfaatkan komputer dalam prakter kerja
akuntansi secara maksimal.
Penggunaan komputer akuntansi akan mempermudah proses penyusunan
laporan keuangan. Komputer akuntansi menciptakan sistem akuntansi yang mudah
dan praktis, sehingga tidak ada alasan untuk mengatakan bahwa komputer akuntansi
sulit untuk diterapkan. Bagian utama yang dilakukan dalam komputerisasi akuntansi
adalah menginput transaksi. Menyusun laporan keuangan menggunakan komputer
dapat mempermudah sehingga memperoleh informasi keuangan di media yang
praktis. Kecepatan dan akurasi merupakan sumbangan yang nyata dari komputer
akuntansi.
Dengan perkembangan teknologi informasi yang sedemikian canggih, maka
sekarang komputer menjadi alat yang sangat penting dalam kegiatan operasional
2
perusahaan terutama dalam penyusunan laporan keuangan. Akan tetapi, tidak semua
perusahaan telah menggunakan komputer dalam penyusunan laporan keuangannya.
Padahal dengan menggunakan teknologi komputer dapat membantu serta
mempermudah perusahaan dalam menyusun laporan keuangan.
Penyusunan laporan keuangan dapat dilakukan dengan beberapa program,
seperti Microsoft Acces, Microsoft Excel, Accurate, MYOB Accounting, dan lain-lain.
Salah satu yang paling banyak digunakan saat ini adalah program Excel for
Accounting (EFA). EFA merupakan salah satu program aplikasi komputer yang dapat
digunakan dalam mengolah data dan menyajikan laporan keuangan perusahaan.
Dengan Excel for Accounting (EFA), data keuangan dapat diolah secara cepat dan
akurat, sehigga menghemat waktu, aktivitas dan kegiatan operasional perusahaan.
Banyak aplikasi yang menjadi sarana dalam penyusunan laporan keuangan,
namun penulis memilih menggunakan Microsoft Excel karena penulis merasa
Microsoft Excel cocok digunakan untuk perusahaan yang belum pernah membuat
laporan keuangan sebelumnya, dan kemungkinan kesalahan pada aplikasi ini lebih
kecil dibandingkan aplikasi lainnya. Walaupun ada kemungkinan kesalahan dalam
pencatatan transaksi, pada aplikasi ini pengguna langsung bisa menghapus kesalahan
sebelumnya, dan memperbaiki kembali tanpa harus menghapus transaksi-transaksi
terkait, dan Microsoft Excel akan me-refresh sehingga tabel akan terupdater otomatis.
Penyusunan laporan keuangan menggunakan Microsoft Excel akan mempermudah
perusahaan karena format yang sudah dilengkapi dengan rumus, bisa digunakan
secara berkala.
CV Mitra Karya merupakan perusahaan yang bergerak pada sektor percetakan
yang memberikasan jasa cetak seperti pencetakan spanduk, soal, kalender dan kartu
nama. CV Mitra Karya juga memproduksi map wisuda dan medali yang merupakan
3
usaha mengolah barang setengah jadi menjadi barang jadi (manufaktur). Produk
tersebut dihasilkan dari pesanan yang diterima dari instansi maupun dari masyarakat
umum. CV Mitra Karya beralamat di Jalan Gajah Mada No. 20B, RT 002, Kelurahan
Kampung Olo, Kecamatan Nanggalo Kota Padang yang sejak awak pendirian usaha,
pemilik tidak melakukan pembukuan secara menyeluruh.
Untuk masalah pembukuan, pemilik hanya mencatat kas masuk dan kas keluar
dari biaya-biaya selama kegiatan usaha yang itupun tidak semua biaya diperhitungkan.
Hal tersebut diketahui penulis dari hasil wawancara yang telah dilakukan langsung
dengan pemilik usaha dan koordinator order yaitu Bapak Suhantoro dan Ibu Resi yang
telah meluangkan waktunya kepada penulis. Pembukuan yang telah dilakukan pemilik
tersebut terlihat dengan jelas tidak begitu akurat terhadap perhitungan laba yang
didapat dan biaya-biaya yang dikeluarkan selama kegiatan usaha.
Setelah itu, di dalam penyusunan laporan keuangan harus menunjukkan
keadaan keuangan perusahaan yang sebenarnya juga bertujuan untuk mendapatkan
perhitungan laba secara akurat serta biaya-biaya yang dikeluarkan secara menyeluruh
selama kegiatan usaha agar pemilik dapat mengambil langkah-langkah untuk
peningkatan usaha di masa yang akan datang. Berdasarkan uraian di atas, maka
penulis akan membahas masalah yang dihadapi oleh pemilik usaha tersebut dalam
bentuk Tugas Akhir yang diberi judul:
“Penyusunan Laporan Keuangan Dengan Menggunakan Excel for Accounting
(EFA) Pada CV Mitra Karya”
4
1.2 RUMUSAN MASALAH
Berdasarkan uraian dalam latar belakang di atas, maka rumusan masalah dalam
penulisan Tugas Akhir ini yaitu “Bagaimana penyusunan laporan keuangan pada CV
Mitra Karya dengan menggunakan aplikasi Microsoft Excel?”
1.3 TUJUAN PENELITIAN
Tujuan yang ingin dicapai dalam penulisan Tugas Akhir ini adalah “Penyusunan
laporan keuangan pada CV Mitra Karya dengan menggunakan Aplikasi Microsoft
Excel.”
1.4 MANFAAT PENELITIAN
Dari hasil penelitian diharapkan akan memperoleh manfaat sebagai berikut:
a. Bagi Penulis
Memperoleh ilmu menggunakan Microsoft Excel For Accounting (EFA)
dalam penyusunan laporan keuangan sesuai Standar Akuntansi yang
berlaku ke dalam praktek sesungguhnya.
b. Bagi Perusahaan
Perusahaan bisa melihat kondisi keuangan perusahaan dan hasil laporan
keuangan yang disajikan dan harapannya bisa menjadi pedoman bagi
perusahaan untuk menyusun laporan keuangan menggunakan Microsoft
Excel For Accounting (EFA) di masa yang akan datang.
c. Bagi Politeknik Negeri Padang
Sebagai referensi bagi kalangan akademis umumnya mahasiswa untuk
mengembangkan teori dan aplikasi Microsoft Excel For Accounting
(EFA).
5
1.5 METODE PENULISAN
a. Metode Pengumpulan Data
Metode pengumpulan data yang penulis gunakan dalam melakukan
penulisan ini adalah dengan studi langsung turun ke lapangan. Studi
lapangan yang penulis lakukan yaitu melakukan wawancara dengan
pemilik perusahaan dan melakukan observasi terhadap kegiatan
perusahaan.
1. Wawancara
Penulis melakukan wawanca dengan pimpinan (pemilik) usaha serta
dengan pihak-pihak yang terkait mengenai informasi yang dibutuhkan
di dalam penulisan tugas akhir, seperti mengajukan beberapa
pertanyaan tentang keadaan dan kegiatan usaha dari awal beroperasi
hingga saat ini, sehingga masalah-masalah yang dihadapi oleh
pemilik usaha selama ini dapat dipahami oleh penulis.
2. Observasi
Penulis melakukan pengamatan langsung terhadap kondisi CV Mitra
Karya serta mendapatkan data-data yang dibutuhkan.
b. Metode Analisa Data
Metode analisa data yang penulis lakukan yaitu membandingkan teori
yang didapat selama perkuliahan dengan praktek yang ada di lapangan.
6
1.6 SISTEMATIKA PENULISAN
Dalam penulisan Tugas Akhir ini, dapat diuraikan secara ringkas tentang sistematika
penulisan yang terdiri dari lima bab yaitu:
BAB I PENDAHULUAN
Bab ini berisikan pembahasan tentang latar belakang,
perumusan masalah, tujuan penulisan, kontribusi penulisan,
metode penulisan dari sistematika penulisan.
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
Bab ini berisikan tentang pengertian akuntansi, siklus
akuntansi, laporan keuangan, jenis-jenis laporan keuangan,
dan tentang aplikasi komputer akuntansi Microsoft Excel For
Accounting (EFA).
BAB III GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN
Bab ini berisikan mengenai gambaran umum perusahaan
yang meliputi sejarah berdirinya, kegiatan umum operasional
dan struktur organisasi perusahaan.
BAB IV PEMBAHASAN MASALAH
Dalam bab ini akan dibahas mengenail uraian permasalahan,
analisis terharap penyusunan laporan keuangan, pemecahan
masalah yang dihadapi CV. Mitra Karya serta penyusunan
Laporan Keuangan dengan menggunakan Microsoft Excel
For Accounting (EFA), sehingga menghasilkan laporan
keuangan yang sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan
yang berlaku serta petunjuk pemakaian program tersebut.
7
BAB V PENUTUP
Bab ini berisi kesimpulan dari permasalahan yang telah
dibahas, di samping itu penulis juga menyampaikan saran-
saran yang ditujukan kepada perusahaan mengenai
penggunaan Microsoft Excel For Accounting (EFA) sebagai
aplikasi komputer akuntansi.
8
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA
2.1 PENGERTIAN LAPORAN KEUANGAN
Laporan keuangan pada dasarnya adalah hasil dari proses akuntansi yang dapat
digunakan sebagai alat komunikasi antara data keuangan dan aktivitas suatu
perusahaan dengan pihak yang berkepentingan dengan data atau aktivitas dari
perusahaan tersebut (Munawir, 2004:2)
Menurut Standar Akuntansi Keuangan, laporan keuangan merupakan bagian dari
proses pelaporan keuangan. Laporan keuangan yang lengkap biasanya meliputi
neraca, laporan laba rugi, laporan perubahan posisi keuangan yang dapat disajikan
dalam berbagai cara. Misalnya, sebagai laporan arus kas atau laporan arus dana,
catatan dan laporan lain serta materi penjelasan yang merupakan bagian integral dari
laporan keuangan. Di samping itu juga termasuk skedul dan informasi tambahan yang
berkaitan dengan laporan tersebut, misalnya informasi keuntungan segmen industri
serta pengungkapan pengaruh harga.
Menurut Ikatan Akuntansi Indonesia dalam SAK ETAP (2009), laporan keuangan
adalah bagian dari proses pelaporan keuangan, dan laporan keuangan yang lengkap
meliputi:
a. Neraca
Neraca merupakan bagian dari pelaporan keuangan suatu perusahaan yang
dihasilkan pada suatu periode akuntansi yang menunjukkan posisi
keuangan perusahaan pada akhir periode tersebut.
9
Neraca minimal mencakup pos-pos berikut:
- Kas dan setara kas;
- Piutang usaha dan piutang lainnya;
- Persediaan;
- Properti investasi;
- Aset tetap;
- Aset tidak berwujud;
- Utang usaha dan utang lainnya;
- Aset dan kewajiban pajak;
- Kewajiban diestimasi;
- Ekuitas.
b. Laporan Laba Rugi
Laporan laba rugi menyajikan hubungan antara penghasilan dan beban
dari entitas. Laba sering digunakan sebagai ukuran kinerja atau sebagai
dasar untuk pengukuran lain, seperti tingkat pengembalian investasi atau
laba per saham. Unsur-unsur laporan keuangan yang secara langsung
terkait dengan pengukuran laba adalah penghasilan dan beban.
Laporan laba rugi minimal mencakup pos-pos sebagai berikut:
- Pendapatan;
- Beban keuangan;
- Bagian laba atau rugi dari investasi yang menggunakan metode
ekuitas;
- Beban pajak;
- Laba atau rugi neto.
10
c. Laporan Perubahan Ekuitas
Dalam laporan ini menunjukkan:
- Seluruh perubahan dalam ekuitas untuk suatu periode, termasuk di
dalamnya pos pendapatan dan beban yang diakui secara langsung
dalam ekuitas untuk periode tersebut, pengaruh perubahan kebijakan
akuntansi dan koreksi kesalahan yang diakui dalam periode tersebut,
atau
- Perubahan ekuitas selain perubahan yang timbul dari transaksi dengan
permilik dalam kapasitasnya sebagai pemilik termasuk jumlah
investasi, perhitungan dividen dan distribusi lain ke pemilik ekuitas
selama suatu periode.
d. Laporan Arus Kas
Laporan arus kas menyajikan informasi perubahan histori atas kas dan
setara kas entitas, yang menunjukkan secara terpisah perubahan yang
terjadi selama satu periode dari aktivitas operasi, inventasi, dan
pendanaan.
e. Catatan atas Laporan Keuangan
Catatan atas laporan keuangan berisi informasi sebagai tambahan
informasi yang disajikan dalam laporan keuangan. Catatan atas laporan
keuangan memberikan penjelasan naratif atau rincian jumlah yang
disajikan dalam laporan keuangan dan informasi pos-pos yang tidak
memenuhi kriteria pengakuan dalam laporan keuangan.
11
2.2 KARAKTERISTIK KUALITATIF LAPORAN
Menurut Dwi Martani dkk (2012:36) karakteristik kualitatif sebagai berikut:
Laporan keuangan berisikan informasi keuangan yang pada hakikatnya adalah
informasi kuantitatif. Agar informasi tersebut berguna bagi pemakai informasi
tersebut harus memenuhi karakteristik kualitatif. Ada 4 (empat) karakteristik yaitu:
a. Dapat dipahami
Laporan keuangan harus dapat dipahami oleh para pemakai agar dapat
digunakan untuk pengambilan keputusan. Untuk dapat dipahami, para
pemakai laporan keuangan diasumsikan memiliki pengetahuan yang
memadai tentang aktivitas ekonomi, bisnis, akuntansi, serta kemauan
untuk mempelajari informasi.
b. Relevan
Relevan berhubungan dengan kegunaan informasi tersebut dalam
pengambilan keputusan. Informasi dikatakan relevan jika informasi
tersebut mempengaruhi keputusan ekonomi pemakai sehingga dengan
membantu mengevaluasi peristiwa masa lalu, masa kini, atau masa depan,
menegaskan atau mengoreksi hasil evaluasi di masa lalu. Informasi
akuntansi sering digunakan untuk memprediksi kinerja dan posisi
keuangan di masa depan seperti kemampuan entitas membayar deviden
dan utang yang akan jatuh tempo.
c. Keandalan
Informasi memiliki kualitas andal jika bebas dari pengertian yang
menyesatkan, kesalahan material, dan dapat diandalkan pemakainya
sebagai penyajian yang tulus atau jujur (faithfulrepresentation) dari yang
seharusnya disajikan atau yang secara wajar diharapkan dapat disajikan.
12
d. Dapat dibandingkan
Untuk dapat menganalisis tren kinerja entitas dan melihat posisi dalam
lingkungan usaha, pemakai perlu membandingkan laporan keuangan
entitas antarperiode dan membandingkannya dengan entitas lain. Tujuan
perbandingan antarperiode dengan entitas lain, maka pengukuran dan
penyajian dari transaksi dan peristiwa lain yang serupa harus dilakukan
secara konsisten antarperiode dan konsisten dengan entitas lain.
2.3 SIKLUS AKUNTANSI
Transaksi
Jurnal Umum
Buku Besar
Neraca Saldo
Jurnal Penyesuian
Neraca Lajur
Neraca Akhir atau
Neraca Awal Periode
Berikutnya
Jurnal Pembalik
Jurnal Penutup
Harga Pokok
Penjualan(HPP)
Laporan Keuangan
Neraca
Laporan Laba/Rugi
Perubahan Modal
Gambar 2.1: Siklus Akuntansi
Sumber: http://akuntansi-id.com/354-siklus-akuntansi
Proses akuntansi terdiri dari kegiatan-kegiatan sebagai berikut:
2.3.1 Pembuatan dan Penerimaan Bukti Transaksi
Setiap melakukan transaksi perlu ada bukti. Kegunaan bukti transaksi tersebut adalah
untuk memastikan keabsahan transaksi yang dicatat. Disamping itu bukti transaksi
dapat digunakan sebagai rujukan, apabila terjadi kesalahan dikemudian hari. Bukti-
13
bukti yang dibuat dan disediakan oleh perusahaan sendiri disebut bukti internal.
Sedangkan bukti yang berasal dari luar perusahaan disebut bukti eksternal. Dimana
bukti-bukti tersebut meliputi:
a. Bukti Pengeluaran Uang
Merupakan bukti yang pengeluarannya berupa kwitansi yang
ditandatangani oleh penerima. Jika pengeluaran uang dilakukan dengan
cek, maka strook yang tertinggal dalam buku cek dapat dijadikan sebagai
salah satu bukti transaksi.
b. Bukti Penerimaan Uang
Pada waktu menerima uang, perusahaan harus membuat kwitansi sebagai
bukti bahwa uang telah diterima.
c. Bukti Transaksi Lain
Disamping bukti penerimaan dan pengeluaran uang, suatu perusahaan
mungkin memiliki transaksi lain, misalkan penjualan kredit. Transaksi ini
perlu juga dibuatkan buktinya, misalnya dengan faktur penjualan. Selain
itu juga ada faktur pembelian yang diterima dari pemasok atas pembelian
barang dagang secara kredit.
2.3.2 Pencatatan Dalam Jurnal (Buku Harian)
Jurnal merupakan catatan akuntansi yang digunakan untuk mencatat transaksi
keuangan perusahaan. Secara umum jurnal merupakan formulir khusus untuk
mencatat transaksi yang terjadi dalam perusahaan, dimana jurnal ini terdiri dari nama
perkiraan dan jumlah yang harus didebit dan dikredit. Proses penjurnalan dapat
dilakukan dalam lima langkah sebagai berikut:
a. Mengidentifikasikan transaksi dari bukti transaksi (source documents),
seperti faktur, bukti penyetoran bank, dan kuitansi.
14
b. Tentukan akun-akun apa yang dipengaruhi oleh transaksi tersebut dan dari
kelompok mana (aset, liabilitas, dan ekuitas).
c. Tentukan apakah akun-akun yang bersangkutan bertambah atau
berkurang.
d. Gunakan aturan debit dan kredit.
e. Mencatat dalam jurnal pada sisi debit dan pada sisi kredit termasuk
keterangan ringkas untuk ayat jurnal tersebut.
Jurnal terdiri atas 2 jenis, yaitu:
1. Jurnal Umum
Jenis jurnal ini digunakan jika transaksi perusahaan masih sedikit atau
transaksi yang jarang terjadi.
2. Jurnal Khusus
Apabila transaksi yang harus dicatat dalam jumlah banyak, maka
penggunaan jurnal umum menjadi kurang efisien. Jadi, perusahaan
menggunakan jurnal khusus. Jurnal khusus terbagi empat, yaitu:
i. Jurnal Penerimaan Kas
Merupakan jurnal yang digunakan untuk mencatat transaksi yang
berhubungan dengan kas masuk, seperti; penerimaan piutang dan
penjualan tunai.
ii. Jurnal Pengeluaran Kas
Merupakan jurnal yang digunakan untuk mencatat transaksi yang
berhubungan dengan kas keluar, seperti pembelian barang dagang
secara tunai, dan pembiayaan.
15
iii. Jurnal Penjualan
Merupakan jurnal yang digunakan untuk mencatat transaksi
penjualan barang dagang secara kredit saja, sedangkan penjualan
tunai dicatat pada jurnal penerimaan kas.
iv. Jurnal Pembelian
Merupakan jurnal yang digunakan untuk mencatat transaksi
pembelian barang dagang secara kredit saja sedangkan pembelian
secara tunai dicatat dalam pengeluaran kas.
2.3.3 Pemindah bukuan (Posting) ke Buku Besar
Buku besar (general ledger) adalah kumpulan dari akun-akun yang saling
berhubungan dan merupakan satu kesatuan tersendiri yang digunakan untuk
meringkas kegiatan perusahaan, volume, dan informasi yang diperlukan. Setelah bukti
transaksi dicatat dalam jurnal, selanjutnya memindahkan data yang terdapat dalam
akun yang bersangkutan di buku besar. Tahap ini disebut juga dengan
pemindahbukuan ke buku besar atau posting. Posting adalah prosedur pemindahan
data ke jurnal, ke akun-akun yang bersangkutan di buku besar.
2.3.4 Penyusunan Neraca Saldo
Neraca saldo (trial balance) adalah saldo akun-akun yang ada dalam buku besar
perusahaan pada waktu tertentu yang dicatat secara sistematis menurut kode, debit,
dan kredit. Neraca saldo juga merupakan titik awal yang baik untuk penyusunan
laporan keuangan.
2.3.5 Jurnal Penyesuaian
Hal yang penting adalah mengumpulkan data yang diperlukan untuk membuat jurnal
penyesuaian karena beberapa transaksi yang dicatat pada tanggal terjadinya masih
belum sesuai dengan keadaan yang sebenarnya pada akhir periode. Selain itu disusun
16
neraca saldo yang telah disesuaikan yang merupakan saldo-saldo yang akan
dilaporkan dalam neraca dan laporan laba rugi. Kemudian barulah dimulai dengan
penyusunan neraca lajur. Alasan kenapa ayat jurnal penyesuaian dibuat yaitu,
(Soemarso, 2004:124):
a. Keadaan dimana suatu transaksi telah terjadi, tetapi belum dicatat dalam
perkiraan.
b. Menyangkut keadaan dimana suatu transaksi telah dicatat dalam
perkiraan, tetapi saldonya perlu dikoreksi untuk mencerminkan keadaan
yang sebenarnya.
2.3.6 Pembuatan Neraca Lajur
Neraca lajur (worksheet) adalah formulir berkolom yang digunakan sebagai kertas
kerja dalam penyusunan laporan keuangan. Neraca lajur digunakan untuk memeriksa
ketepatan perhitungan yang dilakukan secara logis. Neraca lajur ini memiliki beberapa
jenis yaitu neraca lajur delapan kolom yang terdiri dari neraca saldo, jurnal
penyesuaian, perhitungan laba rugi, dan neraca. Disamping itu ada juga yang 10
kolom atau 12 kolom yang hanya digunakan oleh perusahaan manufaktur.
Pada perusahaan dagang biasanya digunakan neraca lajur 10 kolom yang
terdiri dari: Neraca saldo, jurnal penyesuaian, neraca saldo yang disesuaikan,
perhitungan laba rugi, neraca. (Soemarso, 2004:128):
Neraca saldo disesuaikan mencakupi seluruh informasi yang diperlukan untuk
membuat laporan keuangan, selanjutnya yaitu memindahkan saldo setiap akun yang
ada ke kolom laporan keuangan yang tepat. Aturan pemindahan didasarkan pada jenis
akun yang bersangkutan. Akun-akun aktiva, kewajiban, dan modal dipindahkan ke
kolom neraca. Tetapi akun modal dan prive ke kolom neraca, mereka juga digunakan
dalam penyusunan laporan perubahan modal.
17
Laba atau rugi bersih dapat dicari dengan mengurangkan jumlah debit pada
jumlah kredit kolom laporan laba rugi. Apabila kolom kredit lebih besar dibandingkan
dengan jumlah kolom debit, maka kelebihan ini adalah laba bersih, sebaliknya jika
kolom debit lebih besar dari kolom kredit maka sisanya disebut rugi.
2.3.7 Pembuatan Laporan Keuangan
Laporan keuangan adalah merupakan hasil akhir dari proses akuntansi. Laporan
keuangan inilah yang menjadi bahan informasi bagi para pemakainya. Selain sebagai
informasi, laporan keuangan sebagai pertanggungjawaban dan dapat menggambarkan
indikator kesuksesan suatu perusahaan untuk mencapai tujuannya.
Sebagai sumber informasi, laporan keuangan harus disajikan secara wajar,
transparan, mudah dipahami, dan dapat diperbandingkan dengan tahun sebelumnya,
ataupun antar perusahaan sejenis. Tujuan laporan keuangan menurut PSAK No. 1
adalah menyediakan informasi yang menyangkut posisi keuangan, kinerja, serta
perubahan posisi keuangan suatu perusahaan yang bermanfaat bagi sejumlah besar
pemakai dalam pengambilan keputusan ekonomi.
2.3.8 Pembuatan Jurnal Penutup
Jurnal penutup adalah ayat jurnal yang disusun untuk memindahkan saldo perkiraan
sementara sehingga perusahaan dapat mengetaui laba/rugi perusahaan.
2.3.9 Pembuatan Neraca Saldo Setelah Penutupan
Neraca saldo setelah penutupan dibuat untuk mengecek keseimbangan debit dan kredit
rekening-rekening yang masih terbuka. Neraca saldo setelah penutupan hanya berisi
rekening-rekening riil saja, sedangkan rekening nominal sudah ditutup.
2.3.10 Pembuatan Jurnal Balik
Tahapan diselenggarakan semata-mata hanya untuk mempermudah penyelenggaraan
akuntansi pada periode berikutnya sebelum penjurnalan transaksi.
18
2.4 AKUNTANSI BIAYA
Akuntansi biaya yaitu sebagai alat untuk memonitor dan merekam transaksi biaya
secara sistematis dan juga menyajikan informasi biaya dalam bentuk laporan biaya.
2.4.1 Pengertian Akuntansi Biaya
Akuntansi biaya adalah proses pelacakan, pencatatan, pengalokasian, pelaporan serta
analisis terhadap bermacam-macam biaya yang berhubungan dengan aktifitas atau
kegiatan dari suatu perusahaan atau organisasi untuk menghasilkan barang dan jasa
(Kholmi dan Yuningsih, 2009:1)
2.4.2 Klasifikasi Biaya
Menurut Firdaus (2009) klasifikasi biaya diperlukan untuk menyajikan data biaya agar
berguna bagi manajemen dalam menentukan tujuannya.
a. Berdasarkan objek biaya dapat dikelompokkan menjadi:
1. Biaya bahan langsung atau disebut juga dengan biaya bahan baku
merupakan biaya perolehan dari seluruh bahan langsung menjadi
bagian yang integral membentuk barang jadi atau bahan baku yang
mudah ditelusuri ke barang jadi.
2. Biaya tenaga kerja langsung merupakan upah dari semua tenaga kerja
langsung yang secara fisik baik menggunakan tangan maupun mesin
ikut dalam proses produksi untuk menghasilkan produk jadi. Biaya
overhead pabrik merupakan semua biaya untuk memproduksi suatu
produk selain dari bahan langsung dan tenga kerja langsung. BOP
dapat dibebankan ke produk dengan cara langsung maupun tidak
langsung.
19
b. Berdasarkan perilaku biaya dapat dikelompokkan menjadi:
1. Biaya variabel (variabel cost) merupakan biaya-biaya yang dalam
total
berubah secara langsung dengan adanya perubahan tingkat kegiatan
atau volume, baik volume produksi maupun penjualan (Firdaus,
2009).
2. Biaya tetap (fixed cost) merupakan biaya-biaya yang secara total tetap
tidak berubah dengan adanya perubahan tingkat kegiatan atau volume
dalam batas-batas dari tingkat kegiatan yang relevan dalam periode
tertentu (Firdaus, 2009).
3. Biaya semi variabel (semi variabel cost) merupakan biaya-biaya yang
mempunyai atau mengandung unsur tetap dan unsur variabel
(Firdaus, 2009).
c. Berdasarkan periode akuntansi dikelompokkan menjadi:
1. Biaya produk, biaya ini sama dengan biaya produksi yaitu bahan
langsung, tenga kerja langsung dan overhead pabrik, saat terjadi
biaya-biaya ini dialokasikan sebagai persediaan, tetapi bila terjadi
penjualan maka biaya persediaan akan menjadi harga pokok
penjualan yang akan dibandingkan dengan pendapatan yang
terealisasi dari penjualan tersebut.
2. Biaya periode, biaya-biaya yang tidak berkaitan dengan persediaan
atau produk tetapi berhubungan dengan periode waktu atau periode
akuntansi. Contoh biaya ini adalah biaya pemasaran dan biaya
administrasi.
20
d. Menurut fungsi manajemen atau jenis kegiatan fungsional dikelompokkan
menjadi:
1. Biaya produksi merupakan biaya-biaya yang terjadi untuk
menghasilkan produk hingga siap dijual.
2. Biaya penjualan merupakan biaya-biaya yang terjadi untuk menjual
suatu produk atau jasa.
3. Biaya umum merupakan biaya administrasi untuk memimpin,
mengendalikan, dan menjalankan suatu perusahaan.
e. Berdasarkan pengaruh manajemen terhadap biaya dikelompokkan
menjadi:
1. Biaya terkendali (controllable cost) merupakan biaya yang secara
langsung dapat dipengaruhi seorang manajer tingkatan tertentu dalam
jangka waktu tertentu.
2. Biaya tidak terkendali (uncontrollable cost) merupakan biaya yang
tidak dapat dipengaruhi oleh seorang manajer atau pejabat tingkat
tertentu.
f. Berdasarkan periode akuntansi dikelompokkan menjadi:
1. Pengeluaran modal (capital expenditure) merupakan pengeluaran
yang memberi manfaat pada beberapa periode akuntansi, suatu
pengeluaran dikelompokkan sebagai capital expenditure jika
pengeluaran ini memberi manfaat lebih dari satu periode akuntansi,
jumlah nya relatif besar dan pengeluaran ini tidak rutin.
2. Pengeluaran penghasilan (revenue expenditure) merupakan
pengeluaran yang menjadi beban pada periode tersebut dan
dicantumkan dalam income statement. Suatu pengeluaran
21
dikelompokkan sebagai pengeluaran expenditure jika pengeluaran
memberi manfaat pada periode terjadinya pengeluaran, jumlah relatif
kecil dan bersifat rutin.
Menurut Firdaus (2009) Akuntansi Biaya lebih rinci menyajikan persediaan dalam
perusahaan manufaktur yang dikelompokkan menjadi 3 bagian yaitu:
a. Persediaan bahan baku yang merupakan persediaan untuk bahan baku
yang belum diolah dalam proses produksi.
b. Persediaan barang dalam proses yang merupakan persediaan untuk barang
yang pada saat pelaporan masih dalam/harus dilakukan proses produksi.
c. Persediaan barang jadi yang merupakan akun persediaan untuk siap dijual.
2.4.3 Biaya Produksi
Menurut Siregar,dkk (2013:28-29) “Biaya-biaya yang terjadi dalam perusahaan
manufaktur selama periode disebut biaya manufaktur (manufacturing cost), atau lebih
dikenal dengan biaya produksi”. Biaya produksi adalah biaya yang terjadi untuk
mengubah bahan baku menjadi barang jadi. Apabila biaya yang di klasifikasikan
berdasarkan elemen biaya produksi maka dibagi menjadi 4:
a. Biaya bahan baku (direct material) adalah bahan mentah yang digunakan
untuk memproduksi barang jadi, yang secara fisik dapat diidentifikasi
pada barang jadi.
b. Biaya bahan penolong (indirect material) adalah bahan-bahan yang
digunakan untuk menyelesaikan suatu produk, tetapi pemakaiannya kecil
atau pemakaiannya sangat rumit dikenali di produk jadi.
c. Biaya tenaga kerja merupakan gaji atau upah karyawan bagian produksi.
Biaya ini dibedakan menjadi:
22
1. Biaya tenaga kerja langsung adalah gaji atau upah tenaga kerja yang
dipekerjakan untuk memproses bahan menjadi barang jadi.
2. Biaya tenaga kerja tidak langsung merupakan gaji atau upah tenga
kerja bagian produksi yang tidak terlibat langsung dalam proses
pengerjaan bahan menjadi produk jadi.
d. Biaya overhead pabrik yaitu biaya tidak langsung dari produk atau semua
biaya produksi selain dari biaya bahan baku dan biaya tenaga kerja
langsung atau biaya tidak dapat secara mudah dan akurat ditelusuri ke
produk. Contohnya biaya penyusutan mesin dan biaya gaji manajer pabrik.
BOP dibebankan ke produk dengan menggunakan tarif, karena tidak
semua BOP diketahui pada saat produk selesai dibuat, sementara setiap
produk mengkonsumsi BOP yang berbeda.
Penentuan tarif BOP sebagai berikut:
Dasar pembebanan yang dapat digunakan adalah:
a. Jam kerja langsung
b. Jam mesin
c. Unit produksi
d. Biaya bahan baku
e. Biaya tenaga kerja
Tarif BOP = BOP yang dianggarkan
Dasar Pembebanan
23
2.4.4 Pencatatan Akuntansi Metode Harga Pokok Produksi
a. Pencatatan akuntansi metode harga pokok proses dan pesanan.
Akuntansi biaya bahan baku
Untuk pembelian bahan baku dicatat dengan jurnal sebagai berikut:
Metode Perpetual
Metode Periodik
Sedangkan untuk penggunaan bahan baku dicatat dengan jurnal:
Jurnal untuk mencatat pemakaian bahan penolong:
b. Akuntansi biaya tenaga kerja
Jurnal untuk mencatat biaya tenaga kerja yang terutang adalah:
D)Persediaan Bahan Baku XXX
(K)Utang Usaha/Kas XXX
(D)Pembeliaan XXX
(K)Utang Usaha/Kas XXX
(D)Barang dalam proses XXX
(K)Persediaan Bahan Baku XXX
(D)BOP Sesungguhnya XXX
(K)Persediaan Bahan Penolong XXX
(D)Gaji dan upah XXX
(K)Utang Gaji dan upah XXX
24
Jurnal untuk mencatat distribusi biaya tenaga kerja:
Jurnal untuk mencatat pembayaran gaji dan upah:
c. Akuntansi biaya overhead pabrik
Jurnal untuk mencatat pembebanan BOP dan pesanan produk:
Jurnal untuk mencatat BOP sesungguhnya:
Jurnal BOP yang dibebankan ditutup ke BOP sesungguhnya apabila
lebih:
(D)Gaji dan Upah XXX
(K)Kas XXX
(D)Barang dalam proses XXX
(D)BOP Sesungguhnya XXX
(D)Biaya Adm dan Umum XXX
(D)Biaya Pemasaran XXX
(K)Gaji dan Upah XXX
(D)BDP-BOP XXX
(K)BOP dibebankan XXX
(D)BOP sesungguhnya XXX
(K)Macam-macam biaya XXX
(D)BOP dibebankan XXX
(K)Selisih BOP XXX
(K)BOP sesungguhnya XXX
25
Jurnal BOP yang dibebankan ditutup ke BOP sesungguhnya apabila
kurang:
Jurnal untuk menutup selisih lebih ke harga pokok penjualan:
Jurnal untuk menutup selisih kurang ke harga pokok penjualan:
d. Akuntansi untuk produk jadi
Jurnal untuk mencatat persediaan produk jadi adalah:
e. Akuntansi untuk harga pokok produk dalam proses
Jurnal untuk mencatat kemungkinan produk belum selesai diproses
adalah:
(D)BOP dibebankan XXX
(D)Selisih BOP XXX
(K)BOP sesungguhnya XXX
(D)Selisih BOP XXX
(K)Harga Pokok Penjualan XXX
(D)Harga Pokok Penjualan XXX
(K)Selisih BOP XXX
(D)Persediaan Barang Jadi XXX
(K)BDP-BBB XXX
(K)BDP-BTKL XXX
(K)BDP-BOP XXX
(D)Persediaan Produk dalam proses XXX
(K)BDP-BBB XXX
(K)BDP-BTKL XXX
(K)BDP-BOP XXX
26
f. Akuntansi untuk pesanan yang dijual
Jurnal untuk mencatat pesanan yang telah terjual:
2.5 LAPORAN KEUANGAN PERUSAHAAN MANUFAKTUR
Laporan keuangan perusahan manufaktur mirip dengan laporan keuangan perusahaan
dagang. Perbedaan utamanya terletak pada bagian aktiva lancar di neraca. Di neraca
persediaan akhir diklasifikasikan dan diurut sebagai berikut:
a. Persediaan bahan baku
b. Persediaan barang dalam proses
c. Persediaan Barang Jadi
Semua jenis persediaan dilaporkan dan dikelompokkan ke dalam aset
lancar. Sedangkan pada perusahaan dagang persediaan yang ada di aset
lancar hanya satu yaitu persediaan barang dagang. Persediaan juga terletak
pada harga pokok penjualan seperti berikut:
(D)Piutang Dagang/Kas XXX
(K)Penjualan XXX
(D)Harga Pokok Penjualan XXX
(K)Persediaan Barang Jadi XXX
27
Tabel 2.1 Laporan Harga Pokok Produksi
Tabel 2.2 Laporan Laba Rugi
28
Tabel 2.3 Laporan Perubahan Posisi Keuangan
2.6 MICROSOFT EXCEL
Microsoft Excel adalah sebuah program aplikasi lembar kerja spreadsheet yang dibuat
dan didistribusikan oleh Microsoft Corporation yang dijalankan pada Microsoft
Windows dan Mac OS. Aplikasi ini memiliki fitur kalkulasi, yang untuk sampai saat
ini Microsoft Excel populer digunakan dalam komputer mikro.
2.6.1 Mengenal Microsoft Excel
Microsoft Excel adalah sebuah aplikasi atau software spreadsheet (lembar kerja
elektronik) canggih yang paling banyak digunakan pada saat ini. Microsoft excel
memiliki kemampuan dalam menghitung, memproyeksikan, menganalisa dan mampu
mempresentasikan data.
29
2.6.2 Unsur-unsur utama pada Microsoft Excel antara lain:
1. Judul
Judul menampilkan program dan dokumen aktif atau nama file dari lembar
kerja yang sedang aktif, serta program untuk penyimpanan file,
membatalkan kegiatan yang dilakukan.
2. Office Button
Berisi barisan perintah untuk mengoperasikan program yang standar
seperti membuat dokumen baru, membuka dokumen lama, menyimpan
hasil kerja, mencetak dan mempublish dokumen.
30
3. Akses Cepat Toolbar
Merupakan sarana yang disediakan Microsoft Excel untuk mempercepat
akses berkomunikasi dengannya seperti menyimpan, mencetak dan
sebagainya.
4. Toolbar
Merupakan deretan tool-tool (gambar-gambar) yang mewakili perintah
dan berfungsi untuk mempermudah dan mengefisienkan pengoperasian
program.
5. Help
Bila kita ingin bertanya sesuatu, maka ketik pertanyaan anda pada tempat
tersebut. Maka Microsoft Excel akan memberikan alternatif jawaban
terhadap pertanyaan yang dimaksud.
6. Lembar Kerja (Worksheet)
Baris ini berisikan informasi halam, section, letak insertion point dan
tombol pengendali.
7. Cell
Cell merupakan Nomor Baris dan Nomor Kolom
8. Colomn Heading
Berisi tentang petunjuk kolom pada lembar kerja sheet yang aktif. Jumlah
kolom yang tersedia adalah 250 kolom.
9. Sel
Penggabungan baris dan kolom pada sheet.
10. Range
Penggabungan antar sel atau beberapa sel pada lembar sheet.
31
2.6.3 Menginput data dalam sel
Langkah-langkah dalam menginput sel:
1. Pilih/klik sel atau tempat data yang akan dimasukkan.
2. Ketikan data yang akan dimasukkan.
3. Tekan enter untuk mengakhirinya.
4. Untuk mengedit data yang telah diketik, tekan F2 atau double klik di sel
yang ingin diedit.
2.6.4 Fungsi-fungsi dalam Microsoft Excel
a. Fungsi SUM
Fungsi yang digunakan untuk menjumlahkan nilai-nilai yang terdapat pada
beberapa sel dalam satu range tertentu. Rumus: =SUM(range)
g. Fungsi IF
Fungsi logika yang digunakan untuk menentukan suatu keputusan
berdasarkan suatu kondisi tertentu. Fungsi ini akan menghasilkan suatu
nilai atau jawaban jika sesuai dengan kriteria yang disyaratkan. Rumus:
=IF(kondisi; kemungkinan 1; kemungkinan 2)
Fungsi IF dapat dikembangkan lagi dengan memanfaatkan fungsi lain,
sperti fungsi OR atau fungsi AND.
Rumus gabungan IF dan OR: =IF(OR(kondisi 1; kondisi 2); kemungkinan
1; kemungkinan 2)
Rumus gabungan IF dan AND: =IF(AND(kondisi 1; kondisi 2);
kemungkinan 1; IF(AND(kondisi 1; kondisi 2); kemungkinan 1;
kemungkinan 2)
32
c. Fungsi SUMIF
Adalah fungsi yang digunakan untuk menjumlahkan nilai yang terdapat
pada beberapa sel dalam suatu range tertentu dengan kriteria tertentu yang
telah dihubungkan dengan range kriterianya. Rumus: =SUMIF(Range;
Kriteria; Sum_range)
Range adalah range yang berisi data-data yang akan dievaluasi. Kriteria
adalah syarat dari sel yang akan dijumlahkan. Sum_range adalah sel-sel
yang isinya akan dijumlah dan berhubungan dengan sel-sel pada range
yang sesuai dengan kriteria yang diberikan.
d. Fungsi SUBTOTAL
Fungsi yang akan menghasilkan nilai subtotal dalam sebuah daftar atau
database. Fungsi ini secara otomatis akan terbentuk apabila bekerja dalam
suatu daftar atau database dengan menggunakan menu Data > Subtotal.
Fungsi ini juga dapat digunakan berkaitan dengan tampilan data hasil daru
suatu filter. Rumus: =SUBTOTAL(Function_number; Ref)
e. Fungsi VLOOKUP
Fungsi yang digunakan untuk mencari data yang cocok dan sesuai dengan
kolom paling kiri atau paling awal dari suatu range atau database, yang
selanjutnya akan menampilkan isi field dari kolom yang kita sebutkan.
Rumus: =VLOOKUP(Field_kunci; Tabel arrya; Nomor kolom; Tingkat
ketetapan)
Field kunci adalah nilai yang dijadikan patokan dalam pencairan dan nilai
tersebut harus dijadikan kolom paling awal dalam suatu range tabel array.
Tabel array adalah range yang memuat data-data yang akan dicari dengan
lookup dan field kunci termasuk dalam range tabel array dengan urutan
33
sebagai kolom paling kiri. Tingkat ketepatan adalah argument yang akan
menentukan tingkat ketepatan dalam pencarian data, jika diisi FALSE
maka pencarian diinginkan kepada jawaban yang tepat, jika diisi TRUE
atau diabaikan saja maka pencarian diinginkan kepada jawaban yang
terdekat jika angka yang tepat tidak ada.
f. Fungsi antar sheet
Pembuatan rumus fungsi yang berada pada satu sheet dengan yang berbeda
sheet, pada dasarnya isi formulirnya sama. Contoh rumus adalah seperti:
1. Dalam satu sheet : =SUM(A1:A4)
2. Berbeda sheet : =SUM(sheet1!A1:A4)
3. Dalam satu sheet : =SUMIF(A1:A4,”A”,B1:B4)
4. Berbeda sheet : =SUMIF(sheet1!A1:A4,”A”,sheet1B1:B4)
2.6.5 Menu-menu pada Microsoft Excel
Adapun menu-menu yang digunakan dalam Excel for Accounting sebagai berikut:
a. Menu Edit > Copy dan Menu edit > Paste
Digunakan untuk membuat salinan (copy) dari suatu sel ke sel yag lain.
b. Menu format > Sheet > Rename
Menu ini digunakan untuk mengganti nama sheet.
c. Menu insert > Name > define
Menu ini digunakan untuk memberi nama pada suatu sel atau range.
d. Menu Data > filter > auto Filter
Menu ini digunakan untuk membuat filter (penyaring) data pada suatu tabel.
34
2.7 PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN DENGAN EXCEL FOR
ACCOUNTING (EFA)
Didalam kegiatan perusahaan, pihak manajemen akan lebih mudah untuk menyusun
laporan keuangan dengan menggunakan salah satu aplikasi program akuntansi yaitu
Excel For Accounting yang telah dijelaskan karakteristik fungsi maupun manfaat pada
bagian sebelumnya. Penyusunan laporan keuangan memungkinkan pihak manajemen
untuk melihat keadaan keuangan perusahaan dari pencatatan transaksi,
pengelompokkan, merekapitulasi, mem-posting, hingga menyusun setiap-setiap akun
yang telah disesuaikan sehingga menjadi laporan keuangan. Adapaun langkah-langkah
penyusunan laporan keuangan dengan Excel For Accounting sebagai berikut:
2.7.1 Cara Menjalankan Microsoft Excel
Adapun langkah-langkah untuk menjalankan Microsoft excel yaitu:
a. Klik tombol start pada taskbar, lalu arahkan pointer mouse ke folder
program
b. Pada menu yang muncul, klik icon Microsoft excel
c. Muncul jendela awal Microsoft excel
2.7.2 Pembuatan Format Daftar Perkiraan
Adapun langkah-langkah untuk membuat format daftar perkiraan yaitu:
a. Buat daftar perkiraan pada sheet 1
b. Ganti nama sheet 1 dengan nama “perkiraan”
c. Berilah identitas pada range format daftar perkiraan tersebut dengan cara :
1. Block range A5:D39 pada format daftar perkiraan
2. Letakkan kursor pada field nama sel (formula bar) dan beri nama
“perkiraan”.
3. Tekan enter.
35
2.7.3 Pembuatan Format Neraca Saldo
Adapun langkah-langkah untuk membuat format neraca saldo yaitu:
a. Buat format neraca saldo pada sheet 2 dengan mengcopy data yang ada
pada sheet perkiraan
b. Ganti sheet 2 dengan nama “NS”
c. Block range A7:C34 pada sheet NS
d. Letakkan kursor pada field nama sel (formula bar) dan beri nama
“neracasaldo”
e. Pada tab per, ketikan tanggal neraca saldo dibuat dengan format tanggal
(ddmmmyy). Ex : 1 januari 2014
f. Pada kolom saldo, ketikan saldo awal dari neraca di masing-masing
perkiraan.
2.7.4 Pembuatan Format Jurnal Kas atau Bank
Adapun langkah-langkah untuk membuat format jurnal kas atau bank yaitu:
a. Buat format jurnal kas pada sheet 3
b. Ganti nama sheet 3 dengan “KAS” atau “BANK”
c. Pada baris 3 untuk membuat periode bulan transaksi, buat rumus sbb:
=IF(NS!C4=””;””;UPPER(“BULAN:“&TEXT(NS!C4;””;”mmmmyyy”)
&””)
Ket : Pada sheet NS, pada tab Per sudah diketi tanggal neraca saldo, Ex: 1
Januari 2014 maka pada baris 3 sheet NS akan keluar kalimat : BULAN
JANUARI 2014
d. Buatlah rumus-rumus fungsi pada sel berikut:
Rumus pada kolom saldo (Sel I8):
=IF(OR(G8<>””;H8<>””);I7+G8-H8;0)
36
Artinya: Jika sel G8 atau sel H8 tidak sama dengan kosong, maka
hitunglah sel I7+G8-H8, jika tidak maka tulislah 0. Kemudian copy rumus
kebawah.
e. Buatlah rumus pada baris Jumlah di kolom Kas Debit (Sel G63):
=SUBTOTAL(9;G8:G62)
f. Kemudian copy rumus kesamping untuk kolom Kas yang ada di kredit
g. Buatlah filter dengan memblok range dari A8:A52, kemudian klik menu
Data > filter > Auto filter atau untuk office 2007, klik menu Data > Filter
h. Buatlah tombol pada kolom perk DB untuk memilih nomor perkiraan yag
diinginkan dengan cara sbb:
1. Klik menu data > Data Validation
2. Klik tab setting
3. Pada baris allow, pilih List
4. Pada baris source, ketik =nomorperkiraan, sesuai dengan nama
range untuk nama perkiraan yang sudah dibuat sebelumnya
5. Klik OK
i. Buat juga tombol pada perk KR, caranya sama seperti Perk DB
2.7.5 Pembuatan Format Jurnal Umum
Adapun langkah-langkah untuk membuat format jurnal memorial yaitu:
a. Buat format jurnal umum pada sheet 4
b. Ganti nama sheet 4 dengan nama “JU”
c. Pada baris 3 untuk membuat periode bulan transaksi, buat rumus sbb:
=IF(NS!C4=””;””;UPPER(“BULAN : ”&TEXT(NS!C4;”mmmm
yyy”)&””))
d. Buatlah rumus pada baris jumlah di kolom jumlah debit sbb:
37
= SUBTOTAL(9;F8:F52)
e. Kemudian copy rumus kesamping untuk kolom jumlah yang ada di kredit
f. Buatlah filter dengan memblok range dari A8:A52, kemudian klik menu
Data > filter > Auto filter atau untuk office 2007, klik menu Data > Filter
g. Buatlah tombol pada kolom uraian untuk memilih nama perkiraan yag
diinginkan dengan cara sbb:
1. Klik menu data > Data Validation
2. Klik tab setting
3. Kada baris allow, pilih List
4. Pada baris source, ketik= namaperkiraan, sesuai dengan nama range
untuk nama perkiraan yang sudah dibuat sebelumnya
5. Klik OK.
h. Buatlah tombol pada kolom perk DB untuk memilih nomor perkiraan yag
diinginkan dengan cara sbb:
1. Klik menu data > Data Validation
2. Klik tab setting
3. Pada baris allow, pilih List
4. Pada baris source, ketik = nomorperkiraan, sesuai dengan nama
range untuk nama perkiraan yang sudah dibuat sebelumnya
5. Klik OK
i. Buat juga tombol pada perk KR, caranya sama seperti Perk DB
2.7.6 Pembuatan Format Buku Besar
Adapun langkah-langkah untuk membuat format buku besar yaitu:
a. Buat format Buku Besar pada sheet 5
b. Ganti nama sheet 5 dengan nama “BB”
38
c. Buatlah tombol pada baris No. Perkiraan untuk memilih nomor perkiraan
yang diinginkan, caranya sama dengan pembuatan tombol pada per DB
pada sheet JU
d. Buatlah rumus fungsi pada sel berikut:
1. Pada baris nama perkiraan (sel D7):
=VLOOKUP(D6;perkiraan;2;FALSE)
2. Pada baris perkiraan D/K (sel D8):
=IF(VLOOKUP(D6;perkiraan;3;FALSE)=”D”;”debit”;”kredit”)
3. Pada kolom debit dengan sumber jurnal adalah Kas (sel E10):
=SUMIF(kas!$E$8:$E$13;D6;kas!$G$8:$G$13)+
SUMIF(kas!$E$8:$E$13;D6;kas!$H$8:$H$13)
4. Pada kolom kredit dengan sumber jurnal adalah Kas (sel F10):
=SUMIF(kas!$F$8:$F$13;D6;kas!$G$8:$G$13)+
SUMIF(kas!$F$8:$F$13;D6;kas!$H$8:$H$13)
5. Pada kolom Debit dengan sumber jurnal adalah Bank (sel E11):
=SUMIF(Bank!$E$9:$E$25;D6;Bank!$G$9:$G$25)+
SUMIF(Bank!$E$9:$E$25;D6;Bank!$H$9:$H$25)
6. Pada kolom kredit dengan sumber jurnal adalah Bank (sel F11):
=SUMIF(Bank!$F$9:$F$25;D6;Bank!$G$9:$G$25)+
SUMIF(Bank!$F$9:$F$25;D6;Bank!$H$9:$H$25)
7. Pada kolom debit dengan sumber jurnal Jpb (sel E12):
=SUMIF(JPb!$E$8:$E$10;D6;JPb!$G$8:$G$10)+
SUMIF(JPb!$H$8:$H$10;D6;JPb!$J$8:$J$10)
8. Pada kolom kredit dengan sumber jurnal Jpb (sel F12):
=SUMIF(JPb!$F$8:$F$10;D6;JPb!$G$8:$G$10)+
39
SUMIF(JPb!$I$8:$I$10;D6;JPb!$J$8:$J$10)
9. Pada kolom debit dengan sumber jurnal Jpn (sel E13):
=SUMIF(JPn!$E$8:$E$10;D6;JPn!$G$8:$G$10)+
SUMIF(JPn!$H$8:$H$10;D6;JPn!$J$8:$J$10)
10. Pada kolom kredit dengan sumber jurnal Jpn (sel F13):
=SUMIF(JPn!$F$8:$F$10;D6;JPn!$G$8:$G$10)+
SUMIF(JPn!$I$8:$I$10;D6;JPn!$J$8:$J$10)
11. Pada kolom debit dengan sumber jurnal JU (sel E14):
=SUMIF(JU!$E$8:$E$57;D6;JU!$F$8:$F$57)
12. Pada kolom kredit dengan sumber jurnal JU (sel F14):
=SUMIF(JU!$G$8:$G$57;D6;JU!$H$8:$H$57)
13. Rumus saldo awal pada baris jumlah (sel D13):
=VLOOKUP(D6;neracasaldo;3;FALSE)
14. Rumus jumlah pada kolom Debit (sel E13):
=SUM(E10:E15)
15. Rumus jumlah pada kolom kredit (sel F13):
=SUM(F10:F15)
16. Rumus untuk saldo akhir (sel G13):
=IF(D8="debit";D16+E16-F16;IF(D8="kredit";D16-E16+F16))
e. Buatlah rumus link pada sel A13=D6
f. Kemudian perbanyaklah format perkiraan BB tersebut sesuai jumlah
daftar perkiraan. Adapun langkah-langkahnya sebagai berikut:
1. Blok range A6:G13
2. Copylah range tersebut dengan menekan CTRL + C
3. Kemudian letakkan kursor pada sel A15 yang akan dicopy
40
4. Tekan enter, begitu seterusnya
g. Setelah BB diperbanyak, kemudian isikan perkiraan BB tersebut sesuai
dengan daftar perkiraan.
2.7.7 Pembuatan Format Neraca Lajur
Adapun langkah-langkah untuk membuat format neraca lajur yaitu:
a. Buat format Neraca Saldo pada sheet 6
b. Ganti nama sheet 6 dengan nama “NL”
c. Pada baris 3 untuk membuat periode bulan transaksi, buat rumus berikut
ini:
= IF(NS!C4=””;””UPPER(“BULAN : “&TEXT(NS!C4;”mmmm
yyy”)&””))
Buatlah rumus sebagai berikut:
1. Sel B7 = VLOOKUP(A7;perkiraan;2;FALSE)
2. Sel C7 = VLOOKUP(A7;perkiraan;3;FALSE)
3. Sel D7
=IF(C7="D";SUMIF(BB!$A$5:$A$771;A7;BB!$G$5:$G$771);0)
4. Sel E7
=IF(C7="K";SUMIF(BB!$A$5:$A$771;A7;BB!$G$5:$G$771);0)
5. Sel F7 = VLOOKUP(A7;perkiraan;4;FALSE)
6. Sel G7 = IF($F7="LR";D7;0)
7. Sel H7 = IF($F7="LR";E7;0)
8. Sel I7 = IF($F7="NR";D7;0)
9. Sel J7 = IF($F7="NR";E7;0)
41
2.7.8 Pembuatan format Laporan Harga Pokok Produksi (HPP)
Laporan harga pokok produksi adalah laporan aktivitas suatu departemen produksi
selama satu periode. Laporan harga pokok produksi dibuat setiap akhir periode
(bulan). Adapun langkah-langkah untuk membuat format laporan harga pokok
produksi yaitu sebagai berikut:
a. Buatlah format laporan harga pokok produksi pada sheet 7
b. Ganti sheet 7 dengan nama “L. HPP”
c. Buatlah rumus fungsi pada sel berikut ini:
Rumus Saldo Persediaan Barang Dalam Proses Awal (sel G6):
='Saldo Awal'!C16
Rumus Saldo Biaya Bahan Baku (sel F8):
='J. Prod.'!G41
Rumus Saldo Biaya Tenaga Kerja Langsung(sel F9):
='J. Prod.'!I41
Rumus Saldo Biaya Overhead Pabrik (sel F10):
='J. Prod.'!K41
2.7.9 Pembuatan format Laporan Laba-Rugi
Adapun langkah-langkah untuk membuat format laporan laba-rugi yaitu:
a. Buatlah format Laporan Laba Rugi pada sheet 8
b. Ganti sheet 8 dengan nama “LR”, buatlah rumus fungsi pada sel berikut
ini:
1. Sel B6 =VLOOKUP(A6;perkiraan;2;FALSE)
2. Sel C6
=SUMIF(NL!$A$7:$A$102;$A6;NL!$D$7:$D$102)+
SUMIF(NL!$A$7:$A$102;$A6;NL!$E$7:$E$102)
42
2.7.10 Pembuatan Format Laporan Perubahan Modal
Adapun langkah-langkah untuk membuat format laporan perubahan modal yaitu:
a. Buatlah Format Laporan Perubahan Ekuitas pada sheet 9
b. Ganti sheet 9 dengan nama “LPM”
1. Rumus Sel B6 =VLOOKUP(A6;perkiraan;2;FALSE)
2. Rumus Sel C6
=SUMIF(NL!$A$7:$A$102;$A6;NL!$D$7:$D$102)+
SUMIF(NL!$A$7:$A$102;$A6;NL!$E$7:$E$102)
2.7.11 Pembuatan Format Laporan Posisi Keuangan
Adapun langkah-langkah untuk membuat format laporan posisi keuangan yaitu:
a. Buatlah Format Laporan Posisi Keuangan pada sheet 10
b. Gantilah nama sheet 10 dengan nama “LPK”
Buatlah rumus fungsi pada sel berikut ini:
Rumus sel B6
= VLOOKUP(A6;perkiraan;2;FALSE)
Rumus sel C6
=SUMIF(NL!$A$7:$A$102;$A6;NL!$D$7:$D$102)+SUMIF(NL!$A$7
:$A$102;$A6;NL!$E$7:$E$102)
Rumus Sel E6
=VLOOKUP(D6;perkiraan;2;FALSE)
Rumus Sel F6
=SUMIF(NL!$A$7:$A$102;$D6;NL!$D$7:$D$102)+
SUMIF(NL!$A$7:$A$102;$D6;NL!$E$7:$E$102)
43
2.7.12 Perancangan Format Laporan Arus Kas
Laporan arus kas digunakan untuk mengetahui arus kas yang masuk dan keluar secara
kumulatif. Adapun langkah-langkah untuk membuat format laporan arus kas yaitu:
a. Buatlah format laporan arus kas pada sheet 11
b. Ganti sheet 11 menjadi “LAK.”
c. Buatlah rumus fungsi pada sel berikut ini:
Rumus pada kolom Saldo Kas Awal Perusahaan (sel F6):
='Saldo Awal'!C10
Rumus pada kolom Saldo Penjualan (sel D10):
=SUMIF(Kas!$E$8:$E$214;LAK.!A10;Kas!$G$8:$G$214)+
SUMIF(Kas!$E$8:$E$214;LAK.!A10;Kas!$H$8:$H$214)+
SUMIF(Kas!$F$8:$F$214;LAK.!A10;Kas!$G$8:$G$214)+
SUMIF(Kas!$F$8:$F$214;LAK.!A10;Kas!$H$8:$H$214)
Rumus pada kolom Saldo Total Penambahan (sel E11):
=SUM(D10:D10)
Rumus pada kolom Saldo Perlengkapan Usaha (sel D13):
=SUMIF(Kas!$E$8:$E$214;LAK.!A13;Kas!$G$8:$G$214)+
SUMIF(Kas!$E$8:$E$214;LAK.!A13;Kas!$H$8:$H$214)+
SUMIF(Kas!$F$8:$F$214;LAK.!A13;Kas!$G$8:$G$214)+
SUMIF(Kas!$F$8:$F$214;LAK.!A13;Kas!$H$8:$H$214)
Rumus pada kolom Saldo Pembelian Bahan Baku (sel D14):
=SUMIF(Kas!$E$8:$E$214;LAK.!A14;Kas!$G$8:$G$214)+
SUMIF(Kas!$E$8:$E$214;LAK.!A14;Kas!$H$8:$H$214)+
SUMIF(Kas!$F$8:$F$214;LAK.!A14;Kas!$G$8:$G$214)+
SUMIF(Kas!$F$8:$F$214;LAK.!A14;Kas!$H$8:$H$214)
44
Rumus pada kolom Saldo Hutang Gaji (sel D16):
=SUMIF(Kas!$E$8:$E$214;LAK.!A16;Kas!$G$8:$G$214)+
SUMIF(Kas!$E$8:$E$214;LAK.!A16;Kas!$H$8:$H$214)+
SUMIF(Kas!$F$8:$F$214;LAK.!A16;Kas!$G$8:$G$214)+
SUMIF(Kas!$F$8:$F$214;LAK.!A16;Kas!$H$8:$H$214)
Rumus pada kolom Saldo Total Pengurangan (sel E25):
=SUM(D13:D24)
Rumus pada kolom Saldo Jumlah Kas Dari Aktivitas Operasi (sel F26):
=E11-E25
Rumus pada sel D30, D33, D39, D42:
=SUMIF(Kas!$E$8:$E$214;LAK.!A42;Kas!$G$8:$G$214)+
SUMIF(Kas!$E$8:$E$214;LAK.!A42;Kas!$H$8:$H$214)+
SUMIF(Kas!$F$8:$F$214;LAK.!A42;Kas!$G$8:$G$214)+
SUMIF(Kas!$F$8:$F$214;LAK.!A42;Kas!$H$8:$H$214)
Rumus pada Total Penambahan & Pengurangan (sel E32, E35, E41):
=SUM(D42:D42)
Rumus pada kolom Saldo Kas Perusahaan Akhir Periode (sel F44):
=SUBTOTAL(9;F6:F4)
45
BAB III
GAMBARAN PERUSAHAAN
3.1 SEJARAH PERUSAHAAN
CV. Mitra Karya merupakan perusahaan yang bergerak di bidang sablon, advertising
dan percetakan, perusahaan ini beralamat di Jalan Gajah Mada No. 20B, RT 002,
Kelurahan Kampung Olo, Kecamatan Nanggalo Kota Padang. Perusahaan ini
didirikan oleh Bapak Suhantoro pada tahun 1999, pada awal berdirinya perusahaan
ini bernama Mitra Printing yang bergerak pada bidang sablon dan advertising saja.
Seiring perkembangan zaman, pada tahun 2000 perusahaan ini mulai melebarkan
bidang usahanya yaitu dengan menambah sektor percetakan dan juga berganti nama
dengan Mitra Ofset. Pada tanggal 27 Juli tahun 2005, perusahaan ini semakin
berkembang pesat dan mulai berbadan hukum yang dikeluarkan oleh Notaris yang
bernama Indra Jaya SH dan berganti nama menjadi CV. Mitra Karya sampai saat
sekarang ini.
3.2 GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN
CV Mitra Karya melaksanakan kegiatan operasional berdasarkan pesananan. Saat ini
CV Mitra Karya telah banyak bekerja sama dengan lembaga-lembaga perkantoran,
pendidikan dan lainnya, salah satu pelanggan yang telah bekerja sama dengan
perusahaan yaitu Politeknik Negeri Padang. Penjualan barang/jasa yang dihasilkan
perusahan dijual secara tunai dan kredit. Penjualan kredit disediakan untuk lembaga
yang sudah bekerja sama dengan perusahaan yang biasanya pembayaran dilakukan per
46
tri wulan. Selanjutnya untuk pembayaran gaji, pemilik membayarkan setiap awal
bulan dengan nomimal yang tetap per bulan nya untuk 3 orang karyawan.
3.3 STRUKTUR ORGANISASI
CV. Mitra Karya yang dipimpin oleh seorang direktur yaitu Bapak Suhantoro dan
mempunyai 7 orang karyawan di antaranya 4 orang karyawan tetap, berikut adalah
struktur organisasi CV. Mitra Karya:
Direktur
Bagian
AdministrasiBagian Produksi
Koordinator
Order
Pra Cetak Cetak Finishing
Adapun tugas dan tanggung jawab dari masing-masing bagian tersebut yaitu
sebagai berikut:
a. Direktur
Direktur mempunyai tanggungjawab untuk mengendalikan semua
kegiatan operasional perusahaan. Berikut adalah wewenang dan
tanggungjawab direktur adalah:
1. Menyusun rencana perusahaan.
2. Membuat kebijakan operasional perusahaan.
47
3. Mengawasi dan mengkoordinir kegiatan perusahaan.
b. Administrasi
Wewenang dan tanggungjawab bagian administrasi adalah sebagai
berikut:
1. Menerima dan melayani order penjualan (pemesanan dari pelanggan)
2. Menerima kas masuk dari penjualan.
3. Memberikan faktur penjualan dan kas dari hasil penjualan kepada
direktur.
c. Produksi
Wewenang dan tanggungjawab bagian produksi adalah sebagai berikut:
1. Bertanggung jawab atas kegiatan produksi.
2. Bertanggung jawab atas pengendalian bahan baku dan efisiensi
penggunaan tenaga kerja, mesin dan perlengkapan yang digunakan
saat produksi.
3. Melakukan pengecekan kembali untuk produk yang telah selasai
dikerjakan.
48
BAB IV
PEMBAHASAN
4.1 URAIAN MASALAH
CV. Mitra Karya bergerak di bidang percetakan yang mencetak berbagai jenis produk
seperti map wisuda, kalender, spanduk, soal dan lain-lain sesuai dengan pesanan.
Selama operasional usaha, pemilik belum menyusunan laporan keuangan. Pemilik
hanya memiliki satu pembukuan yang berguna untuk mencatat penerimaan kas dan
pengeluaran kas dari pembelian perlengkapan serta pembayaran beban yang itupun
tidak dicatat secara menyeluruh.
4.2 ANALISA MASALAH
Selama penulis melakukan pengamatan dan penelitian, penyusunan laporan keuangan
yang dilakukan oleh pemilik belum sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku
umum. Dalam perhitungan laba, pemilik tidak memperhitungkan beban penyusutan
4.3 PEMECAHAN MASALAH
Berdasarkan uraian masalah di atas, penulis akan menyusun laporan keuangan CV
Mitra Karya agar sesuai dengan standar akuntansi keuangan yang berlaku umum
dengan menggunakan Excel for Accounting. Penyusunan laporan keuangan tersebut
dilakukan dengan cara menelusuri catatan-catatan yang berhubungan dengan
keuangan usaha, lalu mencatat transaksi ke dalam jurnal, posting ke buku besar,
membuat jurnal penyesuaian, mencatat neraca lajur, menyusun laporan keuangan dan
membuat ayat jurnal penutup. Adanya proses tersebut akan menghasilkan laporan
49
keuangan yang terdiri dari laporan laba rugi, laporan perubahan ekuitas, neraca, dan
laporan arus kas.
Penyusunan laporan keuangan menggunakan Excel for Accounting pada
dasarnya sama dengan penyusunan laporan keuangan secara manual namun dengan
menggunakan Excel for Accounting penyusunan laporan keuangan akan lebih mudah,
cepat dan akurat sehingga tersajikan dengan baik menurut SAK ETAP.
4.3.1 Informasi Perusahaan
CV Mitra Karya menyediakan jasa cetak spanduk, soal, kartu nama, kalender dan lain-
lain, khusus untuk cetak pencetakan spanduk, perusahaan melakukan pencetakan pada
tempat lain yang merupakan tempat usaha saudara pemilik, biaya cetak yang
dikeluarkan untuk 1 meter spanduk adalah Rp 20.000 dan dijual dengan harga Rp
50.000.
Perusahaan juga menerima pesanan berupa pengolahan barang setengah jadi
menjadi barang jadi seperti pembuatan medali dengan bahan baku kain, pin akrilik
dan pita sebagai bahan penolong, dan juga bisa membuat map wisuda dengan bahan
baku kertas flaminggo atau kain beludru, karton tebal dan pital sebagai bahan
penolong, bahan yang digunakan tergantung pada jenis pesanan pelanggan. Komposisi
bahan untuk beberapa produk manufaktur sesuai dengan hasil wawancara penulis
seperti gambar 4.1 disertai harga pembelian bahan (lampiran 2)
50
Gambar 4.1: Daftar Pemakaian Bahan dan Harga Beli Bahan
Untuk harga per jasa dan/atau per produk yang dihasilkan seperti gambar 4.2
Gambar 4.2: Harga per jasa dan harga jual produk
Tabel 4.1
Neraca Saldo Awal Desember
CV MITRA KARYA
NERACA SALDO
Per 01 Desember 2016
No.
Perk Nama Perkiraan Saldo
1-000 Aset
1-100 Aset Lancar
1-101 Kas di Tangan 10.000.000
Menu
51
1-102 Kas di Bank 53.920.834
1-103 Piutang Usaha
1-104 Perlengkapan Produksi 15.000
1-105 Perlengkapan Kantor 150.000
1-106 Perlengkapan jasa
1-110 Persediaan Bahan Baku
1-111 Persediaan Bahan Baku (Tinta)
1-112 Persediaan Bahan Baku (Kain)
1-113 Persediaan Bahan Baku (Karton Tebal)
1-114 Persediaan Bahan Baku (Pin Akrilik)
1-115 Persediaan Bahan Baku (Kertas Flaminggo)
1-120 Persediaan Bahan Penolong
1-121 Persediaan Bahan Penolong (Pita)
1-122 Persediaan Bahan Penolong (Kotak)
1-130 Persediaan Barang Dalam Proses
1-131 Persediaan Barang Dalam Proses Map Wisuda (1)
1-132 Persediaan Barang Dalam Proses Medali
1-140 Persediaan Barang Jadi
1-141 Persediaan Barang Jadi Map Wisuda (1)
1-142 Persediaan Barang Jadi Medali
1-200 Aset Tetap
1-210 Tanah 250.000.000
1-211 Bangunan 250.000.000
1-212 Akm. Peny. Bangunan (198.958.333)
1-213 Inventaris 1 21.000.000
1-214 Akm. Peny. Inventaris 1 (21.000.000)
1-215 Meja 3.500.000
1-216 Akm. Peny. Meja (875.000)
1-217 AC 5.000.000
1-218 Akm. Peny. AC (4.895.833)
1-219 Mesin Hotrpint 6.000.000
1-220 Akm. Peny. Hotprint (5.937.500)
1-221 Mesin Potong 20.000.000
1-222 Akm. Peny. Mesin Potong (19.791.667)
1-223 Mesin Cetak 45.000.000
1-224 Akm. Peny. Mesin Cetak (40.312.500)
1-225 Mesin Culator 48.000.000
1-226 Akm. Peny. Mesin Culator (42.500.000)
1-227 Mesin Fotocopy 11.000.000
1-228 Akm. Peny. Mesin Fotocopy (2.635.417)
1-229 Mesin Fotocopy Warna 70.000.000
1-230 Akm. Peny. Mesin Fotocopy Warna (16.770.833)
1-231 Kendaraan (Toyota Avanza) 150.000.000
52
1-232 Akm. Peny. Kendaraan (84.375.000)
2-000 Liabilitas
2-100 Kewajiban Lancar
2-110 Hutang Usaha
2-120 Hutang Gaji 3.600.000
2-121 Pendapatan Diterima Dimuka
3-000 Ekuitas
3-100 Modal 501.933.751
3-200 Prive
4-000 Pendapatan
4-101 Penjualan Barang Produksi
4-102 Pendapatan Jasa
5-000 Harga Pokok Penjualan & Produksi
5-100 Harga Pokok Penjualan
5-200 Harga Pokok Produksi
5-300 Biaya Tenaga Kerja Langsung
5-400 Biaya Overhead Pabrik
6-000 Beban & Biaya Operasional
6-101 Beban Penyusutan Bangunan (Tempat Produksi)
6-102 Beban Penyusutan Inventaris
6-103 Beban Penyusutan Peralatan
6-104 Beban Penyusutan Kendaraan
6-105 Beban Bahan Bakar
6-106 Beban Perawatan Mesin Hotprint
6-107 Biaya Cetak Spanduk
6-108 Biaya Gaji
6-109 Biaya Perlengkapan Produksi
6-110 Biaya Perlengkapan Kantor
6-111 Biaya Perlengkapan Jasa
6-112 Biaya Galon
6-113 Biaya Koran
6-114 Biaya Listrik
6-115 Biaya Lain-Lain
7-000 Other
7-100 Ikhtisar Laba-Rugi
53
CV. Mitra Karya tidak menyusun laporan keuangan, tapi hanya melakukan pencatatan
kas masuk dan kas keluar. Oleh sebab itu laporan posisi keuangan yang penulis
sajikan berdasarkan hasil wawancara penulis dengan pemilik, serta telah disetujui oleh
pemilik untuk disajikan. Informasi yang penulis peroleh dari keterangan tabel 4.1
diuraikan sebagai berikut:
a. Kas di tangan
Kas yang ada pada awal bulan Desember 2016 sebesar Rp 10.000.000
b. Kas di Bank
Kas Bank pada awal bulan Desember 2016 sebesar Rp 53.920.834
c. Piutang Usaha
Perusahaan tidak memiliki piutang pada awal Desember 2016. Piutang
biasanya muncul apabila pemesanan adalah instansi pendidikan dan
biasanya dibayar per tri wulan.
d. Perlengkapan
Perusahaan memiliki perlengkapan kantor seperti lem, bon (faktur),
perlengkapan produksi seperti cutter dan perlengkapan untuk jenis usaha
jasa seperti kertas. Bisa dilihat pada lampiran 3
e. Aktiva Tetap
Aset tetap adalah kekayaan yang dimiliki oleh pemilik secara fisik nyata,
digunakan untuk kegiatan operasional dan tidak dijadikan sebagai barang
dagang. Aktiva tetap memiliki umur ekonomis lebih dari satu tahun atau
lebih dari satu periode akuntansi juga mengalami penyusutan setiap
periodenya.
54
Aset tetap yang dimiliki oleh CV. Mitra Karya adalah inventaris, peralatan
dan kendaraan. Umur ekonomis dari aset tersebut ditetapkan berdasarkan
Pasal 11 (6) UU No. 36 tahun 2008, dimana umur ekonomis untuk
peralatan pabrik (kelompok I dan kelompok II) adalah 4 dan 8 tahun,
untuk kendaraan adalah 20 tahun. Taksiran umur ekonomi diasumsikan
berdasarkan pembelian aset baru sebagai pengganti aset lama yang
dilakukan perusahaan pada periode sebelumnya. Berikut adalah rincian
aset tetap yang dimiliki perusahaan (lampiran 3):
1. Tanah
Total harga perolehan : Rp 250.000.000
2. Bangunan
Tanggal perolehan : 01 Januari 2001
Total harga perolehan : Rp 250.000.000
Penyusutan per tahun : Rp 250.000.000/20 = Rp 12.500.000
Penyusutan per bulan : Rp 12.500.000/12 = Rp 1.041.667
Total Penyusutan : 191 * Rp 1.041.667 = Rp 198.958.333
3. Meja
Tanggal perolehan : 01 Desember 2015
Total harga perolehan : Rp 3.500.000
Penyusutan per tahun : Rp 3.500.000/4 = Rp 875.000
Pernyusutan per bulan : Rp 875.000/12 = Rp 72.917
Total penyusutan : 12 * Rp 72.917 = Rp 875.000
4. AC
Tanggal perolehan : 01 Desember 2015
Total harga perolehan : Rp 5.000.000
55
Penyusutan per tahun : Rp 5.000.000/4 = Rp 1.250.000
Pernyusutan per bulan : Rp 1.250.000/12 = Rp 104.167
Total penyusutan : 47 * Rp 104.167 = Rp 4.895.833
5. Peralatan
Mesin Hotprint
Tanggal perolehan : 01 Januari 2009
Total harga perolehan : Rp 6.000.000
Penyusutan per tahun : Rp 6.000.000/8 = Rp 750.000
Pernyusutan per bulan : Rp 750.000/12 = Rp 62.500
Total penyusutan : 95 * Rp 62.500 = Rp 5.937.500
Mesin Potong
Tanggal perolehan : 01 Januari 2009
Total harga perolehan : Rp 20.000.000
Penyusutan per tahun : Rp 20.000.000/8 = Rp 2.500.000
Penyusutan per bulan : Rp 2.500.000/12 = Rp 208.333,33
Total penyusutan : 95 * Rp 208.333,33 = Rp 19.791.667
Mesin Cetak
Tanggal perolehan : 01 Oktober 2009
Total harga perolehan : Rp 45.0000.000
Penyusutan per tahun : Rp 45.000.000/8 = Rp 5.625.000
Penyusutan per bulan : Rp 5.625.000/12 = Rp 468.750
Total penyusutan : 86 * Rp 468.750 = Rp 40.312.500
Mesin Culator
Tanggal perolehan : 01 November 2009
Total harga perolehan : Rp 48.0000.000
56
Penyusutan per tahun : Rp 48.000.000/8 = Rp 6.000.000
Penyusutan per bulan : Rp 6.000.000/12 = Rp 500.000
Total penyusutan : 85 * Rp 500.000 = Rp 42.500.000
Mesin Fotocopy
Tanggal perolehan : 01 Januari 2016
Total harga perolehan : Rp 11.0000.000
Penyusutan per tahun : Rp 11.000.000/8 = Rp 1.375.000
Penyusutan per bulan : Rp 1.375.000/12 = Rp 114.583
Total penyusutan : 23 * Rp 114.583 = Rp 2.635.417
Mesin Fotocopy Warna
Tanggal perolehan : 01 Januari 2015
Total harga perolehan : Rp 70.0000.000
Penyusutan per tahun : Rp 70.000.000/8 = Rp 8.750.000
Penyusutan per bulan : Rp 8.750.000/12 = Rp 729.167
Total penyusutan : 23 * Rp 729.167 = Rp 16.770.833
6. Kendaraan
Tanggal perolehan : 01 Juni 2012
Total harga perolehan : Rp 150.0000.000
Penyusutan per tahun : Rp 150.000.000/8 = Rp 18.750.000
Penyusutan per bulan : Rp 18.750.000/12 = Rp 1.562.500
Total penyusutan : 54 * Rp 1562.500 = Rp 84.375.000
f. Persediaan
Perusahaan tidak memiliki saldo awal untuk persediaan, karena koordinator
order membeli bahan ketika merima pesanan dari pelanggan.
57
g. Liabilitas
Untuk pembelian bahan baku dan bahan penolong ataupun keperluan
operasional usaha, pemilik selalu melakukan pembayaran secara tunai
menggunakan kas atau cek (kas bank) sehingga pemilik jarang memiliki
utang usaha. Untuk saldo hutang gaji muncul karena pemilik membayar
gaji karyawan setiap awal bulan selanjutnya, masing-masing gaji karyawan
adalah Rp 1.200.000 untuk 3 orang karyawan, sehingga hutang gaji pada
awal bulan Desember 2016 = 3 x Rp 1.200.000 = Rp 3.600.000
4.4 RINGKASAN TRANSAKSI
Pemilik melakukan transaksi pembelian bahan baku secara tunai dan untuk penjualan
secara umum secara tunai dan juga ada yang membeli secara kredit namun pelunasan
masih dalam bulan yang sama.
4.4.1 Transaksi Bulan Desember 2016
Tanggal 1/12/2016
- Pembayaran gaji Sabri Rp 1.200.000, gaji Felfa Rp 1.200.000, gaji
Indrawati Rp 1.200.000
- Bayar langganan koran Rp 110.000
- Isi ulang air galon Rp 16.000
- Diterima pesanan cetak spanduk ukuran 2,5 meter
- Bayar biaya cetak spanduk Rp 50.000
- Pelanggan mengambil spanduk dan membayar Rp 125.000
Tanggal 5/12/2016
- Diterima pesanan cetak spanduk ukuran 4m sebanyak 2 buah
58
- Bayar biaya cetak spanduk Rp 160.000
- Pelanggan mengambil pesanan spanduk dan membayar Rp 400.000
- Pembelian perlengkapan kantor Rp 90.000
- Diterima pesanan ITP cetak kalender 2017 sebanyak 1000 unit dengan
harga Rp 5.000.000
- Isi ulang air galon Rp 16.000
Tanggal 6/12/2016
- Pembelian perlengkapan jasa, kertas a karton 310 gram Rp 1.225.000 dan
10 kaleng tinta Rp 1.000.000
Tanggal 7/12/2016
- Bayar biaya perawatan mesin hotprint Desember Rp 71.600
- Diterima pesanan cetak spanduk ukuran 1,75
Tanggal 8/12/2016
- Bayar biaya cetak spanduk ukuran 1,75 Rp 35.000
- Pelanggan mengambil pesanan spanduk dan membayar Rp 87.500
Tanggal 14/12/2016
- Diterima pesanan cetak spanduk ukuran 4 meter
- Diterima pesanan cetak spanduk ukuran 6,8 meter
Tanggal 15/12/2016
- Bayar biaya cetak spanduk 4 meter Rp 80.000
- Bayar biaya cetak spanduk Rp 136.000
59
Tanggal 16/12/2016
- Pelanggan mengambil pesanan spanduk dan membayar Rp 200.000
- Pelanggan mengambil pesanan spanduk dan membayar Rp 340.000
- Diterima pesanan 1 kotak kartu nama
Tanggal 17/12/2016
- Pembelian kertas a karton 260 g dan 4 unit kotak Rp 28.000
(perlengkapan kartu nama)
Tanggal 18/12/2016
- Pelanggan mengambil 1 kotak kartu nama dan membayar Rp 30.000
- Diterima pesanan cetak spanduk ukuran 4 meter
- Diterima pesanan cetak soal Kecamatan Lembang Jaya 2016/2017
sebanyak 48.955 lembar beserta LJK sebanyak 26.081 lembar
- Diterima pesanan cetak soal Kecamatan Danau Kembar 2016/2017
sebanyak 36.655 lembar beserta LJK 19.537 lembar
- Diterima pesanan cetak soal Kecamatan Pantai Cermin 2016/2017
sebanyak 38.860 lembar beserta LJK sebanyak 20.296 lembar
- Diterima pesanan cetak soal Kecamatan Hiliran Gumanti 2016/2017
sebanyak 32.046 lembar beserta LJK sebanyak 2.100 lembar
Tanggal 19/12/2016
- Pembelian kertas HVS folio sebanyak 450 rim Rp 14.400.000
menggunakan cek (perlengkapan cetak soal)
- Diterima pesanan 1 kotak kartu nama
60
- Bayar biaya cetak spanduk Rp 80.000
- Pelanggan mengambil pesanan cetak spanduk dan membayar Rp 200.000
Tanggal 20/12/2016
- Pelanggan mengambil pesanan 1 kotak kartu nama dan membayar Rp
30.000
Tanggal 23/12/2016
- Diterima pesanan medali wisuda UNP sebanyak 700 unit seharga Rp
8.750.000
Tanggal 24/12/2016
- Pembelian bahan pembuatan medali, kain Rp 700.000, pita Rp 216.000,
pin akrilik Rp 1.190.000
- Isi ulang galon Rp 16.000
- Bayar fotocopy Rp 36.000
- Dibuat dan disiapkan pesanan medali (UNP)
Tanggal 27/12/2016
- Dikeluarkan kas untuk pembelian lem dan bon (perlengkapan kantor) Rp
30.000
- Dikeluarkan kas untuk pembelian kuas (perlengkapan produksi) Rp
10.000
- Diterima pesanan cetak spanduk ukuran 5 meter sebanyak 2 dan ukuran 6
meter sebanyak 3 unit
61
Tanggal 28/12/2016
- Bayar biaya spanduk pesanan tanggal 27 Rp 560.000
- Pelanggan mengambil pesanan cetak spanduk dan membayar Rp
1.400.000
- Pelanggan (ITP) mengambil pesanan cetak kalender dan membayar Rp
5.000.000
- Diantarkan soal yang sudah dicetak dan diterima pembayaran melalui
rekening Rp 37.500.000
Tanggal 30/12/2016
- Diantarkan pesanan medali wisuda UNP (kredit)
- Prive Rp 3.000.000
Penyesuaian pada bulan Desember sebagai berikut:
a. Gaji karyawan terhutang Rp 3.600.000
b. Penyusutan bangunan sebesar Rp 1.041.667
c. Penyusutan Inventaris sebesar Rp 177.083
d. Penyusutan peralatan sebesar Rp 2.083.333
e. Penyusutan kendaraan (Toyota Avanza) Rp 1.562.500
f. Perlengkapan jasa yang terpakai sebesar Rp 17.701.000. Jumlah
perlengkapan jasa terpakai terangkum dalam gambar 4.3
g. Perlengkapan kantor yang terpakai sebesar Rp 30.000
62
Gambar 4.3: Jumlah Perlengkapan Jasa Terpakai
4.4.2 Transaksi bulan Januari 2017
Tanggal 1/1/2017
- Pembayaran gaji 3 orang karyawan @Rp 1.200.000
Tanggal 3/1/2017
- Diterima pesanan cetak spanduk ukuran 6 meter sebanyak 6 unit
Tanggal 4/1/2017
- Bayar langganan koran Rp 110.000
- Bayar biaya cetak spanduk pesanan tanggal 3 Rp 720.000
- Pembelian lem dan bon (perlengkapan kantor) Rp 30.000
- Pelanggan mengambil spanduk dan membayar Rp 1.800.000
Tanggal 5/1/2017
- Diterima pesanan cetak spanduk ukuran 5 meter sebanyak 6 unit
- Diterima pesanan map wisuda sebanyak 300 unit (ITP) dengan harga Rp
4.350.000
63
Tanggal 6/1/2017
- Bayar biaya cetak spanduk pesanan tanggal 5 Rp 600.000
- Pembelian bahan pembuatan map (ITP) kertas flaminggo Rp 2.520.000,
karton tebal Rp 390.000 menggunakan cek
- Pembelian pita 9 gulung Rp 810.000
- Biaya perawatan hotprint Rp 70.000
- Pelanggan mengambil spanduk dan membayar Rp 1.500.000
- Diterima pesanan cetak spanduk ukuran 5 meter sebanyak 2 unit
- Diterima pesanan cetak spanduk ukuran 4 meter dan 4,5 meter masing-
masing 1
Tanggal 7/1/2017
- Bayar biaya cetak spanduk ukuran 5 meter Rp 200.000
- Bayar biaya cetak spanduk ukuran 4 meter dan 4,5 meter Rp 170.000
- Dibuat dan disiapkan pesanan map wisuda (ITP)
- Pelanggan mengambil spanduk yang sudah dicetak dan membayar Rp
500.000 dan Rp 425.000
Tanggal 9/1/2017
- Isi ulang galon Rp 16.000
- Diterima pesanan spanduk ukuran 7 meter
Tanggal 10/1/2017
- Bayar biaya cetak spanduk ukuran 7 meter Rp 140.000
- Pelanggan mengambil pesanan spanduk dan membayar Rp 350.000
64
Tanggal 12/1/2017
- Diterima pesanan cetak spanduk ukuran 5 meter sebanyak 2 unit dan
ukuran 6,8 meter 1 unit
Tanggal 13/1/2017
- Bayar biaya cetak spanduk pesanan tanggal 12 sebesar Rp 336.000
- Pelanggan mengambil pesanan cetak spanduk dan membayar Rp 840.000
Tanggal 14/1/12017
- Biaya hotprint map Rp 540.000
Tanggal 16/1/2017
- Diterima pesanan cetak spanduk ukuran 6 meter
Tanggal 17/1/2017
- Bayar biaya cetak spanduk Rp 120.000
- Pelanggan mengambil pesanan cetak spanduk dan membayar Rp 300.000
Tanggal 19/1/2017
- Diterima pesanan cetak kartu nama sebanyak 1 kotak
Tanggal 20/1/2017
- Diterima pesanan cetak kartu nama sebanyak 2 kotak
- Pembayaran listrik Rp 1.000.000
65
Tanggal 21/1/2017
- Pelanggan mengambil pesanan cetak kartu nama dan membayar Rp
30.000
Tanggal 22/1/2017
- Pelanggan mengambil pesanan cetak kartu nama dan membayar Rp
60.000
Tanggal 25/1/2017
- Diterima pesanan cetak spanduk ukuran 5 meter sebanyak 2 unit
- Bayar biaya cetak spanduk sebesar Rp 200.000
Tanggal 26/1/2017
- Pelanggan mengambil pesanan cetak spanduk dan membayar Rp 500.000
- Pembelian plastik (perlengkapan produksi) Rp 137.500
Tanggal 27/1/2017
- Diantarkan pesanan map wisuda ITP (kredit)
Penyesuaian pada bulan Januari sebagai berikut:
a. Gaji karyawan terhutang Rp 3.600.000
b. Penyusutan bangunan sebesar Rp 1.041.667
c. Penyusutan Inventaris sebesar Rp 72.917
d. Penyusutan peralatan sebesar Rp 2.020.833
e. Penyusutan kendaraan (Toyota Avanza) Rp 1.562.500
f. Perlengkapan jasa terpakai sebesar Rp 51.000
66
g. Perlengkapan kantor yang terpakai sebesar Rp 30.000
4.5 PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN MENGGUNAKAN EXCEL
FOR ACCOUNTING (EFA)
4.5.1 Perancangan Format
Dibawah ini merupakan langkah-langkah dalam perancangan format untuk
menyusun laporan keuangan dengan Excel for Accountings sebagai berikut:
a. Cara Membuat Menu Hyperlink
Adapun langkah-langkah membuat Hyperlink adalah sebagai berikut:
1. Ketikkan nama format yang ingin ditampilkan, misalnya: Daftar
Perkiraan
2. Klik kanan pada text, lalu pilih Hyperlink
b. Perancangan Format Daftar Perkiraan
Daftar perkiraan berisikan tentang nomor perkiraan, nama perkiraan,
perkiraan DB/KR dan perkiraan NR/LR. Langkah-langkahnya adalah
sebagai berikut:
1. Buat daftar perkiraan pada Sheet 2 seperti gambar 4.4
2. Ganti nama Sheet 2 menjadi “Perkiraan”
3. Berilah nama/identitas pada range format daftar perkiraan tersebut
dengan cara:
1) Blok range B6:E92 pada format daftar perkiraan
2) Letakkan kursor pada field nama sel (formula bar) dan beri
nama “Perkiraan”
3) Tekan Enter.
67
Gambar 4.4: Format Daftar Perkiraan
4. Lebih lengkapnya pada lampiran 1.
c. Perancangan Format Daftar Aset
Daftar aset berisi informasi tentang jenis aset, tanggal perolehan, umur
ekonomis, jumlah unit, harga perolehan, nilai residu, dan biaya
penyusutan. Langkah-langkahnya adalah sebagai berikut:
1. Buat daftar aset pada Sheet 3 seperti gambar 4.5 (lampiran 3)
2. Ganti nama Sheet 3 menjadi “Daftar Aset”
Gambar 4.5: Format Daftar Aset
68
d. Perancangan Format Neraca Saldo
Neraca saldo merupakan informasi mengenai kondisi keuangan
perusahaan pada awal periode. Langkah-langkahnya adalah sebagai
berikut:
1. Buat format neraca pada Sheet 7 seperti pada gambar 4.6
Gambar 4.6: Format Saldo Awal
Ganti nama Sheet dengan nama “Saldo Awal”
2. Tekan Enter.
3. Lebih lengkapnya terlampir pada lampiran 4
e. Perancangan Format Jurnal Kas atau Jurnal Bank
Jurnal kas digunakan untuk pencatatan kas masuk dan kas keluar.
Dengan adanya jurnal kas/bank, pemilik dapat mengetahui berapa kas
yang masuk dan kas keluar kapanpun, karena dalam jurnal tersebut
tercatat transaksi yang terjadi selama waktu operasional. Langkah-
langkahnya adalah sebagai berikut:
1. Buat jurnal kas pada Sheet 8 seperti gambar 4.7
69
Gambar 4.7: Format Jurnal Kas
2. Ganti nama Sheet menjadi “Kas”
3. Pada kolom perkiraan debit dan perkiraan kredit buat dala
validation dengan cara klik menu Data > Data Validation, pada
tampilan menu data validation ubah allow menjadi list, pada
kolom source ketik “=nomorperkiraan” lalu OK.
4. Buatlah rumus fungsi berikut ini:
Pada kolom Saldo (sel J7)
=IF(OR(H7<>"";I7<>"");J6+H7-I7;0)
Artinya jika sel H7 atau sel I7 tidak sama dengan kosong, maka
hitunglah sel J6+H7-I7, jika tidak maka tulislah 0
5. Kemudian copy rumus ke bawah
Pada kolom kas (sel H7 dan I7), buatlah rumus:
=SUBTOTAL(9;H7:H54)
Artinya jumlahkan sel H7 sampai sel H54 dengan memakai rumus
SUBTOTAL yang ke 9, yaitu fungsi SUM pada sel H54 buatlah
filter dengan memblok range dari B5:J54, kemudian klik menu
Data > Filter > Auto Filter
6. Lebih lengkapnya pada lampiran 6
70
f. Perancangan Format Jurnal Umum
Jurnal memorial digunakan untuk mencatat transaksi yang tidak dapat
dicatat pada jurnal khusus seperti penyesuaian, penutupan dan lainnya.
Langkah-langkahnya adalah sebagai berikut:
1. Buat format pada Sheet 10 seperti gambar 4.8
Gambar 4.8: Format Jurnal Memorial
2. Ganti nama Sheet 10 menjadi “J. Memorial”
3. Pada kolom perkiraan debit dan perkiraan kredit buat data
validation dengan cara klik menu Data > Data Validation, pada
tampilan menu data validation ubah allow menjadi list, pada
kolom source ketik “=nomorperkiraan” lalu OK.
4. Buatlah filter dengan memblok B7:G71, kemudian klik menu Data
> Filter > Auto Filter
5. Terlampir pada lampiran 8
g. Perancangan Format Buku Besar
Setelah bukti transaksi dicatat ke dalam jurnal, tahap selanjutnya
adalah memindahkan (posting) data yang terdapat dalam jurnal ke
71
dalam akun-akun yang bersangkutan di Buku Besar. Buku besar
merupakan kumpulan rekening-rekening yang digunakan untuk
menyortasi dan meringkas informasi yang telah dicatat dalam jurnal.
Data untuk mengisi buku besar ini diambil dari jurnal-jurnal yang
telah dibuat sebelumnya yang berisikan perkiraan-perkiraan yang
bersangkutan terhadap transaki yang dilakukan dan saldo yang
terdapat pada neraca awal juga terdapat pada buku besar.
Adapun langkah-langkahnya adalah sebagai berikut:
1. Buat format buku besar pada Sheet 12 seperti gambar 4.9
Gambar 4.9: Format Buku Besar
2. Ganti nama Sheet menjadi “BB”
3. Buat rumus-rumus fungsi pada sel berikut:
Pada baris Nama Perkiraan (sel E6):
=VLOOKUP(E5;Perkiraan;2;FALSE)
Artinya carilah data pada range Perkiraan (range yang sudah
diberi nama) pada bagian kolom 2 range Perkiraan tersebut
dengan patokan isi sel E5 sama dengan isi sel kolom awal range
Perkiraan dengan tepat.
72
Pada baris Perkiraan DB/KR (sel E7):
=IF(VLOOKUP(E5;Perkiraan;3;FALSE)="DB";"Debit";"Kredit")
Artinya carilah data pada range Perkiraan (range yang sudah
diberi nama) pada bagian kolom 3 range Perkiraan tersebut
dengan patokan isi sel E5 sama dengan isi sel kolom awal range
Perkiraan tersebut dengan tepat menghasilkan data “DB”, maka
tulislah “Debit”, jika tidak, maka tulislah “Kredit”.
Pada kolom Kas Debit (sel F9):
=SUMIF(Kas!$F$8:$F$53;BB!E5;Kas!$H$8:$H$53)+SUMIF(Ka
s!$F$8:$F$53;BB!E5;Kas!$I$8:$I$53)
Artinya jumlahkan sel range H8:H53 pada sheet Kas dengan
kriteria isi sel E5 yang terdapat pada range F8:F53 sheet Kas,
kemudian ditambah penjumlahan sel range I8:I53 pada sheet Kas
dengan kriteria isi sel E5 yang terdapat pada range F5:F53 pada
sheet Kas.
Pada kolom Kas Kredit (sel G9):
=SUMIF(Kas!$G$8:$G$53;BB!E5;Kas!$H$8:$H$53)+SUMIF(K
as!$G$8:$G$53;BB!E5;Kas!$I$8:$I$53)
Rumus kolom Saldo Awal (sel E17):
=VLOOKUP(E5;neracasaldo;3;FALSE)
Rumus Total (sel F17 dan G17):
=SUBTOTAL(9;F9:F15)
Rumus pada kolom Saldo Akhir (sel H17):
=IF(E7="Debit";D17+F17-G17;IF(E7="Kredit";D17-
F17+G17;0))
73
Artinya jika isi sel E7 adalah “Debit” maka hitunglah sel
D17+F17-G17, kemudian jika isi sel E7 adalah “Kredit” maka
hitunglah D17-F17+G17, jika tidak, maka tulislah 0.
4. Buatlah rumus link pada sel B17 =E5 untuk membantu pencarian
sel atau data saldo akhir (sel H17) sehingga dengan menggunakan
rumus fungsi vlookup, sel H17 yang berisi saldo akhir BB akan
dapat dicari dengan menggunakan patokan isi sel B17.
5. Kemudian perbanyak format Perkiraan BB dengan jumlah daftar
perkiraan. Adapun caranya adalah:
a. Blok range B5:H18, copy range tersebut dengan menekan
Ctrl+C
b. Kemudian paste pada sel yang dituju, Tekan Enter, begitu
seterusnya.
6. Setelah BB diperbanyak, isikan perkiraan BB tersebut sesuai
dengan daftar perkiraan
7. Lebih lengkapnya pada lampiran 9
h. Perancangan Format Neraca Lajur
Neraca lajur adalah kertas kerja yang dapat digunakan sebagai dasar
dalam penyusunan laporan keuangan. Data neraca lajur diambil dari
saldo buku besar. Langkah-langkahnya adalah sebagai berikut:
1. Buat format neraca lajur pada Sheet 13 seperti pada gambar 4.10
74
Gambar 4.10: Format Neraca Lajur
2. Ganti nama Sheet 13 menjadi “NL”
3. Buatlah rumus-rumus fungsi pada sel berikut:
Rumus pada kolom Nama Perkiraan (sel C8):
=VLOOKUP(B8;Perkiraan;2;FALSE)
Rumus pada kolom Perk. DB/KR (sel D8):
=VLOOKUP(B8;Perkiraan;3;FALSE)
Rumus kolom Neraca Saldo Debit (sel E8):
=IF(D8="DB";SUMIF(BB!$B$5:$B$1000;NL!B8;BB!$H$5:$H$
1000);0)
Artinya jika isi sel D8 berisi “DB” maka jumlahkan sel range
H5:H1000 pada sheet BB dengan kriteria isi sel B8 yang terdapat
pada range B5:B1000 sheet BB, jika tidak maka tulislah 0.
Rumus kolom Neraca Saldo Kredti (sel F8):
=IF(D8="KR";SUMIF(BB!$B$5:$B$1000;NL!B8;BB!$H$5:$H$
1000);0)
Rumus kolom Perk. NR/LR (sel G8):
=VLOOKUP(B8;Perkiraan;4;FALSE)
75
Rumus kolom Laba-Rugi Debit (sel H8):
=IF($G8="LR";E8;0)
Artinya jika isi sel G8 sama dengan “LR” maka tulislah dengan isi
sel E8, jika tidak maka tulislah 0.
Rumus kolom Laba-Rugi Kredit (sel I8):
=IF($G8="LR";F8;0)
Rumus kolom Neraca Debit (sel J8):
=IF($G8="NR";E8;0)
Rumus kolom Neraca Kredit (sel K8):
=IF($G8="NR";F8;0)
4. Kemudian copy rumus fungsi di atas pada sel di bawah berikutnya.
5. Setelah format neraca lajur selesai, isikan nomor perkiraan pada
kolom No. Perk
6. Lengkapnya terlampir pada lampiran 10
i. Perancangan Laporan Harga Pokok Produksi
Laporan Harga Pokok Produksi adalah laporan aktivitas suatu
departemen produksi pada saru periode. Laporan Harga Pokok
Produksi dibuat per akhir periode setiap bulan. Langkah-langkahnya
adalah sebagai berikut:
1. Buatlah format Laporan Harga Pokok Produksi pada Sheet 14
seperti gambar 4.11
76
Gambar 4.11: Format Laporan Harga Pokok Produksi
2. Ganti nama sheet menjadi “LHPP”
3. Buatlah rumus-rumus fungsi sebagai berikut:
Rumus Saldo Persediaan Barang Dalam Proses Awal (sel F7):
='Saldo Awal'!D26
Rumus Saldo Biaya Bahan Baku (sel E10):
='J.PRO Medali'!H8+'J.PRO Medali'!J8
Rumus Saldo Biaya Tenaga Kerja Langsung (sel E11):
='J.PRO Medali'!L8
Rumus Saldo Biaya Overhead Pabrik (sel E12):
='J.PRO Medali'!N8
4. Laporan Harga Pokok Produksi terlampir pada lampiran 11
j. Perancangan Format Laporan Laba Rugi
Laporan laba rugi digunakan untuk mengetahui apakah perusahaan
memperoleh laba atau rugi, serta berapa besar laba atau rugi yang
diperoleh pada periode laporang keuangan tersebut. Langkah-
langkahnya adalah sebagai berikut:
77
1. Buat format Laporan Laba Rugi pada Sheet 15 seperti gambar 4.12
Gambar 4.12: Format Laporan Laba Rugi
2. Ganti sheet menjadi “LR”
3. Buatlah rumus-rumus fungsi pada sel berikut ini:
Rumus Saldo Penjualan (sel H7 dan H8):
=SUMIF(NL!$B$8:$B$102;B7;NL!$E$8:$E$102)+SUMIF(NL!$
B$8:$B$102;LR!B7;NL!$F$8:$F$102)
Rumus Saldo Persediaan BJ Awal (sel F11):
='Saldo Awal'!D29
Rumus Harga Pokok Produksi (sel F12):
=LHPP!F20
Rumus Persediaan BJ Akhir (sel G14):
=NL!E30
Rumus Harga Pokok Penjualan (sel H16):
=G13-G14
Rumus Laba Kotor (sel H18):
=H7+H8-H16
Rumus Saldo Beban-beban:
78
=SUMIF(NL!$B$8:$B$102;B22;NL!$E$8:$E$102)+SUMIF(NL!
$B$8:$B$102;LR!B22;NL!$F$8:$F$102)
Rumus Saldo Laba Operasi (sel H40):
=H18-H38
4. Terlampir pada lampiran 12
k. Perancangan Format Laporan Perubahan Ekuitas
Laporan perubahan modal disusun untuk menunjukkan perubahan
modal akibat laba atau rugi yang dapat menyebabkan penambahan
modal atau pengurangan modal yang dialami perusahaan. Langkah-
langkahnya adalah sebagai berikut:
1. Buat format Laporan Perubahan Modal pada Sheet 16 seperti pada
gambar 4.13
Gambar 4.13: Format Laporan Perubahan Modal
2. Ganti nama sheet menjadi “LPE”
3. Buatlah rumus fungsi pada sel berikut:
Rumus kolom Saldo Modal (sel E7):
=SUMIF(NL!$B$8:$B$102;B7;NL!$E$8:$E$102)+SUMIF(NL!$
B$8:$B$102;B7;NL!$F$8:$F$102)
Rumus kolom Saldo Laba Bersih (D9):
79
=LR!H40
Rumus kolom Saldo Prive (D10):
=SUMIF(NL!$B$8:$B$102;B10;NL!$E$8:$E$102)+SUMIF(NL!
$B$8:$B$102;B10;NL!$F$8:$F$102)
Rumus kolom Saldo Modal Akhir (E13):
=SUBTOTAL(9;E7:E11)
4. Laporan Perubahan Modal terlampir pada lampiran 13
l. Perancangan Format Laporan Posisi Keuangan
Laporan posisi keuangan disusun berdasarkan datan yang diambil dari
neraca lajur pada kolom-kolom neraca. Laporan posisi keuangan
menggambarkan posisi keuangan per akhir periode setiap bulan.
Langkah-langkahnya adalah sebagai berikut:
1. Buat format Laporan Posisi Keuangan pada sheet 17 seperti pada
gambar 4.14
Gambar 4.14: Format Laporan Posisi Keuangan
2. Ganti nama sheet menjadi “LPK”
3. Blok range B7:G58, lalu letakkan kursor pada field nama dan beri
nama “LPK”
80
4. Buatlah filter dengan memblok range B7:G56, kemudian klik
menu Data > Filter > Auto Filter.
Buatlah rumus fungsi pada sel berikut ini:
Rumus pada kolom Nama Perkiraan (sel C8 dan F8):
=VLOOKUP(B8;Perkiraan;2;FALSE)
Rumus pada kolom Saldo (sel D8 dan G8):
=SUMIF(NL!$B$8:$B$102;B8;NL!$E$8:$E$102)+SUMIF(NL!$
B$8:$B$102;B8;NL!$F$8:$F$102)
5. Kemudian copy rumus pada sel di bawah selanjutnya
6. Buat rumus pada kolom total saldo:
=SUBTOTAL(9;D8:D55)
7. Terlampir pada lampiran 14
m. Perancangan Laporan Arus Kas
Laporan arus kas digunakan untuk mengetahui arus kas yang masuk
dan keluar selama per akhir periode setiap bulan. Adapun langkah-
langkahnya adalah sebagai berikut:
1. Buat format laporan arus kas pada Sheet 18
2. Ganti nama sheet 18 menjadi LAK
3. Buatlah rumus fungsi sel berikut ini:
Rumus pada kolom Saldo Awal Perusahaan (sel H7):
='Saldo Awal'!D9
Rumus pada kolom Saldo Penambahan (sel F12):
=SUMIF(Kas!$F$8:$F$45;LAK!B12;Kas!$H$8:$H$45)+SUMIF(
Kas!$F$8:$F$45;LAK!B12;Kas!$I$8:$I$45)+SUMIF(Kas!$G$8:$
G$45;LAK!B12;Kas!$H$8:$H$45)+SUMIF(Kas!$G$8:$G$45;LA
81
K!B12;Kas!$I$8:$I$45)+SUMIF(Bank!$F$8:$F$12;LAK!B12;Ba
nk!$H$8:$H$12)+SUMIF(Bank!$F$8:$F$12;LAK!B12;Bank!$I$
8:$I$12)+SUMIF(Bank!$G$8:$G$12;LAK!B12;Bank!$H$8:$H$1
2)+SUMIF(Bank!$G$8:$G$12;LAK!B12;Bank!$I$8:$I$12)
Rumus pada total penambahan (sel G15):
=SUM(F12:F14)
Rumus pada kolom Saldo Pengurangan (sel F18):
=SUMIF(Kas!$F$8:$F$44;LAK!B18;Kas!$H$8:$H$44)+SUMIF(
Kas!$F$8:$F$44;LAK!B18;Kas!$I$8:$I$44)+SUMIF(Kas!$G$8:$
G$44;LAK!B18;Kas!$H$8:$H$44)+SUMIF(Kas!$G$8:$G$44;LA
K!B18;Kas!$I$8:$I$44)+SUMIF(Bank!$F$8:$F$12;LAK!B18;Ba
nk!$H$8:$H$12)+SUMIF(Bank!$F$8:$F$12;LAK!B18;Bank!$I$
8:$I$12)+SUMIF(Bank!$G$8:$G$12;LAK!B18;Bank!$H$8:$H$1
2)+SUMIF(Bank!$G$8:$G$12;LAK!B18;Bank!$I$8:$I$12)
n. Perancangan Format Kartu Piutang
Digunakan untuk mengetahui piutang pelanggan setiap bulannya.
Langkah-langkahnya adalah sebagai berikut:
1. Buatlah format kartu piutang pada Sheet 19 seperti gambar 4.15
Gambar 4.15: Format Kartu Piutang
82
2. Ganti nama sheet menjadi “Kartu Piutang”
3. Buatlah rumus fungsi pada sel saldo akhir (sel E7):
=D7+SUMIF(Kas!$C$7:$C$53;Piutang!C7;Kas!$I$8:$I$53)+SU
MIF(JPn!$C$6:$C$20;Piutang!C7;JPn!$H$6:$H$20)+SUMIF(Ba
nk!$C$7:$C$23;Piutang!C7;Bank!$I$8:$I$23)SUMIF(Kas!$C$7:
$C$53;Piutang!C7;Kas!$H$8:$H$53)SUMIF(JPn!$C$6:$C$15;Pi
utang!C7;JPn!$H$6:$H$15)SUMIF(Bank!$C$7:$C$23;Piutang!C
7;Bank!$H$8:$H$23)
4. Enter.
4.5.2 Pengisian Data
Berdasarkan data yang telah diperoleh dari CV Mitra Karya, maka penulis akan
menyusun laporan keuangan dengan menggunakan program Excel for
Accounting. Tahap untuk penyusunan laporan dimulai dari pencatatan transaksi
ke dalam jurnal, kemudian posting ke buku besar sampai pada tahap pembuatan
laporan keuangan. Sebagai contoh penulis mengambil sebagian transaksi yang
ada pada bulan Desember 2016. Langkah-langkah yang dilakukan adalah
sebagai berikut:
a. Pembelian bahan baku untuk pesanan medali
(Pencatatan pada jurnal kas)
Persediaan BB Kain (1-112) Rp 700.000
Persediaan BB Pin Akrilik (1-114) Rp 1.190.000
Kas (1-101) Rp 1.890.000
b. Pembelian bahan penolong untuk pesanan medali
(Pencatatan pada jurnal kas)
Persediaan BP Pita (1-121) Rp 216.000
83
Kas (1-101) Rp 216.000
c. Membuat pesanan medali
(Pencatatan pada jurnal umum)
Persediaan BDP Medali (1-132) Rp 3.506.000
Persediaan BB Kain (1-111) Rp 700.000
Persediaan BB Pin Akrilik (1-113) Rp 1.190.000
Persediaan BP Pita (1-121) Rp 216.000
Biaya lain-lain (6-117) Rp 1.400.000
(Pencatatan pada jurnal umum)
Persediaan BJ Meali (1-142) Rp 5.330.820
Persediaan BDP Medali (1-132) Rp 3.605.000
BOP Sesungguhnya (5-400) Rp 1.824.820
BOP Sesungguhnya (5-400) Rp 1.817.308
B. Penyusutan Bangunan (6-101) Rp 288.462
Perlengkapan Produksi (1-104) Rp 5.769
B. Listrik (6-116) Rp 138.462
Hutang Gaji (2-120) Rp 1.384.615
Pencatatan pada saat pesanan diambil
(Pencatatan pada jurnal penjualan)
Piutang Usaha (1-103) Rp 8.750.000
Penjualan Barang Produksi (4-101) Rp 8.750.000
(Pencatatan pada jurnal memorial)
Harga Pokok Penjualan (5-100) Rp 5.330.820
Persediaan BJ Medali (1-142) Rp 5.330.820
84
d. Pencatatan saat penerimaan kas dari jasa cetak
(Pencatatan pada jurnal kas)
Kas (1-101) Rp 200.000
Pendapatan Jasa (4-102) Rp 200.000
e. Pengeluaran biaya untuk transaksi pembelian (kas/bank)
(Pembelian perlengkapan jasa)
Perlengkapan Jasa (1-106) Rp 1.225.000
Kas/Bank (1-102) Rp 1.225.000
(Pembelian perlengkapan kantor)
Perlengkapan Kantor (1-104) Rp 90.000
Kas/Bank (1-101) Rp 90.000
f. Ayat jurnal penyesuaian (jurnal umum)
Beban Penyusutan Bangunan (6-101) Rp 1.041.667
Akm. Peny. Bangunan (1-212) Rp 1.041.667
(Penyesuaian penyusutan bangunan)
Beban Penyusutan Inventaris (6-102) Rp 177.083
Akm. Peny. Meja (1-216) Rp 72.917
Akm. Penyu. AC (1-218) Rp 104. 167
(Penyesuaian penyusutan inventaris)
Beban Penyusutan Peralatan (6-103) Rp 2.083.333
Akm. Peny. Hotrpint (1-220) Rp 62.500
Akm. Peny. Mesin Potong (1-222) Rp 208.333
Akm. Peny. Mesin Cetak (1-224) Rp 468.750
Akm. Peny. Mesin Culator (1-226) Rp 500.000
Akm. Peny. Mesin Fotocopy (1-228) Rp 114.583
85
Akm. Peny. Mesin Fotocopy warna (1-230) Rp 729.167
(Penyesuaian penyusutan peralatan)
Beban Penyusutan Kendaraan (6-104) Rp 1.562.500
Akm. Peny. Kendaraan (1-232) Rp 1.562.500
(Penyesuaian penyusutan kendaraan)
Biaya Perlengkapan Jasa (6-111) Rp 17.701.000
Perlengkapan Jasa (1-106) Rp 17.701.000
(Penyesuaian perlengkapan jasa)
Biaya Gaji (6-108) Rp 3.600.000
Hutang Gaji (2-120) Rp 3.600.000
(Penyesuaian beban gaji karyawan)
g. Ayat jurnal penutup (jurnal umum)
Penjualan Barang Produksi (4-101) Rp 8.750.000
Pendapatan Jasa (4-102) Rp 43.937.500
Ikhtisar Laba Rugi (7-100) Rp 52.687.500
(Menutup akun penjualan dan pendapatan jasa)
Ikhtisan Laba Rugi (7-100) Rp 9.115.350
Beban Penyusutan Bangunan (6-101) Rp 753.205
Beban Penyusutan Meja (6-103) Rp 72.917
Beban Penyusutan AC (6-104) Rp 104.167
Beban Penyusutan Peralatan (6-105) Rp 2.083.333
Beban Penyusutan Kendaraan (6-106) Rp 1.554.988
Beban Bahan Bakar (6-107) Rp 300.000
Beban Perawatan Mesin Hotprint (6-108) Rp 71.600
Biaya Cetak Spanduk (6-109) Rp 1.101.000
86
Biaya Gaji (6-110) Rp 2.215.385
Biaya Galon (6-114) Rp 48.000
Biaya Koran (6-115) Rp 110.000
Biaya Listrik (6-116) Rp 361.538
Biaya Lain-lain (6-117) Rp 36.000
(Menutup akun beban dan biaya)
Ikhtisar Laba Rugi (7-100) Rp 5.330.820
Harga Pokok Penjualan (5-100) Rp 5.330.820
(Menutup harga pokok penjualan)
Ikhtisar Laba Rugi (7-100) Rp 20.813.547
Modal (3-100) Rp 20.813.547
(Menutup modal)
87
BAB V
PENUTUP
5.1 KESIMPULAN
Berdasarkan penjelasan yang telah dikemukakan penulis pada halaman sebelumnya
mengenai penyususan laporan keuangan dengan menggunakan Excel for Accounting
pada CV Mitra Karya, maka dapat disimpulkan bahwa:
a. Pemilik tidak melakukan pencatatan transaksi secara menyeluruh selama
operasional usaha berlangsung, pemilik hanya mencatatat kas masuk dari
penjualan barang pesanan dan pendapatan jasa serta kas keluar terhadap
biaya yang terjadi di dalam kegiatan operasional usaha yang juga tidak
semua pengeluaran kas terekap.
b. Pemilik tidak memperhitungkan penyusutan atas aset tetap yang dimiliki
sehingga akan berpengaruh terhadap jumlah laba atau rugi yang diperoleh
dari setiap kegiatan operasional usaha. Aset tetap disusutkan dengan
menggunakan metode garis lurus yaitu total harga perolehan dibagi umur
ekonomis dan selanjutnya dibagi perbulan.
c. Pembukuan yang dilakukan oleh pemilik belum sesuai dengan standar
akuntasi yang berlaku umum dimana pencatatan tidak dilakukan secara
menyeluruh terhadap kegiatan operasional usaha. Oleh sebab itu, aplikasi
program Excel for Accounting sangat dibutuhkan dalam penyusunan
laporan keuangan untuk melihat keadaan keuangan selama operasional
berlangsung
88
d. Setelah penulis menyusun laporan keuangan CV Mitra Karya
menggunakan Excel for Accounting untuk periode Desember dan Januari,
penulis mendapatkan Laba perusahaan bulan Desember sebesar Rp
20.813.547 dan Rp 4.528.583 untuk kerugian pada bulan Januari. Laporan
Posisi Keuangan bulan Desember sebesar Rp 523.347.298 dan Rp
515.818.715 untuk bulan Januari. Modal akhir bulan Desember sebesar Rp
519.747.298 dan Rp 512.218.715 untuk bulan Januari.
e. CV Mitra Karya terkadang mengalami kerugian karena pesanan yang
terjadi setiap bulannya memiliki frekuensi yang fluktuatif, pesanan dengan
frekuensi tinggi biasanya terjadi pada pertengahan Tahun Ajaran instansi
pendidikan seperti cetak soal ujian atau saat berakhirnya Tahun Ajaran
pada kampus-kampus dengan pesanan seperti map wisuda dan medali,
sedangkan biaya yang dikeluarkan setiap bulannya relatif sama.
f. Penyusulan laporan keuangan menggunakan Excel for Accounting
menghasilkan laporan keuangan berupa Laporan Posisi Keuangan,
Laporan Laba Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas dan Laporan Arus Kas
sehingga pencatatan transaksi dan pelaporan menjadi lebih cepat dan
mudah.
89
5.2 SARAN
Berdasarkan kesimpulan di atas, maka penulis memberikan saran kepada pemilik CV
Mitra Karya, sebagai berikut:
a. Seharusnya pemilik melakukan pembukuan secara menyeluruh terhadap
kegiatan operasional usaha sehingga lebih mudah untuk penyusunan
laporan keuangan yang bertujuan untuk perkembangan usaha kedepannya.
b. Sebaiknya pemilik melakukan penyusunan laporan keuangan dengan
menggunakan program aplikasi Excel for Accounting agar penyusunan
yang dilakukan lebih mudah, cepat, dan akurat sehingga dapat terhindar
dari kesalahan pembukuan.
DAFTAR REFERENSI
Ahmad, Firdaus. 2009. Akuntansi Biaya, Edisi 2. Jakarta: Salemba Empat.
Ikatan Akuntan Indonesia (IAI). 2009. “Standar Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa
Akuntabilitas Publik (SAK ETAP). Jakarta : Dewan Standar Akuntansi
Keuangan.
Martani, Dwi dkk. 2012. Akuntansi keuangan menengah. Jakarta : Salemba Empat.
Masiyah Kholmi, dan Yuningsih.2009. Akuntansi Biaya Edisi Revisi. Malang: UMM
Press.
Mulyadi. (2005). Akuntansi Biaya. Edisi Kelima. Badan Penerbitan Sekolah Tinggi
Ilmu Ekonomi YKPN. Yogyakarta.
Munawir. 2004. Analisan Laporan Keuangan. Yogyakarya: Liberty.
Siregar, Baldric, Suripto, Bambang, dkk. 2013. Akuntansi Biaya. Edisi Dua. Jakarta:
Salemba Empat.
Soemarso, SR. 2004. Akuntansi Suatu Pengantar. Buku Satu, Edisi Lima (Revisi).
Salemba Empat. Jakarta.
Sukartini, dkk. 2015. Modul Komputer Akuntansi I Edisi 3. Padang.
D/K NR/LR
1-000 Aset - -
1-100 Aset Lancar - -
1-101 Kas di Tangan DB NR
1-102 Kas di Bank DB NR
1-103 Piutang Usaha DB NR
1-104 Perlengkapan Produksi DB NR
1-105 Perlengkapan Kantor DB NR
1-106 Perlengkapan Jasa DB NR
1-110 Persediaan Bahan Baku - -
1-111 Persediaan Bahan Baku Kain DB NR
1-112 Persediaan Bahan Baku Karton Tebal DB NR
1-113 Persediaan Bahan Baku Pin Akrilik DB NR
1-114 Persediaan Bahan Baku Kertas Flaminggo DB NR
1-115 Persediaan Bahan Baku DB NR
1-120 Persediaan Bahan Penolong - -
1-121 Persediaan Bahan Penolong Pita DB NR
1-122 Persediaan Bahan Penolong Kotak DB NR
1-130 Persediaan Barang Dalam Proses - -
1-131 Persediaan Barang Dalam Proses Map Wisuda DB NR
1-132 Persediaan Barang Dalam Proses Medali DB NR
1-140 Persediaan Barang Jadi - -
1-141 Persediaan Barang Jadi Map Wisuda DB NR
1-142 Persediaan Barang Jadi Medali DB NR
1-200 Aset Tetap - -
1-210 Tanah DB NR
1-211 Bangunan DB NR
1-212 Akm. Peny. Bangunan DB NR
1-215 Meja DB NR
1-216 Akm. Peny. Meja DB NR
1-217 AC DB NR
1-218 Akm. Peny. AC DB NR
1-219 Mesin Hotprint DB NR
1-220 Akm. Peny. Mesin Hotprint DB NR
1-221 Mesin Potong DB NR
1-222 Akm. Peny. Mesin Potong DB NR
1-223 Mesin Cetak DB NR
1-224 Akm. Peny. Mesin Cetak DB NR
1-225 Mesin Culator DB NR
1-226 Akm. Peny. Mesin Culator DB NR
1-227 Mesin Fotocopy DB NR
1-228 Akm. Peny. Mesin Fotocopy DB NR
1-229 Mesin Fotocopy Warna DB NR
1-230 Akm. Peny. Mesin Fotocopy Warna DB NR
1-231 Kendaraan (Toyota Avanza) DB NR
1-232 Akm. Peny. Kendaraan DB NR
2-000 Liabilitas - -
2-100 Liabilitas Lancar - -
2-110 Hutang Usaha KR NR
Nomor dan Nama AkunPerkiraan
DAFTAR PERKIRAAN
CV MITRA KARYA
Menu
2-120 Hutang Gaji KR NR
2-121 Pendapatan Diterima Dimuka KR NR
3-000 Ekuitas - -
3-100 Modal KR NR
3-200 Prive DB NR
4-000 Pendapatan - -
4-101 Penjualan Barang Produksi KR LR
4-102 Pendapatan Jasa Cetak KR LR
4-103 Pendapatan Jasa Design KR LR
5-000 Harga Pokok Penjualan dan Produksi - -
5-100 Harga Pokok Penjualan DB LR
5-200 Harga Pokok Produksi DB LR
5-300 Biaya Tenaga Kerja Langsung DB LR
5-400 BOP Sesungguhnya DB LR
6-000 Beban dan Biaya Operasional - -
6-101 Beban Penyusutan Bangunan DB LR
6-103 Beban Penyusutan Meja DB LR
6-104 Beban Penyusan AC DB LR
6-105 Beban Penyusutan Peralatan DB LR
6-106 Beban Penyusutan Kendaraan DB LR
6-107 Beban Bahan Bakar DB LR
6-108 Beban Perawatan Mesin Hotprint DB LR
6-109 Biaya Cetak Spanduk DB LR
6-110 Biaya Gaji DB LR
6-111 Biaya Perlengkapan Produksi DB LR
6-112 Biaya Perlengkapan Kantor DB LR
6-113 Biaya Perlengkapan Jasa DB LR
6-114 Biaya Isi Ulang Galon DB LR
6-115 Biaya Koran DB LR
6-116 Biaya Listrik DB LR
6-117 Biaya Lian-lain DB LR
7-000 Other - -
7-100 Ihktisar Laba Rugi DB LR
Kain Karton TebalKertas
FlaminggoPita Pin Akrilik
2 Map Wisuda 1 1 buah 1 1 1 per 36 -
5 Medali 1 buah 1 per 30 - - 1 per 30 1
Satuan Harga/Satuan
1 Karton Tebal 1 unit 1.300
2 Kertas Flaminggo 1 unit 8.400
3 Pita 1 glg 9.000
4 Pin Akrilik 1 unit 1.700
5 Kain 1 ptg 1.000
CV MITRA KARYA
DAFTAR PEMAKAIAN BAHAN BAKU DAN BAHAN PENOLONG SEBELUM KONVERSI
Pembelian
No Nama Bahan
Bahan Penolong
No Produk Unit
Menu
Tahun Bulan Tahun Bulan
2 Meja Des-15 4 48 1 3.500.000 3.500.000 875.000 72.917 875.000
3 AC Jan-13 4 48 1 5.000.000 5.000.000 1.250.000 104.167 4.895.833
4 Mesin Hotprint Jan-09 8 96 1 6.000.000 6.000.000 750.000 62.500 5.937.500
5 Mesin Potong Jan-09 8 96 1 20.000.000 20.000.000 2.500.000 208.333 19.791.667
6 Mesin Cetak Okt-09 8 96 1 45.000.000 45.000.000 5.625.000 468.750 40.312.500
7 Mesin Culator Nov-09 8 96 1 48.000.000 48.000.000 6.000.000 500.000 42.500.000
8 Mesin Fotocopy Jan-15 8 96 1 11.000.000 11.000.000 1.375.000 114.583 2.635.417
9 Mesin Fotocopy warna Jan-15 8 96 1 70.000.000 70.000.000 8.750.000 729.167 16.770.833
10 Toyota Avanza Jun-12 8 96 1 150.000.000 150.000.000 18.750.000 1.562.500 84.375.000
11 Bangunan Jan-01 20 240 1 250.000.000 250.000.000 12.500.000 1.041.667 198.958.333
12 Tanah 250.000.000 250.000.000 - - -
No. Keterangan Kuantitas Harga/unit Jumlah
1 Cutter 3 5.000 15.000
No Keterangan Kuantitas Harga/unit Jumlah
1 ATK:
Kwitansi 1 15.000 15.000
Kalkulator 1 100.000 100.000
Stempel 1 25.000 25.000
Lem 2 5.000 10.000
CV MITRA KARYA
DAFTAR PERLENGKAPAN PRODUKSI
CV MITRA KARYA
DAFTAR PERLENGKAPAN KANTOR
CV MITRA KARYA
BULAN : DESEMBER 2016
DAFTAR ASET TETAP
Umur EkonomisNo. Aset Tetap
Beban PenyusutanTotal Penyusutan
Total Harga
PerolehanHarga Perolehan/UnitUnit
Tanggal
Perolehan
Menu
01 Desember 2016
No. Perk Saldo
1-000 Aset
1-100 Aset Lancar
1-101 Kas di Tangan 10.000.000
1-102 Kas di Bank 53.920.834
1-103 Piutang Usaha
1-104 Perlengkapan Produksi 15.000
1-105 Perlengkapan Kantor 150.000
1-106 Perlengkapan Jasa
1-110 Persediaan Bahan Baku
1-111 Persediaan Bahan Baku Kain
1-112 Persediaan Bahan Baku Karton Tebal
1-113 Persediaan Bahan Baku Pin Akrilik
1-114 Persediaan Bahan Baku Kertas Flaminggo
1-115 Persediaan Bahan Baku
1-120 Persediaan Bahan Penolong
1-121 Persediaan Bahan Penolong Pita
1-122 Persediaan Bahan Penolong Kotak
1-130 Persediaan Barang Dalam Proses
1-131 Persediaan Barang Dalam Proses Map Wisuda
1-132 Persediaan Barang Dalam Proses Medali
1-140 Persediaan Barang Jadi
1-141 Persediaan Barang Jadi Map Wisuda
1-142 Persediaan Barang Jadi Medali
1-200 Aset Tetap
1-210 Tanah 250.000.000
1-211 Bangunan 250.000.000
1-212 Akm. Peny. Bangunan (198.958.333)
1-213 Inventaris 21.000.000
1-214 Akm. Peny. Inventaris (21.000.000)
1-215 Meja 3.500.000
1-216 Akm. Peny. Meja (875.000)
1-217 AC 5.000.000
1-218 Akm. Peny. AC (4.895.833)
1-219 Mesin Hotprint 6.000.000
1-220 Akm. Peny. Mesin Hotprint (5.937.500)
1-221 Mesin Potong 20.000.000
1-222 Akm. Peny. Mesin Potong (19.791.667)
1-223 Mesin Cetak 45.000.000
1-224 Akm. Peny. Mesin Cetak (40.312.500)
1-225 Mesin Culator 48.000.000
1-226 Akm. Peny. Mesin Culator (42.500.000)
1-227 Mesin Fotocopy 11.000.000
CV MITRA KARYA
NERACA SALDO
Menu
1-228 Akm. Peny. Mesin Fotocopy (2.635.417)
1-229 Mesin Fotocopy Warna 70.000.000
1-230 Akm. Peny. Mesin Fotocopy Warna (16.770.833)
1-231 Kendaraan (Toyota Avanza) 150.000.000
1-232 Akm. Peny. Kendaraan (84.375.000)
2-000 Liabilitas
2-100 Liabilitas Lancar
2-110 Hutang Usaha
2-120 Hutang Gaji 3.600.000
2-121 Pendapatan Diterima Dimuka
3-000 Ekuitas
3-100 Modal 501.933.751
3-200 Prive
4-000 Pendapatan
4-101 Penjualan Barang Produksi
4-102 Pendapatan Jasa Cetak
4-103 Pendapatan Jasa Design
5-000 Harga Pokok Penjualan dan Produksi
5-100 Harga Pokok Penjualan
5-200 Harga Pokok Produksi
5-300 Biaya Tenaga Kerja Langsung
5-400 BOP Sesungguhnya
6-000 Beban dan Biaya Operasional
6-101 Beban Penyusutan Bangunan
6-102 Beban Penyusutan Inventaris
6-103 Beban Penyusutan Meja
6-104 Beban Penyusan AC
6-105 Beban Penyusutan Peralatan
6-106 Beban Penyusutan Kendaraan
6-107 Beban Bahan Bakar
6-108 Beban Perawatan Mesin Hotprint
6-109 Biaya Cetak Spanduk
6-110 Biaya Gaji
6-111 Biaya Perlengkapan Produksi
6-112 Biaya Perlengkapan Kantor
6-113 Biaya Perlengkapan Jasa
6-114 Biaya Isi Ulang Galon
6-115 Biaya Koran
6-116 Biaya Listrik
6-117 Biaya Lian-lain
7-000 Other
7-100 Ihktisar Laba Rugi
01 Januari 2017
No. Perk Saldo
1-000 Aset
1-100 Aset Lancar
1-101 Kas di Tangan 5.806.900
1-102 Kas di Bank 71.933.834
1-103 Piutang Usaha 8.750.000
1-104 Perlengkapan Produksi 39.231
1-105 Perlengkapan Kantor 220.000
1-106 Perlengkapan Jasa 14.000
1-110 Persediaan Bahan Baku
1-111 Persediaan Bahan Baku Kain
1-112 Persediaan Bahan Baku Karton Tebal
1-113 Persediaan Bahan Baku Pin Akrilik
1-114 Persediaan Bahan Baku Kertas Flaminggo
1-115 Persediaan Bahan Baku
1-120 Persediaan Bahan Penolong
1-121 Persediaan Bahan Penolong Pita
1-122 Persediaan Bahan Penolong Kotak
1-130 Persediaan Barang Dalam Proses
1-131 Persediaan Barang Dalam Proses Map Wisuda
1-132 Persediaan Barang Dalam Proses Medali
1-140 Persediaan Barang Jadi
1-141 Persediaan Barang Jadi Map Wisuda
1-142 Persediaan Barang Jadi Medali
1-200 Aset Tetap
1-210 Tanah 250.000.000
1-211 Bangunan 250.000.000
1-212 Akm. Peny. Bangunan (200.000.000)
1-213 Inventaris 21.000.000
1-214 Akm. Peny. Inventaris (21.000.000)
1-215 Meja 3.500.000
1-216 Akm. Peny. Meja (947.917)
1-217 AC 5.000.000
1-218 Akm. Peny. AC (5.000.000)
1-219 Mesin Hotprint 6.000.000
1-220 Akm. Peny. Mesin Hotprint (6.000.000)
1-221 Mesin Potong 20.000.000
1-222 Akm. Peny. Mesin Potong (20.000.000)
1-223 Mesin Cetak 45.000.000
1-224 Akm. Peny. Mesin Cetak (40.781.250)
1-225 Mesin Culator 48.000.000
1-226 Akm. Peny. Mesin Culator (43.000.000)
1-227 Mesin Fotocopy 11.000.000
CV MITRA KARYA
NERACA SALDO
Menu
1-228 Akm. Peny. Mesin Fotocopy (2.750.000)
1-229 Mesin Fotocopy Warna 70.000.000
1-230 Akm. Peny. Mesin Fotocopy Warna (17.500.000)
1-231 Kendaraan (Toyota Avanza) 150.000.000
1-232 Akm. Peny. Kendaraan (85.937.500)
2-000 Liabilitas
2-100 Liabilitas Lancar
2-110 Hutang Usaha
2-120 Hutang Gaji 3.600.000
2-121 Pendapatan Diterima Dimuka
3-000 Ekuitas
3-100 Modal 519.747.298
3-200 Prive
4-000 Pendapatan
4-101 Penjualan Barang Produksi
4-102 Pendapatan Jasa Cetak
4-103 Pendapatan Jasa Design
5-000 Harga Pokok Penjualan dan Produksi
5-100 Harga Pokok Penjualan
5-200 Harga Pokok Produksi
5-300 Biaya Tenaga Kerja Langsung
5-400 BOP Sesungguhnya
6-000 Beban dan Biaya Operasional
6-101 Beban Penyusutan Bangunan
6-102 Beban Penyusutan Inventaris
6-103 Beban Penyusutan Meja
6-104 Beban Penyusan AC
6-105 Beban Penyusutan Peralatan
6-106 Beban Penyusutan Kendaraan
6-107 Beban Bahan Bakar
6-108 Beban Perawatan Mesin Hotprint
6-109 Biaya Cetak Spanduk
6-110 Biaya Gaji
6-111 Biaya Perlengkapan Produksi
6-112 Biaya Perlengkapan Kantor
6-113 Biaya Perlengkapan Jasa
6-114 Biaya Isi Ulang Galon
6-115 Biaya Koran
6-116 Biaya Listrik
6-117 Biaya Lian-lain
7-000 Other
7-100 Ihktisar Laba Rugi
Bangunan 750.000Rp 288.462Rp 412Rp
Biaya Perlengkapan 15.000Rp 5.769Rp 8Rp
Biaya Listrik 360.000Rp 138.462Rp 198Rp
BTKTL 3.600.000Rp 1.384.615Rp 1.978Rp
1.817.308Rp 2.596Rp
HPP
1 BB
Kain 700.000Rp
Pin Akrilik 1.190.000Rp
Total Biaya BB 1.890.000Rp
3 BOP
BP Pita 216.000Rp
Biaya Jahit 1.400.000Rp
Total BOP Penolong 1.616.000Rp
BTKTL 1.384.615Rp
Biaya Penyusutan Bangunan 288.462Rp
Biaya Perlengkapan Produksi 5.769Rp
Biaya Listrik 138.462Rp
Total BOP Pemakaian Bersama 1.817.308Rp
3.506.000Rp 1.817.308Rp 5.323.308Rp
CV MITRA KARYA
HARGA POKOK PRODUKSI MEDALI
700 80 208 38%
Pengalokasian Alokasi per UnitJumlah Produksi Lama PengerjaanJumlah Jam
KerjaPersentase
Bangunan 750.000Rp 208 38% 288.462Rp 962Rp
Biaya Perlengkapan 20.000Rp 80 100% 20.000Rp 67Rp
Biaya Listrik 720.000Rp 276.923Rp 923Rp
BTKTL 3.600.000Rp 1.384.615Rp 4.615Rp
Biaya Penyusutan Mesin Hotprint 62.500Rp 24.038Rp 80Rp
1.994.038Rp 6.647Rp
HPP
1 BB
Karton Tebal 390.000Rp
Kertas Flaminggo 2.520.000Rp
Total Biaya BB 2.910.000Rp
3 BOP
BP Pita 81.000Rp
Total BOP Penolong 81.000Rp
BTKTL 1.384.615Rp
Biaya Penyusutan Bangunan 288.462Rp
Biaya Perlengkapan Produksi 20.000Rp
Biaya Listrik 276.923Rp
Biaya Penyusutan Mesin Hotprint 24.038Rp
Total BOP Pemakaian Bersama 1.994.038Rp
2.991.000Rp 1.994.038Rp 4.985.038Rp
300
Pengalokasian
80
208 38%
Alokasi per UnitJumlah Produksi Lama PengerjaanJumlah Jam
KerjaPersentase
Debit Kredit
01/12/2016 Saldo Awal 10.000.000 10.000.000
01/12/2016 Pembayaran gaji 3 orang karyawan 2-120 Hutang Gaji 1-101 Kas di Tangan 3.600.000 6.400.000
01/12/2016 Biaya Langganan Koran 6-115 Biaya Koran 1-101 Kas di Tangan 110.000 6.290.000
01/12/2016 Isi ulang galon 6-114 Biaya Isi Ulang Galon 1-101 Kas di Tangan 16.000 6.274.000
01/12/2016 Biaya Cetak Spanduk 6-109 Biaya Cetak Spanduk 1-101 Kas di Tangan 50.000 6.224.000
01/12/2016 Penerimaan kas dari cetak spanduk 1-101 Kas di Tangan 4-102 Pendapatan Jasa Cetak 150.000 6.374.000
05/12/2016 Biaya Cetak Spanduk 6-109 Biaya Cetak Spanduk 1-101 Kas di Tangan 160.000 6.214.000
05/12/2016 Penerimaan kas dari cetak spanduk 1-101 Kas di Tangan 4-102 Pendapatan Jasa Cetak 400.000 6.614.000
05/12/2016 Pembelian Perlengkapan Kantor 1-105 Perlengkapan Kantor 1-101 Kas di Tangan 90.000 6.524.000
05/12/2016 Isi ulang galon 6-114 Biaya Isi Ulang Galon 1-101 Kas di Tangan 16.000 6.508.000
06/12/2016 Pembelian 10 keleng tinta (perlengkapan produksi) 1-106 Perlengkapan Jasa 1-101 Kas di Tangan 1.200.000 5.308.000
07/12/2016 Perawatan mesin hotprint 6-108 Beban Perawatan Mesin Hotprint 1-101 Kas di Tangan 71.600 5.236.400
08/12/2016 Biaya cetak spanduk 6-109 Biaya Cetak Spanduk 1-101 Kas di Tangan 35.000 5.201.400
08/12/2016 Penerimaan kas dari cetak spanduk 1-101 Kas di Tangan 4-102 Pendapatan Jasa Cetak 87.500 5.288.900
15/12/2016 Biaya cetak spanduk 6-109 Biaya Cetak Spanduk 1-101 Kas di Tangan 80.000 5.208.900
15/12/2016 Biaya cetak spanduk 6-109 Biaya Cetak Spanduk 1-101 Kas di Tangan 136.000 5.072.900
16/12/2016 Penerimaan kas dari cetak spanduk 1-101 Kas di Tangan 4-102 Pendapatan Jasa Cetak 200.000 5.272.900
16/12/2016 Penerimaan kas dari cetak spanduk 1-101 Kas di Tangan 4-102 Pendapatan Jasa Cetak 340.000 5.612.900
17/12/2016 Pembelian perlengkapan jasa (kertas a karton 260 gram) + 4 kotak 1-106 Perlengkapan Jasa 1-101 Kas di Tangan 28.000 5.584.900
18/12/2016 Penerimaan kas dari cetak kartu nama 1-101 Kas di Tangan 4-102 Pendapatan Jasa Cetak 30.000 5.614.900
19/12/2016 Biaya cetak spanduk 6-109 Biaya Cetak Spanduk 1-101 Kas di Tangan 80.000 5.534.900
19/12/2016 Penerimaan kas dari cetak spanduk 1-101 Kas di Tangan 4-102 Pendapatan Jasa Cetak 200.000 5.734.900
20/12/2016 Penerimaan kas dari cetak kartu nama 1-101 Kas di Tangan 4-102 Pendapatan Jasa Cetak 30.000 5.764.900
20/12/2016 Pembayaran listrik 6-116 Biaya Listrik 1-101 Kas di Tangan 500.000 5.264.900
24/12/2016 Pembelian bahan-bahan untuk pesanan medali UNP (kain) 1-111 Persediaan Bahan Baku Kain 1-101 Kas di Tangan 700.000 4.564.900
24/12/2016 Pembelian pita 1-121 Persediaan Bahan Penolong Pita 1-101 Kas di Tangan 216.000 4.348.900
24/12/2016 Pembelian pin akrilik 1-113 Persediaan Bahan Baku Pin Akrilik1-101 Kas di Tangan 1.190.000 3.158.900
24/12/2016 Isi ulang galon 6-114 Biaya Isi Ulang Galon 1-101 Kas di Tangan 16.000 3.142.900
24/12/2016 Biaya fotocopi 6-117 Biaya Lian-lain 1-101 Kas di Tangan 36.000 3.106.900
27/12/2016 Pembelian bon 1-105 Perlengkapan Kantor 1-101 Kas di Tangan 10.000 3.096.900
27/12/2016 Pembelian kuas dan lem 1-104 Perlengkapan Produksi 1-101 Kas di Tangan 30.000 3.066.900
28/12/2016 Biaya cetak spanduk 6-109 Biaya Cetak Spanduk 1-101 Kas di Tangan 560.000 2.506.900
28/12/2016 Penerimaan kas dari cetak kalender 1-101 Kas di Tangan 4-102 Pendapatan Jasa Cetak 5.000.000 7.506.900
28/12/2016 Biaya jahit pesanan medali 6-117 Biaya Lian-lain 1-101 Kas di Tangan 1.400.000 6.106.900
30/12/2016 Kalkulasi bbm Desember 6-107 Beban Bahan Bakar 1-101 Kas di Tangan 300.000 5.806.900
-
-
Jumlah 6.437.500 10.630.600 5.806.900
Kode
PembantuTanggal
BULAN : DESEMBER 2016
KAS
CV MITRA KARYA
SaldoKas
Perkiraan KRPerkiraan DBUraianDokumen
Menu
Debit Kredit
01/01/2017 Saldo Awal 5.806.900 5.806.900
01/01/2017 Pembayaran gaji 3 orang karyawan 2-120 Hutang Gaji 1-101 Kas di Tangan 3.600.000 2.206.900
04/01/2017 Biaya langganan koran 6-115 Biaya Koran 1-101 Kas di Tangan 110.000 2.096.900
04/01/2017 Biaya cetak spanduk 6-109 Biaya Cetak Spanduk 1-101 Kas di Tangan 720.000 1.376.900
04/01/2017 Pembelian bon 1-105 Perlengkapan Kantor 1-101 Kas di Tangan 15.000 1.361.900
04/01/2017 Pembelian lem 1-104 Perlengkapan Produksi 1-101 Kas di Tangan 15.000 1.346.900
04/01/2017 Penerimaan kas dari cetak spanduk (tanggal 3) 1-101 Kas di Tangan 4-102 Pendapatan Jasa Cetak 1.800.000 3.146.900
06/01/2017 Biaya cetak spanduk 6-109 Biaya Cetak Spanduk 1-101 Kas di Tangan 600.000 2.546.900
06/01/2017 Pembelian pita untuk bahan penolong map 1-121 Persediaan Bahan Penolong Pita 1-101 Kas di Tangan 81.000 2.465.900
06/01/2017 Biaya perawatan mesin hotprint 6-108 Beban Perawatan Mesin Hotprint 1-101 Kas di Tangan 70.000 2.395.900
06/01/2017 Penerimaan kas dari cetak spanduk (tanggal 6) 1-101 Kas di Tangan 4-102 Pendapatan Jasa Cetak 1.500.000 3.895.900
07/01/2017 Biaya cetak spanduk 6-109 Biaya Cetak Spanduk 1-101 Kas di Tangan 200.000 3.695.900
07/01/2017 Biaya cetak spanduk 6-109 Biaya Cetak Spanduk 1-101 Kas di Tangan 170.000 3.525.900
07/01/2017 Penerimaan kas dari cetak spanduk 1-101 Kas di Tangan 4-102 Pendapatan Jasa Cetak 500.000 4.025.900
07/01/2017 Penerimaan kas dari cetak spanduk 1-101 Kas di Tangan 4-102 Pendapatan Jasa Cetak 425.000 4.450.900
09/01/2017 Isi ulang galon 6-114 Biaya Isi Ulang Galon 1-101 Kas di Tangan 16.000 4.434.900
10/01/2017 Biaya cetak spanduk 6-109 Biaya Cetak Spanduk 1-101 Kas di Tangan 140.000 4.294.900
10/01/2017 Penerimaan kas dari cetak spanduk 1-101 Kas di Tangan 4-102 Pendapatan Jasa Cetak 350.000 4.644.900
13/01/2017 Biaya cetak spanduk 6-109 Biaya Cetak Spanduk 1-101 Kas di Tangan 336.000 4.308.900
13/01/2017 Penerimaan kas dari cetak spanduk 1-101 Kas di Tangan 4-102 Pendapatan Jasa Cetak 840.000 5.148.900
17/01/2017 Biaya cetak spanduk 6-109 Biaya Cetak Spanduk 1-101 Kas di Tangan 120.000 5.028.900
17/01/2017 Penerimaan kas dari cetak spanduk 1-101 Kas di Tangan 4-102 Pendapatan Jasa Cetak 300.000 5.328.900
20/01/2017 Pembelian kertas a karton 260 gram Rp 16.000, tinta 1 kaleng, kotak 4 buah 1-106 Perlengkapan Jasa 1-101 Kas di Tangan 136.000 5.192.900
20/01/2017 Pembayaran listrik 6-116 Biaya Listrik 1-101 Kas di Tangan 1.000.000 4.192.900
21/01/2017 Penerimaan kas dari cetak kartu nama 1-101 Kas di Tangan 4-102 Pendapatan Jasa Cetak 30.000 4.222.900
21/01/2017 Penerimaan kas dari cetak kartu nama 1-101 Kas di Tangan 4-102 Pendapatan Jasa Cetak 60.000 4.282.900
25/01/2017 Biaya cetak spanduk 6-109 Biaya Cetak Spanduk 1-101 Kas di Tangan 200.000 4.082.900
26/01/2017 Penerimaan kas dari cetak spanduk 1-101 Kas di Tangan 4-102 Pendapatan Jasa Cetak 500.000 4.582.900
26/01/2017 Pembelian plastik 1-106 Perlengkapan Jasa 1-101 Kas di Tangan 137.500 4.445.400
31/01/2017 Kalkulasi bbm 6-107 Beban Bahan Bakar 1-101 Kas di Tangan 300.000 4.145.400
-
-
-
-
-
-
-
Jumlah 6.305.000 7.966.500 4.145.400
Kode
PembantuTanggal
BULAN : JANUARI 2017
KAS
CV MITRA KARYA
SaldoKas
Perkiraan KRPerkiraan DBUraianDokumen
Menu
Debit Kredit
01/12/2016 Saldo Awal 53.920.834Rp 53.920.834Rp
06/12/2016 Pembelian perlengkapan jasa (kertas a karton 310 gram) 1-106 Perlengkapan Jasa 1-102 Kas di Bank 1.225.000Rp 52.695.834Rp
19/12/2016 Pembelian kertas HVS folio (450 rim) 1-106 Perlengkapan Jasa 1-102 Kas di Bank 14.400.000Rp 38.295.834Rp
19/12/2016 Pembelian amplop soal 1-106 Perlengkapan Jasa 1-102 Kas di Bank 862.000Rp 37.433.834Rp
29/12/2016 jasa cetak soal 1-102 Kas di Bank 4-102 Pendapatan Jasa Cetak 37.500.000Rp 74.933.834Rp
Prive 3-200 Prive 1-102 Kas di Bank 3.000.000Rp 71.933.834Rp
-Rp
Jumlah 37.500.000Rp 19.487.000Rp 71.933.834Rp
Kode
PembantuTanggal
CV MITRA KARYA
BANK
BULAN : DESEMBER 2016
SaldoKas
Perkiraan KRPerkiraan DBUraianDokumen
Menu
Debit Kredit
01/01/2017 Saldo Awal 71.933.834Rp 71.933.834Rp
06/01/2017 Pembelian kertas flaminggo 1-114 Persediaan Bahan Baku Kertas Flaminggo 1-102 Kas di Bank 2.520.000Rp 69.413.834Rp
06/01/2017 Pembelian karton tebal 1-112 Persediaan Bahan Baku Karton Tebal 1-102 Kas di Bank 390.000Rp 69.023.834Rp
31/01/2017 Prive 3-200 Prive 1-102 Kas di Bank 3.000.000Rp 66.023.834Rp
-Rp
-Rp
-Rp
Jumlah -Rp 5.910.000Rp 66.023.834Rp
Kode
PembantuTanggal
CV MITRA KARYA
BANK
BULAN : JANUARI 2017
SaldoKas
Perkiraan KRPerkiraan DBUraianDokumen
Menu
Perk. DB Jumlah Perk. KR Jumlah
JURNAL UMUM
Produksi pesanan medali 1-132 Persediaan Barang Dalam Proses Medali 3.506.000Rp
1-111 Persediaan Bahan Baku Kain 700.000Rp
1-113 Persediaan Bahan Baku Pin Akrilik 1.190.000Rp
1-121 Persediaan Bahan Penolong Pita 216.000Rp
6-117 Biaya Lian-lain 1.400.000Rp
1-142 Persediaan Barang Jadi Medali 5.323.308Rp
1-132 Persediaan Barang Dalam Proses Medali 3.506.000Rp
5-400 BOP Sesungguhnya 1.817.308Rp
30/12/2016 Penjualan pesanan medali 5-100 Harga Pokok Penjualan 5.323.308Rp
1-142 Persediaan Barang Jadi Medali 5.323.308Rp
Penyesuaian BOP Sesungguhnya 5-400 BOP Sesungguhnya 1.817.308Rp
6-101 Beban Penyusutan Bangunan 288.462Rp
1-104 Perlengkapan Produksi 5.769Rp
6-116 Biaya Listrik 138.462Rp
2-120 Hutang Gaji 1.384.615Rp
31/12/2016 Penyusutan Bangunan 6-101 Beban Penyusutan Bangunan 1.041.667
1-212 Akm. Peny. Bangunan 1.041.667
31/12/2016 Penyusutan Meja 6-103 Beban Penyusutan Meja 72.917
1-216 Akm. Peny. Meja 72.917
Penyusutan AC 6-104 Beban Penyusan AC 104.167
1-218 Akm. Peny. AC 104.167
31/12/2016 Penyusutan Peralatan 6-105 Beban Penyusutan Peralatan 2.083.333
1-220 Akm. Peny. Mesin Hotprint 62.500
1-222 Akm. Peny. Mesin Potong 208.333
1-224 Akm. Peny. Mesin Cetak 468.750
1-226 Akm. Peny. Mesin Culator 500.000
1-228 Akm. Peny. Mesin Fotocopy 114.583
1-230 Akm. Peny. Mesin Fotocopy Warna 729.167
31/12/2016 Penyusutan Kendaraan 6-106 Beban Penyusutan Kendaraan 1.562.500
1-232 Akm. Peny. Kendaraan 1.562.500
31/12/2016 Perlengkapan kantor terpakai 6-112 Biaya Perlengkapan Kantor 30.000Rp
1-105 Perlengkapan Kantor 30.000Rp
Perlengkapan jasa terpakai 6-113 Biaya Perlengkapan Jasa 17.701.000Rp
1-106 Perlengkapan Jasa 17.701.000Rp
Hutang gaji 6-110 Biaya Gaji 2.215.385Rp
2-120 Hutang Gaji 2.215.385Rp
\
JURNAL PENUTUP
31/12/2016 4-101 Penjualan Barang Produksi 8.750.000Rp
4-102 Pendapatan Jasa Cetak 43.937.500Rp
7-100 Ihktisar Laba Rugi 52.687.500Rp
7-100 Ihktisar Laba Rugi 8.819.645Rp
6-101 Beban Penyusutan Bangunan 753.205Rp
6-103 Beban Penyusutan Meja 72.917Rp
6-104 Beban Penyusan AC 104.167Rp
6-105 Beban Penyusutan Peralatan 2.083.333Rp
6-106 Beban Penyusutan Kendaraan 1.562.500Rp
6-107 Beban Bahan Bakar 300.000Rp
6-108 Beban Perawatan Mesin Hotprint 71.600Rp
6-109 Biaya Cetak Spanduk 1.101.000Rp
6-110 Biaya Gaji 2.215.385Rp
6-114 Biaya Isi Ulang Galon 48.000Rp
6-115 Biaya Koran 110.000Rp
6-116 Biaya Listrik 361.538Rp
6-117 Biaya Lian-lain 36.000Rp
7-100 Ihktisar Laba Rugi 5.323.308Rp
5-100 Harga Pokok Penjualan 5.323.308Rp
7-100 Ihktisar Laba Rugi 20.813.547Rp
3-100 Modal 20.813.547Rp
JURNAL PENYESUAIAN
CV MITRA KARYA
JURNAL MEMORIAL
BULAN : DESEMBER 2016
Debit KreditTanggal Uraian
Menu
Perk. DB Jumlah Perk. KR Jumlah
JURNAL UMUM
1-131 Persediaan Barang Dalam Proses Map Wisuda2.991.000Rp
1-112 Persediaan Bahan Baku Karton Tebal 390.000Rp
1-114 Persediaan Bahan Baku Kertas Flaminggo 2.520.000Rp
1-121 Persediaan Bahan Penolong Pita 81.000Rp
1-141 Persediaan Barang Jadi Map Wisuda 4.985.038Rp
1-131 Persediaan Barang Dalam Proses Map Wisuda 2.991.000Rp
5-400 BOP Sesungguhnya 1.994.038Rp
30/12/2016 Harga Pokok Penjualan 5-100 Harga Pokok Penjualan 4.985.038Rp
Persediaan Barang Jadi Map 1-141 Persediaan Barang Jadi Map Wisuda 4.985.038Rp
Penyesuaian BOP Sesungguhnya 5-400 BOP Sesungguhnya 1.994.038Rp
6-101 Beban Penyusutan Bangunan 288.462Rp
1-104 Perlengkapan Produksi 20.000Rp
6-116 Biaya Listrik 276.923Rp
2-120 Hutang Gaji 1.384.615Rp
6-105 Beban Penyusutan Peralatan 24.038Rp
31/12/2016 Beban Penyusutan Bangunan 6-101 Beban Penyusutan Bangunan 1.041.667
Akm. Peny. Bangunan 1-212 Akm. Peny. Bangunan 1.041.667
31/12/2016 Beban Penyusutan Meja 6-103 Beban Penyusutan Meja 72.917
Akm. Peny. Meja 1-216 Akm. Peny. Meja 72.917
31/12/2016 Beban Penyusutan Peralatan 6-105 Beban Penyusutan Peralatan 1.812.500
Akm. Peny. Mesin Cetak 1-224 Akm. Peny. Mesin Cetak 468.750
Akm. Peny. Mesin Culator 1-226 Akm. Peny. Mesin Culator 500.000
Akm. Peny. Mesin Fotocopy 1-228 Akm. Peny. Mesin Fotocopy 114.583
Akm. Peny. Mesin Fotocopy Warna 1-230 Akm. Peny. Mesin Fotocopy Warna 729.167
31/12/2016 Beban Penyusutan Kendaraan 6-106 Beban Penyusutan Kendaraan 1.562.500
Akm. Peny. Kendaraan 1-232 Akm. Peny. Kendaraan 1.562.500
31/12/2016 Biaya Perlengkapan Kantor 6-112 Biaya Perlengkapan Kantor 30.000Rp
Perlengkapan Kantor 1-105 Perlengkapan Kantor 30.000Rp
Biaya Perlengkapan Jasa 6-113 Biaya Perlengkapan Jasa 51.000Rp
Perlengkapan jasa 1-106 Perlengkapan Jasa 51.000Rp
6-111 Biaya Perlengkapan Produksi 20000
1-104 Perlengkapan Produksi 20.000Rp
Biaya Gaji 6-110 Biaya Gaji 2.215.385Rp
Hutang Gaji 2-120 Hutang Gaji 2.215.385Rp
\
JURNAL PENUTUP
31/12/2016 Penjualan Barang Produksi 4-101 Penjualan Barang Produksi 4.350.000Rp
Pendapatan Jasa 4-102 Pendapatan Jasa Cetak 6.305.000Rp
Ikhtisar Laba-Rugi 7-100 Ihktisar Laba Rugi 10.655.000Rp
Ikhtisar Laba-Rugi 7-100 Ihktisar Laba Rugi 10.027.545Rp
Beban Penyusutan Bangunan 6-101 Beban Penyusutan Bangunan 753.205Rp
Beban Penyusutan Meja 6-103 Beban Penyusutan Meja 72.917Rp
Beban Penyusutan Peralatan 6-105 Beban Penyusutan Peralatan 1.788.462Rp
Beban Penyusutan Kendaraan 6-106 Beban Penyusutan Kendaraan 1.562.500Rp
Beban Bahan Bakar 6-107 Beban Bahan Bakar 300.000Rp
Biaya Cetak Spanduk 6-109 Biaya Cetak Spanduk 2.486.000Rp
Biaya Gaji 6-110 Biaya Gaji 2.215.385Rp
Biaya Galon 6-114 Biaya Isi Ulang Galon 16.000Rp
Biaya Koran 6-115 Biaya Koran 110.000Rp
Biaya Listrik 6-116 Biaya Listrik 723.077Rp
Ikhtisar Laba-Rugi 7-100 Ihktisar Laba Rugi 4.985.038Rp
Harga Pokok Penjualan 5-100 Harga Pokok Penjualan 4.985.038Rp
Ikhtisar Laba-Rugi 7-100 Ihktisar Laba Rugi (4.528.583)Rp
Modal 3-100 Modal (4.528.583)Rp
JURNAL PENYESUAIAN
CV MITRA KARYA
JURNAL MEMORIAL
BULAN : JANUARI 2017
Debit KreditTanggal Uraian
Menu
Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
1-000 Aset - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp
1-100 Aset Lancar - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp
1-101 Kas di Tangan DB 5.806.900Rp -Rp NR -Rp -Rp 5.806.900Rp -Rp
1-102 Kas di Bank DB 71.933.834Rp -Rp NR -Rp -Rp 71.933.834Rp -Rp
1-103 Piutang Usaha DB 8.750.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 8.750.000Rp -Rp
1-104 Perlengkapan Produksi DB 39.231Rp -Rp NR -Rp -Rp 39.231Rp -Rp
1-105 Perlengkapan Kantor DB 220.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 220.000Rp -Rp
1-106 Perlengkapan Jasa DB 14.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 14.000Rp -Rp
1-110 Persediaan Bahan Baku - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp
1-111 Persediaan Bahan Baku Kain DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp
1-112 Persediaan Bahan Baku Karton Tebal DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp
1-113 Persediaan Bahan Baku Pin Akrilik DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp
1-114 Persediaan Bahan Baku Kertas Flaminggo DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp
1-115 Persediaan Bahan Baku DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp
1-120 Persediaan Bahan Penolong - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp
1-121 Persediaan Bahan Penolong Pita DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp
1-122 Persediaan Bahan Penolong Kotak DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp
1-130 Persediaan Barang Dalam Proses - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp
1-131 Persediaan Barang Dalam Proses Map Wisuda DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp
1-132 Persediaan Barang Dalam Proses Medali DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp
1-140 Persediaan Barang Jadi - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp
1-141 Persediaan Barang Jadi Map Wisuda DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp
1-142 Persediaan Barang Jadi Medali DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp
1-200 Aset Tetap - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp
1-210 Tanah DB 250.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 250.000.000Rp -Rp
1-211 Bangunan DB 250.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 250.000.000Rp -Rp
1-212 Akm. Peny. Bangunan DB (200.000.000)Rp -Rp NR -Rp -Rp (200.000.000)Rp -Rp
1-215 Meja DB 3.500.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 3.500.000Rp -Rp
1-216 Akm. Peny. Meja DB (947.917)Rp -Rp NR -Rp -Rp (947.917)Rp -Rp
1-217 AC DB 5.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 5.000.000Rp -Rp
1-218 Akm. Peny. AC DB (5.000.000)Rp -Rp NR -Rp -Rp (5.000.000)Rp -Rp
1-219 Mesin Hotprint DB 6.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 6.000.000Rp -Rp
1-220 Akm. Peny. Mesin Hotprint DB (6.000.000)Rp -Rp NR -Rp -Rp (6.000.000)Rp -Rp
1-221 Mesin Potong DB 20.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 20.000.000Rp -Rp
1-222 Akm. Peny. Mesin Potong DB (20.000.000)Rp -Rp NR -Rp -Rp (20.000.000)Rp -Rp
1-223 Mesin Cetak DB 45.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 45.000.000Rp -Rp
1-224 Akm. Peny. Mesin Cetak DB (40.781.250)Rp -Rp NR -Rp -Rp (40.781.250)Rp -Rp
1-225 Mesin Culator DB 48.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 48.000.000Rp -Rp
1-226 Akm. Peny. Mesin Culator DB (43.000.000)Rp -Rp NR -Rp -Rp (43.000.000)Rp -Rp
1-227 Mesin Fotocopy DB 11.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 11.000.000Rp -Rp
No PerkPerk.
DB/KR
CV MITRA KARYA
NERACA LAJUR
UNTUK BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2016
NeracaNeraca Saldo Perk.
NR/LR
Laba Rugi
Menu
1-228 Akm. Peny. Mesin Fotocopy DB (2.750.000)Rp -Rp NR -Rp -Rp (2.750.000)Rp -Rp
1-229 Mesin Fotocopy Warna DB 70.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 70.000.000Rp -Rp
1-230 Akm. Peny. Mesin Fotocopy Warna DB (17.500.000)Rp -Rp NR -Rp -Rp (17.500.000)Rp -Rp
1-231 Kendaraan (Toyota Avanza) DB 150.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 150.000.000Rp -Rp
1-232 Akm. Peny. Kendaraan DB (85.937.500)Rp -Rp NR -Rp -Rp (85.937.500)Rp -Rp
2-000 Liabilitas - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp
2-100 Liabilitas Lancar - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp
2-110 Hutang Usaha KR -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp
2-120 Hutang Gaji KR -Rp 3.600.000Rp NR -Rp -Rp -Rp 3.600.000Rp
2-121 Pendapatan Diterima Dimuka KR -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp
3-000 Ekuitas - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp
3-100 Modal KR -Rp 501.933.751Rp NR -Rp -Rp -Rp 501.933.751Rp
3-200 Prive DB 3.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 3.000.000Rp -Rp
4-000 Pendapatan - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp
4-101 Penjualan Barang Produksi KR -Rp 8.750.000Rp LR -Rp 8.750.000Rp -Rp -Rp
4-102 Pendapatan Jasa Cetak KR -Rp 43.937.500Rp LR -Rp 43.937.500Rp -Rp -Rp
4-103 Pendapatan Jasa Design KR -Rp -Rp LR -Rp -Rp -Rp -Rp
5-000 Harga Pokok Penjualan dan Produksi - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp
5-100 Harga Pokok Penjualan DB 5.323.308Rp -Rp LR 5.323.308Rp -Rp -Rp -Rp
5-200 Harga Pokok Produksi DB -Rp -Rp LR -Rp -Rp -Rp -Rp
5-300 Biaya Tenaga Kerja Langsung DB -Rp -Rp LR -Rp -Rp -Rp -Rp
5-400 BOP Sesungguhnya DB -Rp -Rp LR -Rp -Rp -Rp -Rp
6-000 Beban dan Biaya Operasional - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp
6-101 Beban Penyusutan Bangunan DB 753.205Rp -Rp LR 753.205Rp -Rp -Rp -Rp
6-103 Beban Penyusutan Meja DB 72.917Rp -Rp LR 72.917Rp -Rp -Rp -Rp
6-104 Beban Penyusan AC DB 104.167Rp -Rp LR 104.167Rp -Rp -Rp -Rp
6-105 Beban Penyusutan Peralatan DB 2.083.333Rp -Rp LR 2.083.333Rp -Rp -Rp -Rp
6-106 Beban Penyusutan Kendaraan DB 1.562.500Rp -Rp LR 1.562.500Rp -Rp -Rp -Rp
6-107 Beban Bahan Bakar DB 300.000Rp -Rp LR 300.000Rp -Rp -Rp -Rp
6-108 Beban Perawatan Mesin Hotprint DB 71.600Rp -Rp LR 71.600Rp -Rp -Rp -Rp
6-109 Biaya Cetak Spanduk DB 1.101.000Rp -Rp LR 1.101.000Rp -Rp -Rp -Rp
6-110 Biaya Gaji DB 2.215.385Rp -Rp LR 2.215.385Rp -Rp -Rp -Rp
6-111 Biaya Perlengkapan Produksi DB -Rp -Rp LR -Rp -Rp -Rp -Rp
6-112 Biaya Perlengkapan Kantor DB 30.000Rp -Rp LR 30.000Rp -Rp -Rp -Rp
6-113 Biaya Perlengkapan Jasa DB 17.701.000Rp -Rp LR 17.701.000Rp -Rp -Rp -Rp
6-114 Biaya Isi Ulang Galon DB 48.000Rp -Rp LR 48.000Rp -Rp -Rp -Rp
6-115 Biaya Koran DB 110.000Rp -Rp LR 110.000Rp -Rp -Rp -Rp
6-116 Biaya Listrik DB 361.538Rp -Rp LR 361.538Rp -Rp -Rp -Rp
6-117 Biaya Lian-lain DB 36.000Rp -Rp LR 36.000Rp -Rp -Rp -Rp
7-000 Other - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp
7-100 Ihktisar Laba Rugi DB -Rp -Rp LR -Rp -Rp -Rp -Rp
558.221.251Rp 558.221.251Rp 31.873.953Rp 52.687.500Rp 526.347.298Rp 505.533.751Rp
20.813.547Rp 20.813.547Rp
52.687.500Rp 52.687.500Rp 526.347.298Rp 526.347.298Rp Keseimbangan
Laba-Rugi
Keseimbangan
No. Perkiraan : 1-101 Kas di Tangan
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas 6.437.500Rp 10.630.600Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
1-101 Kas di Tangan 6.437.500Rp 10.630.600Rp 5.806.900Rp
No. Perkiraan : 1-102 Kas di Bank
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank 37.500.000Rp 19.487.000Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
1-102 Kas di Bank 37.500.000Rp 19.487.000Rp 71.933.834Rp
No. Perkiraan : 1-103 Piutang Usaha
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn 8.750.000Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
1-103 Piutang Usaha 8.750.000Rp -Rp 8.750.000Rp
No. Perkiraan : 1-104 Perlengkapan Produksi
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas 30.000Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp 5.769Rp
1-104 Perlengkapan Produksi 30.000Rp 5.769Rp 39.231Rp
No. Perkiraan : 1-105 Perlengkapan Kantor
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas 100.000Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp 30.000Rp
1-105 Perlengkapan Kantor 100.000Rp 30.000Rp 220.000Rp
No. Perkiraan : 1-106 Perlengkapan Jasa
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas 1.228.000Rp -Rp
Bank 16.487.000Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp 17.701.000Rp
1-106 Perlengkapan Jasa 17.715.000Rp 17.701.000Rp 14.000Rp
No. Perkiraan : 1-111 Persediaan Bahan Baku Kain
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas 700.000Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp 700.000Rp
1-111 Persediaan Bahan Baku Kain 700.000Rp 700.000Rp -Rp
-Rp
Saldo Awal
15.000Rp
Saldo Awal
Saldo Awal
53.920.834Rp
Saldo Awal
-Rp
CV MITRA KARYA
BUKU BESAR
BULAN : DESEMBER 2016
10.000.000Rp
Saldo Awal
Saldo Awal
150.000Rp
Saldo Awal
-Rp
Menu
No. Perkiraan : 1-112 Persediaan Bahan Baku Karton Tebal
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
1-112 Persediaan Bahan Baku Karton Tebal -Rp -Rp -Rp
No. Perkiraan : 1-113 Persediaan Bahan Baku Pin Akrilik
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas 1.190.000Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp 1.190.000Rp
1-113 Persediaan Bahan Baku Pin Akrilik 1.190.000Rp 1.190.000Rp -Rp
No. Perkiraan : 1-114 Persediaan Bahan Baku Kertas Flaminggo
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
1-114 Persediaan Bahan Baku Kertas Flaminggo -Rp -Rp -Rp
No. Perkiraan : 1-115 Persediaan Bahan Baku
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
1-115 Persediaan Bahan Baku -Rp -Rp -Rp
No. Perkiraan : 1-121 Persediaan Bahan Penolong Pita
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas 216.000Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp 216.000Rp
1-121 Persediaan Bahan Penolong Pita 216.000Rp 216.000Rp -Rp
No. Perkiraan : 1-131 Persediaan Barang Dalam Proses Map Wisuda
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
1-131 Persediaan Barang Dalam Proses Map Wisuda -Rp -Rp -Rp
No. Perkiraan : 1-132 Persediaan Barang Dalam Proses Medali
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial 3.506.000Rp 3.506.000Rp
1-132 Persediaan Barang Dalam Proses Medali 3.506.000Rp 3.506.000Rp -Rp
No. Perkiraan : 1-141 Persediaan Barang Jadi Map Wisuda
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Saldo Awal
-Rp
Saldo Awal
Saldo Awal
-Rp
-Rp
-Rp
Saldo Awal
Saldo Awal
-Rp
Saldo Awal
-Rp
Saldo Awal
-Rp
Saldo Awal
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
1-141 Persediaan Barang Jadi Map Wisuda -Rp -Rp -Rp
No. Perkiraan : 1-142 Persediaan Barang Jadi Medali
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial 5.323.308Rp 5.323.308Rp
1-142 Persediaan Barang Jadi Medali 5.323.308Rp 5.323.308Rp -Rp
No. Perkiraan : 1-210 Tanah
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
1-210 Tanah -Rp -Rp 250.000.000Rp
No. Perkiraan : 1-211 Bangunan
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
1-211 Bangunan -Rp -Rp 250.000.000Rp
No. Perkiraan : 1-212 Akm. Peny. Bangunan
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp 1.041.667Rp
1-212 Akm. Peny. Bangunan -Rp 1.041.667Rp (200.000.000)Rp
No. Perkiraan : 1-213 Inventaris
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
1-213 Inventaris -Rp -Rp 21.000.000Rp
No. Perkiraan : 1-214 Akm. Peny. Inventaris
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
1-214 Akm. Peny. Inventaris -Rp -Rp (21.000.000)Rp
No. Perkiraan : 1-215 Meja
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
Saldo Awal
(21.000.000)Rp
Saldo Awal
250.000.000Rp
Saldo Awal
(198.958.333)Rp
Saldo Awal
21.000.000Rp
-Rp
Saldo Awal
250.000.000Rp
Saldo Awal
-Rp
Saldo Awal
1-215 Meja -Rp -Rp 3.500.000Rp
No. Perkiraan : 1-216 Akm. Peny. Meja
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp 72.917Rp
1-216 Akm. Peny. Meja -Rp 72.917Rp (947.917)Rp
No. Perkiraan : 1-217 AC
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
1-217 AC -Rp -Rp 5.000.000Rp
No. Perkiraan : 1-218 Akm. Peny. AC
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp 104.167Rp
1-218 Akm. Peny. AC -Rp 104.167Rp (5.000.000)Rp
No. Perkiraan : 1-219 Mesin Hotprint
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
1-219 Mesin Hotprint -Rp -Rp 6.000.000Rp
No. Perkiraan : 1-220 Akm. Peny. Mesin Hotprint
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp 62.500Rp
1-220 Akm. Peny. Mesin Hotprint -Rp 62.500Rp (6.000.000)Rp
No. Perkiraan : 1-221 Mesin Potong
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
1-221 Mesin Potong -Rp -Rp 20.000.000Rp
No. Perkiraan : 1-222 Akm. Peny. Mesin Potong
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp 208.333Rp
1-222 Akm. Peny. Mesin Potong -Rp 208.333Rp (20.000.000)Rp
No. Perkiraan : 1-223 Mesin Cetak
Perkiraan DB/KR : Debit
Saldo Awal
3.500.000Rp
Saldo Awal
20.000.000Rp
Saldo Awal
(19.791.667)Rp
Saldo Awal
6.000.000Rp
Saldo Awal
(5.937.500)Rp
Saldo Awal
(4.895.833)Rp
(875.000)Rp
Saldo Awal
5.000.000Rp
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
1-223 Mesin Cetak -Rp -Rp 45.000.000Rp
No. Perkiraan : 1-224 Akm. Peny. Mesin Cetak
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp 468.750Rp
1-224 Akm. Peny. Mesin Cetak -Rp 468.750Rp (40.781.250)Rp
No. Perkiraan : 1-225 Mesin Culator
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
1-225 Mesin Culator -Rp -Rp 48.000.000Rp
No. Perkiraan : 1-226 Akm. Peny. Mesin Culator
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp 500.000Rp
1-226 Akm. Peny. Mesin Culator -Rp 500.000Rp (43.000.000)Rp
No. Perkiraan : 1-227 Mesin Fotocopy
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
1-227 Mesin Fotocopy -Rp -Rp 11.000.000Rp
No. Perkiraan : 1-228 Akm. Peny. Mesin Fotocopy
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp 114.583Rp
1-228 Akm. Peny. Mesin Fotocopy -Rp 114.583Rp (2.750.000)Rp
No. Perkiraan : 1-229 Mesin Fotocopy Warna
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
1-229 Mesin Fotocopy Warna -Rp -Rp 70.000.000Rp
No. Perkiraan : 1-230 Akm. Peny. Mesin Fotocopy Warna
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
70.000.000Rp
Saldo Awal
(42.500.000)Rp
Saldo Awal
11.000.000Rp
Saldo Awal
Saldo Awal
45.000.000Rp
Saldo Awal
48.000.000Rp
Saldo Awal
Saldo Awal
(2.635.417)Rp
Saldo Awal
(40.312.500)Rp
J. Memorial -Rp 729.167Rp
1-230 Akm. Peny. Mesin Fotocopy Warna -Rp 729.167Rp (17.500.000)Rp
No. Perkiraan : 1-231 Kendaraan (Toyota Avanza)
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
1-231 Kendaraan (Toyota Avanza) -Rp -Rp 150.000.000Rp
No. Perkiraan : 1-232 Akm. Peny. Kendaraan
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp 1.562.500Rp
1-232 Akm. Peny. Kendaraan -Rp 1.562.500Rp (85.937.500)Rp
No. Perkiraan : 2-110 Hutang Usaha
Perkiraan DB/KR : Kredit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
2-110 Hutang Usaha -Rp -Rp -Rp
No. Perkiraan : 2-120 Hutang Gaji
Perkiraan DB/KR : Kredit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas 3.600.000Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp 3.600.000Rp
2-120 Hutang Gaji 3.600.000Rp 3.600.000Rp 3.600.000Rp
No. Perkiraan : 2-121 Pendapatan Diterima Dimuka
Perkiraan DB/KR : Kredit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
2-121 Pendapatan Diterima Dimuka -Rp -Rp -Rp
No. Perkiraan : 3-100 Modal
Perkiraan DB/KR : Kredit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
3-100 Modal -Rp -Rp 501.933.751Rp
No. Perkiraan : 3-200 Prive
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank 3.000.000Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
3-200 Prive 3.000.000Rp -Rp 3.000.000Rp
Saldo Awal
-Rp
-Rp
-Rp
Saldo Awal
3.600.000Rp
Saldo Awal
Saldo Awal
(84.375.000)Rp
Saldo Awal
150.000.000Rp
(16.770.833)Rp
Saldo Awal
Saldo Awal
501.933.751Rp
No. Perkiraan : 4-101 Penjualan Barang Produksi
Perkiraan DB/KR : Kredit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp 8.750.000Rp
J. Memorial -Rp -Rp
4-101 Penjualan Barang Produksi -Rp 8.750.000Rp 8.750.000Rp
No. Perkiraan : 4-102 Pendapatan Jasa Cetak
Perkiraan DB/KR : Kredit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp 6.437.500Rp
Bank -Rp 37.500.000Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
4-102 Pendapatan Jasa Cetak -Rp 43.937.500Rp 43.937.500Rp
No. Perkiraan : 4-103 Pendapatan Jasa Design
Perkiraan DB/KR : Kredit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
4-103 Pendapatan Jasa Design -Rp -Rp -Rp
No. Perkiraan : 5-100 Harga Pokok Penjualan
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial 5.323.308Rp -Rp
5-100 Harga Pokok Penjualan 5.323.308Rp -Rp 5.323.308Rp
No. Perkiraan : 5-200 Harga Pokok Produksi
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
5-200 Harga Pokok Produksi -Rp -Rp -Rp
No. Perkiraan : 5-300 Biaya Tenaga Kerja Langsung
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
5-300 Biaya Tenaga Kerja Langsung -Rp -Rp -Rp
No. Perkiraan : 5-400 BOP Sesungguhnya
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial 1.817.308Rp 1.817.308Rp
5-400 BOP Sesungguhnya 1.817.308Rp 1.817.308Rp -Rp
No. Perkiraan : 6-101 Beban Penyusutan Bangunan
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Saldo Awal
Saldo Awal
-Rp
-Rp
Saldo Awal
-Rp
-Rp
-Rp
Saldo Awal
-Rp
Saldo Awal
Saldo Awal
Saldo Awal
-Rp
Saldo Awal
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial 1.041.667Rp 288.462Rp
6-101 Beban Penyusutan Bangunan 1.041.667Rp 288.462Rp 753.205Rp
No. Perkiraan : 6-102 Beban Penyusutan Inventaris
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
6-102 Beban Penyusutan Inventaris -Rp -Rp -Rp
No. Perkiraan : 6-103 Beban Penyusutan Meja
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial 72.917Rp -Rp
6-103 Beban Penyusutan Meja 72.917Rp -Rp 72.917Rp
No. Perkiraan : 6-104 Beban Penyusan AC
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial 104.167Rp -Rp
6-104 Beban Penyusan AC 104.167Rp -Rp 104.167Rp
No. Perkiraan : 6-105 Beban Penyusutan Peralatan
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial 2.083.333Rp -Rp
6-105 Beban Penyusutan Peralatan 2.083.333Rp -Rp 2.083.333Rp
No. Perkiraan : 6-106 Beban Penyusutan Kendaraan
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial 1.562.500Rp -Rp
6-106 Beban Penyusutan Kendaraan 1.562.500Rp -Rp 1.562.500Rp
No. Perkiraan : 6-107 Beban Bahan Bakar
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas 300.000Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
6-107 Beban Bahan Bakar 300.000Rp -Rp 300.000Rp
No. Perkiraan : 6-108 Beban Perawatan Mesin Hotprint
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas 71.600Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
-Rp
Saldo Awal
-Rp
-Rp
Saldo Awal
-Rp
Saldo Awal
Saldo Awal
-Rp
Saldo Awal
-Rp
-Rp
Saldo Awal
Saldo Awal
6-108 Beban Perawatan Mesin Hotprint 71.600Rp -Rp 71.600Rp
No. Perkiraan : 6-109 Biaya Cetak Spanduk
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas 1.101.000Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
6-109 Biaya Cetak Spanduk 1.101.000Rp -Rp 1.101.000Rp
No. Perkiraan : 6-110 Biaya Gaji
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial 2.215.385Rp -Rp
6-110 Biaya Gaji 2.215.385Rp -Rp 2.215.385Rp
No. Perkiraan : 6-111 Biaya Perlengkapan Produksi
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
6-111 Biaya Perlengkapan Produksi -Rp -Rp -Rp
No. Perkiraan : 6-112 Biaya Perlengkapan Kantor
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial 30.000Rp -Rp
6-112 Biaya Perlengkapan Kantor 30.000Rp -Rp 30.000Rp
No. Perkiraan : 6-113 Biaya Perlengkapan Jasa
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial 17.701.000Rp -Rp
6-113 Biaya Perlengkapan Jasa 17.701.000Rp -Rp 17.701.000Rp
No. Perkiraan : 6-114 Biaya Isi Ulang Galon
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas 48.000Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
6-114 Biaya Isi Ulang Galon 48.000Rp -Rp 48.000Rp
No. Perkiraan : 6-115 Biaya Koran
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas 110.000Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
6-115 Biaya Koran 110.000Rp -Rp 110.000Rp
No. Perkiraan : 6-116 Biaya Listrik
Perkiraan DB/KR : Debit
-Rp
-Rp
-Rp
-Rp
Saldo Awal
Saldo Awal
Saldo Awal
-Rp
Saldo Awal
-Rp
Saldo Awal
Saldo Awal
-Rp
Saldo Awal
-Rp
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas 500.000Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp 138.462Rp
6-116 Biaya Listrik 500.000Rp 138.462Rp 361.538Rp
No. Perkiraan : 6-117 Biaya Lian-lain
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas 1.436.000Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp 1.400.000Rp
6-117 Biaya Lian-lain 1.436.000Rp 1.400.000Rp 36.000Rp
No. Perkiraan : 7-100 Ihktisar Laba Rugi
Perkiraan DB/KR : Debit
Tanggal Sumber Jurnal Debit Kredit Saldo Akhir
Kas -Rp -Rp
Bank -Rp -Rp
JPn -Rp -Rp
J. Memorial -Rp -Rp
7-100 Ihktisar Laba Rugi -Rp -Rp -Rp -Rp
Saldo Awal
-Rp
Saldo Awal
Saldo Awal
-Rp
Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
1-000 Aset - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp
1-100 Aset Lancar - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp
1-101 Kas di Tangan DB 4.145.400Rp -Rp NR -Rp -Rp 4.145.400Rp -Rp
1-102 Kas di Bank DB 66.023.834Rp -Rp NR -Rp -Rp 66.023.834Rp -Rp
1-103 Piutang Usaha DB 13.100.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 13.100.000Rp -Rp
1-104 Perlengkapan Produksi DB 14.231Rp -Rp NR -Rp -Rp 14.231Rp -Rp
1-105 Perlengkapan Kantor DB 205.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 205.000Rp -Rp
1-106 Perlengkapan Jasa DB 236.500Rp -Rp NR -Rp -Rp 236.500Rp -Rp
1-110 Persediaan Bahan Baku - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp
1-111 Persediaan Bahan Baku Kain DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp
1-112 Persediaan Bahan Baku Karton Tebal DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp
1-113 Persediaan Bahan Baku Pin Akrilik DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp
1-114 Persediaan Bahan Baku Kertas Flaminggo DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp
1-115 Persediaan Bahan Baku DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp
1-120 Persediaan Bahan Penolong - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp
1-121 Persediaan Bahan Penolong Pita DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp
1-122 Persediaan Bahan Penolong Kotak DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp
1-130 Persediaan Barang Dalam Proses - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp
1-131 Persediaan Barang Dalam Proses Map Wisuda DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp
1-132 Persediaan Barang Dalam Proses Medali DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp
1-140 Persediaan Barang Jadi - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp
1-141 Persediaan Barang Jadi Map Wisuda DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp
1-142 Persediaan Barang Jadi Medali DB -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp
-Rp
1-200 Aset Tetap - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp
1-210 Tanah DB 250.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 250.000.000Rp -Rp
1-211 Bangunan DB 250.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 250.000.000Rp -Rp
1-212 Akm. Peny. Bangunan DB (201.041.667)Rp -Rp NR -Rp -Rp (201.041.667)Rp -Rp
1-215 Meja DB 3.500.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 3.500.000Rp -Rp
1-216 Akm. Peny. Meja DB (1.020.833)Rp -Rp NR -Rp -Rp (1.020.833)Rp -Rp
1-217 AC DB 5.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 5.000.000Rp -Rp
1-218 Akm. Peny. AC DB (5.000.000)Rp -Rp NR -Rp -Rp (5.000.000)Rp -Rp
1-219 Mesin Hotprint DB 6.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 6.000.000Rp -Rp
1-220 Akm. Peny. Mesin Hotprint DB (6.000.000)Rp -Rp NR -Rp -Rp (6.000.000)Rp -Rp
1-221 Mesin Potong DB 20.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 20.000.000Rp -Rp
1-222 Akm. Peny. Mesin Potong DB (20.000.000)Rp -Rp NR -Rp -Rp (20.000.000)Rp -Rp
1-223 Mesin Cetak DB 45.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 45.000.000Rp -Rp
1-224 Akm. Peny. Mesin Cetak DB (41.250.000)Rp -Rp NR -Rp -Rp (41.250.000)Rp -Rp
1-225 Mesin Culator DB 48.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 48.000.000Rp -Rp
1-226 Akm. Peny. Mesin Culator DB (43.500.000)Rp -Rp NR -Rp -Rp (43.500.000)Rp -Rp
1-227 Mesin Fotocopy DB 11.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 11.000.000Rp -Rp
No PerkPerk.
DB/KR
CV MITRA KARYA
NERACA LAJUR
UNTUK BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 JANUARI 2017
NeracaNeraca Saldo Perk.
NR/LR
Laba Rugi
Menu
1-228 Akm. Peny. Mesin Fotocopy DB (2.864.583)Rp -Rp NR -Rp -Rp (2.864.583)Rp -Rp
1-229 Mesin Fotocopy Warna DB 70.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 70.000.000Rp -Rp
1-230 Akm. Peny. Mesin Fotocopy Warna DB (18.229.167)Rp -Rp NR -Rp -Rp (18.229.167)Rp -Rp
1-231 Kendaraan (Toyota Avanza) DB 150.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 150.000.000Rp -Rp
1-232 Akm. Peny. Kendaraan DB (87.500.000)Rp -Rp NR -Rp -Rp (87.500.000)Rp -Rp
-Rp
2-000 Liabilitas - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp
2-100 Liabilitas Lancar - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp
2-110 Hutang Usaha KR -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp
2-120 Hutang Gaji KR -Rp 3.600.000Rp NR -Rp -Rp -Rp 3.600.000Rp
2-121 Pendapatan Diterima Dimuka KR -Rp -Rp NR -Rp -Rp -Rp -Rp
-Rp
3-000 Ekuitas - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp
3-100 Modal KR -Rp 519.747.298Rp NR -Rp -Rp -Rp 519.747.298Rp
3-200 Prive DB 3.000.000Rp -Rp NR -Rp -Rp 3.000.000Rp -Rp
-Rp
4-000 Pendapatan - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp
4-101 Penjualan Barang Produksi KR -Rp 4.350.000Rp LR -Rp 4.350.000Rp -Rp -Rp
4-102 Pendapatan Jasa Cetak KR -Rp 6.305.000Rp LR -Rp 6.305.000Rp -Rp -Rp
4-103 Pendapatan Jasa Design KR -Rp -Rp LR -Rp -Rp -Rp -Rp
-Rp
5-000 Harga Pokok Penjualan dan Produksi - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp
5-100 Harga Pokok Penjualan DB 4.985.038Rp -Rp LR 4.985.038Rp -Rp -Rp -Rp
5-200 Harga Pokok Produksi DB -Rp -Rp LR -Rp -Rp -Rp -Rp
5-300 Biaya Tenaga Kerja Langsung DB -Rp -Rp LR -Rp -Rp -Rp -Rp
5-400 BOP Sesungguhnya DB -Rp -Rp LR -Rp -Rp -Rp -Rp
-Rp
6-000 Beban dan Biaya Operasional - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp
6-101 Beban Penyusutan Bangunan DB 753.205Rp -Rp LR 753.205Rp -Rp -Rp -Rp
6-103 Beban Penyusutan Meja DB 72.917Rp -Rp LR 72.917Rp -Rp -Rp -Rp
6-104 Beban Penyusan AC DB -Rp -Rp LR -Rp -Rp -Rp -Rp
6-105 Beban Penyusutan Peralatan DB 1.788.462Rp -Rp LR 1.788.462Rp -Rp -Rp -Rp
6-106 Beban Penyusutan Kendaraan DB 1.562.500Rp -Rp LR 1.562.500Rp -Rp -Rp -Rp
6-107 Beban Bahan Bakar DB 300.000Rp -Rp LR 300.000Rp -Rp -Rp -Rp
6-108 Beban Perawatan Mesin Hotprint DB 70.000Rp -Rp LR 70.000Rp -Rp -Rp -Rp
6-109 Biaya Cetak Spanduk DB 2.486.000Rp -Rp LR 2.486.000Rp -Rp -Rp -Rp
6-110 Biaya Gaji DB 2.215.385Rp -Rp LR 2.215.385Rp -Rp -Rp -Rp
6-111 Biaya Perlengkapan Produksi DB 20.000Rp -Rp LR 20.000Rp -Rp -Rp -Rp
6-112 Biaya Perlengkapan Kantor DB 30.000Rp -Rp LR 30.000Rp -Rp -Rp -Rp
6-113 Biaya Perlengkapan Jasa DB 51.000Rp -Rp LR 51.000Rp -Rp -Rp -Rp
6-114 Biaya Isi Ulang Galon DB 16.000Rp -Rp LR 16.000Rp -Rp -Rp -Rp
6-115 Biaya Koran DB 110.000Rp -Rp LR 110.000Rp -Rp -Rp -Rp
6-116 Biaya Listrik DB 723.077Rp -Rp LR 723.077Rp -Rp -Rp -Rp
6-117 Biaya Lian-lain DB -Rp -Rp LR -Rp -Rp -Rp -Rp
-Rp
7-000 Other - -Rp -Rp - -Rp -Rp -Rp -Rp
7-100 Ihktisar Laba Rugi DB -Rp -Rp LR -Rp -Rp -Rp -Rp
534.002.298Rp 534.002.298Rp 15.183.583Rp 10.655.000Rp 518.818.715Rp 523.347.298Rp
(4.528.583)Rp (4.528.583)Rp
10.655.000Rp 10.655.000Rp 518.818.715Rp 518.818.715Rp Keseimbangan
Laba-Rugi
Keseimbangan
No. Perk
1-132 Persediaan Barang Dalam Proses Medali -
Ditambah
1-110 Persediaan Bahan Baku 1.890.000Rp
5-300 Biaya Tenaga Kerja Langsung -Rp
5-400 Biaya Overhead Pabrik 3.433.308Rp
Total Biaya Produksi 5.323.308Rp
Total Biaya yang Diperhitungkan 5.323.308Rp
Dikurang
1-132 Persediaan Barang Dalam Proses Medali -Rp
5-200 Harga Pokok Produksi 5.323.308Rp
Saldo
CV MITRA KARYA
LAPORAN HARGA POKOK PRODUKSI
UNTUK BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2016Menu
No. Perk
1-132 Persediaan Barang Dalam Proses Medali -
Ditambah
1-110 Persediaan Bahan Baku 2.910.000Rp
5-300 Biaya Tenaga Kerja Langsung -Rp
5-400 BOP Sesungguhnya 2.075.038Rp
Total Biaya Produksi 4.985.038Rp
Total Biaya yang Diperhitungkan 4.985.038Rp
Dikurang
1-132 Persediaan Barang Dalam Proses Medali -Rp
5-200 Harga Pokok Produksi 4.985.038Rp
Saldo
CV MITRA KARYA
LAPORAN HARGA POKOK PRODUKSI
UNTUK BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 JANUARI 2017Menu
No. Perkiraan
4-101 Penjualan Barang Produksi 8.750.000Rp
4-102 Pendapatan Jasa Cetak 43.937.500Rp
5-000 Harga Pokok Penjualan dan Produksi
1-142 Persediaan Barang Jadi Medali (Awal) -Rp
5-200 Harga Pokok Produksi 5.323.308Rp
5.323.308Rp
1-142 Persediaan Barang Jadi Medali (Akhir) -Rp
5-100 Harga Pokok Penjualan 5.323.308Rp
47.364.192Rp
6-000 Beban dan Biaya Operasional
6-101 Beban Penyusutan Bangunan 753.205Rp
6-102 Beban Penyusutan Inventaris -Rp
6-103 Beban Penyusutan Meja 72.917Rp
6-104 Beban Penyusan AC 104.167Rp
6-105 Beban Penyusutan Peralatan 2.083.333Rp
6-106 Beban Penyusutan Kendaraan 1.562.500Rp
6-107 Beban Bahan Bakar 300.000Rp
6-108 Beban Perawatan Mesin Hotprint 71.600Rp
6-109 Biaya Cetak Spanduk 1.101.000Rp
6-110 Biaya Gaji 2.215.385Rp
6-111 Biaya Perlengkapan Produksi -Rp
6-112 Biaya Perlengkapan Kantor 30.000Rp
6-113 Biaya Perlengkapan Jasa 17.701.000Rp
6-114 Biaya Isi Ulang Galon 48.000Rp
6-115 Biaya Koran 110.000Rp
6-116 Biaya Listrik 361.538Rp
6-117 Biaya Lian-lain 36.000Rp
26.550.645Rp
20.813.547Rp
Saldo
CV MITRA KARYA
LAPORAN LABA-RUGI
UNTUK BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2016Menu
No. Perkiraan
4-101 Penjualan Barang Produksi 4.350.000Rp
4-102 Pendapatan Jasa Cetak 6.305.000Rp
5-000 Harga Pokok Penjualan dan Produksi
1-142 Persediaan Barang Jadi Medali (Awal) -Rp
5-200 Harga Pokok Produksi 4.985.038Rp
4.985.038Rp
1-142 Persediaan Barang Jadi Medali (Akhir) -Rp
5-100 Harga Pokok Penjualan 4.985.038Rp
5.669.962Rp
6-000 Beban dan Biaya Operasional
6-101 Beban Penyusutan Bangunan 753.205Rp
6-102 Beban Penyusutan Inventaris -Rp
6-103 Beban Penyusutan Meja 72.917Rp
6-104 Beban Penyusan AC -Rp
6-105 Beban Penyusutan Peralatan 1.788.462Rp
6-106 Beban Penyusutan Kendaraan 1.562.500Rp
6-107 Beban Bahan Bakar 300.000Rp
6-108 Beban Perawatan Mesin Hotprint 70.000Rp
6-109 Biaya Cetak Spanduk 2.486.000Rp
6-110 Biaya Gaji 2.215.385Rp
6-111 Biaya Perlengkapan Produksi 20.000Rp
6-112 Biaya Perlengkapan Kantor 30.000Rp
6-113 Biaya Perlengkapan Jasa 51.000Rp
6-114 Biaya Isi Ulang Galon 16.000Rp
6-115 Biaya Koran 110.000Rp
6-116 Biaya Listrik 723.077Rp
6-117 Biaya Lian-lain -Rp
10.198.545Rp
(4.528.583)Rp
Saldo
CV MITRA KARYA
LAPORAN LABA-RUGI
UNTUK BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 JANUARI 2017Menu
Perkiraan
3-100 Modal 501.933.751Rp
Laba Bersih 20.813.547Rp
3-200 Prive (3.000.000)Rp
Penambahan Modal 17.813.547Rp
Saldo Modal (Akhir Periode) 519.747.298Rp
Saldo
CV MITRA KARYA
LAPORAN PERUBAHAN MODAL
UNTUK BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2016Menu
Perkiraan
3-100 Modal 519.747.298Rp
Rugi (4.528.583)Rp
3-200 Prive (3.000.000)Rp
Penambahan Modal (7.528.583)Rp
Saldo Modal (Akhir Periode) 512.218.715Rp
Saldo
CV MITRA KARYA
LAPORAN PERUBAHAN MODAL
UNTUK BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 JANUARI 2017Menu
1-000 Aset -Rp 2-000 Liabilitas -Rp
1-100 Aset Lancar -Rp 2-100 Liabilitas Lancar -Rp
1-101 Kas di Tangan 5.806.900Rp 2-110 Hutang Usaha -Rp
1-102 Kas di Bank 71.933.834Rp 2-120 Hutang Gaji 3.600.000Rp
1-103 Piutang Usaha 8.750.000Rp 2-121 Pendapatan Diterima Dimuka -Rp
1-104 Perlengkapan Produksi 39.231Rp 3-100 Modal 519.747.298Rp
1-105 Perlengkapan Kantor 220.000Rp
1-106 Perlengkapan Jasa 14.000Rp
1-110 Persediaan Bahan Baku -Rp
1-111 Persediaan Bahan Baku Kain -Rp
1-112 Persediaan Bahan Baku Karton Tebal -Rp
1-113 Persediaan Bahan Baku Pin Akrilik -Rp
1-120 Persediaan Bahan Penolong -Rp
1-121 Persediaan Bahan Penolong Pita -Rp
1-130 Persediaan Barang Dalam Proses -Rp
1-131 Persediaan Barang Dalam Proses Map Wisuda -Rp
1-132 Persediaan Barang Dalam Proses Medali -Rp
1-140 Persediaan Barang Jadi -Rp
1-141 Persediaan Barang Jadi Map Wisuda -Rp
1-142 Persediaan Barang Jadi Medali -Rp
1-200 Aset Tetap -Rp
1-210 Tanah 250.000.000Rp
1-211 Bangunan 250.000.000Rp
1-212 Akm. Peny. Bangunan (200.000.000)Rp
1-213 Inventaris 21.000.000Rp
1-214 Akm. Peny. Inventaris (21.000.000)Rp
1-215 Meja 3.500.000Rp
1-216 Akm. Peny. Meja (947.917)Rp
1-217 AC 5.000.000Rp
1-218 Akm. Peny. AC (5.000.000)Rp
1-219 Mesin Hotprint 6.000.000Rp
1-220 Akm. Peny. Mesin Hotprint (6.000.000)Rp
1-221 Mesin Potong 20.000.000Rp
1-222 Akm. Peny. Mesin Potong (20.000.000)Rp
1-223 Mesin Cetak 45.000.000Rp
1-224 Akm. Peny. Mesin Cetak (40.781.250)Rp
1-225 Mesin Culator 48.000.000Rp
1-226 Akm. Peny. Mesin Culator (43.000.000)Rp
1-227 Mesin Fotocopy 11.000.000Rp
1-228 Akm. Peny. Mesin Fotocopy (2.750.000)Rp
1-229 Mesin Fotocopy Warna 70.000.000Rp
1-230 Akm. Peny. Mesin Fotocopy Warna (17.500.000)Rp
1-231 Kendaraan (Toyota Avanza) 150.000.000Rp
1-232 Akm. Peny. Kendaraan (85.937.500)Rp
Total Aktiva 523.347.298Rp Total Pasiva 523.347.298Rp
CV MITRA KARYA
LAPORAN POSISI KEUANGAN
UNTUK BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2016
No. Perkiraan Saldo No. Perkiraan Saldo
Menu
1-000 Aset -Rp 2-000 Liabilitas -Rp
1-100 Aset Lancar -Rp 2-100 Liabilitas Lancar -Rp
1-101 Kas di Tangan 4.145.400Rp 2-110 Hutang Usaha -Rp
1-102 Kas di Bank 66.023.834Rp 2-120 Hutang Gaji 3.600.000Rp
1-103 Piutang Usaha 13.100.000Rp 2-121 Pendapatan Diterima Dimuka -Rp
1-104 Perlengkapan Produksi 14.231Rp 3-100 Modal 512.218.715Rp
1-105 Perlengkapan Kantor 205.000Rp
1-106 Perlengkapan Jasa 236.500Rp
1-110 Persediaan Bahan Baku -Rp
1-111 Persediaan Bahan Baku Kain -Rp
1-112 Persediaan Bahan Baku Karton Tebal -Rp
1-113 Persediaan Bahan Baku Pin Akrilik -Rp
1-120 Persediaan Bahan Penolong -Rp
1-121 Persediaan Bahan Penolong Pita -Rp
1-130 Persediaan Barang Dalam Proses -Rp
1-131 Persediaan Barang Dalam Proses Map Wisuda -Rp
1-132 Persediaan Barang Dalam Proses Medali -Rp
1-140 Persediaan Barang Jadi -Rp
1-141 Persediaan Barang Jadi Map Wisuda -Rp
1-142 Persediaan Barang Jadi Medali -Rp
1-200 Aset Tetap -Rp
1-210 Tanah 250.000.000Rp
1-211 Bangunan 250.000.000Rp
1-212 Akm. Peny. Bangunan (201.041.667)Rp
1-213 Inventaris 21.000.000Rp
1-214 Akm. Peny. Inventaris (21.000.000)Rp
1-215 Meja 3.500.000Rp
1-216 Akm. Peny. Meja (1.020.833)Rp
1-217 AC 5.000.000Rp
1-218 Akm. Peny. AC (5.000.000)Rp
1-219 Mesin Hotprint 6.000.000Rp
1-220 Akm. Peny. Mesin Hotprint (6.000.000)Rp
1-221 Mesin Potong 20.000.000Rp
1-222 Akm. Peny. Mesin Potong (20.000.000)Rp
1-223 Mesin Cetak 45.000.000Rp
1-224 Akm. Peny. Mesin Cetak (41.250.000)Rp
1-225 Mesin Culator 48.000.000Rp
1-226 Akm. Peny. Mesin Culator (43.500.000)Rp
1-227 Mesin Fotocopy 11.000.000Rp
1-228 Akm. Peny. Mesin Fotocopy (2.864.583)Rp
1-229 Mesin Fotocopy Warna 70.000.000Rp
1-230 Akm. Peny. Mesin Fotocopy Warna (18.229.167)Rp
1-231 Kendaraan (Toyota Avanza) 150.000.000Rp
1-232 Akm. Peny. Kendaraan (87.500.000)Rp
Total Aktiva 515.818.715Rp Total Pasiva 515.818.715Rp
CV MITRA KARYA
LAPORAN POSISI KEUANGAN
UNTUK BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 JANUARI 2017
No. Perkiraan Saldo No. Perkiraan Saldo
Menu
No. Perkiraan
Laba Bersih 20.813.547Rp
Arus Kas Dari Aktivitas Operasi
Penambahan
6-101 Beban Penyusutan Bangunan 1.041.667Rp
6-103 Beban Penyusutan Meja 72.917Rp
6-104 Beban Penyusan AC 104.167Rp
6-105 Beban Penyusutan Peralatan 2.083.333Rp
6-106 Beban Penyusutan Kendaraan 1.562.500Rp
4.864.584Rp
Pengurangan
3-200 Prive 3.000.000Rp
Perlengkapan 108.231Rp
1-103 Piutang Usaha 8.750.000Rp
11.858.231Rp
Penambahan Kas 13.819.900Rp
Kas Awal 63.920.834Rp
Kas Akhir 77.740.734Rp
CV MITRA KARYA
LAPORAN ARUS KAS
UNTUK BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2016
Saldo
Menu
No. Perkiraan
Laba Bersih (4.528.583)Rp
Arus Kas Dari Aktivitas Operasi
Penambahan
6-101 Beban Penyusutan Bangunan 1.041.667Rp
6-103 Beban Penyusutan Meja 72.917Rp
6-104 Beban Penyusan AC -Rp
6-105 Beban Penyusutan Peralatan 1.812.500Rp
6-106 Beban Penyusutan Kendaraan 1.562.500Rp
4.489.583Rp
Pengurangan
3-200 Prive 3.000.000Rp
Perlengkapan 182.500Rp
1-103 Piutang Usaha 4.350.000Rp
7.532.500Rp
Penambahan Kas (7.571.500)Rp
Kas Awal 77.740.734Rp
Kas Akhir 70.169.234Rp
CV MITRA KARYA
LAPORAN ARUS KAS
UNTUK BULAN YANG BERAKHIR PADA 31 JANUARI 2017
Saldo
Menu
Tanggal Kode Pembantu Faktur Uraian Perk. DB Perk. KR Jumlah
30/12/2016 UNP 1-103 Piutang Usaha 4-101 Penjualan Barang Produksi 8.750.000
CV MITRA KARYA
JURNAL PENJUALAN
BULAN : DESEMBER 2016Menu