Penyesuaian - Alia's Weblog | Media Berbagi Ilmu Transaksi Bukti Pencatatan dalam Buku Harian...
Transcript of Penyesuaian - Alia's Weblog | Media Berbagi Ilmu Transaksi Bukti Pencatatan dalam Buku Harian...
PENYESUAIAN
Siklus Akuntansi
Transaksi Bukti
Pencatatan dalam Buku Harian (Jurnal)
Pencatatan ke Buku Besar
Neraca Lajur & Jurnal Penyesuaian
Laporan Keuangan
Jurnal Penutup
Neraca Saldo setelah penutupan
Alasannya?
• Selama proses pencatatan akuntansi mungkin terjadibahwa data pendapatan dan biaya belum dicatatseluruhnya, sehingga data yang tercantum dalam neracasaldo belum menunjukkan keadaan yang sebenarnya.
• Oleh karena itu maka pada akhir periode, perlu dilakukanpenyesuaian atas data yang tercantum dalam neracasaldo, sehingga pembukuan memberikan gambaran yangsebenarnya
Tujuannya?
• Agar setiap rekening riil (khususnya rekening aktivadan kewajiban), menunjukkan jumlah yangsebenarnya pada akhir periode.
• Agar setiap rekening nominal (rekening pendapatandan rekening biaya) menunjukkan pendapatan danbiaya yang seharusnya diakui dalam suatu periode
Transaksi apa saja?1. Piutang Pendapatan: yaitu pendapatan yang sudah menjadi
perusahaan tetapi belum dicatat
2. Utang Biaya: yaitu biaya-biaya yang sudah menjadikewajiban perusahaan tetapi belum dicatat.
3. Pendapatan Diterima di Muka: yaitu pendapatan yangsudah diterima tetapi sebenarnya merupakan pendapatanuntuk periode yang akan datang.
4. Biaya Dibayar Dimuka: yaitu biaya-biaya yang sudahdibayar tetapi sebenarnya harus dibebankan pada periodeyang akan datang.
5. Kerugian Piutang: yaitu taksiran kerugian yang timbulkarena adanya piutang yang tidak bisa ditagih .
6. Depresiasi (Penyusutan): yakni penyusutan aktiva tetapyang harus dibebankan pada suatu periode akuntansi.
7. Biaya Pemakaian Perlengkapan: yaitu bagian dari hargabeli perlengkapan yang telah dikonsumsi selama periodeakuntansi
1. Piutang pendapatan
Perusahaan mempunyai deposito sebesar Rp10.000.000dengan tingkat bunga 6% per tahun yang dibayarkansetiap awal bulan.
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
30-Sep Piutang bunga 122 Rp50.000
Pendapatan bunga 402 Rp50.000
(Mengakui pendapatan bunga)
2. Utang biaya
Gaji karyawan sebesar Rp1.000.000 dibayarkan setiapawal bulan
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
30-Sep Biaya gaji 501Rp1.000.00
0
Utang gaji 202 Rp1.000.000
(Mengakui utang gaji)
3. Pendapatan diterima dimuka
Pada awal bulan September, perusahaan menerimapembayaran di muka sebesar Rp5.000.000. Pada bulantersebut, jasa yang diserahkan sebesar Rp4.000.000.
3. Pendapatan diterima dimukaAlternatif 1 pendekatan neraca
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
1-Sep Kas 111Rp5.000.00
0
Pendapatan diterima dimuka
210Rp5.000.00
0
(Mengakui pendapatan diterima di muka)
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
30-Sep Pendapatan diterima di muka 210Rp4.000.00
0
Pendapatan 401Rp4.000.00
0
(Mengakui pendapatan)
3. Pendapatan diterima dimukaAlternatif 2 pendekatan laba-rugi
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
1-Sep Kas 111Rp5.000.00
0
Pendapatan 401Rp5.000.00
0
(Mengakui pendapatan)
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
30-Sep Pendapatan 401Rp1.000.00
0
Pendapatan diterima dimuka
210Rp1.000.00
0
(Mengakui pendapatan diterima di muka)
4. Biaya dibayar dimuka
Pada awal bulan September, perusahaan membayar biayaasuransi untuk setahun kedepan sebesar Rp1.200.000.
Alternatif 1 pendekatan neraca
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
1-SepBiaya asuransi dibayardimuka
131Rp1.200.00
0
Kas 111Rp1.200.00
0
(Mengakui biaya asuransi dibayar di muka)
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
30-Sep Biaya asuransi 512 Rp100.000
Biaya asuransi dibayar dimuka
131 Rp100.000
(Mengakui biaya asuransi)
4. Biaya dibayar dimuka
4. Biaya dibayar dimukaAlternatif 2 pendekatan laba-rugi
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
1-Sep Biaya asuransi 512Rp1.200.00
0
Kas 111Rp1.200.00
0
(Mengakui biaya asuransi)
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
30-SepBiaya asuransi dibayar dimuka
131Rp1.100.00
0
Biaya asuransi 512Rp1.100.00
0
(Mengakui biaya asuransi dibayar di muka)
5. Kerugian Piutang
Perusahaan mempunyai piutang sebesar Rp2.000.000.Menurut pengalaman periode yang lalu, diperkirakan 10%tidak dapat ditagih.
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
30-Sep Biaya kerugian piutang 513 Rp200.000
Cadangan kerugianpiutang
123 Rp200.000
(Mengakui kerugian piutang)
6. Depresiasi
Perusahaan mempunyai kendaraan senilai Rp20.000.000.Karena digunakan, kendaraan tersebut nilainya turun padabulan September sebesar Rp750.000
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
30-Sep Biaya depresiasi 514 Rp750.000
Akumulasi depresiasi 171 Rp750.000
(Mengakui biaya depresiasi)
7. Pemakaian perlengkapan
Perusahaan mempunyai perlengkapan senilaiRp3.000.000. Pada bulan September perlengkapan tersisasebesar Rp2.500.000
7. Pemakaian perlengkapan
Alternatif 1
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
1-Sep Perlengkapan 150Rp3.000.00
0
Kas 111Rp3.000.00
0
(Membeli perlengkapan)
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
30-Sep Biaya perlengkapan 515 Rp500.000
Perlengkapan 150 Rp500.000
(Mengakui biaya perlengkapan)
7. Pemakaian perlengkapan
Alternatif 2
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
1-Sep Biaya perlengkapan 515Rp3.000.00
0
Kas 111Rp3.000.00
0
(Membeli perlengkapan)
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
30-Sep Perlengkapan 150Rp2.500.00
0
Biaya perlengkapan 514Rp2.500.00
0
(Mengakui biaya perlengkapan)
KERTAS KERJA
No Rek Nama RekeningNS Sblm Penyesuaian Penyesuaian NS Stlh Penyesuaian
Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
111 Kas 5.000.000 5.000.000
112 Kas di bank 10.000.000 10.000.000
121 Piutang dagang 2.000.000 2.000.000
122 Piutang bunga 1) 50.000 50.000
123 Cadangan kerugian piutang 5) 200.000 200.000
131 Biaya asuransi DDM 1.200.000 4) 100.000 1.100.000
150 Perlengkapan 3.000.000 7) 500.000 2.500.000
170 Kendaraan 20.000.000 20.000.000
171 Akumulasi depresiasi 6) 750.000 750.000
201 Utang dagang 2.000.000 2.000.000
210 Pendapatan diterima dimuka 5.000.000 3) 4.000.000 1.000.000
202 Utang gaji 2) 1.000.000 1.000.000
301 Modal, Jihad 28.500.000 28.500.000
302 Prive, Jihad 500.000 500.000
401 Pendapatan 6.900.000 3) 4.000.000 10.900.000
402 Pendapatan bunga 1) 50.000 50.000
501 Biaya gaji 2) 1.000.000 1.000.000
502 Biaya telpon 700.000 700.000
512 Biaya asuransi 4) 100.000 100.000
513 Biaya kerugian piutang 5) 200.000 200.000
514 Biaya depresiasi 6) 750.000 750.000
515 Biaya perlengkapan 7) 500.000 500.000
Jumlah 42.400.000 42.400.000 6.600.000 6.600.000 44.400.000 44.400.000
Perusahaan "JAYA ABADI"
Kertas Kerja
30-Sep-12
No Rek Nama RekeningNS Stlh Penyesuaian Laba Rugi NeracaDebit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
111 Kas 5.000.000 5.000.000
112 Kas di bank 10.000.000 10.000.000
121 Piutang dagang 2.000.000 2.000.000
122 Piutang bunga 50.000 50.000
123 Cadangan kerugian piutang 200.000 200.000
131 Biaya asuransi DDM 1.100.000 1.100.000
150 Perlengkapan 2.500.000 2.500.000
170 Kendaraan 20.000.000 20.000.000
171 Akumulasi depresiasi 750.000 750.000
201 Utang dagang 2.000.000 2.000.000
210 Pendapatan diterima dimuka 1.000.000 1.000.000
202 Utang gaji 1.000.000 1.000.000
301 Modal, Jihad 28.500.000 28.500.000
302 Prive, Jihad 500.000 500.000
401 Pendapatan 10.900.000 10.900.000
402 Pendapatan bunga 50.000 50.000
501 Biaya gaji 1.000.000 1.000.000
502 Biaya telpon 700.000 700.000
512 Biaya asuransi 100.000 100.000
513 Biaya kerugian piutang 200.000 200.000
514 Biaya depresiasi 750.000 750.000
515 Biaya perlengkapan 500.000 500.000
Jumlah 44.400.000 44.400.000 3.250.000 10.950.000 41.150.000 33.450.000
Laba Bersih 7.700.000 7.700.000
10.950.000 10.950.000 41.150.000 41.150.000
Perusahaan "JAYA ABADI"
Kertas Kerja
30-Sep-12