Neraca Saldo & Jurnal Penyesuaian

LANGKAH-LANGKAH PENYUSUNAN NERACA SALDO

Penyusunan Neraca Saldo menggunakan saldo akhir buku

besar. Proses penyusunan Neraca Saldo biasanya dilakukan pada tiap-tiap akhir bulan atau akhir periode. Saldo akun dalam Neraca Saldo merupakan ringkasan transaksi yang telah dicatat dalam satu periode akuntansi. Langkah-langkah penyusunan neraca saldo sebagai berikut.

a) Hitunglah dan tentukan saldo akhir dari tiap-tiap akun buku besar.

b) Saldo akhir dari tiap-tiap akun disusun dalam Neraca Saldo sesuai dengan nomor kode akun dan tingkat likuiditasnya.

NERACA SALDO & JURNAL PENYESUAIAN

BIRO JASA ALINERACA SALDO

PER 31 DESEMBER 2013

Nomor Nama Akun Debet Kredit

111 Kas 17.425.000,00- -

112 Piutang Usaha 2.000.000,00- -

115 Perlengkapan 3.950.000,00- -

116 Sewa Dibayar Dimuka 1.500.000,00- -

118 Peralatan 50.000.000,00- -

211 Utang Usaha - 3.500.000,00-

311 Modal Ali - 65.500.000,00-

312 Prive Ali 1.500.000,00- -

411 Pendapatan Jasa - 9.250.000,00-

512 Beban Gaji 1.500.000,00- -

514 Beban Listrik, Air & Telepon 150.000,00- -

517 Beban Lain-Lain 225.000,00- -

Jumlah 78.250.000,00-

78.250.000,00-

PENCATATAN JURNAL PENYESUAIAN

Penyesuaian memungkinkan untuk melapokan posisi akun-akun Neraca dan akun-akun Laba –Rugi secara wajar. Penyesuaian bermanfaat bagi perusahaan untuk memuat data transaksi yang terbaru, sementara Neraca Saldo belum memuat transaksi yang terbaru. Pada perusahaan jasa, ada beberapa akun yang perlu penyesuaian pada akhir periode yaitu sebagai berikut.

1. Perlengkapan

2. Aktiva Tetap

3. Beban Dibayar Dimuka (Piutang Beban)

4. Beban yang Masih Harus Dibayar (Utang Beban)

5. Pendapatan Diterima Dimuka (Utang Pendapatan)

6. Pendapatan yang Masih Harus Diterima (Piutang Pendapatan)

7. Kerugian Piutang Usaha.

Untuk lebih jelasnya baca di posting saya sebelumnya.....

DATA PENYESUAIAN PER 31 DESEMBER 2013

a) Sisa perlengkapan yang ada sebesar Rp. 2.750.000,00-

b) Sewa dibayar dimuka yang tersisa Rp. 1.000.000,00-

c) Penyusutan peralatan ditaksir 0,85% perbulan.

d) Gaji karyawan yang masih harus dibayar Rp. 300.000,00-

a) Neraca saldo Rp. 3.950.000,00-

Penyesuaian (yang tersisa) Rp. 2.750.000,00- (-)

Perlengkapan (yang tepakai) Rp. 1.200.000,00-

Perhitungan:

b) Neraca saldo Rp. 1.500.000,00-

Penyesuaian (yang tersisa) Rp. 1.000.000,00- (-)

Sewa Dibayar Dimuka (yang tepakai) Rp. 500.000,00-

c) Beban Penyusutan Peralatan = 0,85% x Rp. 50.000.000,00-

= Rp. 425.000,00-

d) Untuk perhitungan Gaji yang Masih Harus Dibayar/Utang Gaji tidak

dipengaruhi oleh Neraca Saldo, jadi jumlah Rupiah yang dicatat langsung dari data penyesuaian yaitu Rp. 300.000,00-

BIRO JASA ALIJURNAL PENYESUAIAN

PER 31 DESEMBER 2013

SMAN 1 PURIALA

Halaman: 2

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

2013

Des

31 a) Beban Pemakaian Perlengkapan

Perlengkapan

513

115

1.200.000,00-

-

-

1.200.000,00-

31 b) Beban Sewa

Sewa Dibayar Dimuka

515

116

500.000,00-

-

-

500.000,00-

31 c) Beban Penyusutan Peralatan

Akumulasi Penyus. Peralatan

516

119

425.000,00-

-

-

425.000,00-

31 d) Beban Gaji

Utang Gaji/Gaji yg Masih Harus Dibayar

512

212

300.000,00-

-

-

300.000,00-

POSTING JURNAL PENYESUAIAN KE BUKU BESAR

Jurnal Penyesuaian

Posting ke Buku Besar

Nama Akun: Beban Pemakaian Perlengkapan Nomor Akun: 513

Tanggal Keterangan Ref Debet KreditSaldo

Debet Kredit

2013 31 Penyesuaian 2 1.200.000,00

- - 1.200.000,00- -

Des

Halaman: 2


2013Des

31 a) Beban Pemakaian Perlengkapan

Perlengkapan

513115

1.200.000,00--

-1.200.000,00

-

..................................................................................................................................................................................................................

Jurnal Penyesuaian

Halaman: 2


2013Des

31 b) Beban SewaSewa Dibayar Dimuka

514116

500.000,00--

-500.000,00-

Nama Akun: Perlengkapan Nomor Akun: 115


Debet Kredit

2013 1 Penyetoran modal 1 3.500.000,00

- - 3.500.000,00- -

Des 18 Pembelian perlengkapan secara tunai 1

450.000,00- - 3.950.000,00- -

31 Penyesuaian 2 - 1.200.000,00-

2.750.000,00- -


Nama Akun: Beban Sewa Nomor Akun: 515


Debet Kredit

2013 31 Penyesuaian 2 500.000,00- - 500.000,00- -

Des

.....................................................................................................................................................................................................................................

Nama Akun: Sewa Dibayar Dimuka Nomor Akun: 116


Debet Kredit

2013 2 Pembayaran sewa rumah 1 1.500.000,00

- - 1.500.000,00- -

Des 31 Penyesuaian 2 - 500.000,00- 1.000.000,00- -

Jurnal Penyesuaian


Nama Akun: Beban Penyusutan Peralatan Nomor Akun: 516


Debet Kredit

2013 31 Penyesuaian 2 425.000,00- - 425.000,00- -

Des

Halaman: 2


2013Des

31 c) Beban Penyusutan PeralatanAkumulasi Penyus. Peralatan

515119

425.000,00--

-425.000,00-

SMAN 1 PURIALA

..................................................................................................................................................................................................................

Jurnal Penyesuaian

Halaman: 2


2013Des

31 d) Beban GajiUtang Gaji/Gaji yg Masih Harus Dibayar

512212

300.000,00--

-300.000,00-

Nama Akun: Akumulasi Penyusutan Peralatan Nomor Akun: 119


Debet Kredit

Des 31 Penyesuaian 2 - 425.000,00- - 425.000,00-

2013


Nama Akun: Beban Gaji Nomor Akun: 512


Debet Kredit

2013 25 Pembayaran gaji karyawan 1 1.500.000,00

- - 1.500.000,00- -

Des 31 Penyesuaian 2 300.000,00- - 1.800.000,00- -

Bersambung Ke Kertas Kerja...........

Nama Akun: Utang Gaji/Gaji yang Masih Harus Dibayar Nomor Akun: 212


Debet Kredit

2013 31 Penyesuaian 2 - 300.000,00- - 300.000,00-

Des

Neraca Saldo & Jurnal Penyesuaian

Documents

Transcript of Neraca Saldo & Jurnal Penyesuaian