Penghimpunan Dana Syariah

7/22/2019 Penghimpunan Dana Syariah

1/6

PENGHIMPUNAN DANA

Pengertian

Penghimpunan dana adalah suatu kegiatan usaha yang dilakukan bank untuk mencari dana

kepada pihak deposan yang nantinya akan disalurkan kepada pihak kreditur dalam rangkamenjalankan fungsinya sebagai intermediasi antara pihak deposn dengan pihak kreditur.Prinsip Penghimpunan Dana1. Prinsip wadiah dalam perbankan syariah dapat diterapkan pada kegiatan penghimpunan

dana berupa giro dan tabungan2. Prinsip mudharabah dapat dibagi atas dua skema yaitu skema muthlaqah dan skema

muqayyadah.Tujuan Penghimpunan Danauntuk memperbesar modal, memperbesar asset dan memperbesar kegiatan pembiayaansehingga nantinya dapat mendukung fungsi bank sebagai lembaga intermediasi.

Prinsip-prinsip Penghimpunan Dana Perbankan Syariah1. PRINSIP WADIAH

Wadiah adalah titipan murni dari nasabah yang harus dijaga dan dikembalikan kapan saja

nasabah menghendaki.

Wadiah (aqad antara pemilik dengan penyimpan, untuk menjaga harta/modal dari kerusakan

atau kerugian dan untuk keamanan harta

Jenisnya :

1. Wadiah Yad Al Amanah

2. Wadiah Yad Dhamanah

Karakteristik Wadiah Yad Al Amanah:

1. Barang yang dititipkan tidak boleh digunakan oleh penerima titipan.

2. Sewaktu Titipan dikembalikan harus dalam keadaan utuh.

3. Jika selama penitipan ada kerusakan penerima titipan tidak dibebani tanggung jawab.

4. Penitip dibebani biaya titipan.

Contoh produk : save deposit box

Karakteristik Wadiah Yad Dhamanah :

1. Semua keuntungan yang diperoleh menjadi hak penerima titipan (bank).

2. Kepada penitip diberikan semacam insentif/ bonus yang tidak disyaratkan sebelumnya

dan jumlahnya tidak ditetapkan dalam nominal atau prosentase dimuka.

3. Semua keuntungan/ kerugian atas pengelolaan dana wadiah menjadi tanggung jawab

bank.

Contoh produk: Giro (Current Acoount) & Tabungan (Saving Account)


2/6


3/6

a. Mudharabah Muthlaqah (Investasi Tak terikat)

Pihak bank sebagai mudharib/pengelola diberik kuasa penuh untuk menjalankan proyek

tanpa batasan yang berkaitan dengan proyek tersebut.

Contoh : Deposito Berjangka dan Tabungan

b. Mudharabah Muqayyadah (Investasi Terikat)Pihak shahibul mal (pemilik dana) memberi batasan mengenai dimana, bagaimana atau

untuk tujuan apa dana tersebut dinvestasikan kepada pengusaha/bank (sebagai

mudharib). Contoh: KUT

Aplikasi prinsip mudharabah dalam penghimpunan dana oleh bank islam adalah :

1. DEPOSITO MUDHARABAH, karakteristiknya:

Merupakan simpanan/investasi dari deposan pada bank dengan bagi hasil sesuai

nisbah yang disepakati.

Jangka waktu 1, 3,6,12 bulan.

Penarikan hanya dapat dilakukan saat jatuh tempo. Apabila di break sebelum jatuhtempo dapat dikenakan penalty, dimana hasil penalty dimasukkan pada dana ZIS

bukan merupakan pendapatan bank

Pembayaran bagi hasil dibagikan setiap bulan, dan dikenakan pajak.

Pencatatan Deposito Mudharabah:

1. Penempatan

(D) Kas

(K) Deposito Mudharabah Nasabah

2. Perhitungan bagi hasil investasi untuk deposito yang sudah jatuh tempo

(D) Beban bagi hasil deposito mudharabah

(K) Beban bagi hasil yang belum dibagikan

3. Pembayaran bagi hasil

(D) Beban bagi hasil yang belum dibagikan

(K) Kas/ Rekening Nasabah

(K) Kewajiban Pajak

4. Pada saat Jatuh Tempo

(D) Deposito Mudharabah Nasabah

(K) Kas/ Rekening Nasabah

2. TABUNGAN MUDHARABAH, karakteristiknya:

Penarikan dilakukan pada periode tertentu (tidak sewaktu waktu).

Penarikan dilakukan dengan menggunakan slip penarikan atau pemindahbukuan .

Mendapat bagi hasil sesuai nisbah yang disepakati pada awal akad.


4/6

Bagi hasil ditentukan berdasarkan pendapatan bank (mudharib) dalam penyaluran

dana.

N I S B A H :

Yaitu perbandingan (porsi) pembagian pendapatan antara shahibul mal denganmudharib.

Contoh :

PRODUK NISBAH

Giro Wadiah Bonus

Tabungan Mudharabah 51 : 49

Deposito1 bulan3 bulan6 bulan

12 bulan

52 : 4853 : 4754 : 46

55 : 45Nisbah 51 : 49 artinya 51 bagian untuk shahibul mal dan untuk mudharib 49 bagian.

Pencatatan Tabungan Mudharabah:

1. Penyetoran

(D) Kas

(K) Tabungan Mudharabah

2. Penarikan

(D) Tabungan Mudharabah

(K) Kas/ RAK/ BI

3. Pemberian bagi hasil(D) Beban bagi hasil tab. mudharabah

(K) Tabungan Mudharabah Nasabah

(K) Kewajiban Pajak


5/6

Latihan:

1. Buat Jurnal atas transaksi yang terjadi pada Bank Syariah Mandiri (BSM) Jember.

a. Ani membuka giro wadiah, setoran awalnya sebesar Rp. 10.000.000 tunai.b. Lestari membuka tabungan BSM (akad wadiah) setoran sebesar Rp. 500.000, biaya

administrasi tabungan Rp. 15.000.

c. Ada transfer masuk sebesar Rp. 1.000.000 dari BSM Lumajang untuk Lestari.

d. Ani melakukan setoran ke rek. Gironya dengan menyerahkan cek BRI sebesar Rp.

15.000.000.

e. Ani melakukan transfer dana sebesar Rp. 2.000.000 untuk Amanda nasabah BSM

Ngawi.

f. BSM memberikan insentif untuk rek. Giro wadiah Ani sebesar Rp. 25.000, pph 20%.

g. BSM memberikan insentif untuk Lestari sebesar Rp. 5.000, pph 20%.2. Deposito Mudharabah

a. Tgl. 5 Mei Ali menempatkan deposito mudharabah pada Bank Muamalat Jember

sebesar Rp. 25.000.000 jangka waktu 3 bulan. Nisbah 60 untuk nasabah 40 untuk

bank.

b. Tgl. 6 Juni Bank Muamalat merelisasi bagi hasil sebesar Rp. 250.000 untuk Ali, pph

10%.

c. Tgl 5 Agst Ali menarik deposito mudharabah yang sudah jatuh tempo.


6/6

PERHITUNGAN BAGI HASIL DEPOSITO MUDHARABAH

Misalkan :Total nilai deposito dalam satu periode Rp. 500.000.000 semua tersalurkan.

Nisbah 60 : 40 (nasabah 60%, bank 40%)

Pendapatan deposito mudharabah periode tersebut = Rp. 25.000.000

Bagi hasil untuk masing-masing adalah :

Bank 40 % x Rp. 25.000.000 = 10.000.000

Nasabah 60 % x Rp. 25.000.000 = 15.000000

Misal : A mempunyai deposito Rp. 25.000.000B mempunyai deposito Rp. 10.000.000

maka bagian masing-masing adalah:

A : 25 /500 x 15 Jt = Rp. 750.000

B : 10/500 x 15 jt = Rp. 300.000

PRINSIP BAGI HASIL

Semua pendapatan dari pengelolaan dana yang dihimpun dibagikan kepada shahibul

maal.

Apabila dana yang dihimpun nilainya lebih besardari dana yang disalurkan

(pembiayaan) maka pendapatan yang dibagikan adalah pendapatan dari pembiayaan +

pendapatan dari penyaluran lainnya.

Apabila dana yang dihimpun nilainya lebih keci ldari dana yang disalurkan

(pembiayaan) maka pendapatan yang dibagikan hanya sebesar porsi dana

mudharabah yang dihimpun saja.

Penghimpunan Dana Syariah

Documents

Transcript of Penghimpunan Dana Syariah