PENGARUH KUALITAS PENERAPAN GOOD CORPORATE

GOVERNANCE DAN RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP

PROFITABILITAS PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat

Dalam Memperoleh Gelar Sarjana Akuntansi

Program Studi Akuntansi

Diajukanoleh :

ALNA KHARISMA BERLIANA

NPM : 14430097

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS WIJAYA KUSUMA SURABAYA

2018

ii

iii

iv

v

KATA PENGANTAR

Puji dan syukur Penulis panjatkan kepada Tuhan Y.M.E sehingga penulis

dapat menyelesaikan penulisan skripsi yang berjudul “PENGARUH KUALITAS

PENERAPAN GCG DAN RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP

PROFITABILITAS PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA” Penulisan

ini bertujuan dibuat sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan program

sarjana S-1 di Universitas Wijaya Kusuma Surabaya.

Penyusunan skripsi ini tentu saja tidak terlepas dari bantuan berbagai

pihak baik dari segi materil maupun moril, sehingga skripsi ini dapat diselesaikan

dengan baik. Pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih sebesar-

besarnya kepada:

1. Tuhan Yang Maha Esa yang selalu menuntun dan memberikan

kelancaran disaat saya down.

2. Prof. H. Sri Harmadji, dr. Sp.THT-KL(K). selaku Rektor Universitas

Wijaya Kusuma Surabaya.

3. Bapak Drs. Ec. Iman Karyadi, Ak.,MM.,CA. selaku Dekan Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Universitas Wijaya Kusuma Surabaya.

4. Ibu Lilik Mardiana, SE.,M.Ak.,Ak.,CA. selaku Ketua Program Studi

Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Wijaya Kusuma

Surabaya.

5. Bapak Khoirul Abidin, SE.,M.Ak. selaku dosen pembimbing yang

dengan sabar menuntun dan memberikan arahan dalam bimbingan

pembuatan skripsi ini.

vi

6. Bapak Surenggono, SE.,MM. selaku dosen wali yang telah

memberikan semangat kepada penulis.

7. Bapak dan ibu dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Wijaya

Kusuma yang telah memberikan ilmu pengetahuan kepada penulis

selama menuntut ilmu di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas

Wijaya Kusuma Surabaya.

8. Kedua orang tua tercinta, Papa dan Mama yang telah memberikan doa,

dukungan dan semangat, serta kasih sayang yang tak henti-hentinya.

9. Kakak saya Aldo dan seluruh keluarga saya, terima kasih atas

semangat, waktu dan motivasinya dalam mengerjakan skripsi ini.

10. Teman-teman selama kuliah Angel, Melani, Venna terima kasih atas

semangat dan bantuannya.

11. Semua teman-teman Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan

Bisnis angkatan 2014 yang tidak bisa penulis sebutkan satu-persatu.

Penulis menyadari sepenuhnya bahwa tulisan ini masih jauh dari

sempurna, untuk itu penulis dengan lapang hati membuka segala bentuk kritik dan

saran yang membangun demi tercapainya kesempurnaan tersebut. Besar harapan,

semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi semua pihak.

Surabaya, 4 Mei 2018

Penulis

vii

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ……………………………………………………………..i

SURAT BEBAS PLAGIAT ……………………………………………………..ii

HALAMAN PERSETUJUAN …………………………………………………iii

HALAMAN SUSUNAN DEWAN PENGUJI …………………………………iv

KATA PENGANTAR …………………………………………………………...v

DAFTAR ISI ……………………………………………………………………vii

DAFTAR TABEL ……………………………………………………………...xii

DAFTAR GAMBAR …………………………………………………………..xiii

DAFTAR LAMPIRAN ………………………………………………………..xiv

ABSTRAK ……………………………………………………………………...xv

ABSTRACT ……………………………………………………………………xvi

BAB I PENDAHULUAN………………………...…………………..………......1

1.1 Latar Belakang Masalah …..…………...……………………………….1 – 5

1.2 Rumusan Masalah ………………………………………………………….5

1.3 Tujuan Penelitian …………………………………………………………...5

viii

1.4 Manfaat Penelitian …………………………………………………….........6

1.5 Sistematika Skripsi ……………………………………………………..6 – 7

BAB II TELAAH PUSTAKA……………………………….…………...……...8

2.1 Landasan Teori………………………………………..……………………8

2.1.1 Teori Keagenan……………………………………………...…8 – 11

2.1.2 Teori Asimetri Informasi ……………………………………..11 – 12

2.1.3 Teori Pemangku Kepentingan ………………………………..13 – 15

2.1.4 Teori Tata Kelola Perusahaan ……………………………………..15

2.1.4.1 Definisi dan Konsep GCG………………..………...15 – 17

2.1.4.2 Prinsip – prinsip dalam GCG ………………………17 – 20

2.1.4.3 Penerapan GCG terhadap Perbankan Syariah ……...20 – 22

2.1.4.4 Indikator dan Self Assessment terhadap BUS ………22 – 25

2.1.5 Profitabilitas ……………………………………………………….25

2.1.5.1 Definisi dan Konsep Profitabilitas………………....25 – 26

2.1.5.2 Pengukuran dan Indikator Profitabilitas …………………26

2.1.5.2.1 Return On Assets (ROA) ………………....26 – 27

2.1.6 Risiko Pembiayaan ………………………………………………...27

2.1.6.1 Definisi dan Konsep Risiko Pembiayaan………..………27

2.1.6.2 Pengukuran dan Indikator Risiko Pembiayaan…………..27

2.2 Penelitian Sebelumnya…………………………..……….…………..28 – 31

2.3 Hipotesis dan Model Analisis………..…..………………..…..…………..31

2.3.1 Hubungan GCG dan Risiko Pembiayaan terhadap Profitabilitas…..31

ix

2.3.2 Hubungan Kualitas Penerapan GCG terhadap Profitabilitas....32 – 33

2.3.3 Hubungan Risiko Pembiayaan terhadap Profitabilitas………..33 – 34

2.3.4 Kerangka Konseptual ………….…………….…….........................35

BAB III METODE PENELITIAN………………………….…………...…….36

3.1 Pendekatan Penelitian …..…………......……………………………….…36

3.2 Identifikasi Variabel ……………………………………………………...36

3.3 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ………………………….37

3.3.1 Kualitas Penerapan GCG……………………………………..37 – 39

3.3.2 Profitabilitas ……………………………………………………….39

3.3.3 Risiko Pembiayaan …………………………………………...39 – 40

3.4 Jenis dan Sumber Data ……………………………………………………40

3.5 Prosedur Pengumpulan Data ………………………………………...40 – 41

3.6 Populasi dan Sampel ………………………………………………...41 – 42

3.7 Teknik Analisis ……………………………………………………...42 – 44

3.8 Uji Penelitian ……………………………………………………………..44

3.8.1 Uji Statistik Deskriptif ………...……………………………..44 – 45

3.8.2 Uji Asumsi Klasik………………………………………………….45

3.8.2.1 Uji Normalitas………..…………………………………..45

3.8.2.2 Uji Multikolinearitas……………………………………...46

3.8.2.3 Uji Autokorelasi…………………………………….46 – 47

3.8.2.4 Uji Heteroskedastisitas…………………………………...47

3.8.3 Analisis Regresi Berganda …………………………………...47 – 48

x

3.8.4 Koefisien Determinasi ………………………………………..48 – 49

3.8.5 Pengujian Hipotesis ………………………………………………..49

3.8.5.1 Uji Signifikan Simultan (Uji F) ………..………………...49

3.8.5.2 Uji Signifikan Parsial (Uji t) ……………………………..50

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN………………………51

4.1 Gambaran Umum Subjek Penelitian …..…………......………………....51

4.1.1 Gambaran Umum OJK…………………………..…………………51

4.1.2 Gambaran Umum Perbankan Syariah ………………..………52 – 54

4.1.3 Gambaran Umum Sampel Penelitian …………..…………….54 – 55

4.2 Uji Model …………………………………………………………………55

4.2.1 Uji Statistik Deskriptif……………...…………………………55 – 56

4.2.2 Uji Asumsi Klasik ……………..……………………………..56 – 57

4.2.2.1 Uji Normalitas………..……………………………..57 – 58

4.2.2.2 Uji Multikolinearitas ………………………………..58 – 59

4.2.2.3 Uji Autokorelasi …………………………………………59

4.2.2.4 Uji Heteroskedastisitas …………………………………..60

4.3 Analisis Regresi Linear Berganda ………………………………………..61

4.3.1 Uji Koefisien Determinasi……………...……………………..61 – 62

4.4 Pengujian Hipotesis ………………………………………………………62

4.4.1 Uji Simultan (Uji F) ……...……...……………………….......62 – 63

4.4.2 Uji Parsial (Uji t) ……………………………………………..63 – 65

4.5 Pembahasan ………………………………………………………………65

xi

4.5.1 Kualitas Penerapan GCG dan Risiko Pembiayaan terhadap

Profitabilitas Perbankan Syariah ……...…………………………65

4.5.2 Kualitas Penerapan GCG terhadap Profitabilitas Perbankan

Syariah………………………………………………………65 – 66

4.5.3 Risiko Pembiayaan terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah …...66

BAB V SIMPULAN, SARAN, DAN KETERBATASAN……………………68

5.1 Simpulan …..…………......………………........................................68 – 69

5.2 Saran………………………………………………………………...69 – 70

5.3 Keterbatasan Penelitian ………………………………………………….70

DAFTAR PUSTAKA……………………………………………………...............

xii

DAFTAR TABEL

Tabel 3.1 : Pembobotan Faktor Self Assesment dalam kualitas penerapan GCG..38

Tabel 3.2 : Ketentuan Penetapan Nilai Indikator………………………………...43

Tabel 3.3 : Peringkat Bagi Bank Umum Syariah (BUS)…………………………43

Tabel 3.4 : Nilai Komposit ………………………………………………………44

Tabel 3.5 : Klasifikasi Nilai Durbin Watson ………………………………….…47

Tabel 4.1 : Data Perbankan Syariah ……………………………………..………55

Tabel 4.2 : Hasil Pengujian Uji Statistik Deskriptif ..................................………56

Tabel 4.3 : Hasil Pengujian Uji Multikolinearitas ………………….……………58

Tabel 4.4 : Hasil Pengujian Uji Autokorelasi ……………………...……………59

Tabel 4.5 : Hasil Pengujian Uji Koefisien Determinasi (R2) ……………………62

Tabel 4.6 : Hasil Pengujian Uji Simultan (Uji F) ………………..………………62

Tabel 4.7 : Hasil Pengujian Uji Parsial (Uji t) …………………..………………63

xiii

DAFTAR GAMBAR

Tabel 4.1 : Grafik Pengujian Normalitas Data …………………………..............57

Tabel 4.2 : Grafik Pengujian Uji Heteroskedastisitas …………………………...60

xiv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Data Perbankan Syariah

Lampiran 2 : Tabulasi Data

Lampiran 3 : Output SPSS

xv

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk menerapkan kualitas Good Corporate

Governance (GCG) dan Risiko Pembiayaan terhadap Profitabilitas perbankan

syariah di Indonesia. Penelitian kuantitatif ini menggunakan data sekunder yang

diperoleh dari situs resmi Bank Umum Syariah (BUS) dengan purposive

sampling, maka sampel penelitian ini berjumlah 40 perbankan syariah dengan

tahun pengamatan 4 tahun yaitu selama periode 2013-2016. Metode analisis yang

digunakan untuk menguji hipotesis dalam penelitian adalah analisis regresi linear

berganda dengan menggunakan program SPSS versi 17. Hasil dari penelitian ini

menunjukkan bahwa secara simultan Kualitas Penerapan Good Corporate

Governance (GCG) dan Risiko Pembiayaan (NPF) berpengaruh secara bersama-

sama terhadap Profitabilitas (ROA). Secara parsial variable Risiko Pembiayaan

(NPF) berpengaruh terhadap Profitabilitas (ROA), sedangkan Good Corporate

Governance (GCG) tidak berpengaruh terhadap Profitabilitas (ROA).

Kata Kunci: Good Corporate Governance, Risiko Pembiayaan, Profitabilitas.

xvi

ABSTRACT

This study aims to apply the quality of good corporate governance and

financing risk to the profitability of sharia banking in Indonesia. This quantitative

research uses secondary data obtained from the official website of sharia banks

with purposive sampling, then the sample of this study amounted to 40 sharia

banking with 4 years observation year that is during the period 2013-2016. The

method of analysis used to test the hypothesis in the study is multiple linear

regression analysis using SPSS version 17 program. The results of this study

indicate that simultaneously the Quality of Implementation of Good Corporate

Governance (GCG) and Financing Risk (NPF) has a mutual influence on

Profitability (ROA). Partially financing risk variables (NPF) affect the

profitability (ROA), while Good Corporate Governance (GCG) has no effect on

profitability (ROA).

Keywords: Good Corporate Governance, Risk Financing, Profitability.