19

LAMPIRAN 1

Daftar Bank Perkreditan Rakyat (BPR) yang menjadi objek penelitian

BPR di Kota Semarang :

No. Nama Status Alamat No.

Telepon Dati I Dati II

1 PT. BPR Restu

Artha Makmur Pusat

Jl. Majapahit 129

B Lt. 2

(024)

6721721

Kota

Semarang

Jawa

Tengah

2 PT. BPR Rudo

Indobank Pusat

Ruko Murni Blok

F-G Jl.Gajah

Mada No. 144

(024)

3584545

Kota

Semarang

Jawa

Tengah

3 PT. BPR Weleri

Makmur Pusat

Ruko Gayamsari

No. 7 Jl.

Majapahit

Semarang

(024)

6724006

Kota

Semarang

Jawa

Tengah

Daftar BPR Kab. Semarang :

No. Nama Status Alamat No. Telepon Dati I Dati II

1 PT. BPR Artha

Mutiara Pusat

Jl. Soekarno Hatta

No. 10 B Bergas

(0298)

522179

Kab.

Semarang

Jawa

Tengah

2 PT. BPR Mekar

Nugraha Klepu Pusat

Jl. Raya Klepu No

10 Bergas

(0298)

523432

Kab.

Semarang

Jawa

Tengah

3 PT. BPR Argo Dana

Ungaran Pusat

Jl. Gatot Subroto

No. 9 Ungaran

(024)

7463266

Kab.

Semarang

Jawa

Tengah

4 PT. BPR Dana Mitra

Sentosa Pusat

Jl. Jend. Sudirman

No. 92 Kupang

(0298)

7101943

Kab.

Semarang

Jawa

Tengah

5 PT. BPR Kusuma

Palagan Ambarawa Pusat

Jl. Jend. Sudirman

Kompl. Pertokoan

Permai B-2

(0298)

591333

Kab.

Semarang

Jawa

Tengah

6 PT. BPR Persada

Ganda Pusat

Jl. Jend. Sudirman

51 Ambarawa

Kab.

Semarang

Jawa

Tengah

7 PT. BPR Inti

Ambarawa Sejahtera Pusat

Jl. Jend. Sudirman

No. 34 Ambarawa (0298) 91385

Kab.

Semarang

Jawa

Tengah

20

LAMPIRAN 2

Data Peningkatan Aset, Kredit, DPK, Laba

No Nama BPR

1 = Rp Juta

LDR NPL

Aset Kredit DPK Laba

2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011

1 BPR Weleri Makmur 190.325,7 148.046,8 144.640,9 114.354,6 159.575,6 122.660,6 4.619,7 4.714,1 80,44% 8,88%

2 BPR Rudo Indobank 136.564,1 137.019,6 124.236,4 124.023,2 116.661,2 119.194,7 2.743,2 3.650,4 93,45% 18,62%

3 BPR Restu Arta Makmur 72.370,9 59.223,6 65.011,1 53.620,2 40.226,4 33.573,9 3.243,8 1.393,3 96,93% 2,62%

4 BPR Argo Dana Ungaran 19.984,3 17.885,9 15.276,2 14.113,7 15.344,1 13.600,4 555,1 461,6 80,57% 9,16%

5 BPR Arta Mutiara 13.381,9 0 5.037,5 0 7.617,7 0 -124,1 0 38,06% 10,60%

6 BPR Mekar Mugraha Klepu 31.258,4 29.732,2 24.723,6 24.512,5 21.469,8 18.266,1 1.735,9 989,9 85,35% 2,70%

7 BPR Inti Ambarawa Sejahtera 7.334,8 6.075,3 5.608,1 3.909.1 3.491,6 4.459,9 353,8 313,9 83,06% 4,99%

8 BPR Dana Mitra Sentosa 13.668,9 11.309,6 10.790,5 9.371,0 10.941,4 9.588,6 377,2 -149,8 87,76% 16,44%

9 BPR Persada Ganda 13.324,4 12.222,2 11.270,3 10.689,4 10.735,8 9.806,2 401,5 177,7 87,45% 2,81%

10 BPR Kusuma Palagan

Ambarawa 8.548,2 10.335,2 6.557,2 7.902,1 6.430,8 8.271,5 148,3 146,4 78,71% 21,85%

Sumber : Website BI (www.BI.go.id)

21

LAMPIRAN 3

KUESIONER

Dengan hormat,

Dalam rangka melakukan penyelesaian tugas akhir program studi S1 Ekonomi

Akuntansi pada Universitas Kristen Satya Wacana dengan judul “Pengaruh

independensi dan kompetensi pengawas intern terhadap efektivitas pengendalian

internal pada BPR Kota dan Kabupaten Semarang. Adapun manfaat dari

penelitian ini, dari pihak BPR untuk selalu meningkatkan pengendalian internnya

dengan cara meningkatkan kualitas pengawas intern. Serta dari segi akademis,

diharapkan mampu memberikan pengetahuan kepada mahasiswa, dosen dan

akademisi lain tentang pentingnya independensi dan kompetensi seorang

pengawas intern dalam menjalankan Sistem Pengendalian Intern (SPI) di suatu

perusahaan atau organisasi. Dengan ini saya:

Nama : Agustina Dian Saputri

NIM : 232007012

Memohon bantuan dari Bapak/Ibu/Sdr/I responden agar bersedia mengisi

kuesioner yang saya bagikan.

Saya berharap Bapak/Ibu/Sdr/I responden berkenan meluangkan sedikit waktu

untuk mengisi kuesioner ini. Tujuan pembuatan kuesioner ini hanya untuk

kepentingan ilmiah dan oleh karena itu saya akan merahasiakan semua identitas

dan data saudara.

Terima kasih atas kesediaan dan bantuan yang saudara berikan dalam mengisi

kuesioner ini.

22

Petunjuk Pengisian

Isilah pertanyaan di bawah ini dengan memberikan check list (√) pada salah satu

kemungkinan jawaban yang ada sebagai berikut:

SS = Sangat Setuju

S = Setuju

KS = Kurang Setuju

TS = Tidak Setuju

STS = Sangat Tidak Setuju

Identitas Responden

Nama pengisi kuesioner :

Jabatan :

No. Uraian Keterangan

SS S KS TS STS

A. Indenpendensi Pengawas Intern

1 Saya bertanggungjawab langsung kepada direksi.

2 Saya mengemukakan temuan-temuan sesuai bukti

yang ada.

3

Saya dapat mengemukakan pendapat secara bebas dan

dapat dipertanggungjawabkan tanpa ada pengaruh dari

siapapun.

4 Saya tidak bertindak secara diskriminatif terhadap

siapapun yang berkaitan dengan BPR.

5 Saya mengkomunikasikan hasil audit serta saran

perbaikan secara bertanggungjawab kepada direksi.

6 Saya tidak memiliki hubungan kerabat atau keuangan

dengan salah satu staf/ manajer yang diaudit.

7 Saya dapat menempatkan diri dalam situasi dan

kondisi apapun.

8 Saya boleh mengaudit organisasi milik nasabah

manapun.

9 Direksi selalu memberikan surat penugasan kepada

saya dalam menjalankan tugas.

B. Kompetensi Pengawas Intern

1 Saya memiliki pengetahuan yang luas tentang SPI

perbankkan.

2

Saya memahami secara mendalam peraturan dan

kebijakan perbankkan terbaru.

23

No. Uraian Keterangan

SS S KS TS STS

3 Saya memiliki latar belakang akuntansi yang

memadai.

4 Saya telah berpengalaman dalam bidang audit.

5 Saya mengelompokkan kesalahan berdasarkan tujuan

audit dan sistem akuntansi yang mendasarinya.

6 Bagian pengawas intern memiliki beberapa staf yang

bersertifikasi kualifikasi audit internal.

7

Saya diberi kesempatan untuk melanjutkan pendidikan

dan mengikuti pelatihan-pelatihan untuk menunjang

pekerjaannya.

C. Efektivitas Pengendalian Internal

1 Kebijakan dan prosedur disini telah ditetepkan,

dilaksanakan oleh orang-orang yang kompeten.

2 Menerapkan kode etik auditor internal dalam

menjalankan tugas.

3 Terdapat instrumen kebijakan untuk mencegah

terjadinya kecurangan di beberapa fungsi.

4 Tindakan manajemen yang intensif dibentuk untuk

mengurangi kecurangan.

5

Terdapat sistem informasi mencakup metode dan

catatan untuk menilai transaksi dicatatan sesuai nilai

moneternya dalam laporan keuangan.

6

Terdapat sistem informasi mancakup metode dan

catatan untuk mengotorisasi transaksi oleh orang yang

berwenang.

7

Terdapat pengecekan independen untuk kesesuaian

jumlah transaksi (pemberian kredit) dengan data

dalam laporan keuangan.

8 Manajemen melakukan pemantauan terhadap

rancangan dan operasi pengendalian internal.

24

LAMPIRAN 4

Responden 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Independensi 1 2 3 4 5 6 7 Kompetensi 1 2 3 4 5 6 7 8 Efektivitas

1 5 5 4 4 5 4 4 2 4 37 4 4 3 3 3 4 4 25 4 4 4 4 4 5 4 4 33

2 4 4 4 4 4 4 4 2 2 32 3 4 3 3 4 2 4 23 4 4 4 4 4 4 4 4 32

3 4 4 4 4 4 4 4 2 2 32 4 4 2 4 4 4 4 26 3 4 4 4 4 4 4 4 31

4 4 4 4 4 4 5 4 4 3 36 4 4 4 4 4 3 4 27 3 4 4 4 3 3 3 4 28

5 5 4 4 5 4 5 4 4 5 40 4 4 3 3 4 4 5 27 4 4 4 4 4 4 4 4 32

6 5 5 4 4 4 5 4 2 4 37 4 4 4 4 4 4 3 27 4 4 4 4 4 4 4 5 33

7 5 5 4 5 5 5 5 2 5 41 5 4 4 4 4 4 4 29 4 4 4 4 4 4 4 5 33

8 5 5 4 4 5 5 4 3 4 39 4 4 4 4 4 4 4 28 4 5 5 4 5 5 5 5 38

9 4 4 4 4 4 4 4 2 4 34 4 4 4 4 4 3 4 27 4 4 5 5 4 5 5 4 36

10 4 4 4 4 4 4 4 2 4 34 4 4 4 4 4 3 4 27 4 4 5 5 4 5 5 4 36

11 5 5 5 1 4 4 5 1 5 35 5 5 4 4 5 3 4 30 5 5 5 5 5 5 5 5 40

12 5 5 5 4 5 4 5 5 4 42 4 4 4 4 4 4 4 28 4 4 4 4 4 4 4 4 32

13 5 5 5 4 5 4 5 5 4 42 4 4 4 4 4 3 4 27 4 4 4 4 4 4 4 4 32

14 4 4 4 4 4 4 4 4 2 34 4 4 4 4 4 4 4 28 4 4 4 4 4 4 4 4 32

15 5 5 5 4 5 4 5 5 4 42 4 4 4 4 4 4 4 28 4 4 4 4 4 4 4 4 32

16 4 4 3 4 4 5 4 2 4 34 4 4 4 4 4 3 4 27 4 4 4 4 4 4 4 4 32

17 4 4 4 4 4 4 4 2 4 34 4 4 4 4 4 3 4 27 4 4 4 4 4 4 4 4 32

18 4 4 4 4 4 4 4 3 4 35 4 4 4 3 4 3 4 26 4 4 4 4 4 4 4 4 32

19 4 4 4 4 4 4 4 2 4 34 4 4 4 4 4 4 4 28 4 4 4 4 4 4 4 4 32

20 5 4 4 4 4 4 4 4 4 37 4 4 4 4 4 3 4 27 4 4 4 4 4 4 4 4 32

21 2 4 4 4 4 4 4 4 2 32 4 4 4 4 4 4 4 28 4 4 4 4 4 4 4 4 32

25

22 2 5 4 5 5 4 4 3 4 36 4 4 4 4 5 4 4 29 4 4 5 4 4 5 5 5 36

23 5 5 5 4 5 4 5 5 4 42 4 4 4 4 4 3 4 27 4 4 4 4 4 4 4 4 32

24 5 4 4 5 5 5 5 5 4 42 4 4 4 4 4 3 4 27 4 4 4 4 4 4 4 4 32

25 4 4 4 4 4 4 2 2 3 31 4 4 4 4 4 2 4 26 4 4 4 4 4 4 4 4 32

26 3 5 4 4 4 4 4 2 4 34 5 4 4 4 4 4 4 29 4 4 4 4 4 4 4 4 32

27 5 5 4 4 4 5 4 3 4 38 4 4 4 4 4 4 4 28 4 5 5 4 4 4 5 4 35

28 4 4 4 4 4 4 2 2 3 31 4 4 4 4 4 2 4 26 4 4 4 4 4 4 4 4 32

29 4 4 4 4 4 4 2 2 3 31 4 4 4 4 4 2 4 26 4 4 4 4 4 4 4 4 32

30 4 4 4 4 4 4 2 2 3 31 4 4 4 4 4 2 4 26 4 4 4 4 4 4 4 4 32

31 5 5 5 5 5 5 5 5 3 43 5 5 5 3 5 3 5 31 5 5 5 5 5 5 5 5 40

32 5 5 5 5 5 5 5 5 3 43 5 5 5 3 5 3 5 31 5 5 5 5 5 5 5 5 40

33 5 5 5 5 5 5 5 5 3 43 5 5 5 3 5 3 5 31 5 5 5 5 5 5 5 5 40

34 3 5 4 4 5 4 4 3 4 36 4 4 4 4 4 4 4 28 4 4 4 4 4 4 4 4 32

Sumber : Data yang diolah 2012

26

LAMPIRAN 5

Data SPSS Uji Validitas dan Reliabilitas

Independensi Pengawas Intern

Kode instrumen Nilai korelasi Sig. (1-tailed) Validitas

IE 1 0,631 0,000 Valid

IE 2 0,653 0,000 Valid

IE 3 0,649 0,000 Valid

IE 4 0,396 0,010 Valid

IE 5 0,788 0,000 Valid

IE 6 0,524 0,001 Valid

IE 7 0,786 0,000 Valid

IE 8 0,765 0,000 Valid

IE 9 0,387 0,012 Valid

Kompetensi Pengawas Intern

Kode instrumen Nilai korelasi Sig. (1-tailed) Validitas

IE 10 0,843 0,000 Valid

IE 11 0,712 0,000 Valid

IE 12 0,687 0,000 Valid

IE 13 0,065 0,357 Valid

IE 14 0,744 0,000 Valid

IE 15 0,349 0,022 Valid

IE 16 0,496 0,001 Valid

Efektivitas Pengendalian Internal

Kode

instrumen

Nilai

korelasi

Sig. (1-

tailed) Validitas

IE 17 0,820 0,000 Valid

IE 18 0,842 0,000 Valid

IE 19 0,898 0,000 Valid

IE 20 0,815 0,000 Valid

IE 21 0,895 0,000 Valid

IE 22 0,882 0,000 Valid

IE 23 0,923 0,000 Valid

IE 24 0,756 0,000 Valid

27

Konsep Cronbach's

Alpha

Standar

umum Penilaian

Independensi

Pengawas Intern 0,770

0,6

Reliabel

Kompetensi

Pengawas Intern 0,518 Reliabel

Efektivitas

Pengendalian Internal 0,946 Reliabel

28

LAMPIRAN 6

Data SPSS Statistik Deskriptif dan Uji Asumsi Klasik

Descriptive Statistics

N Minimum Maximum Mean

Std.

Deviation

Independensi Pengawas

Intern 34 31.00 43.00 36.5882 4.08336

Kompetensi Pengawas

Intern 34 23.00 31.00 27.5000 1.69223

Efektivitas Pengendalian

Internal 34 28.00 40.00 33.5000 2.97719

Valid N (listwise) 34

One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test

Unstandardized

Residual

N 34

Normal Parametersa Mean .0000000

Std. Deviation 2.19207480

Most Extreme Differences Absolute .131

Positive .131

Negative -.121

Kolmogorov-Smirnov Z .761

Asymp. Sig. (2-tailed) .608

a. Test distribution is Normal.

29

Coefficientsa

Model

Collinearity Statistics

Tolerance VIF

1 Independensi Pengawas

Intern .700 1.430

Kompetensi Pengawas Intern .700 1.430

a. Dependent Variable: Efektivitas Pengendalian Internal

30

LAMPIRAN 7

Data SPSS Uji Regresi Berganda

Variables Entered/Removedb

Model Variables Entered Variables Removed Method

1 Kompetensi Pengawas

Intern, Independensi

Pengawas Intern a

. Enter

a. All requested variables entered.

b. Dependent Variable: Efektivitas Pengendalian Internal

Model Summaryb

Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the

Estimate Durbin-Watson

1 .677a .458 .423 2.26168 1.352

a. Predictors: (Constant), Kompetensi Pengawas Intern, Independensi Pengawas Intern

b. Dependent Variable: Efektivitas Pengendalian Internal

ANOVAb

Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.

1 Regression 133.929 2 66.964 13.091 .000a

Residual 158.571 31 5.115

Total 292.500 33

a. Predictors: (Constant), Kompetensi Pengawas Intern, Independensi Pengawas Intern

b. Dependent Variable: Efektivitas Pengendalian Internal

31

Coefficientsa

Model

Unstandardized Coefficients Standardized

Coefficients t Sig.

B Std. Error Beta

1 (Constant) .762 6.410 .119 .906

Independensi

Pengawas Intern .000 .115 .001 .004 .997

Kompetensi

Pengawas Intern 1.190 .278 .676 4.277 .000

a. Dependent Variable: Efektivitas Pengendalian Internal