(erp) terhadap efektivitas pengendalian internal bumn dalam pel
PENGARUH EFEKTIVITAS STRUKTUR PENGENDALIAN …ii PENGARUH EFEKTIVITAS STRUKTUR PENGENDALIAN INTERN...
Transcript of PENGARUH EFEKTIVITAS STRUKTUR PENGENDALIAN …ii PENGARUH EFEKTIVITAS STRUKTUR PENGENDALIAN INTERN...
i
PENGARUH EFEKTIVITAS STRUKTUR
PENGENDALIAN INTERN TERHADAP KINERJA
PERKREDITAN PADA BANK PERKREDITAN RAKYAT
(BPR) DI PURWODADI
Skripsi ini diajukan sebagai salah satu syarat
untuk menyelesaikan jenjang pendidikan
Strata Satu (S1) pada Fakultas Ekonomi
Universitas Muria Kudus
Oleh :
VATCHUL JANAH
NIM 2010-12-107
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MURIA KUDUS
TAHUN 2016
FAKULTAS EKONOMI
ii
PENGARUH EFEKTIVITAS STRUKTUR PENGENDALIAN
INTERN TERHADAP KINERJA PERKREDITAN PADA BANK
PERKREDITAN RAKYAT (BPR) DI PURWODADI
Skripsi ini telah disetujui dan dipertahankan dihadapan Tim Penguji Ujian Skripsi
Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus
Tanggal , 2016
Mengetahui
Ketua Program Studi Akuntansi Pembimbing I
Sri Mulyani, SEI, M.Si Ashari, SE, M.Si. Ak. CA. CPA
NIDN. 0611018202 NIDN. 0608127602
Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi Pembimbing II
Dr. H. Mochamad Edris, Drs, MM Dwi Soegiarto, SE. MM
NIDN. 0618066201 NIDN. 062011703
iii
PENGARUH EFEKTIVITAS STRUKTUR PENGENDALIAN
INTERN TERHADAP KINERJA PERKREDITAN PADA BANK
PERKREDITAN RAKYAT (BPR) DI PURWODADI
Yang dipersiapkan dan disusun oleh:
Vatchul Janah
2010-12-107
Telah dipertahankan di Depan Dewan Penguji pada hari Senin, tanggal 29
Agustus 2016 dan telah dinyatakan memenuhi syarat untuk diterima.
Tim Penguji,
Ketua
Ashari, SE, M.Si. Ak. CA. CPA
NIDN. 0608127602
Penguji II Penguji III
Dwi Soegiarto, SE. MM Sri Mulyani, SEI, M.Si
NIDN. 0620117103 NIDN. 0611018202
Mengesahkan
Ketua
Program Studi Akuntansi
Sri Mulyani, SEI, M.Si
NIDN. 0611018202
iv
PERNYATAAN KEASLIAN
Saya yang bertanda tangan di bawah ini:
Nama : Vatchul Janah
NIM : 2010-12-107
Program studi : Akuntnsi
Dengan ini menyatakan bahwa skripsi yang berjudul “PENGARUH
EFEKTIVITAS STRUKTUR PENGENDALIAN INTERN TERHADAP
KINERJA PERKREDITAN PADA BANK PERKREDITAN RAKYAT (BPR)
DI PURWODADI” ini beserta seluruh isinya adalah benar-benar karya saya
sendiri dan tidak berisi materi yang pernah ditulis atau diterbitkan oleh orang lain
atau telah digunakan sebagai persyaratan penyelesaian studi di perguruan tinggi
lain, kecuali informasi yang dijadikan bahan rujukan atau kutipan dengan
mengikuti cara-cara penulisan karya ilmiah yang berlaku. Apabila di kemudian
hari atau dapat dibuktikan terdapat adanya pelanggaran etika keilmuan atau ada
klaim dari pihak lain terhadap keaslian karya saya ini, maka saya bersedia
menerima sanksi tersebut.
Kudus, September 2016
Yang membuat pernyataan
Vatchul Janah
NIM. 2010-12-107
v
MOTTO
Keberhasilan adalah kemampuan untuk melewati dan
mengatasi dari satu kegagalan ke kegagalan berikutnya
tanpa kehilangan semangat. (Winston Chuchill)
PERSEMBAHAN
Bismillahirrohmanirrohim
Dengan rahmat Allah yang Maha Pengasih lagi Maha Penyayang...
Dengan ini saya persembahkan karya ini untuk :
Allah SWT atas karunia dan ridho-Nya
Kedua orang tuaku, Bapak Faizin dan Ibu
Muzazanah tercinta, yang selalu memberi
dukungan, kasih sayang dan doa yang tak
pernah putus.
Sahabat-sahabatku terkhusus Mbak Sri
Mulyati, Mbak Novita, Mbak Ulya, Mamah
Ayu, Echa, Anis, Yani, Mbak Noera, Mbak
Fatimah.
Teman-teman seperjuangan akuntansi 2010.
Almamaterku
KATA PENGANTAR
vi
Bismillahirrahmanirrahim
Segala puji bagi Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat, taufiq dan
hidayah-Nya, sehingga pada kesempatan ini penulis dapat menyelesaikan skripsi
ini. Skripsi yang berjudul “PENGARUH EFEKTIVITAS STRUKTUR
PENGENDALIAN INTERN TERHADAP KINERJA PERKREDITAN
PADA BANK PERKREDITAN RAKYAT (BPR) DI PURWODADI”. Ini
disusun guna memenuhi salah satu syarat untuk menyelesaikan jenjang
pendidikan Strata Satu (S1) pada Fakultas Ekonomi Universitas Muria Kudus.
Dalam penyusunan skripsi ini penulis banyak mendapatkan bimbingan
dan saran-saran dari berbagai pihak, sehingga penyusunan skripsi ini dapat
terealisasikan. Untuk itu penulis menyampaikan terima kasih kepada :
1. Dr. H. Mochamad Edris, Drs, MM., selaku Dekan Universitas Muria Kudus
2. Sri Mulyani SE, Akt, M.Si., selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas
Ekonomi Universitas Muria Kudus yang telah merestui dalam pembahasan
dan penyusunan skripsi ini.
3. Ashari, SE, M. Si, Ak, CA, CPA., selaku Dosen Pembimbing yang telah
bersedia meluangkan waktu, tenaga dan fikiran untuk memberikan bimbingan,
pengarahan dalam penyusunan skripsi ini.
4. Dwi Soegiarto, SE., MM., selaku Dosen Pembimbing yang telah bersedia
meluangkan waktu, tenaga dan fikiran untuk memberikan bimbingan,
pengarahan dalam penyusunan skripsi ini.
5. Para dosen dan staf pengajar di lingkungan Universitas Muria Kudus yang
membekali berbagai pengetahuan, sehingga penulis mampu menyelesaikan
penyusunan skripsi ini.
vii
6. Bapak Ibu, saudara-saudaraku yang senantiasa mendukungku secara langsung
maupun tidak langsung telah membantu dalam penyusunan skripsi ini.
7. Sahabat-sahabatku yang secara langsung maupun tidak langsung telah
membantu, baik moril maupun materiil dalam penyusunan skripsi ini. Dan
semua pihak yang tak dapat disebutkan satu persatu.
Semoga amal baik beliau tersebut di atas dan juga semua pihak yang
tidak dapat penulis sebutkan mendapatkan balasan pahala yang berlipat ganda di
sisi Allah SWT. Amien.
Akhirnya penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini masih jauh
mencapai kesempurnaan dalam arti sebenarnya, namun penulis berharap semoga
skripsi ini dapat bermanfaat bagi penulis sendiri dan para pembaca pada
umumnya.
Kudus, 31 Juli 2016
Penulis,
VATCHUL JANAH
NIM 2010-12-107
viii
ABSTRAKSI
Penelitian ini bertujuan untuk membuktikan secara empiris adanya
pengaruh positif dan signifikan antara variabel lingkungan pengendalian,
penaksiran risiko, aktivitas pengendalian, informasi dan komunikasi, pemantauan
terhadap variabel kinerja perkreditan. Populasi dalam penelitian ini yaitu seluruh
karyawan bagian keuangan dan kredit Bank Perkeditan Rakyat (BPR) yang
terdapat di Purwodadi. Sampel dalam penelitian ini adalah karyawan bagian
keuangan dan kredit BPR yang terdapat di Purwodadi yang berjumlah 66
responden. Teknik pengumpulan data menggunakan angket, teknik analisis data
menggunakan analisis regresi, uji t dan koefisien determinasi. Hasil penelitian
menunjukkan bahwa lingkungan pengendalian tidak berpengaruh signifikan
terhadap penilaian kinerja perkreditan, berdasarkan hasil uji t menunjukkan bahwa
nilai signifikansi diatas 0,05 yaitu sebesar 0,797 (0,797>0,05). Penaksiran risiko
tidak berpengaruh signifikan terhadap penilaian kinerja perkreditan, berdasarkan
hasil uji t menunjukkan bahwa nilai signifikansi diatas 0,05 yaitu sebesar 0,583
(0,583>0,05). Aktivitas pengendalian berpengaruh signifikan terhadap penilaian
kinerja perkreditan, berdasarkan hasil uji t menunjukkan bahwa nilai signifikansi
dibawah 0,05 yaitu sebesar 0,000 (0,000<0,05). Informasi dan komunikasi tidak
berpengaruh signifikan terhadap penilaian kinerja perkreditan, berdasarkan hasil
uji t menunjukkan bahwa nilai signifikansi diatas 0,05 yaitu sebesar 0,086
(0,086>0,05). Pemantauan berpengaruh signifikan terhadap penilaian kinerja
perkreditan, berdasarkan hasil uji t menunjukkan bahwa nilai signifikansi dibawah
0,05 yaitu sebesar 0,043 (0,043<0,05).
Kata Kunci : Efektivitas Struktur Pengendalian Intern, Kinerja Perkreditan.
ix
ABSTRACT
This study aims to demonstrate empirically the existence of positive and
significant influence between the variables of the control environment, risk
assessment, control activities, information and communication, monitoring the
credit performance variables. The population in this study is the whole employees
of the financial and credit Perkeditan Bank Rakyat (BPR) contained in
Purwodadi. The sample in this study are employees of the financial and credit
BPR contained in Purwodadi totaling 66 respondents. The technique of collecting
data using questionnaires, data analysis techniques using regression analysis, t
test and the coefficient of determination. The results showed that the control
environment does not significantly influence the performance of credit ratings,
based on t test results showed that the significance value above 0.05 is equal to
0.797 (0.797> 0.05). Risk assessment is not a significant effect on the
performance of credit ratings, based on t test results showed that the significance
value above 0.05 is equal to 0.583 (0.583> 0.05). Control activities significantly
influence the performance of credit ratings, based on t test results showed that the
significance value below 0.05 is equal to 0.000 (0.000<0.05). Information and
communication no significant effect on the performance of credit ratings, based
on t test results showed that the significance value above 0.05 is equal to 0.086
(0.086> 0.05). Monitoring significant effect on the performance of credit ratings,
based on t test results showed that the significance value below 0.05 is equal to
0.043 (0.043<0.05).
Keywords: Effectiveness of Internal Control Structure, Performance Credit.
.
x
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ........................................................................................ i
HALAMAN PENGESAHAN .......................................................................... ii
HALAMAN PENGESAHAN PENGUJI ....................................................... iii
MOTTO DAN PERSEMBAHAN .................................................................... iv
KATA PENGANTAR ....................................................................................... v
ABSTRAKSI ..................................................................................................... viii
ABSTRACT ....................................................................................................... ix
DAFTAR ISI ...................................................................................................... x
DAFTAR TABEL.............................................................................................. xiv
DAFTAR GAMBAR ......................................................................................... xv
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xvi
BAB I : PENDAHULUAN
1.1. Latar Belakang .............................................................................. 1
1.2. Ruang Lingkup ............................................................................. 5
1.3. Perumusan Masalah ....................................................................... 5
1.4. Tujuan Penelitian ........................................................................... 6
1.5. Kegunaan Penelitian ...................................................................... 7
1.6. Sitematika Skripsi ......................................................................... 7
BAB II : TINJAUAN PUSTAKA
2.1. Landasan Teori .............................................................................. 9
xi
2.1.1 Teori Motivasi ..................................................................... 9
2.1.2 Sistem Pengendalian Intern ................................................. 13
2.1.2.1. Pengertian Sistem Pengendalian Intern ........................ 13
2.1.2.2. Tujuan Pengendalian Internal ....................................... 15
2.1.2.3. Komponen Pengendalian Intern ................................... 16
1. Lingkungan Pengendalian .............................................. 16
2. Penaksiran Risiko ........................................................... 19
3. Aktivitas Pengendalian ................................................... 20
4. Informasi dan komunikasi .............................................. 21
5. Pemantauan ..................................................................... 22
2.1.3 Penilaian Kinerja Perkreditan ............................................... 22
2.1.3.1. Kinerja .......................................................................... 22
2.1.3.2. Dimensi dan Indikator Kinerja ..................................... 24
2.1.3.3. Kredit ............................................................................ 24
2.1.4 Bank Perkreditan Rakyat (BPR) ........................................... 25
2.1.4.1. Pengertian Bank Perkreditan Rakyat ............................ 25
2.1.4.2. Asas Bank Perkreditan Rakyat ..................................... 26
2.1.4.3. Tugas Pokok Bank Perkreditan Rakyat ........................ 26
2.1.4.4. Alokasi Kredit BPR ...................................................... 28
2.1.4.5. Pengawasan Pembinaan BPR ....................................... 29
2.1.4.6. Pendirian BPR dan Bentuk Hukum BPR ..................... 30
2.1.4.7. Bentuk Hukum BPR ..................................................... 30
2.1.5 Penelitian Terdahulu ............................................................. 31
2.1.6 Kerangka Pemikiran ............................................................. 36
2.1.7 Hipotesis ............................................................................... 37
xii
BAB III : METODE PENELITIAN
3.1. Rancangan Penelitian .................................................................. 41
3.2. Variabel Penelitian dan Definisi Operasional Variabel .............. 41
3.2.1. Variabel Penelitian .............................................................. 41
3.2.2. Definisi operasional variabel dan Pengukuran variabel ...... 42
3.3. Jenis dan Sumber Data ................................................................ 46
3.4. Populasi dan Sampel ................................................................... 46
3.5. Pengumpulan Data ...................................................................... 48
3.6. Analisis Data ............................................................................... 49
3.7. Uji Instrumen Penelitian ............................................................. 50
3.8. Pengujian Model ......................................................................... 54
3.8.1 Analisis Regresi ................................................................. 54
3.8.2 Uji Koefisien Determinasi................................................. 54
3.9. Pengujian Hipotesis ..................................................................... 55
BAB IV : HASIL DAN PEMBAHASAN
4.1. Gambaran Umum Responden ..................................................... 58
4.1.1 Data Kuesioner Responden ..................................................... 58
4.1.2 Data Identitas Responden ....................................................... 59
4.2. Analisis Deskriptif ...................................................................... 64
4.3. Analisis Data ............................................................................... 67
4.3.1 Uji Instrumen .......................................................................... 67
1. Uji Validitas ........................................................................ 67
2. Uji Reliabilitas ..................................................................... 68
4.3.2 Uji Asumsi Klasik ................................................................... 69
xiii
1. Uji Normalitas ..................................................................... 69
2. Uji Multikolinieritas ............................................................ 71
3. Uji Heteroskedastistas ......................................................... 72
4.3.3 Uji Hipotesis .......................................................................... 73
1. Analisis Regresi ................................................................... 73
2. Uji t ...................................................................................... 76
3. Uji F ..................................................................................... 78
4. Adjusted R Square ............................................................... 79
4.4. Pembahasan ................................................................................. 80
4.4.1 Pengaruh Lingkungan Pengendalian Terhadap Penilaian
Kinerja Perkreditan ................................................................. 80
4.4.2 Pengaruh Penaksiran Risiko Terhadap Penilaian Kinerja
Perkreditan .............................................................................. 81
4.4.3 Pengaruh Aktivitas Pengendalian Terhadap Penilaian
Kinerja Perkreditan ................................................................. 82
4.4.4 Pengaruh Informasi dan Komunikasi Terhadap Penilaian
Kinerja Perkreditan ................................................................. 83
4.4.5 Pengaruh Pemantauan Terhadap penilaian Kinerja
Perkreditan ............................................................................. 84
BAB V : KESIMPULAN DAN SARAN
5.1. Kesimpulan ................................................................................ 86
5.2. Keterbatasan ................................................................................ 87
5.3. Saran ........................................................................................... 88
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xiv
DAFTAR TABEL
Tabel Halaman
2.1 Penelitian Terdahulu ............................................................................ 31
4.1 Penyebaran Kuesioner .......................................................................... 59
4.2 Karakteristik Responden Berdasarkan Usia ......................................... 60
4.3 Karakteristik Responden Berdasarkan Jenis Kelamin.......................... 61
4.4 Karakteristik Responden Berdasarkan Jabatan .................................... 62
4.5 Karakteristik Responden Berdasarkan Pendidikan Terakhir ............... 63
4.6 Karakteristik Responden Berdasarkan Masa Kerja .............................. 64
4.7 Hasil Uji Statistik Deskriptif ................................................................ 65
4.8 Hasil Pengujian Validitas ..................................................................... 67
4.9 Hasil Pengujian Reliabilitas ................................................................. 69
4.10 Hasil Uji Multikolinieritas ................................................................... 71
4.11 Hasil Analisis Regresi .......................................................................... 73
4.12 Hasil Uji t ............................................................................................. 76
4.13 Hasil Uji Statistik F ............................................................................. 78
4.14 Nilai Adjusted R Square ....................................................................... 79
xv
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 Kerangka pemikiran ................................................................. 36
Gambar 4.1 Hasil Uji Normalitas ................................................................ 70
Gambar 4.2 Hasil Uji Normalitas ................................................................ 70
xvi
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Kuesioner Penelitian
Lampiran 2 Deskripsi Responden
Lampiran 3 Rekapitulasi Kuesioner X1
Lampiran 4 Rekapitulasi Kuesioner X2
Lampiran 5 Rekapitulasi Kuesioner X3
Lampiran 6 Rekapitulasi Kuesioner X4
Lampiran 7 Rekapitulasi Kuesioner X5
Lampiran 8 Rekapitulasi Kuesioner Y
Lampiran 9 Hasil Uji Instrumen X1
Lampiran 10 Hasil Uji Instrumen X2
Lampiran 11 Hasil Uji Instrumen X3
Lampiran 12 Hasil Uji Instrumen X4
Lampiran 13 Hasil Uji Instrumen X5
Lampiran 14 Hasil Uji Instrumen Y
Lampiran 15 Statistik Deskriptif Responden
Lampiran 16 Hasil Uji Normalitas
Lampiran 17 Hasil Uji Multikolinieritas
Lampiran 18 Hasil Uji Autokorelasi
Lampiran 19 Hasil Uji Heterokedastisitas
Lampiran 20 Hasil Analisis Regresi Linier Berganda
Lampiran 21 Hasil Uji T
Lampiran 22 Hasil Uji F
Lampiran 23 Hasil Koefisien Determinasi