PENGARUH DEWAN KOMISARIS, DEWAN DIREKSI ...eprints.umm.ac.id/51161/1/PENDAHULUAN.pdfKepada mereka...

PENGARUH DEWAN KOMISARIS, DEWAN DIREKSI, DEWAN

PENGAWAS SYARIAH DAN KOMITE AUDIT TERHADAP KINERJA

KEUANGAN PERBANKAN SYARIAH

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai

Derajat Sarjana Ekonomi

Oleh:

ACHMAD YACHYA

201510170311228

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

OKTOBER 2018

i

KATA PENGANTAR

Puji syukur yang teramat dalam saya haturkan ke hadirat Tuhan Yang Maha

esa, atas percikan kasih, hidayat, dan taufiq-Nya sehingga Skripsi dengan Judul

“Pengaruh Dewan Komisaris, Dewan Direksi, Dewan Pengawas Syariah dan

Komite Audit Terhadap Kinerja Kuangan Perbankan Syariah” ini dapat

terselesaikan pada waktu yang telah direncanakan.

Teriring do;a sholawat semoga senantiasa melimpah ke haribaan Muhammad

SAW., Rasul akhir zaman, penutup para Nabi yang membawa kesempurnaan ajaran

Tauhid dan keutamaan budi pekerti. Dan semoga tumpahan do’a sholawat menetes

kepada segenap keluarga dan sahabatnya, para syuhada’, para mushonnifin, para

ulama’, dan seluruh umatnya yang dengan tulus ihklas mencintai dan menjunjung

sunnahnya.

Selama proses penyusunan skripsi ini, banyak pihak yang telah memberikan

bantuan dan dukungan kepada saya. Sebagai ungkapan syukur, dalam kesempatan

ini saya ingin mengucapkan terimakasih kepada:

1. Bapak rektor Universitas Muhammadiayah Malang Dr. H. Fauzan, M.Pd.

2. Ibu Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiayah

Malang Dr. Idah Zuhroh, MM.

3. Ketua Program Studi Akuntansi Dra. Masiyah Kholmi, M.M, Ak,.CA.

4. Pembimbing 1 Ibu Endang Dwi W., Dra., M.Si., Ak., CA.

5. Pembimbing 2 Bapak Achmad Syaiful Hidayat A., SE., M.Sc., Ak.

6. Penguji 1 Bapak Djoko Sigit S., SE., M.Acc., Ph.D.

7. Penguji 2 Bapak Tri Wahyu Oktavendi., SE., MSA.

ii

8. Kedua orang tua dan keluarga tercinta yang selalu menyemangati dan mem

memberikan bantuan materil kepada penulis untuk menyelesaikan skripsi.

9. Seseorang yang istimewa di hati penulis yaitu Era Septi Nugrahini yang

telah mendukung, menyemangati dan membantu pelaksanaan penelitian.

Kepada mereka semua, hanya ungkapan terimaksaih dan do’a tulus yang

dapat penulis persembahkan, semoga segala yang mereka berikan kepada penulis

tercatat sebagai amal ibadah yang tiada ternilai. Amin.

Akhir kata , dengan segala keterbatasan dan kekurangannya, saya

persembahkan karya tulis ini kepada siapapun yang membutuhkan. Kritik dan

konstruktif dan saran dari semua pihak sangat penulis harapkan untuk

penyempurnaan karya-karya penulis selanjutnya.

Terimakasih.

Malang, 24 Juli 2019

Achmad Yachya

iii

DAFTAR ISI

KATA PENGANTAR ..................................................................................... i

DAFTAR ISI .................................................................................................... iii

DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... v

DAFTAR TABEL ............................................................................................ vi

DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... vii

BAB I. PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah ............................................................................. 1

B. Perumusan Masalah ................................................................................... 4

C. Tujuan dan Manfaat ................................................................................... 6

BAB II. TEORI DAN PERUMUSAN HIPOTESIS

A. Tinjauan Penelitian Terdahulu ................................................................... 7

B. Teori dan Kajian Pustaka ........................................................................... 8

1. Agency Theory ...................................................................................... 8

2. Perbankan Syariah ................................................................................ 9

3. Kinerja Keuangan ................................................................................. 11

4. Good Governance Business Syariah (GGBS) ..................................... 16

5. Mekanisme Good Governance Business Syariah (GGBS) .................. 17

C. Perumusan Hipotesis .................................................................................. 27

1. Pengaruh Dewan Komisaris Terhadap Kinerja Keuangan................... 27

2. Pengaruh Dewan Direksi Terhadap Kinerja Keuangan ....................... 28

3. Pengaruh Dewan Pengawas Syariah terhadap Kinerja Keuangan ....... 30

4. Pengaruh Komite Audit Terhadap kinerja Keuangan .......................... 31

D. Kerangka Konseptual ................................................................................. 32

BAB III. METODE PENELITIAN

A. Jenis Penelitian ........................................................................................... 34

B. Populasi dan Teknik Penentuan Sampel .................................................... 34

C. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ......................................... 34

iv

D. Jenis dan Sumber Data ............................................................................... 37

E. Teknik Pengumpulan Data ......................................................................... 38

F. Teknik Analisis Data .................................................................................. 38

BAB IV. HASIL DAN PEMBAHASAN

A. Gambaran Umum Objek Penelitian ........................................................... 42

B. Deskripsi Data ............................................................................................ 42

C. Analisis Data .............................................................................................. 55

D. Pembahasan ................................................................................................ 75

BAB V. PENUTUP

A. Kesimpulan ................................................................................................ 91

B. Saran ........................................................................................................... 92

DAFTAR PUSTAKA ..................................................................................... 93

LAMPIRAN .................................................................................................... 97

v

DAFTAR GAMBAR

Gambar 1.1 Grafik Tingkat Inflasi Tahun 2014 s/d 2018 .............................. 2

Gambar 2.1 Model Penelitian ke ROA ........................................................... 32

Gambar 2.2 Model Penelitian ke CAR ........................................................... 32

Gambar 2.3 Model Penelitian ke NPF ............................................................ 33

vi

DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 Perkembangan Jumlah dan Jariangan Kantor Perbankan

Syariah di Indonesia Tahun 2014 s/d 2018 ................................. 1

Tabel 1.2 Tingkat Perkembangan Kinerja keuangan Perbankan

Syariah di Indonesia Tahun 2014 s/d 2018 ................................. 3

Tabel 4.1 Prosedur Pemilihan Sampel ........................................................ 42

Tabel 4.2 Data Jumlah Dewan Komisaris 2014 s/d 2018 ........................... 43

Tabel 4.3 Data Jumlah Dewan Direksi 2014 s/d 2018 ................................ 45

Tabel 4.4 Data Jumlah Dewan Pengawas Syariah 2014 s/d 2018 .............. 46

Tabel 4.5 Data Jumlah Komite Audit 2014 s/d 2018 .................................. 48

Tabel 4.6 Data ROA (Return On Assets) 2014 s/d 2018 ............................ 50

Tabel 4.7 Data CAR (Capital Adequacy Ratio) 2014 s/d/ 2018 ................. 51

Tabel 4.8 Data NPF GROSS (Non Performing Loan) ................................ 54

Tabel 4.9 Hasil Uji Analisis Deskriptif ....................................................... 56

Tabel 4.10 Hasil Uji Normalitas ................................................................... 60

Tabel 4.11 Hasil Uji Heteroskedastisitas ...................................................... 61



Tabel 4.14 Hasil Uji Multikoliniearitas ........................................................ 63



Tabel 4.17 Hasil Uji Autokorelasi ................................................................ 66



Tabel 4.20 Hasil Uji Npar Test ..................................................................... 67

Tabel 4.21 Hasil Uji Koefisien Determinasi ................................................. 68



Tabel 4.24 Hasil Uji t .................................................................................... 70

Tabel 4.25 Hasil Uji t .................................................................................... 70

Tabel 4.26 Hasil Uji t .................................................................................... 71

vii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 .................................................................................................... 97

Lampiran 2 .................................................................................................... 105

93

DAFTAR PUSTAKA

Aditya, P. A. 2016. "Pengaruh Good Corporate Governance Terhadap Nilai

Perusahaan (Studi Empiris pada Perusahaan LQ45 yang Terdaftar di Bursa

Efek Indonesia Tahun 2009-2013)". Jurnal Ekonomi Kiat, Vol. 27, No. 2,

hlm.

Brealey, R. A., S. C. Mysers, dan A. J. Marcus. 2007. dasar-dasar manajemen

keuangan Perusahaan. ke-5 ed. Jakarta: Erlangga.

Brigham, dan Houston. 2006. Fundamentals of Financials Managemen (Dasar-

Dasar Manajemen Keuangan). Jakarta: Salemba Empat.

Darwis, H. 2009. "Corporate Governance Terhadap Kinerja Perusahaan". Jurnal

Keuangan dan perbankan, Vol. 13, No. 3, hlm: 418-430.

Dewayanto, T. 2010. "Pengaruh Mekanisme Good Corporate Governance

Terhadap Kinerja Perbankan Nasional Studi Pada Perusahaan Perbankan

Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2006-2008". Jurnal Fokus

Ekonomi, Vol. 5, No. 2, hlm: 104-123.

Effendi, M. A. 2016. The Power of Good Corporate Govrnance: Teori dan

Implementasi. 2 ed. Jakarta: Salemba Empat.

Eksandy, A. 2018. "Pengaruh Good Corporate Governance Terhadap Kinerja

Keuangan Pada Perbankan Syari’ah Indonesia". Jurnal Akuntansi, Vol. 5,

No. 1, hlm: 1-10.

Farida, Y. N., Y. Prasetyo, dan E. Herwiyanti. 2010. "Pengaruh Penerapan

Corporate Governance Terhadap Timbulnya Earning Management Dalam

Menilai Kinerja Keuangan Pada Perusahaan Perbankan di Indonesia".

Jurnal Bisnis dan Akuntansi, Vol. 12, No. 2, hlm: 69-80.

Ferdyant, F., R. A. ZR, dan E. Takidah. 2014. "Pengaruh Kualitas Penerapan Good

Corporate Governance dan Risiko Pembiayaan terhadap Profitabilitas

Perbankan Syariah". Jurnal Dinamika Akuntansi dan Bisnis, Vol. 1, No. 2,

hlm: 134-149.

Firmsstat. 2009. "Komite Audit"

http://firmsstat.blogspot.com/2009/05/komiteaudit.html. [diakses pada 2

April 2019.

Ghozali, I. 2006. APlikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS. C. IV.

Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.

———. 2016. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM SPSS 23.

Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.

http://firmsstat.blogspot.com/2009/05/komiteaudit.html

94

Hanafi, M. M., dan A. Halim. 2016. Analisis Laporan Keuangan Edisi Kelima.

Yogyakarta: UPP STIM YKPN.

Hartono, D. F., dan Y. W. Nugrahanti. 2014. "Pengaruh Mekanisme Corporate

Governance Terhadap Kinerja Keuangan Perusahaan Perbankan". Jurnal

Dinamika Akuntansi, Keuangan dan Perbankan, Vol. 3, No. 2, hlm: 191-

2015.

Indonesia, B. 1998. Surat Keputusan Direksi Bank No.30/277/KEP/DIR tanggal 19

Maret 1998 tentang Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank.

———. 2009. Peraturan Bank Indonesia Nomor 11/33/PBI/2009 Tentang

Pelaksanaan Good Corporate Governance Bagi Bank Umum Syariah dan

Unit Usaha Syariah. JAKARTA.

———. 2011. Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/1/PBI/2011 Tentang Penilaian

Tingkat Kesehatan Bank Umum.

Indonesia, R. 2007. Undang-undang nomor 40 tahun 2007 tentang Perseroan

Terbatas.

Jumansyah, dan A. W. Syafei. 2013. "Analisis Penerapan Good Governance

Business Syariah dan Pencapaian Maqashid Shariah Bank Syariah di

Indonesia". Jurnal Al-Ahzar Indonesia Seri Pranata Sosial, Vol. 2, No. 1,

hlm: 25-38.

Keuangan, O. J. 2014 s/d 2018. Statistik Perbankan Syariah Tahun 2014-2018.

Otoritas Jasa Keungan.

KNKG. 2011. Pedoman Umum Good Governance Bisnis Syariah. Jakarta. Komite

Nasional Kebijakan Governance.

Manik, T. 2011. "Analisis pengaruh Kepemilikan Manajemen, Komisaris

Independen, Komite Audit, Umur Perusahaan Terhadap Kinerja Keuangan

(Studi Empiris Perusahaan Property & Real Estate di BEI)". Jurnal GEMI,

Vol. 2, No. 2, hlm: 25-36.

Ningtyas, K. L., Suhadak, dan N. F. Nuzula. 2014. "Pengaruh Good Corporate

Governance Terhadap Nilai Perusahaan (Studi pada Perusahaan yang

terdaftar di Jakarta Islamic Index tahun 2010-2013)". Jurnal Administrasi

Bisnis (JAB), Vol. 17, No. 1, hlm: 1-9.

Nugroho. 2015. "Urgensi Penerapan Islamic Corporate Governance di Baitul Maal

Wat Tanwil (BMT)". Jurnal Kajian Bisnis, Vol. 23, No. 1, hlm: 64-70.

Nurhikmah, F., Winarsih, dan M. Kusumaningtyas. 2018. "Pengaruh Dewan

Pengawas Syariah Dan Intellectual Capital Terhadap Pengungkapan

Corporate Social Responsibility Dengan Kinerja Keuangan Sebagai

95

Variabel Mediasi (Studi Empiris Perbankan Syariah Di Indonesia)". Journal

of Islamic Banking and Finance, Vol. 2, No. 2, hlm: 174-188.

Praptiningsih, M. 2009. "Corporate Governance and Preformance of Banking

Firms:Evidence From Indonesia, Thailand, Philippines, and Malaysia".

Jurnal Manajemen dan Kewirausahaan, Vol. 11, No. 1, hlm: 94-108.

Prasetyoningrum, A. K. 2010. "Analisis Pengaruh Independensi dan

Profesionalisme Dewan Pengawas Syariah terhadap Kinerja Bank

Perkreditan Rakyat Syariah di Jawa Tengah". Jurnal Ilmu Ekonomi ASET,

Vol. 12, No. 1, hlm: 27-36.

Prastiwi, I. E. 2017. "Pengaruh Independensi Dewan Pengawas Syariah dalam

Mewujudkan Good Corporate Governance untuk Meningkatkan Kinerja

Bmt". Jurnal Ilmiah Ekonomi Islam, Vol. 03, No. 01, hlm: 77-86.

Retno, M. R. D., dan D. Priantinah. 2012. "Pengaruh Good Corporate Governance

dan Pengungkapan Corporate Social Responsibility Terhadap Nilai

Perusahaan (Studi Empiris Pada Perusahaan yang Terdaftar di Bursa Efek

Indonesia Periode 2007-2010)". Jurnal Nominal, Vol. 1, No. 1, hlm: 84-

103.

Sahara, A. Y. 2013. "Analisis Pengaruh Inflasi, Suku Bunga BI, dan Produk

Domestik Bruto Terhadap Return On Assets (ROA) Bank Syariah di

Indonesia". Jurnal Ilmu Manajemen, Vol. 1, No. 1, hlm: 149-157.

Tertius, M. A., dan Y. J. Christiawan. 2015. "Pengaruh Good Corporate

Governance terhadap Kinerja Perusahaan pada Sektor Keuangan". Journal

of Business Accounting Review, Vol. 3, No. 1, hlm: 223-232.

Tjondro, D., dan R. Wilopo. 2011. "Pengaruh Good Corporate Governance (Gcg)

Terhadap Profitabilitas dan Kinerja Saham Perusahaan Perbankan yang

Tercatat di Bursa Efek Indonesia". Journal of Business and Banking, Vol.

1, No. 1, hlm: 1-14.

Tumandung, C. O., S. Murni, dan D. N. Baramuli. 2017. "Analisis Pengaruh

Kinerja Keuangan Terhadap Harga Saham pada Perusahaan Makanan dan

Minuman Yang Terdaftar di Bei Periode 2011-2015". Jurnal EMBA, Vol.

5, No. 2, hlm: 1728-1737.

Wardoyo, dan T. M. Veronica. 2013. "Analisis Pengaruh Kinerja Keuangan, Good

Corporate Governance dan Corporate Social Responsibility Terhadap Nilai

Perusahaan yang Terdaftar dalam LQ45 Pada Tahun 2009-2011". Jurnal

Dinamika Manajemen, Vol. 4, No. 2, hlm: 132-149.

96

Widyati, M. F. 2013. "Pengaruh Dewan Direksi, Komisaris Independen, Komite

Audit, Kepemilikan Manajerial Dan Kepemilikan Institusional Terhadap

Kinerja Keuangan". Jurnal Ilmu Manajemen, Vol. 1, No. 1, hlm: 234-249.

Wiranata, Y. A., dan Y. W. Nugrahanti. 2013. "Pengaruh Struktur Kepemilikan

Terhadap Profitabilitas Perusahaan Manufakur di Indonesia". Jurnal

Akuntansi dan Keuangan, Vol. 15, No. 1, hlm: 15-26.

Wulandari, N. 2006. "Pengaruh Indikator Mekanisme Corporate Governance

Terhadap Kinerja Perusahaan Publik Di Indonesia". Jurnal Fokus Ekonomi,

Vol. 1, No. 2, hlm: 120-136.

PENGARUH DEWAN KOMISARIS, DEWAN DIREKSI ...eprints.umm.ac.id/51161/1/PENDAHULUAN.pdfKepada mereka...

Documents

Transcript of PENGARUH DEWAN KOMISARIS, DEWAN DIREKSI ...eprints.umm.ac.id/51161/1/PENDAHULUAN.pdfKepada mereka...