PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), DANA PIHAK

KETIGA (DPK), SERTIFIKAT BANK INDONESIA SYARIAH

(SBIS) DAN TINGKAT PERTUMBUHAN EKONOMI

TERHADAP PEMBIAYAAN BERMASALAH

PADA BANK UMUM SYARIAH

DI INDONESIA

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Sarjana Satu

Jurusan Akuntansi

Oleh :

MOCH. IWAN ANTONI

NIM : 2012310085

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2016

i

PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), DANA PIHAK

KETIGA (DPK), SERTIFIKAT BANK INDONESIA SYARIAH

(SBIS) DAN TINGKAT PERTUMBUHAN EKONOMI

TERHADAP PEMBIAYAAN BERMASALAH

PADA BANK UMUM SYARIAH

DI INDONESIA

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Sarjana Satu

Jurusan Akuntansi

Oleh :

MOCH. IWAN ANTONI

NIM : 2012310085

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2016

ii

iii

iv

v

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

“Karena sesungguhnya sesudah kesulitan ada kemudahan. Maka

apabila kamu telah selesai (dari sesuatu urusan), tetaplah bekerja keras

dengan sungguh-sungguh (untuk urusan yang lain). Dan hanya kepada

Tuhanmulah engkau berharap.” (QS. Al-Insyirah,6-8)

“Semua masalah pasti ada jalan keluarnya, selama ada niat dan

keyakinan pasti akan menemukan jalan keluar, meskipun harus dilalui

dengan penuh penggorbanan dan perjuangan”

Puji syukur alhamdulillah saya panjatkan kepada Allah SWT yang

senantiasa memberikan anugerah yang berharga berupa kesehetan, kekuatan,

ilmu yang bermanfaat, kemudahan serta kelancaran sehingga saya mampu

menyelesaikan skripsi ini.

Tugas akhir ini saya persembahkan untuk semua orang yang turut andil

dalam perjalanan saya. Terima kasih untuk.................

1. Teristimewa dan Terkasih dalam kehidupan saya Beliau malaikat tak bersayap

dalam setiap nafas saya, beliau adalah Ayah saya Muhammad Thoyib serta

Ibu saya Sutikah serta adik saya Abdullah Wasi’an yang selalu memberikan

kasih sayang, doa, perhatian, semangat serta dukungan selama saya

menyelesaikan studi S1 Akuntansi STIE Perbanas Surabaya

2. Keluarga besar saya jamaah AL-Buqhari yang selalu memberikan motivasi

dan dukungan yang membuat saya menjadi pribadi yang lebih baik.

3. Dosen pembimbing saya yang sangat saya hormati Bapak Dr. Nanang

Shonhadji, SE.,Ak.,M.Si.,CA yang selalu sabar dan pengertian dalam

vi

membimbing saya dalam meyelesaikan skripsi. Terima kasih atas segala yang

tak akan terlupakan selama hidup saya.

4. Dosen wali saya yang sangat saya hormati Ibu Titis Puspitaningrum Dewi

Kartika, S.Pd.,MSA yang sangat membantu saya dalam merencanakan proses

perkuliahan, sehingga dapat menyelesaikan perkuliahan selama delapan

semester studi S1 Akuntansi STIE Perbanas Surabaya.

5. Keluarga besar “UKM Entrepreneur Club dan UKM Komtif” yang saya

banggakan. Terima kasih telah memberkan saya banyak pengalaman tentang

berorganisasi dan arti keluarga dalam organisasi.

6. Untuk teman-teman bimbingan saya yang sangat mendukung dan membantu

saya sejak awal sampai akir proses bimbingan.

7. Untuk semua pihak dan teman S1 Akuntansi dan S1 Manajemen yang tidak

saya bisa sebutkan satu persatu, yang telah memberikan doa dan dukungan

selama perkuliahan sampai penyelesaian skripsi ini.

8. Untuk keluarga besar saya yang ada di Blitar, Malang, dan Surabaya yang

telah memotivasi dan memberi dukungan kepada saya selama 4 tahun terakhir

baik saat senang maupun sedih.

9. Untuk teman-teman Komunitas DRC (Dark Rider Communitty) yang

selalu membantu dan mendukung mulai awal kuliah sampai akhir kuliah.

vii

KATA PENGANTAR

Puji syukur saya panjatkan kehadirat ALLAH SWT yang telah

memberikan banyak limpahan berkat dan rahmatnya sehingga penulis dapat

menyelesaikan skripsi sesuai dengan tujuan dan waktu yang diharapkan dengan

judul “Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Dana Pihak Ketiga (DPK),

Sertifikat Bank Indonesia Syariah (SBIS), Dan Tingkat Pertumbuhan Ekonomi

Terhadap Pembiayaan Bermasalah Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia ”

dengan baik, lancar dan tanpa hambatan yang berarti.

Penulis menyadari bahwa tanpa bantuan dan bimbingan dari berbagai

pihak, dari masa perkuliahan sampai penyusunan skripsi ini, penulis tidak akan

bisa menyelesaikan skripsi ini. Hal tersebut sangatlah sulit dan sedemikian besar

kekuatan serta semangat yang harus dimiliki bagi penulis untuk menyelesaikan

skripsi ini. Kerena itu penulis ingin mengaharapkan saran dan kritik yang

membangun dari semua pihak yang mendukung dan membantu selama

menjalani perkuliahan dan menyelesaikan skripsi ini.

Tidak lupa pada kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan terima

kasih kepada semua pihak yang mendukung dan membant selama menjalani

perkuliahan dan menyelesaikan skripsi ini.

1. Bapak Lutfi, SE,M.Fin selaku ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas

Surabaya.

2. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, S.E.,M.Si.,QIA.,CPSAK selaku Ketua

Jurusan Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.

viii

3. Ibu Titis Puspitaningrum Dewi Kartika, S.Pd.,MSA selaku dosen wali saya

yang telah memberikan bimbingan dan dukungan yang sangat besar selama

masa perkuliahan.

4. Bapak Dr. Nanang Shonhadji, SE.,Ak.,M.Si.,CA selaku dosen pembimbing

skripsi saya yang telah membimbing proses skripsi dari awal hingga akhir.

5. Ibu Diyah Pujiati, S.E.,M.Si. dan Ibu Nurul Hasanah Uswati Dewi, SE, M.Si.

selaku dosen penguji proposal skripsi yang telah menguji dan memberikan

banyak masukan untuk penulisan skripsi yang baik.

6. Ibu Supriyati, ,S.E., M.Si., Ak., CA.,CTA. dan Ibu Dra. Nur Suci I. Mei

Murni, Ak., M.M.CA selaku dosen penguji skripsi yang telah menguji dan

memberikan arahan kepada saya.

7. Bapak / Ibu dosen akuntansi yang telah membantu pemahaman akuntansi

selama penulis belajar di STIE Perbanas Surabaya.

8. Seluruh tenaga pengajar, kayawan akademik, karyawan/karyawati

perpustakaan STIE Perbanas Surabaya.

Akhir kata penulis berharap semoga skripsi ini dapat memberikan

manfaat bagi semua pihak yang berkepentingan.

Surabaya, 20 September 2016

penulis

ix

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ...................................................................................... i

HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ................................................... ii

HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI .......................................................... iii

HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ......................................................... iv

HALAMAN MOTTO & PERSEMBAHAN .................................................. v

KATA PENGANTAR .................................................................................... vii

DAFTAR ISI ................................................................................................... ix

DAFTAR TABEL ........................................................................................... xii

DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... xiii

DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................... xiv

ABSTRAK ..................................................................................................... xv

ABSTRACT ..................................................................................................... xvi

BAB I PENDAHULUAN .................................................................... 1

1.1 Latar Belakang Masalah .................................................... 1

1.2 Perumusan Masalah Penelitian .......................................... 7

1.3 Tujuan Penelitian ............................................................... 7

1.4 Manfaat Penelitian ............................................................. 8

1.5 Sistematika Penulisan Skripsi ........................................... 8

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ........................................................... 10

2.1 Penelitian Terdahulu .......................................................... 10

2.2 Landasan Teori .................................................................. 22

2.2.1 Teori Probability ..................................................... 22

2.2.2 Pengertian Perbankan Syariah ................................ 24

2.2.3 Aktivitas Usaha Bank Syariah ................................ 25

2.2.4 Capital Adequacy Ratio (CAR) ........................... 29

2.2.5 Dana Pihak Ketiga (DPK) ...................................... 31

x

2.2.6 Sertifikat Bank Indonesia Syariah (SBIS) .............. 33

2.2.7 Gross Domestik Product (GDP) ............................... 35

2.2.8 Non Performing Financing (NPF) ........................... 37

2.2.9 Prinsip Operasional Bank Syariah ............................. 39

2.3 Pengaruh Antar Variabel ................................................... 40

2.4 Kerangka Pemikiran .......................................................... 43

2.5 Hipotesis Penelitian .......................................................... 44

BAB III METODE PENELITIAN ......................................................... 45

3.1 Rancangan Penelitian ........................................................ 45

3.2 Batasan penelitian .............................................................. 46

3.3 Identifikasi Variabel .......................................................... 46

3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ................ 47

3.4.1 Variabel Dependent ................................................ 47

3.4.2 Variabel Independen ............................................... 48

3.5 Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel ........ 52

3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data ................................ 52

3.7 Metode Analisis Data ........................................................ 53

3.7.1 Analisis Statistik Deskriptif .................................... 53

3.7.2 Uji Normalitas ........................................................ 53

3.7.3 Uji Asumsi Klasik ................................................... 54

3.7.4 Sensitifitas .............................................................. 55

3.7.5 Analisis Regresi ......................................................... 56

3.7.6 Teknik Pengujian Hipotesis ...................................... 57

BAB IV TINJAUAN PUSTAKA ........................................................... 60

4.1 Gambaran Subyek Penelitian ............................................ 60

4.2 Analisis Data ..................................................................... 62

4.2.1 Analisis Deskripstif ................................................ 62

4.2.2 Uji Normalitas ........................................................ 68

4.2.3 Uji Asumsi Klasik .................................................. 70

xi

4.2.3.1 Uji Multikolonieritas ....................................... 70

4.2.3.2 Uji Autokolerasi ......................................... 71

4.2.3.3 Uji Heteroskedastisitas .............................. 72

4.2.4 Analisis Regresi dan Pengujian Hipotesis .............. 74

4.2.4.1 Model ......................................................... 74

4.2.4.2 Uji Koefisien Determinasi (Uji R2) ........... 74

4.2.4.3 Uji Secara Simultan (Uji F) ....................... 76

4.2.4.4 Uji Hipotesis Secara Parsial (Uji T) ............. 77

4.3 Pembahasan ....................................................................... 80

4.3.1 Capital Adequacy Ratio (CAR) ................................ 80

4.3.2 Dana Pihak Ketiga (DPK) ........................................ 82

4.3.3 Sensitifitas Sertifikat Bank Indonesia Syariah (SBIS)83

4.3.4 Sensitivitas Gross Domestik Product (GDP)............... 85

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ................................................ 87

5.1 Kesimpulan ........................................................................ 87

5.2 Keterbatasan Penelitian ..................................................... 89

5.3 Saran .................................................................................. 90

DAFTAR RUJUKAN

LAMPIRAN

xii

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1 : Penelitian Terdahulu .................................................. 18

Tabel 2.2 : Matrix Penelitian Terdahulu ...................................... 21

Tabel 4.1 : Seleksi Sampel Berdasarkan Kriteria ......................... 61

Tabel 4.2 : Data Yang Menjadi Sampel ....................................... 61

Tabel 4.3 : Hasil Analisis Deskriptif ............................................ 63

Tabel 4.4 : Analisis Uji Normalitas .............................................. 68

Tabel 4.5 : Hasil Uji Multikolinearitas ........................................ 69

Tabel 4.6 : Hasil Uji Autokolerasi ................................................ 71

Tabel 4.7 : Hasil Uji Heterokedastisitas ........................................ 72

Tabel 4.8 : Hasil Uji Koefisien Determinasi R square (R²) ......... 74

Tabel 4.9 : Hasil Uji Secara Simultan (Uji F) ............................. 75

Tabel 4.10 : Hasil Uji Hipotesis Secara Parsial (Uji t) .................. 76

xiii

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran ................................................... 42

xiv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Perusahaan Perbankan Syariah Yang Terdaftar di Bank Indonesia

Tahun 2012-2014

Lampiran 2 : Data Nilai Sertifikat Bank Indonesia Syariah (SBIS) dan Gross

Demestic Product (GDP)

Lampiran 3 : Data Perhitungan Non Performing Financing (NPF)

Lampiran 4 : Data Perhitungan

Lampiran 5 : Data Perhitungan Dana Pihak Ketiga (DPK)

Lampiran 6 : Data Perhitungan Sertifikat Bank Indonesia Syariah (SBIS)

Lampiran 7 : Data Perhitungan Gross Domestic Product (GDP)

Lampiran 8 : Tabulasi Data

Lampiran 9 : Output Hasil Pengujian Dengan SPSS 23

xv

PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), DANA PIHAK

KETIGA (DPK), SERTIFIKAT BANK INDONESIA SYARIAH

(SBIS), DAN TINGKAT PERTUMBUHAN EKONOMI

TERHADAP PEMBIAYAAN BERMASALAH

PADA BANK UMUM SYARIAH

DI INDONESIA

Moch. Iwan Antoni

Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya

Email : Iwanantoni28@gmail.com

ABSTRAK

Bank Umum Syariah adalah sebuah lembaga keuangan yang

beroperasi berdasarkan prinsip-prinsip syariah. Pada tahun semester kedua tahun

2008, krisis menerpa perekonomian dunia. Bank Syariah adalah salah satu yang

dapat bertahan dalam menghadapi keadaan tersebut. Penelitian ini bertujuan

untuk mengetahui adanya pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Dana Pihak

Ketiga (DPK), Sertifikat Bank Indonesia Syariah (SBIS), Dan Tingkat

Pertumbuhan Ekonomi terhadap Pembiayaan Bermasalah pada Bank Umum

Syariah Di Indonesia periode 2012-2014.

Populasi yang dipakai pada penelitian ini adalah Bank Umum Syariah

yang terdaftar di Bank Indonesia periode 2012-2014. Pengambilan sampel

menggunakan purposive sampling, dan hasilnya semua Bank Umum Syariah

dapat digunakan sebagai sampel dalam penelitian ini. Data penelitian ini adalah

data sekunder yang dapat di peroleh di website Bank Indonesia maupun di

website bank syariah masing-masing. Dalam penelitian ini metode analisis data

yang dipakai adalah analisis regresi linier berganda.

Hasil dari penelitian ini menunjukkan bahwa variabel Capital

Adequacy Ratio (CAR) tidak berpengaruh terhadap Non Performing Financing

(NPF) Bank Syariah, Dana Pihak Ketiga (DPK) berpengaruh terhadap Non

Performing Financing (NPF) Bank Syariah, Sertifikat Bank Indonesia Syariah

(SBIS) berpengaruh terhadap Non Performing Financing (NPF) Bank Syariah,

Gross Domestic Product (GDP) tidak berpengaruh terhadap Non Performing

Financing (NPF) Bank Syariah.

Kata kunci : Non Performing Financing (NPF), Capital Adequacy Ratio (CAR),

Dana Pihak Ketiga (DPK), Sertifikat Bank Indonesia Syariah

(SBIS), dan Gross Domestic Product (GDP)

xvi

INFLUENCES OF CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), THIRD

PARTY FUND (THF), SHARIAH INDONESIA BANK CERTIFICATE (SIBC), AND ECONOMIC

GROWTH LEVEL ON CONFLICTED

FINANCING IN INDONESIA

SHARIAH GENERAL

BANKS

Moch. Iwan Antoni

Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya

Email : Iwanantoni28@gmail.com

ABSTRACT

Shariah General Bank as a financial institution which running based on

shariah principles. In the second semester of 2008, crises fall in the world

economic. Shariah bank as one of them that could be survive confronting those

situation. This research aims to examines the influences of Capital Adequacy

Ratio (CAR), Third Party Fund (THF), Shariah Indonesia Bank Certificate

(SIBC), and Economic Growth Level on Conflicted Financingin Indonesia

Shariah General Banks period 2012-2014.

Population that used in this study are Shariah General Bank which listed

in Indonesia Bank in period 2012-2014. Sampling employed purposive

sampling, and the result are Shariah General Bank can used as sample in this

study. This research data is secondary data taken from Indonesia Bank Website

or even respective shariah bank websites. In this study data analysis method that

made are multiple linear regression analysis.

The result of this research indicating that variables of Capital Adequacy

Ratio (CAR) did not effected on Non Performing Financing (NPF) of Shariah

Bank, Third Party Fund (THF) get effected on Non Performing Financing (NPF)

of Shariah Bank, Shariah Indonesia Bank Certificate (SIBC) get effected on Non

Performing Financing (NPF) of Shariah Bank, Gross Domestic Product (GDP)

did not effected on Non Performing Financing (NPF) of Shariah Bank.

Keywords : Non Performing Financing (NPF), Capital Adequacy Ratio

(CAR), Third Party Fund (THF), Shariah Indonesia Bank

Certificate (SIBC), and Gross Domestic Product (GDP).