http://www.perbendaharaan.go.id

Pencatatan Transaksi RPK-BUN-KPPNBerdasarkan PER-13/PB/2013 tentang Tata

Cara Penyaluran SP2D dan SPT Melalui BO I

http://www.perbendaharaan.go.id 2

Akuntansi dan Pelaporan Dokumen Sumber Cash Management System (CMS) Penyebab Selisih Pencatatan Transaksi Kiriman

Uang dan Solusinya

RUANG LINGKUP

http://www.perbendaharaan.go.id 3

Akuntansi dan Pelaporan

KPPN melakukan pembukuan atas transaksi RPK-BUN-P KPPN dengan kode akun: a. 814132 untuk penerimaan KU dari RPK-BUN-P ke RPK-

BUN-KPPNb. kode akun sesuai SP2D untuk pendebetan RPK-BUN-

KPPN dalam rangka pembayaran SP2D (dilakukan oleh Sistem Aplikasi KPPN secara otomatis)

c. 824314 untuk pengeluaran pemindahbukuan dari RPK-BUN-KPPN ke BO II (dicatat di buku bank BO I)

d. 814314 untuk penerimaan pemindahbukuan dari RPK-BUN-KPPN ke BO II (dicatat di buku bank BO II)

Pasal 24

http://www.perbendaharaan.go.id 4

Akuntansi dan Pelaporan (lanjutan)

e. 824317 untuk pengeluaran pemindahbukuan dari RPK-BUN-KPPN ke Rekening Pos Pengeluaran (dicatat di buku bank BO I)

f. 814317 untuk penerimaan pemindahbukuan dari RPK-BUN-KPPN ke Rekening Pos Pengeluaran (dicatat di buku bank Rekening Pos Pengeluaran)

g. 824315 untuk penihilan rekening BO II ke RPK-BUN-KPPN (dicatat di buku bank BO II)

h. 814315 untuk penerimaan penihilan rekening BO II ke RPK-BUN-KPPN (dicatat di buku bank BO I)

i. 824134 untuk penihilan rekening RPK-BUN-KPPN ke RPK-BUN-P

Pasal 24

http://www.perbendaharaan.go.id 5

Dokumen Sumber

Dokumen sumber yang digunakan untuk mencatat transaksi pada RPK-BUN-KPPN: a. Nota Debetb.Nota Kreditc. Rekening Korand.SP2D

Pasal 24

http://www.perbendaharaan.go.id 6

Penyampaian Dokumen Sumber

BO I menyampaikan Rekening Koran, Nota Debet, dan Nota Kredit RPK-BUN-KPPN dan rr BO I ke KPPN setiap hari selambat-lambatnya pada pukul 09.00 waktu setempat pada hari kerja berikutnya

Pasal 27

http://www.perbendaharaan.go.id 7

Cash Management System (CMS)

1. BO I wajib menyediakan fasilitas CMS untuk Dit. PKN, Kanwil DJPBN dan KPPN

2. CMS digunakan bagi:a.Direktorat PKN untuk memonitor transaksi/saldo

RPK-BUN-P, RPK-BUN-KPPN dan rr BO Ib.Kanwil DJPBN untuk memonitor transaksi/saldo RPK-

BUN-KPPN dan rr BO I dalam wilayah kerjanyac.KPPN untuk memonitor transaksi/saldo RPK-BUN-

KPPN dan rr BO I

Pasal 22

http://www.perbendaharaan.go.id 8

KPPN tidak Mencatat penerimaan dana pada RPK-BUN-KPPN dari RPK-BUN-P (akun 814132 ) senilai realisasi dana yang benar-benar diterima (tidak sesuai Rekening Koran/CMS)

Solusi: melakukan koreksi nominal akun 814132 senilai realisasi dana yang benar-benar diterima sesuai Nota Kredit dan Rekening Koran/CMS

Penyebab Selisih & Solusi (1/3)

http://www.perbendaharaan.go.id 9

KPPN tidak mencatat transaksi penihilan dana di akhir hari dari RPK-BUN-KPPN ke RPK-BUN-P yang terdapat pada Rekening Koran/CMS

Solusi: melakukan koreksi dengan mencatat transaksi tersebut dengan akun 824134 senilai realisasi penihilan dana sesuai Nota Debet dan Rekening Koran/CMS (mintakan Nota Debet ke BO I terkait jika belum diterima)

Penyebab Selisih & Solusi (2/3)

http://www.perbendaharaan.go.id 10

Terdapat penerimaan dana pada RPK-BUN-KPPN yang bukan berasal dari RPK-BUN-P

Solusi: melakukan koreksi dari semula akun 814132 menjadi akun penerimaan dana yang tepat, gunakan akun 423999 (Penerimaan Lain-Lain) dalam hal tidak ada klasifikasi yang tepat atas penerimaan tersebut pada Bagan Akun Standar

Penyebab Selisih & Solusi (3/3)

http://www.perbendaharaan.go.id

TERIMA KASIHDirektorat Pengelolaan Kas Negara

Gedung Prijadi Praptosuharodjo II Lantai 2 & 3Jalan Lapangan Banteng Timur Nomor 2 – 4

Jakarta Pusat 10710Telp: 3449230 Psw. 5400

Fax: 3524554