Pembimbing - repository.unsada.ac.id

---

Nama Mahasiswa

No. Induk Mhs

Dosen Pembimbing

Mulai Bimbingan

Terakhir Bimbingan

LEMBAR KONSULTASI

BIMBINGAN SKRIPSI MAHASISWA

: .R9?.9....M. r..r...................................... ... : .P.:9.J.I. !!?.9.l.O................................... .......... ..

'.Q...

r..-.s...

-..\.-.l.o...

...3..:.:.1..n..-..J..:o! ...

A..#'.,/..

H....

H........................

: ...lS...Af-.6\.. C?.! ..................................... : ..J_l{....ft-9:?.-i: ?.. t?..............................

No. Hari/Tanggal

Bimbingan

Bab.Materi Bimbingan Tanda Tangan

Pembimbing

,--

(I\

S f( i\V) I

\- r q

( j J\J/---tA-T, /

_:j. L - -t - I- I

----------------- ---

]I _

I

--- -- ---- -- - -+--

[___ . _

PEMERINTAH KOTA B@KASI

BADAN KESATUAN BANGSA DAN POLITIK · Jl. Jend. A . Yani No. 1 Lt2

BEKASI

'-itl

lliOI"

S11·,,!

I >1111pir: 1 1 1

11 :11

()7 t J.I · 6'k( - Keslmng.pol

IIi;:1

l<c·pad:

Ytli. l cp: la Dints l'vnditpi il<tl l [ )acruli

''"'" lkk asi di

II K .\ \ I

\kntpt:lli:tik:nl Sur:ll ci;n·i 1\.cp;d;lli11: 1s I'<'J .d:IJ ':tl;nl IJan:d1 l<..• ii lld<

t

\.i,1111,,r ,,-11 1 J ·.J ::; \I·:·! 1<111!!!!• 11 : x : \pril :'ol:\ pnili:tl l 'l'nlttill•>n<.lll Iti ll i'l'll<:liliall

•' ''' "" ll!i k •.1111i lll,'llill..:rik;lll n:k<•llll'lldnsi krli; <lilp.

\.i:iill.l ' I I>._ I

K<11 1·:nn:111 \o\o isal;l ll<>k i\ I. 1 :\ I< I liO·I I{ v.·.IJ \I

K -:lur:dl:ll l ll:i11<1'.i: 1. J..:.,:ullll<l :111 1\ ahclun. 1\.: hupiiil'll

lkbsi. r·

f\klakuk:111 1\'ilc'iiti:lll !llllillllt.:lldilp:llk:lll ,l;ll;J sl'hilgili

baiHill lllllt lk l'cn\'tl tlll:lll Skril''i ,kllJ.';!Il ju,lt il

"l·:l'l'l\ li' ita s l'l' nt' lld al i all lllt<T II :il l> :ilam l't• ncapaian

Targt·l i't' lll'rinl:l:lll l 'aja J, l':id :1 Di11:1s 1 \•ndapatan

l>a t:r:tll IO ,: ot:l llt•k:tsi".

l< ·kn111:nd: si· ini lx·rl:1ku s :pr njall!J. '<Ill diLlks:lll<lk<iil sc'SII:II tklli.'.:lll

k<'l\'llil <IIL .!:111 1id<1k ,n,·l;k uk:lll kq•.i;ltan Ill!! "'..:"n'·"'i!!..·u k,·t,·nih:ll l

I kllliki.111 Sitr:tl l<c·k <llllt.: ild:t si 1111 dillll: tl lllllttk dipc·r!..' llll:lkali

wh;lt.'.ill lll: lll:t lllc'sti11 ·:1.

t\ :\ 1\I·:S .\T l l. \:" lli\'i(;SA

·11.; 1\() J'.\ 111-:1..; ,\SI

·· Y1l1 I. \\ itl :knt.t lkk:1i ( Sl'h:qL:t l l:ij1\ll'ill1 ):

\\ iikd \\ :Iii""" lk'i-::hi:

l. ...,,,,1,'11 l'c'lllt'rilllilh:lll S..:tdil Kolii lkkiisi:

-1 . III"Jld.t ur Kot:t l l..:k; si :

\ 1-.: ·1111: .lmus:1 1 .:\klllll:lli -.i l::kulliil·k o:w!:': l :,1j., n'iu I );• J!!i.: 1 ', ,,,_1. 1 .J ..k.1 n:t.

I . '-. . 1.. IJ . ... .I ......

t} ' ilIfS'

i K·r

.!lU.

IM?H 'j .

P E M E R IN T A H K 0 T A B E K A s 1

DINAS PENDAPATAN DAERAH \-:-,:>(··:.· Jl. Ir. H. Juanda No. 100 Bekasi Te/p. : (021) 88397963

'',-!_?' q¢0 ··· B E K A S I

Bekasi,r;6 .-\pril 2015

Nomnr 070 1 SET Kepada

Si!it t

Lampit·an

Yr h. Kepala Badan Kesbangpol

Kota Bekasi

H al l'crmohonan lzin Pencli tian di - Bekasi

Berkenaan Sura t dari Kerua J urusan Akunta nsi Fakultas Ekonomi Nomor :

30/RISET FE - UNSA D,VIV/2015 tanggal 15 Apri l 2015, peri hal Permohonan Izin

Pcnel itia n atas :

"lama : R OSA i\IERR \'

1'\ 1\1 : 201 142001 8

Program Srudi : Akuntansi

Bahwa pada pr i nsi pnya kami tidak berke bera ta n yang bersangkutan untuk

m ela kuk a n Pc>nelitian pada DISP E N DA K ora Bekasi dalam rangka untuk Tugas

Akhir/Skrips i dengan judul "Efektivitas Pengendalian Jntemal Da / am Pencapaian

Target Penerimaan Pajak Pada Dinas Pendapatan Daerah Kota Bek asi" seba ga i

salah satu syarat dalam mcnyelesaikan studi.

Demik ian atas kerjasamanya kami ucapkan terima kasih.

Pembina Utama Muda

t IP. 19620112 198603 I 019

D·IJISI'I '\'IM t "l·l'll• •\W.\1.\!Sll K1\I OISI'I:NIM I'KI UAN lUSH-sunu PKI.Kl$1£1 do ·

Target dan Realisasi Pajak Daerah

Dinas Pendapatan Daerah Kota Bekasi Tahun 2010 sampai dengan Tahun 2014

(Dalam Rupiah)

No

Jenis Pajak Tahun 2009 Tahun 2010 Tahun 2011

Target Realisasi % Target Realisasi % Target Realisasi %

1 HOTEL 2.297.270.500 2.212.566.114 96.31 2.605.618.000 2.711.074.812 104.05 3.299.999.400 3.348.011.541 101.45

2 RESTORAN 27.949.910.251 29.072.724.403 104.02 36.816.105.000 35.993.072.300 97.76 43.279.918.850 45.324.573.725 104.72

3 HIBURAN 4.398.655.900 4.378.328.433 99.54 6.528.654.900 5.940.680.537 90.99 8.083.507.100 8.610.847.387 106.52

4 REKLAME 13.636.870.000 13.261.397.470 97.25 17.829.247.000 13.875.969.916 77.83 17.946.682.000 16.317.201.997 90.92

5 PPJ 50.485.426.414 47.183.166.954 93.46 94.961.827.844 88.323.935.080 93.01 114.175.764.254 117.979.596.235 103.33

6 PBGG C 55.000.000 45.492.000 82.71 206.000.000 202.161.916 98.14 145.000.000 185.289.497 127.79

7 PARKIR 2.687.843.448 2.877.880.800 107.07 4.995.784.700 3.775.396.045 75.57 5.683.734.000 6.051.487.394 106.47

8 PAT - - - - - - 1.700.000.000 1.723.347.943 101.37

9 BPHTB - - - - - - 129.000.000.000 176.437.726.551 136.77

10 PBBPP - - - - - - - - -

TOTAL 101.510.976.513 99.031.556.174 97.56 163.943.237.444 150.822.290.606 92.00 323.314.605.604 375.978.082.270 116.29

Keterangan :

1. PPJ = Pajak Penerangan Jalan

2. PBGG C = Pajak Bahan Galian Golongan C

3. PAT = Pajak Air Tanah

4. BPHTB = Bea Perolehan Hak Atas Tanah dan Bangunan

5. PBBPP = Pajak Bumi Dan Bangunan Pedesaan Dan Perkotaan

Target dan Realisasi Pajak Daerah

Dinas Pendapatan Daerah Kota Bekasi Tahun 2010 sampai dengan Tahun 2014

(Dalam Rupiah)

No

Jenis Pajak Tahun 2012 Tahun 2013 Tahun 2014

Target Realisasi % Target Realisasi % Target Realisasi %

1 HOTEL 4.500.000.000 4.062.680.578 90.28 4.439.768.300 4.843.348.650 109.09 8.440.924.100 9.223.385.527 109.27

2 RESTORAN 54.237.912.400 58.706.451.527 108.24 79.243.776.270 81.662.055.038 103.05 119.724.247.150 122.423.971.422 102.25

3 HIBURAN 12.034.187.700 12.749.787.164 105.95 17.710.472.013 15.761.124.253 88.99 23.712.753.200 23.850.867.613 100.58

4 REKLAME 19.842.799.800 16.187.872.619 81.58 24.844.000.000 24.316.259.790 97.88 40.677.884.000 29.282.773.150 71.99

5 PPJ 128.854.295.900 130.887.027.632 101.58 155.150.221.504 157.558.293.680 101.55 188.471.461.000 195.623.886.559 103.79

6 PBGG C - - - - - - - - -

7 PARKIR 7.300.000.000 6.108.187.680 83.67 8.635.100.000 8.986.364.412 104.07 16.654.934.456 16.826.337.104 101.03

8 PAT 2.268.000.000 2.355.282.822 103.85 2.485.316.000 2.496.826.530 100.46 3.399.804.900 2.524.144.947 74.24

9 BPHTB 220.300.000.000 266.775.741.000 121.10 266.798.153.273 266.985.553.380 100.07 266.798.153.300 275.102.400.480 103.11

10 PBBPP - - - 158.945.151.148 160.902.113.013 101.23 185.036.573.394 170.914.146.321 92.37

TOTAL 449.337.195.800 497.833.031.022 110.79 718.251.958.508 723.511.938.746 100.73 852.916.735.500 845.771.913.123 99.16

Keterangan :

1. PPJ = Pajak Penerangan Jalan

2. PBGG C = Pajak Bahan Galian Golongan C

3. PAT = Pajak Air Tanah

4. BPHTB = Bea Perolehan Hak Atas Tanah dan Bangunan

5. PBBPP = Pajak Bumi Dan Bangunan Pedesaan Dan Perkotaan

DAFTAR PERKEMBANGAN WAJIB PAJAK DAERAH

DINAS PENDAPATAN DAERAH KOTA BEKASI

TAHUN 2010 SAMPAI DENGAN TAHUN 2014

No

Pajak

Jumlah Wajib Pajak

Tahun 2010

Tahun 2011

Tahun 2012

Tahun 2013

Tahun 2014

1

Hotel

20 WP

25 WP

25 WP

28 WP

33 WP

2

Restoran

475 WP

608 WP

715 WP

886 WP

1113 WP

3

Hiburan

181 WP

140 WP

155 WP

169 WP

210 WP

4

PPJ Non PLN

64 WP

65 WP

66 WP

65 WP

63 WP

5

Parkir

61 WP

92 WP

112 WP

127 WP

131 WP

6

Air Tanah

-

318 WP

336 WP

345 WP

360 WP

Total

801 WP

1248 WP

1409 WP

1620 WP

1910 WP

SISTEM PENGENDALIAN INTERN 1

PEMERINTAH

RENCANA TINDAK PENGENDALIAN

TAHUN 2014

DINAS PENDAPATAN DAERAH

KOTA BEKASI

TIM PENYUSUN 2

RENCANA TINDAK PENGENDALIAN (RTP)

PADA DISPENDA

KOTA BEKASI

Pengarah : Drs. H. Aan Suhanda, SH, M.Si, MH

Penanggungjawab : Drs. Udi Subiadi, M.Si

Koordinator : Dra. Ika Indahyarti, M.Si

Ketua : Dicky Irawan, ST, MT

Sekretaris : Dra. Amsiah, M.Si

Anggota :

1. Roni Saroni 8. Julianus

2. M. Luthfi Firmansyah 9. Iwan TB

3. Rita Juita, S.Sos, M.Si 10. Andre

4. Sumpono Brama, S.STP, M.Si 11. Marsan Suganda

5. Elia Ray MG 12. Rudi Badrudin

6. Suwarto 13. Ahlul Rizal

7. Nana Supriatna

Tujuan Penyelenggaraan 3

Kegiatan:

“optimalisasi dan penatausahaan pajak

daerah”.Tujuan dimaksud dikatakan tercapai

apabila capaian penerimaan dan tata kelola

pajak daerah menjadi yang tertinggi dan

terbaik

4

Permasalahan Lingkungan

Pengendalian

No

Sub Unsur

Kondisi

1 Penegakan Integritas dan Nilai Etika Cukup Memadai

2 Komitmen terhadap Kompetensi Cukup Memadai

3 Kepemimpinan yang Kondusif Cukup Memadai

4 Struktur Organisasi yang Sesuai dengan Kebutuhan Cukup Memadai

5 Pendelegasian Wewenang dan Tanggung Jawab yang Tepat Cukup Memadai

6 Kebijakan Pengembangan SDM Cukup Memadai

7 Pengawasan Internal yang Efektif Cukup Memadai

8 Hubungan Kerja yang Baik dengan Instansi Pemerintah Memadai

No

Sub Unsur Kondisi

1 Penegakan Integritas dan Nilai Etika Cukup Memadai

ATRIBUT/ELEMEN DARI SUB UNSUR HASIL PENILAIAN CEE

PENGEMBANGAN — Pimpinan Instansi mengembangkan sikap Cukup Memadai

etika dan tata nilai yang dapat dimengerti oleh seluruh pegawai

KOMUNIKASI — Pimpinan Instansi mengkomunikasikan Kurang Memadai

komitmennya akan nilai-nilai etika melalui perkataan dan tindakan

PENEKANAN KEMBALI —pentingnya integritas dan nilai-nilai etika Kurang Memadai

dikomunikasikan dan ditekankan secara berulang kepada seluruh

pegawai melalui cara yang sesuai dengan kondisi instansi

PENGAWASAN — terdapat proses-proses untuk mengawasi Memadai

kepatuhan seluruh pegawai terhadap prinsip-prinsip integritas dan

nilai-nilai etika

DEVIASI/PERBEDAAN ditanggapi — pelanggaran atas nilai-nilai Cukup Memadai

integritas dan nilai-nilai etika diidentifikasi secara tepat waktu dan

ditangani pada tingkatan yang sesuai dalam organisasi

No

Sub Unsur Kondisi

2 Komitmen terhadap Kompetensi Cukup Memadai


Identifikasi Kompetensi-kompetensi — Kompetensi-kompetensi

yang mendukung efektifitas pelaporan keuangan, pengendalian

internal, dan manajemen risiko telah diidentifikasi

Cukup Memadai

Pertahankan Individu – Organisasi mempekerjakan atau

memanfaatkan individu yang memiliki kompetensi dalam pelaporan

keuangan, pengendalian internal, compliance, dan manajemen

risiko.

Cukup Memadai

Evaluasi Kompetensi — Bidang kompetensi yang dibutuhkan

telah dievaluasi dan dipertahankan secara reguler.

Cukup Memadai

No

Sub Unsur Kondisi

3 Kepemimpinan yang Kondusif Cukup Memadai


Menetapkan "Irama Organisasi" — Filosofi dan gaya

kepemimpinan Pimpinan Instansi menekankan pada pentingnya

pelaporan internal dan eksternal yang baik dan transparan, juga

pentingnya pengendalian internal dan manajemen risiko yang

efektif

Cukup Memadai

Artikulasi Tujuan — Pimpinan Instansi menetapkan dan

mengartikulasikan secara jelas tujuan-tujuan pengendalian internal

Cukup Memadai

Memilih Prinsip-prinsip dan Estimasi-Estimasi — Pimpinan

Instansi mengikuti proses yang disiplin dan objektif dalam

mengembangkan tujuan pengendalian internal

Cukup Memadai

No

Sub Unsur Kondisi

4 Struktur Organisasi yang Sesuai dengan Kebutuhan Cukup Memadai


Penetapan Tanggungjawab – Pimpinan Instansi menetapkan

tanggungjawab pelaporan internal untuk setiap bagian/sub unit di

dalam Instansi

Cukup Memadai

Menjaga Struktur — Pimpinan Instansi menjaga struktur

organisasi yang memfasilitasi pelaporan dan komunikasi lainnya

yang efektif terkait dengan pengendalian internal

Cukup Memadai

Menjaga Kelangsungan Proses — Alur pelaporan telah

mempertimbangkan pentingnya menjaga kelangsungan proses

untuk tujuan verifikasi atas informasi yang dihasilkan dari sistem

informasi organisasi

Cukup Memadai

No

Sub Unsur Kondisi

5 Pendelegasian Wewenang dan Tanggung Jawab yang Tepat Cukup Memadai


Pimpinan Instansi mengawasi pengendalian internal dan bagian Cukup Memadai

risiko – Pimpinan Instansi mengawasi proses penentuan tanggung

jawab untuk pengendalian internal dan Pimpinan Instansi risiko

Tentukan Tanggungjawab – penunjukan tanggungjawab dan Cukup Memadai

delegasi otoritas didefinisikan secara jelas untuk semua pegawai

yang ikut serta dalam pengendalian internal dan Pimpinan Instansi

risiko, proses pelaporan keuangan, dan compliance.

Batasan Otoritas – Penunjukan otoritas dan tanggung jawab Cukup Memadai termasuk batasan yang tepat.

No

Sub Unsur Kondisi

6 Kebijakan Pengembangan SDM Cukup Memadai


Penetapan Kebijakan SDM - Pimpinan Instansi menetapkan Cukup Memadai

kebijakan SDM dan prosedur-prosedur yang mendemonstrasikan

komitmen pada integritas, etika, dan kompetensi.

Penerimaan dan Retensi – Penerimaan dan retensi pegawai Cukup Memadai

pada posisi kunci didasarkan pada prinsip-prinsip integritas dan

kompetensi yang diperlukan sehubungan dengan posisi tersebut

Pelatihan yang cukup – Pimpinan Instansi membantu pegawai Cukup Memadai

dengan menyediakan akses pada kebutuhan alat maupun

pelatihan yang dibutuhkan untuk melaksanakan peran mereka.

Kinerja dan Kompensasi – Evaluasi kinerja pegawai dan praktek- Cukup Memadai

praktek kompensasi organisasi termasuk Pimpinan Instansi,

mendukung pencapaian tujuan pengendalian internal

No

Sub Unsur Kondisi

7 Pengawasan Internal yang Efektif Cukup Memadai


Kepercayaan-memberikan keyakinan yang memadai atas Cukup Memadai

ketaatan, kehematan, efisiensi, dan efektivitas pencapaian tujuan

penyelenggaraan tugas dan fungsi Instansi Pemerintah

Alarm RISIKO - memberikan peringatan dini dan meningkatkan Cukup Memadai

efektivitas Pimpinan Instansi dalam penyelenggaraan tugas dan

fungsi Instansi Pemerintah

KUALITAS - memelihara dan meningkatkan kualitas tata kelola Cukup Memadai penyelenggaraan tugas dan fungsi Instansi Pemerintah

No

Sub Unsur Kondisi

8 Hubungan Kerja yang Baik dengan Instansi Pemerintah Memadai


Terdapat mekanisme saling uji antar Instansi Pemerintah terkait. Memadai

RISIKO YANG TERINDENTIFIKASI

1.

2.

3.

4.

14

5. Belum optimalnya pelayanan PBB secara langsung

6. Pelaporan Pendapatan belum akurat

7. Belum efektifnya dan tidak tepatnya tupoksi

8. Fungsi informasi dan pelayanan pengaduan

lemah

15

Risiko 1.

Lemahnya sistem dan prosedur pelayanan dan penatausahaan

pajak daerah.

Pengendalian yang akan dibangun

Kegiatan

Pengendalian

Substansi yang

dimuat dalam

infrastruktur

Penanggung

Jawab

Target Waktu

Penyelesaian

Melengkapi dan

menyempurnakan

SOP yang telah

dibentuk

masing-masing

tahap kegiatan

pemungutan

pajak memiliki

aturan yang jelas

dan lengkap

Bidang

Perencanaan

Pendapatan.

2015

16

Risiko 2.

Belum adanya penegakan Perda tentang pajak daerah dalam hal

pengenaan sanksi.


Kegiatan Pengendalian

Substansi yang

dimuat dalam

infrastruktur

Penanggung

Jawab

Target Waktu

Penyelesaian

1 Tersedianya aturan yang

mengatur tentang tata kerja

tim Penegakan Perda

tertuang dalam SOP

Pembentukan Tim

Terpadu Penegak

Perda dengan SKPD

terkait

Bidang Evaluasi Pengawasan dan

Konsultasi

2015

2 Membuat Keputusan Walikota

Tentang pembentukan

Juru Sita, Auditor Pajak

Daerah, Juru Nilai dan

PPNS Pajak Daerah

Dispenda dan BKD

2015 - 2017

3 Pemeriksaan pajak secara reguler

Melakukan

pemeriksaan terhadap

WP Potensial sesuai

jadwal yang ditentukan

Dispenda 2014

17

Risiko 3.

Piutang PBB yang diserah terimakan dari Dirjen Pajak belum valid


Kegiatan

Pengendalian

Substansi yang

dimuat dalam

infrastruktur

Penanggung

Jawab

Target Waktu

Penyelesaian

Verifikasi,

Pendataan dan

Pemuktahiran

Data PBB

Bidang PBB

dan BPHTB

2014 - 2015

18

Risiko 4.

Objek Pajak Restoran (Bakery) belum dapat dipungut



Substansi yang

dimuat dalam

infrastruktur

Penanggung

Jawab

Target Waktu

Penyelesaian

1 Membentuk Tim Pengkajian Mengkaji aturan Pajak

tersebut

Dispenda 2014

2 Membentuk Tim Koordinasi

antara Dirjen Pajak dan

Dispenda

Melakukan koordinasi

dengan Dirjen Pajak

Bidang PAD 2014

Risiko 5. 19

Belum optimalnya pelayanan PBB secara langsung



Substansi yang

dimuat dalam

infrastruktur

Penanggung

Jawab

Target Waktu

Penyelesaian

1 Sosialisasi PBB (syarat-

syarat pemuktahiran data

dan SPPT PBB)

Bidang PBB dan

BPHTB

2014-2015

2 Verifikasi kelengkapan

dokumen PBB diserahkan

ke UPTD Pendapatan

(diakomodir dalam SOP)

3 Membangun kantor UPTD

Pendapatan yang

representatif di seluruh

wilayah kecamatan

20

Risiko 6.

Pelaporan Pendapatan belum akurat



Substansi yang

dimuat dalam

infrastruktur

Penanggung

Jawab

Target Waktu

Penyelesaian

1 Membuat SOP Pelaporan

dan Penerimaan

Mengatur tata cara

penyetoran pajak dan

pelaporannya

Bidang

Perencanaan

Pendapatan

Daerah, BUD

2015

2 Membuka rekening per jenis

pajak

Rekening otomatis

langsung didebit ke

rekening kasda pada

hari H

21

Risiko 7.

Belum efektifnya dan tidak tepatnya tupoksi


Kegiatan

Pengendalian

Substansi yang

dimuat dalam

infrastruktur

Penanggung

Jawab

Target Waktu

Penyelesaian

Menyempurnakan

SOTK dan

Tupoksi (Dirinci)

Mengevaluasi dan

menata kembali

SOTK dan

Tupoksi masing-

masing bidang

Sekretariat 2014-2015

22

Risiko 8.

Fungsi informasi dan pelayanan pengaduan lemah


Kegiatan

Pengendalian

Substansi yang

dimuat dalam

infrastruktur

Penanggung

Jawab

Target Waktu

Penyelesaian

Pembentukan

pusat pelayanan

informasi

perpajakan

Sentralisasi

layanan informasi

dan keluhan WP

Sekretariat 2015

Pembimbing - repository.unsada.ac.id

Documents

Transcript of Pembimbing - repository.unsada.ac.id