PELAPORAN PEMOTONGAN DAN PENYETORAN …eprints.umm.ac.id/55766/1/FILE PENDAHULUAN.pdf ·...
Transcript of PELAPORAN PEMOTONGAN DAN PENYETORAN …eprints.umm.ac.id/55766/1/FILE PENDAHULUAN.pdf ·...
i
PELAPORAN PEMOTONGAN DAN PENYETORAN
PAJAKPENGHASILAN PASAL 21 UNDANG-UNDANG PERPAJAKAN
LAPORAN TUGAS AKHIR
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajat Ahli Madya Ekonomi
Oleh :
RISMA HARDIANA PUTRIANI
201610190511069
PROGAM STUDI DIPLOMA TIGA KEUANGAN DAN PERBANKAN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2019
ii
PELAPORAN PEMOTONGAN DAN PENYETORAN
PAJAKPENGHASILAN PASAL 21 UNDANG-UNDANG PERPAJAKAN
LAPORAN TUGAS AKHIR
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajat Ahli Madya Ekonomi
Oleh :
RISMA HARDIANA PUTRIANI
201610190511069
PROGAM STUDI DIPLOMA TIGA KEUANGAN DAN PERBANKAN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2019
iii
iv
v
vi
vii
viii
ix
PELAPORAN PEMOTONGAN DAN PENYETORAN PAJAK
PENGHASILAN PASAL 21 UU PERPAJAKAN
Risma Hardiana Putriani
Abstrak
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui cara pelaporan dan penyetoran
Pajak Penghasilan Pasal 21 pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Malang Selatan
dan serta untuk mengetahui pemotongan dan perhitungan Pajak Penghasilan Pasal
21 sesuai dengan peraturan yang ditulis pada undang – undang perpajakan yang
diterapkan pada Kantor Pajak Pratama Malang Selatan, hasil penelitian ini dapat
disimpulkan bahwa untuk pelaporan penyetoran Pajak Penghasilan Pasal 21 sesuai
dan berjalan dengan baik, wajib pajak banyak lebih memilih untuk melaporkan dan
menyetorkan pajak secara online dari pada harus datang dan mengantri dikantor
pajak karena lebih efisien dan tidak memakan waktu kerja yang banyak tetapi juga
ada wajib pajak yang memilih datang langsung ke kantor pajak untuk meminta
bantuan kepada pegawai disana,serta untuk pelaksanaan pemotongan yang sesuai
dengan Peraturan Pajak Nomer. PER-16 /PJ/2016 dan perhitungan yang dilakukan
oleh para karyawan yang berkerja atau wajib pajak sudah sesuai dengan cara yang
ada diperaturan yang tertera pada Undang-Undang Pasal 17 Nomer 1 ayat (1) huruf
a.
Kata Kunci : Pajak Penghasilan Pasal 21, Pelaporan, Perhitungan,
x
PELAPORAN PEMOTONGAN DAN PENYETORAN PAJAK
PENGHASILAN PASAL 21 UU PERPAJAKAN
Risma Hardiana Putriani
Abstract
The purpose of this study is to find out how to report and deposit Income Tax Article
21 on Kantor Pelayanan Pajak Pratama Malang Selatan and to find out the
deduction and calculation of Article 21 of Income Tax in accordance with the
regulations written in the tax laws applied to Kantor Pajak Pratama Malang
Selatan the results of this study can be concluded that for reporting income tax
article 21 is appropriate and running well, many taxpayers prefer to report and
deposit taxes online rather than have to come and queue at the tax office because it
is more efficient and does not take much work time but there are also taxpayers who
choose to come directly to the tax office to ask for help to employees there, as well
as to carry out the appropriate deductions Peraturan Pajak Nomer. PER-16
/PJ/2016 and calculations performed by employees who work or taxpayers are in
accordance with the methods specified in Law Article 17 Number 1 paragraph (1)
letter a.
.
Keywords : Article Income Tax 21, report ,calculation
xi
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh.
Alhamdulillahhirobbil’alamin , saya panjatkan puji dan syukur kehadirat Allah
SWT atas segala rahmat, hidayah dan taufik-Nya sehingga saya dapat
menyelesaikan laporan tugas akhir yang berjudul Pelaporan Pemotongan Dan
Penyetoran Pajak Penghasilan Pasal 21 UU Perpajakan ” adapun tujuan penulisan
tlaporan tugas akhir ini adalah sebagai salah satu untuk memenuhi syarat untuk
memperoleh gelar Ahli Madya di Universitas Muhammadiyah Malang .
Dalam pelaksanaan penelitian dan penulisan laporan tugas akhir ini tentu
tidak lepas dari berbagai hambatan dan kesulitan , namun berkat adanya dukungan
bantuan dan bimbingan dari berbagai pihak segala hambatan dan kesulitan dapat
teratasi dengan baik . Oleh karena itu , pada kesempatan ini saya sebagai penulis
laporan tugas akhir menyampaikan ucapan terimaksih kepada :
1. Dr. H. Fauzan ,M.Pd. selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Malang
2. Dr. Idah Zuhro ,M.M selaku Dekan Fakultas Ekonomi Dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Malang.
3. Syamsul Hadi , S.E,M.Si selaku Ketua Program Studi Keuangan Dan
Perbankan Universitas Muhammadiyah Malang
4. Dr. Wahyu Hidayat R.,M.M selaku pembimbing I yang telah meluangkan
waktu , tenaga dan fikirannya dengan penuh kesabaran , untuk memberikan
bimbingan , arahan serta masukkan yang sangat bermanfaat bagi penulis
untuk penyusunan laporan tugas akhir ini.
5. Dr. Sri Budi Cantika Yuli, M.M. selaku dosen wali kelas D3 Keuangan Dan
Perbankan kelas B dan juga sebagai pembimbing II yang telah membimbing
serta memberikan arahan selama perkuliahan juga meluangkan waktu ,
tenaga dan fikirannya dengan penuh kesabaran , untuk memberikan
bimbingan , arahan serta masukkan yang sangat bermanfaat bagi penulis
untuk penyusunan laporan tugas akhir ini.
6. Seluruh dosen dan segenap staf program studi D-3 Keuangan Dan
Perbankan Univesitas Muhammadiyah Malang atas ilmu dan bantuan yang
telah diberikan selama perkuliahan.
xii
7. Widi Hartanto selaku Subbagian Umum dan Kepatuhan Internal Dikantor
Pelayanan Pajak Pratama Malang Selatan yang telah memberikan izin dan
informasi terkait penelitian di instansi , serta seluruh karyawan yang telah
bersedia membantu pada penelitian ini .
8. Kedua orang tua tercinta yang menjadi sumber utama semangat penulis,
Bapak Sutikno dan Ibu Lasmiati , atas segala do’a , dan semangatya berkerja
untuk menyekolahkan saya hingga mendapatkan gelar Ahli Madya .
Begitupun dengan dukungan dan nasehat yang selalu diberikan kepada
penulis selama awal masuk didunia pendidikan hingga lulus mendapatkan
gelar Ahli Madya
9. Untuk kakak Angga Dwi Pebri Saputra, Ririn Prasetya dan Teguh Prasetya
.yang selalu memberikan dukungan kasih sayang doa, dan tentunya
memberikan semangat untuk penulis sehingga dapat menyelesaikan
pendidikan dengan baik dan mendapatkan gelar Ahli Madya
10. Teman –teman seperjuangan D-3 Keuangan dan Perbankan Kelas B tahun
angkatan 2016 atas segala ilmu, pertolongan, pengalaman, dan kerjasama
selama 3 tahun perkuliahan .
11. Teman seperjuangan di Malang Candra Dany Prasetya Terima kasih atas segala
bantuan motovasi dan dukungan yang diberikan untuk menyelesaikan tugas akhir
serta pengalaman selama penulis di Malang .
Penulis menyadari bahwa laporan tugas akhir ini masih jauh dari kesempurnaan .
Oleh karena itu, kritik dan saran yang bersifat membangun dari pembaca sangat
diharapkan demi kesempurnaan penulis ini . Akhir kata penulis berharap kepada Allah
SWT berkenan membalas segala kebaikan semua pihak yang telah membantu dan
mendoakan menyelesaikan tugas akhir ini membawa manfaat bagi pembaca dan
pengembangan ilmu pengetahuan dan pihak yang berkepentingan .
Wassalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh.
Malang, 26 Oktober 2019
Risma Hardiana P
xiii
DAFTAR ISI
COVER .......................................................................................................... i
LEMBAR PESETUJUAN ............................................................................. ii
LEMBAR PENGESAHAN ........................................................................... iii
PERNYATAAN ORISINALITAS ................................................................ iv
BERITA ACARA ........................................................................................... v
KARTU KENDALI ........................................................................................ vi
ABSTRAK ...................................................................................................... viii
ABSTRACT .................................................................................................... ix
KATA PENGANTAR .................................................................................... x
DAFTAR ISI ................................................................................................... xii
DAFTAR TABEL .......................................................................................... xiv
DAFTAR GAMBAR ...................................................................................... xv
BAB I PENDAHULUAN ............................................................................... 1
A. Latar Belakang ................................................................................... 1
B. Rumusan Masalah .............................................................................. 4
C. Tujuan Penelitian .............................................................................. 4
D. Batasan Masalah ................................................................................ 4
E. Manfaat Penelitian ............................................................................ 4
BAB II LANDASAN TEORI ....................................................................... 5
A. Tinjauan Penelitian Terdahulu .......................................................... 5
B. Teori –Teori tentang pajak ................................................................ 6
1. Definisi pajak .............................................................................. 6
2. Ciri –ciri yang melekat pada definisi pajak ............................... 7
3. Jenis jenis pajak ......................................................................... 7
4. Macam – macam pajak yang dikelola oleh
direktorat jendral pajak ............................................................... 8
BAB III METODE PENELITIAN .............................................................. 18
A. Lokasi penelitian ............................................................................... 18
B. Jenis penelitian ................................................................................... 18
C. Jenis dan sumber data ........................................................................ 18
xiv
D. Teknik pengumpulan data ................................................................. 19
E. Teknik analisa data ........................................................................... 19
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN .............. 20
A. Gambaran umum KPP pratama malang selatan ................................ 20
1. Sejarak KPP pratama malang selatan ......................................... 20
2. Visi dan misi KPP pratama malang selatan ................................ 21
3. Tugas dan fungsi ........................................................................ 22
4. Sumber daya manusia ................................................................. 23
5. Profil masing – masing seksi ...................................................... 23
6. Struktur organisasi ...................................................................... 29
7. Informasi instansi ........................................................................ 30
8. Jasa – jasa yang ditawarkan ....................................................... 30
9. Wilayah kerja ............................................................................. 30
B. Hasil Penelitian ................................................................................. 32
1. Proses Pelaksanaan Pelaporan Dan Penyetoran
Pajak Penghasilan Pasal 21 ......................................................... 32
2. Pemotongan Dan Perhitungan Pajak Penghasilan Pasal 21 .................... 37
BAB V PENUTUP ......................................................................................... 46
A. Kesimpulan ....................................................................................... 46
B. Saran ................................................................................................. 47
DAFTAR PUSTAKA .................................................................................... 48
DAFTAR RIWAYAT PENULIS .................................................................. 49
LAMPIRAN .................................................................................................... 50
xv
DARTAR TABEL
Tabel 2.1 Subjek Pajak Pribadi ........................................................................ 9
Tabel 2.2 Perbedaan Wajib Pajak Luar Negeri dan Wajib Pajak
Dalam Negeri .................................................................................. 11
Tabel 4.1 Sumber Daya Manusia .................................................................... 23
Tabel 4.2 Jumlah Wajib Pajak Pada KPP Malang Selatan ............................. 32
Tabel 4.3 Jumlah Wajib Pajak Normal dan Non Efektif ................................ 33
Tabel 4.4 Jumlah Wajib Pajak Lapor Pajak ..................................................... 34
Tabel 4.5 Tarif Pajak Pasal 17 Ayat 1 Huruf a Undang-Undang No 36
Tahun 2008 ...................................................................................... 40
Tabel 4.6 Tarif Khusus Atas Pendapatan Uang Pensiun ................................ 41
Tabel 4.7 Tarif Penghasilan Uang Pensiun ..................................................... 41
Tabel 4.8 Penghasilan dan Perhitungan Wajib Pajak
Bukan Pegawai (Dokter ) ............................................................... 45
16
DAFTAR GAMBAR
Gambar 4.1 Struktur Organisasi ...................................................................... 29
Gambar 4.2 Alur pelaporan pajak ................................................................... 35
Gambar 4.2 Website www.djponline.pajak.go.id ............................................ 36
17
DAFTAR PUSTAKA
Desa.P.,2009.Tujuan Atas Pelaksanaan Perhitungan, Pemotongan Penyetoran Dan
Pelaporan Pajak Penghasilan Pasal 21 Pada Dinas Bina Marga Dan
Perairan Kota Bandung
Homenta.H.R.,2015.Analisis Perhitungan Pemotongan Pencatatan Dan Pelaporan
Pajak Penghasilan Pasal 21 Pada CV.Multikarya Utama
Mardiasmo,2009. Perpajakan.Jakarta: Penerbit Andi.
Mardiasmo,2011.Perpajakan .Yogjakarta: Penerbit Andi.
Mardiasmo,2016.Perpajakan .Yogjakarta: Penerbit Andi.
Mardiasmo,2018.Perpajakan .Yogjakarta: Penerbit Andi.
Muldjono,D.,2010.Panduan Brevet Pajak Penghasilan.Yogjakarta:Penerbit Andi .
Resmi,S.,2013.Perpajakan Teori Dan Kasus. Jakarta: Penerbit Salemba Empat.
Resmi,S.,2019.Perpajakan Teori Dan Kasus. Jakarta: Penerbit Salemba Empat.
Suandy,E.,2011.Perencanaan Perpajakan .Jakarta:Penerbit Salemba Empat.
Waluyo,2011.Perpajakkan Indonesia.Jakarta:Penerbit Salemba Empat.
Sumber website
Kementian keuangan ,2016,dasar pengenaan pajak pph 21
https://www.online-pajak.com/ dpp-dasar-pengenaan-ojak-pph-21
http://ww.bppk.keuangan.go.id
Online Pajak,2016,Pph 21 Pajak Penghasilan Pasal 21
http:www.online –pajak.com
18