PD Sumber Makmur

PRAKTIKUM AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG

I. PETUNJUK UMUM

a. Periksa kelengkapan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja.

b. Cermati/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.

c. Tugas Anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku harian

sebagai berikut.

Jurnal umum

Jurnal penyesuaian

Laporan keuangan

d. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal yang telah dibuat.

e. Kerjakan dengan teliti, cepat, dan tepat.

II. BAHAN DAN ALAT

1. Lembar Soal.

Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi,

daftar akun, daftar customers dan vendors, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Juni

2018 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Accounts Receivable, Accounts Payable dan

Inventory) per 30 Juni 2018.

2. Lembar Dokumen Transaksi.

Berisi bukti transaksi keuangan September 2018 yang diurutkan secara kronologis

berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat

jumlah akhir, oleh sebab itu Anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.

III. INFORMASI UMUM

A. Identitas Perusahaan dan Usaha Pokok

Nama Perusahaan : PD SUMBER MAKMUR

Alamat : Jl. Majapahit 255 Semarang

NO. Telepon : (024) 673 2870

No. Faksimili : (024) 673 2871

E-mail address : [email protected]

PD Sumber Makmur adalah usaha dagang perorangan yang bergerak dalam bidang

jual alat tulis kantor. Perusahaan tersebut membeli barang dagang secara kredit dari

beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan

para langganan lainnya di Jawa Tengah. Perusahaan mulai dijalankan Juni 2018 oleh Tn.

Sutrisno, S.E. sebagai pemilik, dibantu oleh sepuluh orang pegawai. Para pegawai terdiri atas

lima teknisi, empat salesmen, dan satu orang tenaga akuntansi/administrasi.

B. Kebijakan Akuntansi

PD Sumber Makmur mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut.

1. Penyusunan Laporan Keuangan

Laporan Keuangan disajikan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan Entitas

Tanpa Akuntabilitas Publik (SAK ETAP).

2. Kas

a. Pengeluaran Kas

mailto:[email protected]

1) Pengeluaran kas lebih dari Rp2.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung

dengan bukti pengeluaran kas.

2) Untuk pengeluaran sebesar Rp2.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana

kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tetap.

b. Penerimaan Kas

1) Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang

sama.

2) Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 2-091-06085-3 Bank

Mandiri, KCP Metro Semarang.

3. Pembelian

a. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai utang.

b. Termin pembayaran 3 10⁄ , 𝑛 30⁄ .

c. Keterlambatan membayar utang didenda 1% dari nilai pembelian.

4. Penjualan

Termin pembayaran yang berlaku adalah 2 10⁄ ,𝑛 30⁄ .

5. Penilaian Persediaan Barang

Sistem pencatatannya menggunakan sistem permanen dengan metode FIFO.

6. Penyesuaian

Penyesuaian persediaan barang dagang menggunakan Harga Pokok Penjualan.

7. Aset Tetap Berwujud

a. Aset tetap yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan harga perolehan.

b. Umur ekonomis peralatan adalah 4 tahun dan nilai residunya sebesar

Rp40.000.000,00.

IV. PERINCIAN PEKERJAAN

Teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan akuntansi sementara ini sedang cuti. Oleh

karena itu, pemilik perusahaan meminta Anda untuk menggantikan. Pekerjaan Anda adalah

menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara terperinci, pekerjaan

Anda adalah sebagai berikut.

NO ASPEK YANG DINILAI SKOR

A KETERAMPILAN

1 Jurnal Penjualan (10) + Rekapitulasi (5) 15

2 Jurnal Penerimaan Kas (10) + Rekapitulasi (10) 20

3 Jurnal Pembelian (10) + Rekapitulasi (5) 15

4 Jurnal Pengeluaran Kas (10) + Rekapitulasi (5) 15

5 Jurnal Umum (10) + Rekapitulasi (5) 15

6 Kartu Persediaan (2 item @ skor 5) 10

B SIKAP KERJA

1 Kerapian dan keberhasilan 10

Total skor 100

V. DAFTAR AKUN

NOMOR NAMA AKUN

Aset Lancar:

101 102 103 104 105 106 107 112 113 114

Kas Persediaan barang dagang Piutang dagang Sewa dibayar di muka Iklan dibayar di muka Perlengkapan toko Peralatan Akumulasi penyusutan peralatan Kendaraan Akumulasi penyusutan kendaraan

Utang Lancar:

201 202 205 206

Utang Beban Utang dagang PPN Keluaran PPN Masukan

Utang Jangka Panjang:

213 Hutang bank

Modal:

301 302

Modal Tn. Sutrisno Prive Tn. Sutrisno

Pendapatan:

401 402 403

Penjualan Retur penjualan Potongan penjualan

Pendapatan dan Keuntungan Lainnya:

411 Pendapatan bunga

Harga Pokok Penjualan

501 511 522

Beban angkut pembelian Harga pokok penjualan Ikhtisar laba/rugi

Beban Operasional

502 504 505 506 507 508 509 510

Beban upah dan gaji Beban telepon dan listrik Beban umum lainnya Beban perlengkapan toko Beban iklan Beban penyusutan peralatan Beban penyusutan kendaraan Beban bunga

VI. NERACA SALDO PER 31 AGUSTUS 2018

PD SUMBER MAKMUR

NERACA SALDO

Per 31 Agustus 2018

(dalam satuan rupiah)

NO. AKUN NAMA AKUN DEBIT KREDIT

101 Kas Rp 635.000.000,00

102 Persediaan barang dagang Rp 6.478.868.000,00

103 Piutang dagang Rp 750.500.000,00

104 Sewa dibayar di muka Rp 480.000.000,00

106 Perlengkapan toko Rp 241.132.000,00

107 Peralatan Rp 1.400.000.000,00

112 Akum peny. peralatan Rp 140.000.000,00

113 Kendaraan Rp 2.800.000.000,00

114 Akum peny. kendaraan Rp 280.000.000,00

202 Utang dagang Rp 7.600.000.000,00

213 Utang bank Rp 600.000.000,00

301 Modal Tn. Sutrisno Rp 4.000.000.000,00

401 Penjualan Rp 1.056.400.000,00

402 Retur penjualan Rp 28.000.000,00

403 Potongan Penjualan Rp 56.000.000,00

411 Pendapatan bunga Rp 34.600.000,00

501 Beban angkut pembelian Rp 11.000.000,00

502 Beban upah dan gaji Rp 99.000.000,00

504 Beban telepon dan listrik Rp 25.200.000,00

507 Beban iklan Rp 24.000.000,00

506 Beban perlengkapan toko Rp 142.300.000,00

508 Beban peny. peralatan Rp 140.000.000,00

509 Beban peny. kendaraan Rp 280.000.000,00

510 Beban bunga Rp 120.000.000,00

JUMLAH Rp 13.711.000.000,00 Rp 13.711.000.000,00

VII. DAFTAR CUSTOMERS DAN SUPPLIERS

Daftar Customers

No. Nama Alamat Telepon

C001 Toko Cemerlang Jl. Majapahit No. 40, Semarang 024 789 6532

C002 Toko Gunung Agung Jl. Pemuda No. 201, Semarang 024 789 6431

C003 Toko Merapi Jl. Dr. Cipto No. 27, Semarang 024 789 6333

C004 Toko Kurnia Jl. Pandanaran No. 303, Semarang 024 789 5432

Daftar Suppliers

No. Nama Alamat Telepon

S001 PT Sinar Dunia Jl. Dr. Cipto No. 233, Semarang 024 717 7878

S002 PT Gold Jl. Ahmad Yani No. 21, Semarang 024 670 5678

S003 PT Kiky JL. Pandanaran No. 110, Semarang 024 551 3279

S004 PT Standart Jl. MT Haryono 510 Semarang 024 673 2945

VIII. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 31 Agustus 2018

Nama No. Faktur Tanggal Jumlah

Toko Cemerlang F-08/25 25/08/2018 Rp 215.000.000,00

Toko Gunung Agung F-08/29 29/08/2018 Rp 183.000.000,00

Toko Merapi F-08/23 23/08/2018 Rp 117.500.000,00

Toko Kurnia F-08/25 25/08/2018 Rp 235.000.000,00

JUMLAH Rp 750.500.000,00

IX. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 31 Agustus 2018

Nama No. Faktur Tanggal Jumlah

PT Sinar Dunia C.15234 23/08/2018 Rp 197.000.000,00

PT Gold F.1289 20/08/2018 Rp 186.000.000,00

PT Kiky Fk.2011 28/08/2018 Rp 183.000.000,00

PT Standart Fj.2025 29/08/2018 Rp 194.000.000,00

JUMLAH Rp 760.000.000,00

X. DAFTAR PERSEDIAAN BARANG DAGANG

Per 31 Agustus 2018

Kode Barang Nama Barang Sisa Barang Harga/Unit

KT-01 HVS A4 SIDU 30 Dus Rp 300.000

KT-02 Buku Agenda 50 Dus Rp 630.000

KT-03 Buku Tulis SIDU 70 Dus Rp 300.000

KT-04 Bolpoint 120 Dus Rp 170.000

KT-05 Buku Tulis Big Boss 100 Dus Rp 400.000

KT-06 Kertas Folio 10 Dus Rp 300.000

Bukti Transaksi yang terjadi pada Bulan September 2018:

PD SUMBER MAKMUR Jl. Majapahit 255 Semarang

Nomor : 001/KM/18 Tanggal : 1 September 2018

BUKTI PENERIMAAN KAS

Diterima dari : Tn. Sutrisno Uang sejumlah : Rp300.000.000,00 Dengan huruf : Tiga ratus juta rupiah Keterangan : Modal awal

Disetujui oleh,

Sutrisno Sutrisno

Dibukukan oleh,

Melinda Melinda

Diterima oleh,

Maria Maria




Diterima dari : Toko Cemerlang Uang sejumlah : Rp40.000.000,00 Dengan huruf : Empat puluh juta rupiah Keterangan : Pembayaran sebagian faktur No. F-28/25

Disetujui oleh,

Sutrisno Sutrisno

Dibukukan oleh,

Melinda Melinda

Diterima oleh,

Maria Maria


Nomor : 001/KK/18 Tanggal : 3 September 2018

BUKTI PENGELUARAN KAS

Dibayar kepada : Toko Indah Uang sejumlah : Rp24.470.000,00 Dengan huruf : Dua puluh empat juta empat ratus tujuh puluh ribu rupiah Keterangan : Pembelian peralatan

Disetujui oleh,

Sutrisno Sutrisno

Dibukukan oleh,

Melinda Melinda

Diterima oleh,

Maria Maria




Dibayar kepada : PT Sinar Dunia Uang sejumlah : Rp91.520.000,00 Dengan huruf : Sembilan puluh satu juta lima ratus dua puluh ribu rupiah Keterangan : Pembayaran sebagian faktur tanggal 23 Agustus 2018

Disetujui oleh,

Sutrisno Sutrisno

Dibukukan oleh,

Melinda Melinda

Diterima oleh,

Maria Maria




Diterima dari : Bagian Penjualan Tunai Uang sejumlah : Rp8.580.000 Dengan huruf : Delapan juta lima ratus delapan puluh ribu Keterangan : Hasil penjualan tunai minggu pertama September 2018. Barang berupa Buku Tulis Big Boss sebanyak 20 Dus @Rp390.000,00. Penjualan sudah termasuk PPN Sebesar 10%.

Disetujui oleh,

Sutrisno Sutrisno

Dibukukan oleh,

Melinda Melinda

Diterima oleh,

Maria Maria

PT SINAR DUNIA SEMARANG

FAKTUR PENJUALAN

Dijual kepada: PD SUMBER MAKMUR Jl. Majapahit 255 Semarang

Tanggal : 6 September 2018 Nomor faktur : E 0015 Syarat pengiriman : FOB Shipping Point Syarat pembayaran : 2 10⁄ , 𝑛 30⁄

No Keterangan Unit Harga Satuan Jumlah Harga

1 Buku Agenda 80 Dus Rp 600.000,00 Rp 48.000.000,00

2 HVS A4 SIDU 100 Dus Rp 280.000,00 Rp 28.000.000,00

TOTAL Rp 76.000.000,00

Dengan huruf: Tujuh puluh enam juta rupiah Pembelian belum termasuk PPN sebesar 10%.

Hormat kami,

Nany (Nany)




Diterima dari : Toko Merapi Uang sejumlah : Rp44.000.000,00 Dengan huruf : Empat puluh empat juta rupiah Keterangan : Pembayaran sebagian faktur No. F-08/23, tgl 23 Agustus 2018

Disetujui oleh,

Sutrisno Sutrisno

Dibukukan oleh,

Melinda Melinda

Diterima oleh,

Maria Maria

PD SUMBER MAKMUR SEMARANG

FAKTUR PENJUALAN

Dijual kepada: Toko Cemerlang Semarang

Tanggal : 8 September 2018 Nomor faktur : F-09/06 Syarat pengiriman : FOB Shipping Point Syarat pembayaran : 2 10⁄ , 𝑛 30⁄




TOTAL Rp 37.100.000,00

Dengan huruf: Tiga puluh juta seratus ribu rupiah Penjualan belum termasuk PPN sebesar 10%.

Hormat kami,

Safrida (Safrida)




Dibayar kepada : PT Gold Uang sejumlah : Rp76.000.000,00 Dengan huruf : Tujuh puluh enam juta rupiah Keterangan : Pembayaran sebagian faktur tanggal 30 Agustus 2018

Disetujui oleh,

Sutrisno Sutrisno

Dibukukan oleh,

Melinda Melinda

Diterima oleh,

Maria Maria




Dibayar kepada : PLN dan PT Telkom Uang sejumlah : Rp4.960.000,00 Dengan huruf : Empat juta sembilan ratus enam puluh ribu rupiah Keterangan : Pembayaran rekening listrik dan telepon Bulan Agustus 2018

Disetujui oleh,

Sutrisno Sutrisno

Dibukukan oleh,

Melinda Melinda

Diterima oleh,

Maria Maria

PT SINAR DUNIA SEMARANG

FAKTUR PENJUALAN


Tanggal : 10 September 2018 Nomor faktur : FL 008 Syarat pengiriman : FOB Shipping Point Syarat pembayaran : 2 10⁄ , 𝑛 30⁄


1 Buku Tulis SIDU 120 Dus Rp 280.000,00 Rp 33.600.000,00

TOTAL RP 33.600.000,00

Dengan huruf: Tiga puluh tiga juta enam ratus ribu rupiah Pembelian belum termasuk PPN sebesar 10%.

Hormat kami,

Nany (Nany)




Dibayar kepada : PT Standart Uang sejumlah : Rp76.000.000,00 Dengan huruf : Tujuh puluh enam juta rupiah Keterangan : Pembayaran faktur tanggal 18 Agustus 2018

Disetujui oleh,

Sutrisno Sutrisno

Dibukukan oleh,

Melinda Melinda

Diterima oleh,

Maria Maria




Diterima dari : Bagian Penjualan Uang sejumlah : Rp33.000.000,00 Dengan huruf : Tiga puluh tiga juta rupiah Keterangan : Hasil penjualan tunai minggu pertama September 2018. Barang berupa Buku tulis SIDU sebanyak 100 Dus @Rp300.000,00. Penjualan sudah termasuk PPN sebesar 10%.

Disetujui oleh,

Sutrisno Sutrisno

Dibukukan oleh,

Melinda Melinda

Diterima oleh,

Maria Maria


FAKTUR PENJUALAN

Dijual kepada: Toko Merapi Semarang



1 Bolpoint 100 Dus Rp 158.400,00 Rp 15.840.000,00

2 Buku Tulis Big Boss 60 Dus Rp 390.000,00 Rp 23.400.000,00

TOTAL Rp 39.240.000,00

Dengan huruf: Tiga puluh sembilan juta dua ratus empat puluh ribu rupiah Penjualan belum termasuk PPN sebesar 10%.

Hormat kami,

Safrida (Safrida)


FAKTUR PENJUALAN

Dijual kepada: Toko Gunung Agung Semarang





TOTAL Rp 47.600.000,00

Dengan huruf: Empat puluh tujuh juta enam ratus ribu rupiah Penjualan belum termasuk PPN sebesar 10%.

Hormat kami,

Safrida (Safrida)

PT KIKY SEMARANG

FAKTUR PENJUALAN




1 Buku Big Boss 80 Dus Rp 390.000,00 Rp 31.200.000,00

2 Kertas Folio 80 Dus Rp 280.000,00 Rp 22.400.000,00

TOTAL Rp 53.600.000,00

Dengan huruf: Lima puluh tiga juta enam ratus ribu rupiah Pembelian belum termasuk PPN sebesar 10%.

Hormat kami,

Safrida (Safrida)




Diterima dari : Toko Cemerlang Uang sejumlah : Rp40.000.000,00 Dengan huruf : Empat puluh juta rupiah Keterangan : Pembayaran sebagian faktur tanggal 29 Agustus 2018

Disetujui oleh,

Sutrisno Sutrisno

Dibukukan oleh,

Melinda Melinda

Diterima oleh,

Maria Maria

PT STANDART SEMARANG

FAKTUR PENJUALAN






TOTAL Rp 52.800.000,00

Dengan huruf: Lima puluh dua juta delapan ratus ribu rupiah Pembelian belum termasuk PPN sebesar 10%.

Hormat kami,

Husna (Husna)




Diterima dari : Toko Kurnia Uang sejumlah : Rp50.000.000,00 Dengan huruf : Lima puluh juta rupiah Keterangan : Pembayaran sebagian faktur tanggal 25 Agustus 2018

Disetujui oleh,

Sutrisno Sutrisno

Dibukukan oleh,

Melinda Melinda

Diterima oleh,

Maria Maria




Diterima dari : Bagian Penjualan Uang sejumlah : Rp42.350.000,00 Dengan huruf : Empat puluh dua juta tiga ratus lima puluh ribu rupiah Keterangan : Hasil penjualan tunai minggu kedua Bulan September 2018. Barang berupa Buku Agenda sebanyak 50 Dus @Rp770.000,00. Penjualan sudah termasuk PPN sebesar 10%.

Disetujui oleh,

Sutrisno Sutrisno

Dibukukan oleh,

Melinda Melinda

Diterima oleh,

Maria Maria



BUKTI PENGELUARAN KAS Dibayar kepada : Toko Sarana Jaya Uang sejumlah : Rp4.800.000,00 Dengan huruf : Empat juta delapan ratus ribu rupiah Keterangan : Pembelian perlengkapan (nota terlampir)

Disetujui oleh,

Sutrisno Sutrisno

Dibukukan oleh,

Melinda Melinda

Diterima oleh,

Maria Maria


FAKTUR PENJUALAN

Dijual kepada: Toko Kurnia Semarang



1 Buku Tulis Big Boss 50 Dus Rp 390.000,00 Rp 19.500.000,00


TOTAL Rp 36.700.000,00

Dengan huruf: Tiga puluh enam juta tujuh ratus ribu rupiah Penjualan belum termasuk PPN sebesar 10%.

Hormat kami,

Safrida (Safrida)


FAKTUR PENJUALAN

Dijual kepada: Toko Merbabu Semarang




TOTAL RP 17.200.000,00

Dengan huruf: Tiga puluh tiga juta enam ratus ribu rupiah Penjualan belum termasuk PPN sebesar 10%.

Hormat kami,

Safrida (Safrida)


NOTA KREDIT

Diterima dari: Toko Merbabu Semarang

Nota Kredit No : 101 Tanggal : 22 September 2018



TOTAL RP 8.600.000,00

Dengan huruf: Delapan juta enam ratus ribu rupiah

Hormat kami,

Safrida (Safrida)




Diterima dari : Bagian Penjualan Uang sejumlah : Rp18.480.000,00 Dengan huruf : Delapan belas juta empat ratus delapan puluh ribu rupiah Keterangan : Hasil penjualan tunai minggu ketiga Bulan September 2018. Barang berupa Kertas Folio sebanyak 60 Dus @Rp280.000,00. Penjualan sudah termasuk PPN sebesar 10%.

Disetujui oleh,

Sutrisno Sutrisno

Dibukukan oleh,

Melinda Melinda

Diterima oleh,

Maria Maria




Dibayar kepada : PT Kiky Uang sejumlah : Rp96.000.000,00 Dengan huruf : Sembilan puluh enam juta rupiah Keterangan : Pembayaran sebagian utang

Disetujui oleh,

Sutrisno Sutrisno

Dibukukan oleh,

Melinda Melinda

Diterima oleh,

Maria Maria

PT GOLD SEMARANG

FAKTUR PENJUALAN

Dijual kepada: PD SUMBER MAKMUR Semarang




TOTAL RP 30.000.000,00

Dengan huruf: Tiga puluh juta rupiah Penjualan belum termasuk PPN sebesar 10%.

Hormat kami,

Yulianda (Yulianda)




Dibayar kepada : Toko Sarana Jaya Uang sejumlah : Rp3.200.000,00 Dengan huruf : Tiga juta dua ratus ribu rupiah Keterangan : Pembayaran pembelian perlengkapan toko

Disetujui oleh,

Sutrisno Sutrisno

Dibukukan oleh,

Melinda Melinda

Diterima oleh,

Maria Maria




Dibayar kepada : Bank Mandiri Uang sejumlah : Rp28.000.000,00 Dengan huruf : Dua puluh delapan juta rupiah Keterangan : Pembayaran angsuran pinjaman Rp24.000.000,00 Pembayaran bunga pinjaman Rp4.000.000,00

Disetujui oleh,

Sutrisno Sutrisno

Dibukukan oleh,

Melinda Melinda

Diterima oleh,

Maria Maria


Nomor : 011 /KK/18 Tanggal : 29 September 2018


Dibayar kepada : Karyawan Uang sejumlah : Rp27.600.000,00 Dengan huruf : Dua puluh tujuh juta enam ratus ribu rupiah Keterangan : Pembayaran beban gaji September 2018

Disetujui oleh,

Sutrisno Sutrisno

Dibukukan oleh,

Melinda Melinda

Diterima oleh,

Maria Maria


Nomor : 001 /JM/10 Tanggal : 30 September 2018

BUKTI MEMORIAL

Dari : Kepala Bagian Akuntansi Untuk : Bagian Pembukuan Isi Memo : Agar di buat jurnal penyesuaian Informasi : Bank memberikan jasa giro Rp1.250.000,00 membebankan ke beban administrasi Rp250.000,00 (bebankan ke Beban Umum Lainnya).

Disetujui oleh,

Sutrisno Sutrisno

Dibukukan oleh,

Melinda Melinda

Diterima oleh,

Maria Maria



BUKTI MEMORIAL

Dari : Kepala Bagian Akuntansi Untuk : Bagian Pembukuan Isi Memo : Agar di buat jurnal penyesuaian Informasi : Salah seorang debitur dinyatakan bangkrut, tagihan sebesar Rp2.500.000,00 supaya Dihapuskan (bebankan ke Beban Umum Lainnya)

Disetujui oleh,

Sutrisno Sutrisno

Dibukukan oleh,

Melinda Melinda

Diterima oleh,

Maria Maria



BUKTI MEMORIAL

Dari : Kepala Bagian Akuntansi Untuk : Bagian Pembukuan Isi Memo : Agar di buat jurnal penyesuaian Informasi : Nilai persediaan barang dagang per 30 September 2018 sebesar Rp161.580.000,00.

Disetujui oleh,

Sutrisno Sutrisno

Dibukukan oleh,

Melinda Melinda

Diterima oleh,

Maria Maria



BUKTI MEMORIAL

Dari : Kepala Bagian Akuntansi Untuk : Bagian Pembukuan Isi Memo : Agar di buat jurnal penyesuaian Informasi : Masih harus dibayar gaji karyawan Rp6.000.000,00 karena sedang bertugas di luar kota.

Disetujui oleh,

Sutrisno Sutrisno

Dibukukan oleh,

Melinda Melinda

Diterima oleh,

Maria Maria



BUKTI MEMORIAL

Dari : Kepala Bagian Akuntansi Untuk : Bagian Pembukuan Isi Memo : Agar di buat jurnal penyesuaian Informasi : Taksiran pemakaian telepon dan listrik Bulan September 2018 sebesar Rp5.200.000,00.

Disetujui oleh,

Sutrisno Sutrisno

Dibukukan oleh,

Melinda Melinda

Diterima oleh,

Maria Maria



BUKTI MEMORIAL

Dari : Kepala Bagian Akuntansi Untuk : Bagian Pembukuan Isi Memo : Agar di buat jurnal penyesuaian Informasi : Perlengkapan toko yang masih ada sebesar Rp2.000.000,00.

Disetujui oleh,

Sutrisno Sutrisno

Dibukukan oleh,

Melinda Melinda

Diterima oleh,

Maria Maria



BUKTI MEMORIAL

Dari : Kepala Bagian Akuntansi Untuk : Bagian Pembukuan Isi Memo : Agar di buat jurnal penyesuaian Informasi : Perlengkapan iklan untuk 10 kali penerbitan sampai dengan tanggal 31 Desember 2018 telah diterbitkan 3 kali dengan jumlah sebesar Rp39.030.000,00

Disetujui oleh,

Sutrisno Sutrisno

Dibukukan oleh,

Melinda Melinda

Diterima oleh,

Maria Maria

PD Sumber Makmur

Documents

Transcript of PD Sumber Makmur