Paparan  Workshop  Good  Governance  Week  

Subdit  Anggaran  dan  Akuntansi  

Dasar  Hukum  •  Menyusun  RKAT  •  Mengendalikan  pengelolaan  keuangan  •  Menyampaikan  Laporan  

MERUPAKAN  KEWAJIBAN  •  PP  67  tahun  2013,  pasal  65,  pasal  72  •  PP  26  tahun  2015,  pasal  20  •  PMK  RI  No  139/PMK.02/2015  •  SK  MWA  No  4  tahun  2014,  pasal  70,  143,144,  145  •  PR  UGM  No  1  tahun  2015  

Evaluasi  Perencanaan  Anggaran  •  Kesalahan  yang  sering  terjadi  

–  KeRdaksesuaian  lingkup  kegiatan  dengan  kegiatan/sub  kegiatan  yang  dipilih  

–  Kesalahan  dalam  pemilihan  sumberdana  dan  MAP/MAK  à            52/53  ßà55  

–  Kertas  Kerja  Perubahan  Rdak  menggunakan  data  terakhir  di  SIMABEKA  

– Usulan  penambahan  kegiatan  Rdak  disertai  dengan  pemilihan  kegiatan  dan  indikator  kinerja  

 Telah  dilakukan  perbaikan  pada  SIMABEKA  dan  perbaikan  pada  panduan      

Evaluasi  Monitoring  Serapan  Anggaran  

•  Serapan  landai/rendah  di  3  triwulan  pertama,  memuncak  di  triwulan  terakhir  

•  Belum  ada  mekanisme  pelaporan  kemajuan  kegiatan  dan  serapan  anggaran  dari  unit  ke  pusat  

Telah  disiapkan  mekanisme  dan  format  pelaporan  kemajuan  kegiatan  dan  serapan  anggaran  serta  Pendampingan  dan  monitoring  unit  kerja  

Evaluasi  Penyusunan    Laporan  Keuangan  

Kesalahan  yang  sering  terjadi  •  Tidak  mencatat/menjurnal  transaksi  Non  RKAT  (Utang,  Piutang,  Biaya  Administrasi  Bank,  Biaya  Pajak,  Bunga  Bank)  tepat  waktu  

•  Kesalahan  pada  Jurnal  Umum,  pemilihan  Akun,  saldo  normal,  dan  jurnal  dobel  

•  KeRdaksesuaian  antara  SIMKEU  dengan  BKU    

Telah  dilakukan  pendampingan  baik  online  maupun  offline.    

OVERVIEW  PENGELOLAAN  KEUANGAN  

Direktorat  Keuangan  

Fakultas/  Sekolah  

Pusat  Studi  

Unit  Penunjang  

Unit  KPU  lainnya  

PENGANGGARAN   PERBENDAHARAAN  

AKUNTANSI  MANAJEMEN  

AKUNTANSI  KEUANGAN  

LK  DLL.  

Integrasi  Sistem  Informasi  

Data  SIMABEKA  

Data  SIMKEU  

Data  SIMAKUN  

Rencana  Strategis  

Rencana  Operasional  

Rencana  Kinerja  

Rencana  Kegiatan  

Belanja  Pegawai  

51  

Belanja  Barang/Jasa  

52  

Belanja  Pemeliharaan  

53  

Belanja  Perjalanan  

54  

Belanja  Modal  55  

Dana  Pemerintah  

Dana  Masyarakat  

SBU  

Hubungan  Realisasi  Anggaran  dengan  Laporan  Keuangan  

Laporan  Realisasi        Laporan  Posisi      Anggaran                        Keuangan  

           Belanja  Pegawai  

Belanja  Barang/Jasa  

Belanja  Pemeliharaan  

Belanja  Perjalanan  

Belanja  Modal  

Aset  -­‐Sediaan  

Aset  -­‐Aset  Tetap  

 MEKANISME  PENYUSUNAN  RKAT    DI    TINGKAT  UNIVERSITAS  

FAKULTAS/UNIT  KERJA   REKTOR   KOMITE  ANGGARAN   MAJELIS  WALI  AMANAT  

Usulan  RKAT  melalui  SIMABEKA    

Dibahas  dan  direview  

Update  dan  Perbaikan    

Dra]  RKAT  Universitas  Mengevaluasi  

Dra]  RKAT  

1  

2  3  

4  5  

Disetujui?  

Ya  

Tidak  Revisi  Sesuai  Arahan  Rektor  

6   Meminta  Pengesahan  MWA  

Membahas  Dra]  RKAT  

disetujui?  

Revisi  Sesuai  Arahan  MWa  

Tidak  

Dokumen    RKAT  

7   Ya  

Tidak  

Ya  

Diterima  ?  

Keterangan  1.   Unit  kerja  mengusulkan  Rencana  Anggaran  kepada  Komite  Anggaran  berdasarkan  Rencana  

Kinerja  yang  telah  disusun  dan  disahkan  sebelumnya  oleh  Pimpinan  unit  kerja  melalui  aplikasi  SIMABEKA  sesuai  jadwal  yang  telah  ditentukan.      

2.   Komite  Anggaran  akan  membahas  dan  mereview  usulan  Rencana  Anggaran.  Review  berpedoman  pada:  

–  Kesesuaian  lingkup  kegiatan  dengan  indikator  kinerja  yang  dipilih  –  Kesesuaian  target  kinerja  yang  usulkan  dengan  target  kinerja  yang  telah  ditetapkan/disepakaV  oleh  

Pimpinan  Universitas  –  Kesesuaian  standar  biaya  dalam  usulan  rencana  anggaran  dengan  standar  biaya  yang  berlaku  

3.   Usulan  Rencana  Anggaran  unit  kerja  yang  disetujui  oleh  Komite  Anggaran  akan  dikompilasi  menjadi  Dokumen  DraW  Rencana  Kerja  dan  Anggaran  Tahunan  Universitas.      

4.   Usulan  Rencana  Kerja  dan  Anggaran  Tahunan  yang  Vdak  disetujui  dikembalikan  ke  unit  kerja  untuk  dilakukan  perbaikan.  

5.   Dokumen  DraW  Rencana  Kerja  dan  Anggaran  Tahunan  dievaluasi  oleh  Pimpinan  Universitas  sebelum  diajukan  kepada  Majelis  Wali  Amanat  untuk  mendapat  pengesahan  

6.   Dokumen  DraW  Rencana  Kerja  dan  Anggaran  Tahunan  diajukan  ke  kepada  Majelis  Wali  Amanat  untuk  mendapat  pengesahan  

7.   Dokumen  Rencana  Kerja  dan  Anggaran  Tahunan  yang  telah  disahkan  oleh  Majelis  Wali  Amanat  merupakan  Dokumen  RKAT  Universitas  yang  dapat  digunakan  sebagai  pedoman  dalam  pelaksanaan  kegiatan  dan  anggaran.  

Revisi  Anggaran  •  Revisi  Anggaran  dibuka  4  periode  dalam  1  tahun  anggaran  (Februari,  

Mei,  Agustus,  dan  November)  sesuai  jadwal  yang  telah  ditentukan  melalui  surat  edaran  

•  Prinsip  Revisi  Anggaran  –  Semua  pengeluaran/belanja  harus  didasarkan  pada  kegiatan  yang  

tercantum  dalam  Rencana  Kerja  dan  Anggaran  yang  telah  disetujui/disahkan;  

–  SeRap  pengeluaran  harus  menggunakan  Kode  MAK  (Mata  Anggaran  Kegiatan)/Kode  Akun  yang  benar.  

•  Batasan  Revisi  Anggaran    –  Revisi  Anggaran  dapat  dilakukan  sepanjang  Rdak  menyebabkan  defisit  –  Revisi  Anggaran  sesuai  dengan  batasan  dan  larangan  dalam  penggunaan  

sumber  dana    –  Revisi  Anggaran  digunakan  untuk  hal-­‐hal  yang  sifatnya  prioritas,  

mendesak,  darurat  dan  Rdak  dapat  ditunda    –  Revisi  anggaran  dapat  dilakukan  sebesar  nilai  sisa  anggaran  

FORMAT  REVISI  ANGGARAN  

Utama : [000300] Fakultas dan SekolahSub Pelaksana : [081010] Fakultas XXXXXXXXXXXXXX

Volume Satuan Harga Satuan Jumlah Biaya Volume Satuan Harga Satuan Jumlah Biaya

3.400.000.000 1.350.000.000 3.400.000.000

1 paket 750.000.000 750.000.000 550.000.000 1 paket 550.000.000 550.000.0001 paket 400.000.000 400.000.000 1 paket 500.000.000 500.000.0001 paket 1.000.000.000 1.000.000.000 800.000.000 1 paket 880.000.000 880.000.0001 paket 500.000.000 500.000.000 1 paket 550.000.000 550.000.0001 paket 750.000.000 750.000.000 1 paket 920.000.000 920.000.000

MENJADIREALISASI

MATRIK PERUBAHAN SEMULA MENJADI

Fungsi/Sub Fungsi/Kegiatan/Belanja

023.04.08. Program Pendidikan Tinggi (BOPTN)02. Biaya pemeliharaan prasarana

RENCANA KEGIATAN DAN ANGGARAN TAHUNAN PERUBAHANTAHUN 2016

Sumber Dana : DIPA - BOPTN Bh

SEMULA

Lingkup Sub Kegiatan : PEMELIHARAAN GEDUNG53103. Perbaikan dan Pemeliharaan Gedung dan Bangunan

Pembuatan selasar Penghubung antar gedung [1 Paket]

02.4078.049.012. Penyelenggaraan dan pemeliharaan Gedung Kuliah, Laboratorium, Gedung Pendukung lainnya (BOPTN)Rincian :

Renovasi Rumah Dinas [1 Paket]Renovasi Ruang Publik Fakultas [1 Paket]Renovasi Ruang Sidang I Fakultas [1 Paket]Renovasi Gedung (Auditorium & R Sidang I) [1 paket]

Catatan  :  Sedang  dipersiapkan  mekanisme  revisi  online  

Monitoring  Kemajuan    Kegiatan  dan  Anggaran  

•  Monitoring  kemajuan  anggaran  dapat  dilakukan  melalui  SIMKEU  

•  Monitoring  kemajuan  pelaksanaan  kegiatan  belum  dapat  dilakukan  secara  online  (Dalam  proses  pengembangan)  

•  Format  berikut  ini  digunakan  selama  SIMABEKA/SIMKEU  belum  dapat  mengakomodasi  

FORMAT  LAPORAN  PERKEMBANGAN  PELAKSANAAN  PROGRAM/KEGIATAN  

I. LAPORAN PERKEMBANGAN PELAKSANAAN PROGRAM/KEGIATAN ( DANA BOPTN )

KEADAAN : 31 JANUARI 2016 Unit Kerja/Fakultas/Sekolah :

Kode Kegiatan Uraian Program/Kegiatan Sasaran (Fisik) Jumlah Anggaran Sisa

Anggaran Satuan Volume Realisasi (%) Alokasi Realisasi (%) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                    

    JUMLAH                                                                                        -­‐    

                                                                       -­‐        

                                                                   -­‐    

MASALAH  YANG  DIHADAPI  TERKAIT  DENGAN  PELAKSANAAN  PROGRAM/KEGIATAN  

II. MASALAH YANG DIHADAPI

NO. KENDALA MASALAH APAKAH DIPERLUKAN

TINDAK LANJUT UNIT KERJA YANG DIHARAPKAN

DAPAT MEMBANTU MENYELESAIKAN Keterangan

YA TIDAK (DIISI KALAU "YA")

(1) (2) (3) (4) (5) (6)

Yogyakarta,      

Pimpinan  Unit  Kerja  

I. LAPORAN PERKEMBANGAN PELAKSANAAN PROGRAM/KEGIATAN ( DANA MASYARAKAT )

KEADAAN : 31 JANUARI 2016

Unit Kerja/Fakultas/Sekolah :

Kode Kegiatan Uraian Program/Kegiatan Sasaran (Fisik) Jumlah Anggaran Sisa

Anggaran Satuan Volume Realisasi (%) Alokasi Realisasi (%) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                    

    JUMLAH                                                                                        -­‐    

                                                                                   -­‐        

                                                                   -­‐    

Penyusunan  Laporan  Keuangan  Universitas  

1.  Prinsip  Laporan  Keuangan  §  Taat  azas  è  Mematuhi  peraturan  yang  ada  §  Akurat  è  Bebas  dari  salah  :  akun,  angka  §  Tepat  waktu  è  Tidak  ada  penundaan  penanganan  transaksi  

§  Akuntabel  è  Dapat  dipertanggungjawabkan  §  Transparan  è  Kemudahan  akses  informasi  oleh  pemangku  kepenRngan  

2.  Keterkaitan  Perencanaan  Kinerjaè  Perencanaan    Anggaran  è  Pelaksanaan  Anggaranè  Pelaporan  Keuangan  

SIMKEU  SIMAKUN  

•  Aplikasi  berbasis  web  untuk  penyusunan  laporan  keuangan  UGM  

•  Terintergrasi  dengan  SIMKEU  à  SPJ=SIMAKUN  

•  Pelaporan  menjadi  lebih  cepat  dan  akuntabel  •  Dokumentasi  transaksi  menjadi  lebih  baik  (reliable  dan  traceable)  

Kesimpulan  •  Penyusunan  RKAT  dengan  cermat,  penggunaan  MAK  yang  tepat  khususnya  Belanja  Modal  

•  Penggunaan  SIMKEU  secara  penuh  dan  tepat  waktu  untuk  pencatatan  transaksi  keuangan    

•  Penjurnalan  tepat  waktu  untuk  transaksi  yang  Rdak  diakomodasi  SIMKEU,  misal:  penerimaan  bunga,  utang  piutang  dll.  

•  Kewajiban  kas  opname  dan  rekonsiliasi  seRap  bulan  

•  Penyampaian  laporan  monitoring  tepat  waktu  

Matur Nuwun

Dasar  Hukum  PP  67  Tahun  2013  Pasal  65  (1)  Untuk  melaksanakan  Rencana  Strategis  sebagaimana  

dimaksud  dalam  Pasal  64,  Rektor  membuat  Rencana  Kerja  dan  Anggaran  UGM  

(2)  Rencana  Kerja  dan  Anggaran  UGM  merupakan  penjabaran  Rencana  Strategis  dalam  Rencana  Kerja  Tahunan  dan  Anggaran  Pengeluaran  dan  Pendapatan  Tahunan  

Pasal  72  (1)  Akuntabilitas  UGM  merupakan  bentuk  pertanggungjawaban  

UGM  kepada  masyarakat  yang  terdiri  atas  :  a.  akuntabilitas  akademik;  dan  b.   akuntabilitas  nonakademik  

Dasar  Hukum  PP  26  Tahun  2015  Bab  IV  Akuntabilitas  Perguruan  Tinggi  Negeri  Badan  Hukum  Pasal  20  

a.  ayat  (1)èPemimpin  PTN  BH  menyusun  laporan  kinerja  dan  laporan  keuangan  PTN  BH  pada  seRap  tahun  anggaran  untuk  disampaikan  kepada  MWA,  Menteri,  dan  menteri  yang  menyelenggarakan  urusan  pemerintahan  di  bidang  keuangan.    

b.  ayat  (2)èLaporan  kinerja  PTN  BH  disusun  secara  sistemaRs,  akurat,  dan  akuntabel.    

c.  ayat  (3)èLaporan  keuangan  PTN  BH  disusun  berdasarkan  prinsip  akuntansi  yang  berlaku  umum  sesuai  dengan  standar  akuntansi  keuangan  yang  ditetapkan  oleh  Ikatan  Akuntan  Indonesia.    

d.  ayat  (4)èLaporan  keuangan  sebagaimana  dimaksud  pada  ayat  (3)  terdiri  atas:      §  Laporan  Posisi  Keuangan  (Neraca);  §  Laporan  AkRvitas;    §  Laporan  Arus  Kas;  dan    §  Catatan  Atas  Laporan  Keuangan.    

Dasar  Hukum  PMK   RI   No   139/PMK.02/2015   tentang   Tata   Cara  Penyediaan,   Pencairan   Dan   Pertanggungjawaban  Pemberian   Bantuan   Pendanaan   Perguruan   Tinggi   Negeri    Badan    Hukum  Pasal   11:   Dalam   rangka   pertanggungjawaban   penggunaan  Bantuan  Pendanaan  PTN  Badan  Hukum,  PTN  Badan  Hukum  menyampaikan:    a.  laporan   realisasi   penggunaan   Bantuan   Pendanaan   PTN  

Badan   Hukum   kepada   KPA   dan   Majelis   Wali   Amanat  seRap  triwulan;  dan  

b.  Laporan   kinerja   dan   laporan   keuangan   PTN   Badan  Hukum  yang  telah  diaudit  kepada  Majelis  Wali  Amanat,  Menteri   Keuangan,   dan   Menteri   Riset,   Teknologi,   dan  Pendidikan  Tinggi  pada  seRap  tahun  anggaran.    

 

Dasar  Hukum  SK  MWA  No  4  Tahun  2014  tentang  Organisasi  dan  Tata  Kelola  

–  Pasal  70  poin  c.  menyusun  Rencana  Kerja  dan  Anggaran  Tahunan  UGM  yang  mendukung  visi  dan  misi  serta  pencapaian  sasaran  kinerja  yang  ditetapkan  dalam  Rencana  Strategis  dan  Rencana  Operasional  UGM  

–  Pasal  91  Dekan  bertugas  :  b.  menyusun  dan  mengusulkan  RKAT  Fakultas  kepada  Rektor  setelah  mendapat  perRmbangan  Senat  Fakultas  

–   Pasal  145  ayat  (1)  akuntabilitas  UGM  merupakan  bentuk  pertanggungjawaban  UGM  kepada  masyarakat  yang  terdiri  atas  :  a.  akuntabilitas  akademik;  dan  b.   akuntabilitas  nonakademik  

Dasar  Hukum  

2.  Peraturan  MWA  UGM  Nomor  4/SK/MWA/2014  tentang  Organisasi  dan  Tata  Kelola  (Governance)  Universitas  Gadjah  Mada    Bagian  Kedua  Pengelolaan  Keuangan  Pasal  143  a.  ayat  (1)èPengelolaan  dana  yang  berasal  dari  Pemerintah  

diselenggarakan  secara  terintegrasi  dengan  dana  yang  Rdak  berasal  dari  Pemerintah.    

b.  Ayat  (2)è  Tahun  anggaran  UGM  berlaku  mulai  tanggal  1  Januari  sampai  tanggal  31  Desember  pada  tahun  yang  sama.    

c.  Ayat  (3)è  Tata  cara  pengelolaan  keuangan  dilakukan  oleh  UGM  berdasarkan  nilai,  jaR  diri,  dan  kebutuhan  UGM  dengan  memperhaRkan  efisiensi,  efekRvitas,  produkRvitas,  otonomi,  akuntabilitas,  transparansi,  dan  keberlanjutan.    

d.  Ayat  (4)è  Tata  cara  pengelolaan  dan  pertanggungjawaban  keuangan  yang  berasal  dari  Pemerintah  dan/atau  dilakukan  berdasarkan  ketentuan  peraturan  perundang-­‐undangan.  

Dasar  Hukum  

 Bagian  KeRga  Pengelolaan  Pengeluaran  dan  Investasi  Pasal  144  a.  ayat  (1)è  Pengeluaran  merupakan  pembelanjaan  dana  untuk  

kegiatan  operasional  dan  untuk  memperoleh  aset  jangka  panjang.    

b.  ayat  (2)è  Investasi  merupakan  dana  yang  ditanamkan  sebagai  penyertaan  modal.  

c.  ayat  (3)è  Perencanaan  pengeluaran  dan  investasi  dituangkan  dalam  Rencana  Kegiatan  dan  Anggaran  Tahunan  sesuai  dengan  sistem  anggaran  UGM.    

d.  ayat  (4)è  Pelaksanaan  atau  realisasi  pengeluaran  dan  investasi  dibukukan  dan  dilaporkan  sesuai  dengan  sistem  akuntansi  dan  keuangan  UGM.    

e.  Ayat  (5)è  Ketentuan  lebih  lanjut  mengenai  pengelolaan  pengeluaran  dan  investasi  diatur  dalam  Peraturan  Rektor.    

Dasar  Hukum  

Peraturan  Rektor  Nomor  1  Tahun  2015  tentang  Kedudukan,  Fungsi,  dan  Tugas  Organisasi  di  lingkungan  UGM  Di  antara  Tugas  Pimpinan  Unit  Kerja  :  a.  menyusun  Rencana  Kerja  dan  Anggaran  

Tahunan  b.  Menyusun  dan  menyampaikan  laporan  

pelaksanaan  tugas  kepada  Rektor  

Belanja  Barang/Jasa  yang  mempengaruhi  Aset  -­‐  Sediaan  

•  Bahan  habis  pakai    – PrakRkum  – Laboratorium/peneliRan  – Kebutuhan  kantor  – Kerumahtanggaan  

Yang  pada  saat  akhir  periode  pelaporan  masih  terdapat  dalam  persediaan  

Kriteria  belanja  modal  

•  Peralatan  dan  Mesin  – Manfaat  lebih  dari  1  tahun  – Nilai  perolehan  Rp  300.000,00  ke  atas  

•  Pembangunan,  Perbaikan/renovasi  Gedung  dan  Bangunan  –  Sama  atau  Lebih  dari  Rp  10.000.000,00  – Menambah  umur  ekonomis  – Menambah  kapasitas  –  Kerusakan  lebih  dari  2%