Mpim 1. konsep dasar pengendalian intern spip

Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan InternalKementerian Keuangan Republik Indonesia

Hotel Grand Mercure Jakarta, 3-4 Juni 2014

Rapat Kerja Bidang Supervisi KPPN dan Kepatuhan Internal Kanwil

Direktorat Jenderal Perbendaharaan

Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan InternalKementerian Keuangan Republik Indonesia

KONSEP DASAR PENGENDALIAN INTERN

SPIP

Penyaji/Narasumber:Zainuddin ZenJanuarti TiurmaidaFebriana Ristanti K.Bagus Ardianzah

Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal

SPIP dalam Akuntabilitas Pengelolaan Keuangan Negara

3

TERCAPAINYA TUJUAN ORGANISASIkegiatan efektif dan efisien, pelaporan keuangan andal, pengamanan aset negara, ketaatan terhadap peraturan

PEMERINTAH PUSAT & DAERAHMENGELOLA KEUANGAN NEGARA

Perencanaan – Pelaksanaan – Pengawasan – Pertanggungjawaban

Keyakinan Memadai

AKUNTABILITAS KEPADA PUBLIK:Pengelolaan keuangan negara yang

efektif, efisien, transparan, dan akuntabel

Menyelenggarakan SPIP

Paket UU KN:UU 17/2003UU 1/2004UU 15/2004

PP 60/2008

Inpres 4/2011

Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal 4

Visualisasi Pengendalian Intern – SPIP

LINGKUNGAN PENGENDALIAN

PENILAIAN RISIKO

KEGIATAN PENGENDALIAN

INFORMASI & KOMUNIKASI

PEMANTAUANUNIT A

UNIT B

KEGIATAN1

KEGIATAN2

KEGIATAN

EFEKTIF & EFISIEN

KEANDALAN

LAPKEUPENGAMANAN

ASET KETAATA

N

PERATURAN

UNSUR

LINGKUPIMPLEMENTASI

TUJUAN


SPIP Terintegrasi dengan Kegiatan Instansi Pemerintah

Unsur SPIP:• Dapat diterapkan pada level instansi

maupun level kegiatan• Menyatu dan menjadi bagian integral

kegiatan instansi pemerintah• Disesuaikan dengan kebutuhan instansi

Pimpinan instansi pemerintah bertanggung jawab untuk mengembangkan kebijakan, prosedur dan praktik detil untuk menyesuaikan dengan kegiatan

instansi pemerintah dan untuk memastikan bahwa unsur tersebut telah menyatu dan menjadi bagian integral dari kegiatan instansi pemerintah.

(Penjelasan Pasal 3 ayat (2) PP 60/2008)

Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal

Tujuan Pengendalian Intern

6

kegiatan yang efektif dan efisien keandalan pelaporan keuangan pengamanan aset negara ketaatan terhadap peraturan

perundang-undangan

S P I P


• UU No.1/2004• PP No.60/2008• KMK No.152/KMK.09/2011• KMK No.32/KMK.09/2013

Dasar dan Acuan Penerapan

DASAR HUKUMDASAR HUKUM

ACUANACUAN

• COSO-Internal Control Integrated Framework

• COSO-Guidance on Monitoring Internal Control Systems


Prinsip Penerapan Pengendalian Intern

• Mendukung pencapaian tujuan organisasi• Merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari

proses organisasi dan pengambilan keputusan khususnya dalam perencanaan strategis

• Sistematis, terstruktur, dan tepat waktu• Mempertimbangkan keseimbangan biaya dan manfaat• Menjaga kepatuhan terhadap hukum dan peraturan

perundang-undangan


Konsep Tiga Lini Pertahanan

Manajemen & seluruh pegawai

Fungsi Pemantauan (UKI)

Fungsi Auditor Internal (Itjen)

Lini Pertahanan Pertama Lini Pertahanan Kedua Lini Pertahanan Ketiga

Lini pertahanan terpenting dalam mencegah kesalahan, mendeteksi kecurangan, serta mengidentifikasi kelemahan dan kerentanan pengendalian.

Memantau pengendalian intern di setiap tingkatan manajemen dan memperingatkan lini pertahanan pertama bila dijumpai kelemahan rancangan dan pelaksanaan pengendalian intern

Memberikan konsultasi dan asurans penerapan pengendalian intern, melaporkan kecurangan atau kekeliruan yang terjadi dan kelemahan pengendalian yang membahayakan organisasi


Posisi Pelaksana Pemantauan

Pelaksana Pemantauan

merupakan bagian dari manajemen

UKI

Eselon I memiliki unit vertikal

Eselon I tanpa unit vertikal

UKI-E1

UKI-W

UKI-P

UKI-E1


Tugas dan Fungsi UKI-Wilayah

Tugas:melaksanakan pemantauan pengendalian intern, pengelolaan risiko, pengelolaan kinerja, kepatuhan terhadap kode etik dan disiplin, tindak lanjut hasil pengawasan, dan perumusan rekomendasi perbaikan proses bisnis.

Fungsi:a) Penyiapan bahan koordinasi dan pelaksanaan pemantauan

pengendalian intern, pengelolaan risiko, pengelolaan kinerja, dan kepatuhan terhadap kode etik dan disiplin di lingkungan Kantor Wilayah;

b) Penyiapan bahan koordinasi dan pelaksanaan pemantauan tindak lanjut hasil pengawasan, dan perumusan rekomendasi perbaikan proses bisnis di lingkungan kantor wilayah.


Tugas UKI-Pelayanan

Tugas:melaksanakan pengawasan pelaksanaan tugas, pemantauan pengendalian intern, pengelolaan risiko, pengelolaan kinerja, kepatuhan terhadap kode etik dan disiplin, dan tindak lanjut hasil pengawasan, penyiapan bahan rekomendasi perbaikan proses bisnis, serta pelaporan dan pemantauan tindak lanjut hasil pemeriksaan aparat pengawasan fungsional dan pengawasan masyarakat.


Keterkaitan Pengendalian Intern dan Manajemen Risiko

• Pengendalian intern dan manajemen risiko adalah praktik yang saling melengkapi satu dengan lainnya.

• Secara prinsip, pengendalian intern dan manajemen risiko mengacu pada proses yang ekuivalen. Keduanya merupakan proses terintegrasi yang dipengaruhi oleh seluruh pejabat/pegawai dalam rangka mendukung pencapaian tujuan organisasi.

• Manajemen risiko memastikan bahwa risiko yang dihadapi telah dikendalikan dengan baik sedangkan pengendalian intern memastikan arahan manajemen telah dilaksanakan.


Definisi Pemantauan Pengendalian Intern

Kegiatan yang dilaksanakan oleh manajemen untuk menilai kualitas sistem pengendalian intern sepanjang waktu

Pemantauan

Pengendalian Intern


memastikan kecukupan rancangan pengendalian intern

memastikan pengendalian utama dijalankan sesuai dengan sistem, prosedur, dan ketentuan perundang-undangan yg berlaku

Tujuan Pemantauan Pengendalian Intern

membantu pimpinan unit kerja untuk meningkatkan penerapan pengendalian intern dalam rangka pencapaian tujuan organisasi


Jenis Pemantauan Pengendalian Intern

Pemantauan atas pengendalian intern yang melekat dalam aktivitas operasi

normal suatu entitas, meliputi aktivitas pengelolaan dan pengawasan rutin, dan

tindakan lainnya yang dilaksanakan pemilik pengendalian dalam rangka

pelaksanaan tugasnya

Penilaian atas mutu kinerja pengendalian intern dengan ruang

lingkup dan frekuensi tertentu berdasarkan pada penilaian risiko dan

efektivitas prosedur pemantauan berkelanjutan

Pemantauan Pengendalian

Intern

Evaluasi Terpisah(Separate Evaluation)

Pemantauan Berkelanjutan(On going Monitoring)

Dioptimalkan melalui pemantauan oleh pelaksana pemantauan (UKI)


Jenis Pemantauan oleh UKI

Pemantauan pengendalian utama

Pemantauan efektivitas implementasi dan kecukupan

rancangan

Memastikan pelaksanaan pengendalian utama

Menilai efektivitas pelaksanaan dan kecukupan rancangan

(desain) pengendalian

Pemantauan oleh UKI(Evaluasi Terpisah)


Jenis Pemantauan oleh UKI

Pemantauan pengendalian utama

Pemantauan efektivitas implementasi dan

kecukupan rancangan

• Diterapkan pada level kegiatan (transactional level) dengan memilih kegiatan tertentu berdasarkan pertimbangan faktor risiko

• Dapat dilaksanakan setiap hari, setiap minggu, setiap dua minggu, atau setiap bulan atas suatu kegiatan sesuai dengan risiko kegiatan tersebut

• Diterapkan terhadap penerapan unsur-unsur pengendalian intern tingkat entitas dan kegiatan yang dipilih pada pemantauan pengendalian utama

• Dilaksanakan setidaknya sekali dalam setahun• Kegiatan pokok yang dilakukan:

(1) evaluasi pengendalian intern tingkat entitas; (2) pemantauan efektivitas implementasi; (3) evaluasi kecukupan rancangan; (4) perumusan kesimpulan keseluruhan


Proses Pemantauan oleh UKI

PPU : Pemantauan Pengendalian UtamaEPITE : Evaluasi Pengendalian Intern Tingkat EntitasPEI : Pemantauan Efektivitas ImplementasiEKR : Evaluasi Kecukupan RancanganEIKR : Pemantauan Efektivitas Implementasi dan Kecukupan Rancangan

Unit eselon I memiliki unit vertikal Pelaksana Pemantauan

kantor pelayanan Pelaksana Pemantauan

tingkat wilayah Pelaksana Pemantauan

tingkat eselon I

PPU

EIKR

(4)EPITE

unit kerjakantor

pelayanan

(5)PEI

unit kerjakantor

pelayanan

(4)EPITE

unit kerjakantor wilayah

(5)PEI

unit kerjakantor wilayah

(1)PPU

unit kerjakantor

pelayanan

(1)PPU

unit kerjakantor Wilayah

(1)PPU

unit kerjakantor pusat

(2)Kompilasi PPU tingkat wilayah

(3)Kompilasi PPU tingkat eselon I

(4)EPITE


(8)EKR

tingkat eselon I

(5)PEI


(9)Evaluasi

efektivitas pengendalian

intern keseluruhaneselon I

(6)Kompilasi PEI

tingkat wilayah

(7)Kompilasi PEI

tingkat eselon I


Tugas dan Tanggung Jawab Pemantauan

• Menentukan kegiatan yang akan dipantau• Memetakan rancangan pengendalian• Mengembangkan perangkat pemantauan• Menyusun rencana pemantauan tahunan• Menyusun jadwal dan kebutuhan sumber daya• Melaksanakan pemantauan pengendalian utama• Melaksanakan evaluasi pengendalian tingkat entitas• Melaksanakan pemantauan efektivitas implementasi• Melaksanakan evaluasi kecukupan rancangan• Melaksanakan pemantauan tindak lanjut• Melaporkan hasil pemantauan

Pelaksana Pemantauan

(UKI)

• Memberikan dukungan terhadap pelaksanaan pemantauan yg dilakukan oleh pelaksana pemantauan

• Menyusun pernyataan efektivitas pengendalian intern secara berjenjang

Pimpinan Unit


Dokumentasi Penerapan Pengendalian Intern

DOKUMENTASI PELAKSANAAN DAN

PEMANTAUAN PENGENDALIAN INTERN

• Rekaman seluruh proses kegiatan yang telah terjadi• Dasar pengambilan keputusan di masa yang akan datang• Bukti hukum atas apa yang telah diputuskan dan

dilaksanakan, khususnya bila terjadi sengketa hukum• Sarana pembelajaran dalam bentuk basis data pengetahuan• Sarana pemantauan dan kaji ulang

Disusun dan dipelihara oleh setiap

unit

Unit Kepatuhan Internal

Terima Kasih

Mpim 1. konsep dasar pengendalian intern spip

Government & Nonprofit

Transcript of Mpim 1. konsep dasar pengendalian intern spip