Review Questions

SKIMMINGAzmul Fauzi 125020300111007

Bagas Setyo Aji125020307111051Apa itu "skimming"?Pencurian atau penjarahan uang sebelum uang tersebut secara fisik masuk ke perusahaan atau dicatat didalam pembukuan.

Apakah dua kategori utama skimming?PenjualanPiutangBagaimana skema penjualan skimming tetap seimbang meskipun terjadi pencurian dana?Seorang karyawan melakukan skimming uang dengan membuat pemalsuan data penjualan barang dagangan, baik transaksi penjualan maupun kas masuk yang pernah terjadi. Misalnya, petugas kasir skims Rp100 dalam penerimaan dari satu penjualan barang.Pada akhir hari, laci uang nya akan berkurang sebesar Rp100 atau sebesar jumlah uang yang dicuri. Tetapi karena penjualan tidak pernah tercatat, catatan penjualan akan understated sebesar Rp100.Oleh karena itu, buku-buku akan tetap seimbang.

Dalam keadaan apa cek masuk yang diterima melalui pos biasanya dicuri?Cek biasanya dicuri ketika seorang karyawan bertugas membuka surat dan menyiapkan deposit.Karyawan hanya menghilangkan cek dari surat masuk dan memalsukan pengesahan atasan, kemudian mengesahkan dengan namanya sendiri.

Bagaimana skema "penjualan dikecilkan" berbeda dari "penjualan tercatat"?Skema penjualan yang dikecilkan dengan cara tidak mencatat seluruh penjualan yang sebenarnya dalam pembukuan. Biasanya pelaku akan mengecilkan harga jual dari pelanggan untuk dicatat dan dilaporkan. Biasanya pelaku melakukan untuk beberapa item tertentu, atau dengan mencatat penjualan barang lebih sedikit barang dagangan dari barang yang terjual.Review QuestionsBagaimana seorang kasir memanipulasi untuk menyembunyikan tindakan skimming?

Tidak melaporkan adanya penjualan pada daftar, menghilangkan tanda pembelian yang diterima oleh pelanggan, mengubah catatatn penjualan sehingga seolah-olah tidak ada penjualan.2-6Berikan contoh tindakan skimming pada waktu kegiatan non-bisnis dan tindakan skimming of off-sites sales.

Pelaku menjual barang dagangan diakhir pekan atau sesudah jam kerja. Manajer atau karyawan dengan sengaja membuka toko lebih awal atau menutup toko lebih akhir lalu dia melakukan skimming pada sebagian atau seluruh penjualan periode tersebut2-7Review QuestionsApakah enam metode utama yang digunakan untuk menyembunyikan tindakan receivables skimming? LappingForce BalancingStolen StatementFraudulent write-offs or discountsDebiting the wrong accountDocument Destruction

2-8Apakah pengertian dari lapping, dan bagaimana hal tersebut digunakan dalam menyembunyikan receivables skimming?Lapping adalah penggelapan uang kas dengan cara mengundur-undur pencatatan penerimaan kas2-9Sebutkan empat jenis entri palsu yang dilakukan pelaku kecurangan yang dapat dibuat dalam catatan organisasi korban untuk menyembunyikan skimming piutang.Menggunakan lapping pada piutang konsumenMemaksakan saldo agar tetap seimbang, salah satu caranya dengan melebihkan saldo dari yang seharusnyaMenghapus piutang dengan mencatat sebagai piutang tak tertagihMencatat jumlah yang dicuri sebagai diskon

2-10Review QuestionsDiscussion Issues

Skimming Penjualan disebut juga off-book fraud. Mengapa?Karena skimming penjualan terjadi diluar pencatatan. Tidak ada bukti audit langsung untuk mengungkap . Untuk membuktikan penipuan tersebut harus dibuktikan dengan metode tidak langsung, seperti analisis rasio atau perbandingan lainnya.2-1Dalam studi kasus Brian Lee, ahli bedah plastik, seperti apa skema skimming yang dia lakukan?Dr Lee melakukan skema skimming penjualan. Dalam kecurangan ini klinik Dr Lee menjalin kemitraan dengan beberapa dokter lain, dan semua pendapatan yang berasal dari jasanya seharusnya diperuntukan mitranya. Karena lemahnya kontrol dan rekonsiliasi periodik yang dilakukan oleh klinik, Dr Lee melakukan kecurangan dengan cara menginstruksikan kepada pasiennya untuk membayar secara langsung pada dirinya. Skema penipuannya terungkap secara tidak sengaja , karena telah banyak penipuan yang telah dilakukannya.2-2Discussion Issues

Jika anda menduga skimming penjualan pada kasir, apakah yang salah satu hal pertama yang akan anda periksa?Catatan kasir adalah salah satu hal yang pertama harus diperiksa.2-3Asumsikan klien yang memiliki kompleks apartemen kecil di kota yang berbeda dari tempat tinggalnya telah menemukan bahwa manajer apartemen telah menggelapkan penerimaan sewa, yang biasanya dibayar dengan cek.Manajer mendukung pemeriksaan dengan cap sewa apartemen, kemudian didukung namanya sendiri dan disimpan hasil ke rekening sendiri.Karena ukuran operasi, mempekerjakan karyawan yang terpisah untuk menjaga buku-buku tidak praktis. Bagaimana skema seperti ini dicegah di masa depan?Ada 2 langkah pencegahan untuk kasus tersebut. Pembayaran dari pelanggan harus segera dikirim ke bank pemilik apartemen. Yang kedua tandai cek-cek perusahaan, pastikan telah dibukukan agar manajer tidak bisa menyelewengakan pemasukan dari pelanggan. 2-4Apa kontrol yang paling efektif untuk mencegah piutang skimming?Dalam hampir semua kasus piutang skimming, orang yang menangani uang dan orang pembukuan adalah satu dan sama.Seorang karyawan yang membuka surat masuk atau menangani uang tunai tidak diijinkan untuk memposting transaksi.Apa kontrol yang paling efektif untuk mencegah piutang skimming?Orang yang membuka surat harus independen dari kasir, petugas rekening piutang, atau karyawan yang berwenang untuk memulai atau entri posting jurnal.Surat yang belum dibuka tidak boleh disampaikan kepada karyawan yang memiliki akses ke catatan akuntansi.Karyawan yang membuka mail harus (1) menempatkan dukungan membatasi pada pemeriksaan masuk;(2) menyiapkan daftar cek yang diterima;(3) meneruskan semua pengiriman uang ke orang yang bertanggung jawab untuk menyiapkan dan membuat deposito bank;dan (4) meneruskan daftar cek dengan seseorang yang dapat memeriksa untuk melihat apakah itu setuju dengan deposito bank.Apa kontrol yang paling efektif untuk mencegah piutang skimming?Orang yang membuka surat harus independen dari kasir, petugas rekening piutang, atau karyawan yang berwenang untuk memulai atau entri posting jurnal.Surat yang belum dibuka tidak boleh disampaikan kepada karyawan yang memiliki akses ke catatan akuntansi.Karyawan yang membuka surat harus (1) Membatasi pengesahan pada cek yang masuk;(2) menyiapkan daftar cek yang diterima;(3) meneruskan semua pengiriman uang ke orang yang bertanggung jawab untuk menyiapkan dan membuat deposito bank;dan (4) meneruskan daftar cek dengan seseorang yang dapat memeriksa untuk melihat apakah itu setuju dengan deposito bank.Studi kasus Stefan WinklerTerimakasih