Lap Audit Modul 8
-
Upload
kakanda-kresna-rahmanto -
Category
Documents
-
view
222 -
download
0
Transcript of Lap Audit Modul 8
8/10/2019 Lap Audit Modul 8
http://slidepdf.com/reader/full/lap-audit-modul-8 1/18
8/10/2019 Lap Audit Modul 8
http://slidepdf.com/reader/full/lap-audit-modul-8 2/18
/. Apakah perusahaan telah menggunakan mesin kehadiran untuk
absensi pegawai
0. Apakah pemasukan kartu absensi ke dalam mesin pencatatan
waktu diawasi oleh "ungsi pencatatan waktu
. Apakah bagian personalia mempunyai da"tar karyawan yang
masih akti" bekerja
. Apakah dalam hal kenaikan gaji dan perubahan pangkat harus
mendapat otorisasi "ungsi yang berwenang selain personalia
13. Apakah perintah lembur selalu diotorisasi oleh "ungsi personalia
11. Apakah pada saat lembur ada "ungsi yang mengawasi dan
mencatat jam mulai sampai berakhirnya lembur
12. Apakah tidak sering terjadi kesalahan perhitungan gaji4 lembur4
dan tunjangan karyawan
1. Apakah peritungan gaji karyawan dilakukan dengan
menggunakan komputerisasi
1$. Apakah perubahan dalam catatan penghasilan karyawan
direkonsiliasikan dengan da"tar gaji karyawan
1%. Apakah pembuatan da"tar gaji di5ersi"ikasikan kebenarannya dan
ketelitian perhitungannya oleh "ungsi akuntansi sebelum
dilakukan pembayaran
1/. Apakah dokumen penggajian selalu dibuat rangkap guna
pengarsipan dan pendistribusian ke bagian-bagian lain di dalam
perusahaan yang membutuhkan
10. Apakah perhitungan pajak keryawan di rekonsilisasikan dengan
cacatan penghasilan karyawan
1. Apakah pembayaran gaji di berikan dengan uang tunai setiap
bulannya
1. Apakah dalam pendistribusian gaji dengan menggunakan amplop4
pegawai diperkenankan untuk terlebih dahulu menghitung
kebenaran jumlah uang yang di terima23. Apakah slip gaji langsung di berikan kepada karyawan yang
bersangkutan
21. Apakah setelah menghitung jumlah uang yang di terima4 pegawai
menandatangani bukti penerimaan amplop gaji
22. Apakah hanya "ungsi keuangan yang berwenang untuk
menyediakan dana guna pembayaran gaji karyawan
2. Apakah perusahaan melakukan pembayaran gaji tepat pada waktu
setiap bulannya
2$. Apakah dokumen yang berkaitan dengan penggajian selalu di
arsip secara lengkap
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
8/10/2019 Lap Audit Modul 8
http://slidepdf.com/reader/full/lap-audit-modul-8 3/18
2%. Apakah semua dokumen atau "ormulir yang di gunakan dalam
sistem penggajian sudah bernomer urut cetak
2/. Apakah ada "ungsi yang secara rutin berwenang untuk melakukan
pengecekan atas kebenaran kegiatan penggajian perusahaan
√
√
√
√
√
√
A. !elemahan 6 kelemahan lain yang tidak tercantum pada
pernyataan di atas,
-
B. !esimpulan penilaian 'Baik4 Sedang4 Buruk+
Pengendalian internal control yang dilakukan telah baik
dibuktikan dengan pembagian tugas yang memadai.
7iisi oleh,
8ugi Prayanto
Tanggal,
23 April 231$
7i-review oleh,
Aiman Aula
Tanggal,
2 9ei 231$
No. Prosedur AuditIndeks Paraf
Pendapatan dan Beban
1 Siapkan skedul utama. PL 3
8/10/2019 Lap Audit Modul 8
http://slidepdf.com/reader/full/lap-audit-modul-8 4/18
2 Minta daftar beban operasi dancocokkan dengan buku besar. √
3 Lakukan uji kewajaran(reasonableness test untukmeli!at kewajaran "uktuasi
setiap beban denganmembandingkan data ta!un laludan atau bulan#bulansebelumn$a.
%&P 1.3
' %pabila ada kenaikan ataupenurunan $ang mencolokmintala! penjelasan dari pi!akmanajemen kemudian cocokkanantara penjelasan tersebutdengan bukti#bukti lain $angmendukung sertapemba$arann$a (misaln$a bebanpemasaran promosi naik $angdidukung dengan penjualan $angmeningkat juga atau beban gajimeningkat akibat adan$apen$esuaian gaji ataupeningkatan jumla! kar$awanakibat kegiatan operasi $angbertamba!.
%&P 1.3
) Lakukan pencarian untukmengeta!ui apaka! ada beban$ang belum dibebankan untuk
ta!un berjalan (!ubungkansewaktu memeriksa akun utangberjalan dengan meli!atpemba$aran setela! tanggalneraca meli!at kontrak*perjanjian lainn$a serta mintapenjelasan dari pi!akmanajemen.
√
+ ,akinkan ba!wa semua bebanoperasi $ang diba$arkanmerupakan beban perusa!aandan tela! diotorisasi ole! pejabat
$ang berwenang.
√
- Per!atikan beban#beban $angse!arusn$a dikapitalisasi.
√
Lakukan pisa! batas (cut#o/$ang tepat atas beban operasi$ang dibebankan pada periodeberjalan atau $ang menjadibeban periode berikutn$a.
√
8/10/2019 Lap Audit Modul 8
http://slidepdf.com/reader/full/lap-audit-modul-8 5/18
0 Periksa klasikasi atas bebanoperasi se!ubungan dengankela$akan pen$ajian dalamlaporan keuangan termasuk!ubungann$a dengan usa!a
perusa!aan serta kesesuaiann$adengan prinsip akuntansi $angberlaku umum.
PL 3
1 ,akinkan ba!wa semua beban
operasi $ang mempun$aikewajiban perpajakan tela!ditaati sesuai dengan peraturanperpajakan $ang berlaku.
PL 3
11 ntuk beban $ang ber!ubungan
dengan amortisasi* pen$usutandari suatu aset lakukan crossc!eck dengan akun aset tersebut
(dilakukan bersamaan pada saatmemeriksa akun aset tersebut.
PL 3
12 ntuk beban dan pendapatan
lain#lain $akinkan ba!wapendapatan dan beban tersebutbenar#benar terjadi di luaroperasi perusa!aan. Selain itu$akinkan juga ba!wa semuabeban dan pendapatan tersebuttela! dibukukan dengan pisa!batas $ang tepat
√
13 Per!atikan apaka! !al#!al $ang
perlu diungkapkan dalam laporanakuntan tela! diperole!informasi $ang memadai. PL 3
1' 4uat daftar koreksi serta saranperbaikan $ang diperlukan untukpi!ak manajemen $angmerupakan sala! satu pasokandalam menilai mutu audit %nda. PL 3
1) 5ulis kesimpulan dan komentar!asil pemeriksaan $anginformatif pada setiap kertas
kerja pemeriksaan. PL 3
6lien 7iperiksaole!8
9ndeks8
PT HARTA
Skedul8 5anggal8
Periode
Pendapatan dan Beban 31*12*2
13
8/10/2019 Lap Audit Modul 8
http://slidepdf.com/reader/full/lap-audit-modul-8 6/18
7a"tar :aji
:; 4%<9%:
=ML%>
P?&9:@9%:P?& 4L%: =ML%>
P?&9:@9%:P?& 5%>:
1 Staf Pemasaran 2 -)) 1'11 1+132
2 Staf 6euangan 2
))1+11
102132
3 Staf %dministrasi 1
3-)+)3-)+
) ')-
' Staf >&7 1
3212)3212)
3))
) Staf %kuntansi 2
0+-113'
21+1+
+ Staf 95 1
1))2)1))2)
1+3
- Marketing 2
')'0
10+
Medical %dAisor 1
12)12)
1)0+
0 Staf 5elemarketing 3
3-)
112) 13)
1 Supir Pribadi7irektur 3
3)
1) 12+
11 9nstruktur '
)'-233
2''+)+
12 SuperAisor 2
002)
10)
23-++
13 4ussines Manager 1
)02'))02'
) -1''+
1' Binancial %dAisor 1
))))))
+++
1) @orporate Sales?CecutiAe 1
)))
))) +++
1+ 6etua 6omite%udit 1
'))
')) )'+
1- %nggota 6omite%udit 1
')2)
')2) )'3
1 %nggota 6omite%udit 1
')
') '+
10 %nggota Manajer6euangan 3
'12
123+
1'''32
2 Manajer6euangan 1
12)
12)
1''+
21 Manajer9ndependen 3
'1
123
1'-+
22 Manajer tama 1
122122
1''2'
8/10/2019 Lap Audit Modul 8
http://slidepdf.com/reader/full/lap-audit-modul-8 7/18
23 6omisaris9ndependen 3
'3
120
1)'
2' 6omisaris tama 1
12+)
12+
)
1)12+
2) 7irektur 3
))'1'1++2))2
100)+2'
2+ 7irektur tama 1
1-+1-+
2121+
2- S%5P%M 1
302'+)302'+
) '-0+22
5;5%L1)3))+'-3
)
1'2+--+2
8/10/2019 Lap Audit Modul 8
http://slidepdf.com/reader/full/lap-audit-modul-8 8/18
KeteranganRef KK
Per Klien31/12/213
PAR!Per Audit
31/12/2"
Per Audit31/12/212
#r $r
<aji dan 5unjangan1'2+--+2 # #
1'2+--+2 D
1'+23+2)0
Pen$usutan %set 5etap 1--1'-)2) # #1--1'-
)2) D
1--++221
Perjalanan 2-)111'001')
( c #2-+)+1
'00 D
1'''')3-1
Pajak Peng!asilan Pasal.21 1+-0)'))) # #
1+-0)'))) D
13212+
Pos 5elepon dan 5eleC -)0'+130 # #-)0'+130 D
++2-0)-+
Pen$isi!an Piutang 5ak 5ertagi! 0--+3 # #
0--+3 D
3-31-1-+
Sewa 12'2'0'3++-'2) (d #
1+--1333 D
1++11-
Perbaikan danPemeli!araan 1'+-32' # #
1'+-32' D
33-+130'2
9mbalan Pasca 6erja )-+100 # #)-+100 D
+-''''23
Materai '21-)1 # #'21-)1 D
3++21)-)
4arang cetakan dan alattulis 0''21 # #
0''21 D
-32')'3
Listrik 7an %ir )01+-1 # #)01+-1 D
)2)3)0
&epresentasi dan =amuan)0)-2) #
')(a
130)-2)
D)300'-30
8/10/2019 Lap Audit Modul 8
http://slidepdf.com/reader/full/lap-audit-modul-8 9/18
Pemasaran 1++03'0 # #1++03
'0 D
113-+--)'
%suransi 23'0'-02)'')103
0+3 (e #)+'+
-)) D 1'2)1103'
9klan dan promosi '3233-1 # #'3233-1 D
0-)+22)
=asa profesional )+)0' # 2)+)1(b
)'20- D
0'-
%dministrasi 4ank 1'2)1-)31. (f #
1'2+1-)3 D
001-00
%dministrasi Sa!am 3)31 # #3)31 D
3)-
Pendidikan dan lati!an -0-)2'+0 # #
-0-)2'+0 D
)2+1)-)-
SurAei 1-++'-''+ # #1-++'-
''+ D
121011-)
Surat 6abar dan Majala! 1011)+ # #1011)+ D
12100-3
9uran +1)2 # #+1)2 D
+12)3'
Lain#lain 203'- # #203'- D
10'2)02
30-1'-)
)3+113 -+)1
''-'''13+3
2021023++
E E E E E6lien 7ibuat 7iperiksa ;le! 8 9ndeks
8/10/2019 Lap Audit Modul 8
http://slidepdf.com/reader/full/lap-audit-modul-8 10/18
8/10/2019 Lap Audit Modul 8
http://slidepdf.com/reader/full/lap-audit-modul-8 11/18
kesimpulan pemeriksaan8Menurut pendapat kami saldo beban operasional tela! disajikan dengan sala! saji$ang material
6lien7ibuat;le! 8
7iperiksa ;le! 89ndeks
P5. >%&5% PL3
Skedul 8 5anggal 8 5anggal 8 Periode4eban sa!a (;perasional 31*12*213
KeteranganRef KK
Per Klien31/12/213
PAR! Per Audit31/12/213
Per Audit31/12/212#r $r
tang Pajak # PP! Pasal21 )0'2''' # # )0'2''' '))))---tang Pajak # PP! Pasal23 )1-')022 # # )1-')022 -2'0))-0
tang Pajak # PP! Pasal
2)
13010-+2)
2 # #
13010-+2
)2 -'+0-2)
# #
8/10/2019 Lap Audit Modul 8
http://slidepdf.com/reader/full/lap-audit-modul-8 12/18
23')+'+1
23')+'+1 12-)23-+
G G G G G
6lien 7ibuat ;le! 8 7iperiksa ;le! 8 9ndeks
P5. >%&5% M2
Skedul 8 5anggal 8 5anggal 8 Periode
tang Pajak 31*12*213
8/10/2019 Lap Audit Modul 8
http://slidepdf.com/reader/full/lap-audit-modul-8 13/18
@atatan Pemeriksaan8
li!at skedul PL3
1. kami tela! memeriksa surat setoran pajak (SSP
kesimpulan pemeriksaan8berdasarkan pendapat kami pada saldo utang pajak tidak terdapat sala! sajimaterial dan sesuai
dengan standar akuntansi $ang berlaku umum.
6lien 7ibuat ;le! 8 7iperiksa ;le! 8 9ndeks
P5. >%&5% M2
Skedul 8 5anggal 8 5anggal 8 Periode
tang Pajak 1)*1*21' 1-*1*21' 31*12*213
8/10/2019 Lap Audit Modul 8
http://slidepdf.com/reader/full/lap-audit-modul-8 14/18
KeteranganRef KK Per Klien
31/12/213
PAR!Per Audit
31/12/213Per Audit
31/12/212 #r $r
Laba sebelum pajak8 %3.1
233'-)2' # #
233'-)2'
1-+2+)1
Perbedaan permanen8
Pen$esuaian positif8
&epresentasi dan =amuan PL3 )
0)-2) #')
130)-2) )300'-30
4eban piutang tak tertagi! 0--+3 # # 0--+3 3-31-1-+
4eban lain#lain PL3 203'- # # 203'-
10'2)02
Pen$esuaian negatif8
Pendapatan bunga 22)1'-1'
# #22)1'-1'
102'+2)
22+3'3
')
221'3
211++''))-
G G G G G
Perbedaan sementara8
Pen$usutan # perusa!aan 1--1'-)2)
# #1--1'-)2) 0--)
Pen$usutan # pajak 1+++201' # # 1+++201' 311+0++
1---1'30
# # 1---1' 10010++
8/10/2019 Lap Audit Modul 8
http://slidepdf.com/reader/full/lap-audit-modul-8 15/18
8/10/2019 Lap Audit Modul 8
http://slidepdf.com/reader/full/lap-audit-modul-8 16/18
8/10/2019 Lap Audit Modul 8
http://slidepdf.com/reader/full/lap-audit-modul-8 17/18
6lien7ibuat;le! 8
7iperiksa ;le! 89ndeks8
P5. >%&5% P+,.1 Skedul 8 5anggal 8 5anggal 8 Periode8
Pajak 7iba$ar di Muka # PP! Pasal 2) 2-*1*2 2*1*2
31*12*2
-
8/10/2019 Lap Audit Modul 8
http://slidepdf.com/reader/full/lap-audit-modul-8 18/18
Bbb
@atatan Pemeriksaan8
li!at skedul PL3
1. kami tela! memeriksa surat setoran pajak (SSP
kesimpulan pemeriksaan8berdasarkan pendapat kami pada saldo utang pajak tidak terdapat sala! sajimaterial dan sesuai
dengan standar akuntansi $ang berlaku umum.
6lien 7ibuat ;le! 8 7iperiksa ;le! 8 9ndeks
P5. >%&5% M2
Skedul 8 5anggal 8 5anggal 8 Periode
tang Pajak 1)*1*21' 1-*1*21' 31*12*213