82

Lampiran-1

Scan Penetapan Dosen Pembimbing Skripsi BAB I-III

83

Scan Kartu Bimbingan Skripsi BAB I-III

84

Scan Penetapan Dosen Pembimbing Skripsi BAB IV-V

85

Scan Kartu Bimbingan Skripsi BAB IV-V

86

Lampiran-2

Objek Penelitian

87

Lampiran-3

SALDO HARGA PER

AKHIR PCS

ACYCLOVIR 447 556Rp 248,532Rp

ACYCLOVIR SALP 47 3,172Rp 149,084Rp

AKITA 1088 195Rp 212,160Rp

ALLUUPURINOL 265 218Rp 57,770Rp

AMBROXOL 792 103Rp 81,576Rp

AMINOFILIN 394 165Rp 65,010Rp

AMLODIPIN 410 241Rp 98,810Rp

AMLODIPIN 5 MG 762 225Rp 171,450Rp

AMOXICILLIN 826 385Rp 318,010Rp

AMOXICILLIN SIRUP 63 3,800Rp 239,400Rp

ANTALGIN 160 100Rp 16,000Rp

ANTASIDA 982 275Rp 270,050Rp

ANTASIDA SIRUP 65 4,900Rp 318,500Rp

ASAME TRANEXAMAT 158 5,333Rp 842,614Rp

ASAMEFENAT 711 200Rp 142,200Rp

ASPILET 0 705Rp -Rp

ASAM FOLAT 0 -Rp -Rp

BIOPLACENTON 5 14,500Rp 72,500Rp

BRONCHITIN 32 5,800Rp 185,600Rp

BUFACORT 43 5,400Rp 232,200Rp

BROMHEXINE 130 450Rp 58,500Rp

CAVIPLEX 1253 400Rp 501,200Rp

CAVIPLEX SIRUP 12 7,000Rp 84,000Rp

CEFADROXIL 66 700Rp 46,200Rp

CEFADROXIL SIRUP 5 6,800Rp 34,000Rp

CETRIZIN 496 400Rp 198,400Rp

CHLORAMPENICOL 788 660Rp 520,080Rp

CINDOCITROL 3 27,000Rp 81,000Rp

COPARCETIN 116 5,200Rp 603,200Rp

CTM 319 45Rp 14,355Rp

CYCLO 80 7,500Rp 600,000Rp

CYPROFLOCAXIM 623 356Rp 221,788Rp

DEMACOLIN/TRANAFI 1591 400Rp 636,400Rp

DEMACOLIN SIRUP 11 12,000Rp 132,000Rp

DEXAMETHASON 2315 256Rp 592,640Rp

DEXAMETHASON INJ 20 2,500Rp 50,000Rp

DOM SIRUP 32 3,850Rp 123,200Rp

DOMPERIDOM TAB 795 225Rp 178,875Rp

DURADRIL 1 5,000Rp 5,000Rp

DEPO NEO 60 7,000Rp 420,000Rp

EFEDRINE 71 3,000Rp 213,000Rp

KLINIK MUHAMMDIYAH RAWAT INAP MALANG

DAFTAR PERSEDIAAN OBAT-OBATAN DAN ALAT KESEHATAN

PER 31 DESEMBER 2018

NAMA OBAT TOTAL

88

ERITROMICIN 244 915Rp 223,260Rp

ERLAMICETIN TM 33 11,000Rp 363,000Rp

ERLAMICETIN TT 4 5,700Rp 22,800Rp

FLAGYL SUPP 12 22,900Rp 274,800Rp

FLUTOP SIRUP 37 4,550Rp 168,350Rp

FLUCADEX 371 550Rp 204,050Rp

FUROSEMID 131 319Rp 41,789Rp

GENTACIMIN 57 2,900Rp 165,300Rp

GG 5638 100Rp 563,800Rp

GLIBEN 82 241Rp 19,762Rp

GOM 36 3,100Rp 111,600Rp

GUANISTREP 8 4,750Rp 38,000Rp

GRAFACHLOR 460 660Rp 303,600Rp

HALFLYIN 7 9,150Rp 64,050Rp

HIDROCORTISON 26 4,000Rp 104,000Rp

HUFABION 200 245Rp 49,000Rp

IBUPROFEN 557 219Rp 121,983Rp

IBUPROFEN SIRUP 55 4,150Rp 228,250Rp

INAMID 670 173Rp 115,910Rp

INERSON SALP 3 7,450Rp 22,350Rp

KALK 0 95Rp -Rp

KETOKONAZOL 25 3,600Rp 90,000Rp

LERZIN SIRUP 31 5,000Rp 155,000Rp

LACTO B 0 6,500Rp -Rp

LIDOCAIN 60 3,800Rp 228,000Rp

METFORMIN 50 274Rp 13,700Rp

METILPREDNISOLON 405 620Rp 251,100Rp

METRONIDAZOL 621 333Rp 206,793Rp

MICROLAX 2 22,500Rp 45,000Rp

NOE PROTIDFED 0 680Rp -Rp

NEURODEX 482 550Rp 265,100Rp

NEUROBION INJ 4 13,500Rp 54,000Rp

NILATIKA/NORVOM 456 245Rp 111,720Rp

OBH 51 4,600Rp 234,600Rp

OMEPRAZOL 470 574Rp 269,780Rp

ONDANSETRON INJ 1 18,000Rp 18,000Rp

OCYTOCIN 75 4,800Rp 360,000Rp

OXCYTETRACICLIN SALP 0 3,650Rp -Rp

PAPAVERINE 0 165Rp -Rp

PARACETAMOL 492 195Rp 95,940Rp

PARACETAMOL SIRUP 26 3,600Rp 93,600Rp

PIROXICAM 584 144Rp 84,096Rp

PRIMPERAN INJ 1 10,000Rp 10,000Rp

PRORIS SUPP 12 6,500Rp 78,000Rp

QUANTIDEX/PROTIFED 0 584Rp -Rp

RANITIDIN 603 245Rp 147,735Rp

RANITIDIN INJ 0 12,500Rp -Rp

89

RECO TTM 40 7,100Rp 284,000Rp

SALBUTAMOL 452 110Rp 49,720Rp

SCABIMITE 6 25,000Rp 150,000Rp

SIMVASTIN 353 371Rp 130,963Rp

SISOPRIM 629 310Rp 194,990Rp

SISOPRIM SIRUP 41 4,100Rp 168,100Rp

SPASMINAL 58 687Rp 39,846Rp

SUPERHOID 13 4,400Rp 57,200Rp

TRINORDIOL 0 8,500Rp -Rp

THIAMPENICOLE 779 680Rp 529,720Rp

THIAMPENICOLE SIRUP 6 4,700Rp 28,200Rp

TETRACYCKLIN 0 -Rp -Rp

TEST PACK 10 1,200Rp 12,000Rp

VENTOLIN 3 11,000Rp 33,000Rp

VIT B COMPLEX 301 84Rp 25,284Rp

VIT C 1045 40Rp 41,800Rp

VOLTADEX/FENAREN 1225 350Rp 428,750Rp

XYLOMIDON 1 8,000Rp 8,000Rp

PRIMPERAN INJK 1 9,422Rp 9,422Rp

DHIPENDRAMIN INJK 2 3,000Rp 6,000Rp

DIASEPAM INJK 1 10,450Rp 10,450Rp

VIDION/VIT.K 4 16,500Rp 66,000Rp

METHIL INJK 3 18,000Rp 54,000Rp

EPINEPHERINE 3 13,000Rp 39,000Rp

VAGISTIN 11 17,000Rp 187,000Rp

PROFENID 10 16,500Rp 165,000Rp

PRORIS 12 6,500Rp 78,000Rp

DUMIN 3 18,500Rp 55,500Rp

GENTA INJK 2 4,500Rp 9,000Rp

CALCIUM GLUCONATE 2 21,000Rp 42,000Rp

DEXA INK 20 4,400Rp 88,000Rp

CAPTROPIL 100 -Rp -Rp

CENDOLYTER TM 8 24,060Rp 192,480Rp

18,236,547Rp

SALDO HARGA PER

AKHIR PCS

ST.SENSI GLOVE 8 56,000Rp 448,000Rp

SPUIT 3CC 3 650,000Rp 1,950,000Rp

JARUM 23 1 35,000Rp 35,000Rp

JARUM 27 5 37,000Rp 185,000Rp

KAPAS 1 55,000Rp 55,000Rp

KASSA ROLL 1 85,000Rp 85,000Rp

KASSA KOTAK 20 3,500Rp 70,000Rp

MUCUS 15 8,000Rp 120,000Rp

UMBILICAL 30 3,000Rp 90,000Rp

CUT GUT 10 15,000Rp 150,000Rp

ST.MAXTER 75 6,500Rp 487,500Rp

3,675,500Rp

NAMA ALAT KESEHATAN TOTAL

TOTAL

TOTAL

90

Lampiran-4

Nilai Umur Persentase Penyusutan Total

No Keterangan Tgl Bulan Tahun Unit Harga Jumlah Sisa Ekonomis Penyusutan Per Bulan Akumulasi Nilai Buku

(Tahun) Per Tahun Bln Jumlah Bln Jumlah Penyusutan

TANAH

1 Tanah 2002 1 3,650,000,000 3,650,000,000 - 20 3,650,000,000

Sub Total 3,650,000,000 3,650,000,000

BANGUNAN

1 Gedung Klinik 02 Oktober 2002 1 1,200,000,000 1,200,000,000 20 5% 5,000,000.00 171 855,000,000 12 60,000,000 915,000,000 285,000,000

Sub Total 1,200,000,000 855,000,000 60,000,000 915,000,000 285,000,000

KENDARAAN

1 Mobil Ambulans 01 September 2016 1 120,000,000 120,000,000 5 20% 2,000,000.00 16 32,000,000 12 24,000,000 56,000,000 64,000,000

Sub Total 120,000,000 32,000,000 24,000,000 56,000,000 64,000,000

PERALATAN MEDIS

1 Dental Unit 01 Desember 2017 1 30,000,000 30,000,000 8 12.5% 312,500 1 312,500 12 3,750,000 4,062,500 25,937,500

2 Trolly Sap 01 September 2017 1 1,210,000 1,210,000 8 12.5% 12,604 4 50,417 12 151,250 201,667 1,008,333

3 Bed Periksa 01 September 2017 1 1,500,000 1,500,000 8 12.5% 15,625 4 62,500 12 187,500 250,000 1,250,000

4 Kulkas (VK) 01 September 2017 1 1,450,000 1,450,000 8 12.5% 15,104 4 60,417 12 181,250 241,667 1,208,333

5 Kulkas (K1) 01 Januari 2016 1 1,500,000 1,500,000 8 12.5% 15,625 24 375,000 12 187,500 562,500 937,500

6 Timbangan Bayi 2002 1 285,000 285,000 8 12.5% 2,969 96 285,000 - 285,000 -

7 Timbangan Dewasa Ukur 2002 1 812,000 812,000 8 12.5% 8,458 96 812,000 - 812,000 -

8 Timbangan Dewasa 2003 2 150,000 300,000 8 12.5% 3,125 96 300,000 - 300,000 -

9 Sterilisator 2005 1 1,500,000 1,500,000 8 12.5% 15,625 96 1,500,000 - 1,500,000 -

10 Stand Infus 2004 1 150,000 150,000 8 12.5% 1,563 96 150,000 - 150,000 -

11 Bed PX 2003 11 950,000 10,450,000 8 12.5% 108,854 96 10,450,000 - 10,450,000 -

12 Lemari PX 2002 6 1,200,000 7,200,000 8 12.5% 75,000 96 7,200,000 - 7,200,000 -

13 Kursi Roda Biru 2006 1 650,000 650,000 8 12.5% 6,771 96 650,000 - 650,000 -

14 Tensi Air Raksa 2003 1 250,000 250,000 8 12.5% 2,604 96 250,000 - 250,000 -

15 Tabung Oksigen Besar 2002 1 1,860,000 1,860,000 8 12.5% 19,375 96 1,860,000 - 1,860,000 -

16 Tabung Oksigen Kecil 2003 1 650,000 650,000 8 12.5% 6,771 96 650,000 - 650,000 -

17 THT Set 2006 1 300,000 300,000 8 12.5% 3,125 96 300,000 - 300,000 -

18 Box Vaccine Besar 2004 1 185,000 185,000 8 12.5% 1,927 96 185,000 - 185,000 -

19 Box Vaccine Kecil 2005 1 110,000 110,000 8 12.5% 1,146 96 110,000 - 110,000 -

Tahun 2017 Tahun 2018

KLINIK MUHAMMADIYAH RAWAT INAP MALANG

DAFTAR INVENTARIS ASET TETAP

Tanggal Perolehan Perolehan Akum. Peny. Penyusutan

91

Lanjutan Lampiran-4

20 Nebulizer 2004 1 500,000 500,000 8 12.5% 5,208 96 500,000 - 500,000 -

21 Easy Touch 2003 1 450,000 450,000 8 12.5% 4,688 96 450,000 - 450,000 -

22 Hecting Set 2005 1 288,000 288,000 8 12.5% 3,000 96 288,000 - 288,000 -

23 Accu Cek 2003 1 100,000 100,000 8 12.5% 1,042 96 100,000 - 100,000 -

24 Stetoskop 2006 3 100,000 300,000 8 12.5% 3,125 96 300,000 - 300,000 -

25 Kulkas (BLK) 2003 1 2,050,000 2,050,000 8 12.5% 21,354 96 2,050,000 - 2,050,000 -

26 Kulkas Vaksin 2004 1 1,650,000 1,650,000 8 12.5% 17,188 96 1,650,000 - 1,650,000 -

27 Kursi Roda Merah Sumbangan 2003 1 650,000 650,000 8 12.5% 6,771 96 650,000 - 650,000 -

28 Meja Ginex Sumbangan 2008 1 3,850,000 3,850,000 8 12.5% 40,104 96 3,850,000 - 3,850,000 -

Sub Total 70,200,000 35,400,833 4,457,500 39,858,333 30,341,667

Nilai Umur Persentase Penyusutan Total

No Keterangan Tgl Bulan Tahun Unit Harga Jumlah Sisa Ekonomis Penyusutan Per Bulan Akumulasi Nilai Buku

(Tahun) Per Tahun Bln Jumlah Bln Jumlah Penyusutan

PERALATAN

1 Brankas 01 Oktober 2018 1 1,650,000 1,650,000 4 25% 34,375 - 3 103,125 103,125 1,546,875

2 Cytoject 01 Juni 2018 1 565,200 565,200 4 25% 11,775 - 7 82,425 82,425 482,775

3 Kipas Angin 01 Januari 2018 1 372,400 372,400 4 25% 7,758 - 12 93,100 93,100 279,300

4 TV Polyton 21inch 01 Maret 2015 1 1,500,000 1,500,000 4 25% 31,250 34 1,062,500 12 375,000 1,437,500 62,500

5 TV LG 29inch 01 Maret 2015 1 2,925,000 2,925,000 4 25% 60,938 34 2,071,875 12 731,250 2,803,125 121,875

6 TV Polyton 21inch 01 Januari 2016 1 1,700,000 1,700,000 4 25% 35,417 24 850,000 12 425,000 1,275,000 425,000

7 Kipas Angin (Umum &KII) 01 Januari 2017 2 700,000 1,400,000 4 25% 29,167 12 350,000 12 350,000 700,000 700,000

8 Laptop Asus 01 Maret 2016 1 4,000,000 4,000,000 4 25% 83,333 22 1,833,333 12 1,000,000 2,833,333 1,166,667

9 Printer 01 Maret 2016 1 3,000,000 3,000,000 4 25% 62,500 22 1,375,000 12 750,000 2,125,000 875,000

10 Lampu Sorot 01 September 2017 1 1,140,000 1,140,000 4 25% 23,750 4 95,000 12 285,000 380,000 760,000

11 Kipas Angin (K1) 01 September 2017 1 400,000 400,000 4 25% 8,333 4 33,333 12 100,000 133,333 266,667

12 Nesco Unit/GDA Unit 01 Oktober 2017 1 450,000 450,000 4 25% 9,375 3 28,125 12 112,500 140,625 309,375

13 Tablet Asus 01 Juli 2015 1 2,000,000 2,000,000 4 25% 41,667 30 1,250,000 12 500,000 1,750,000 250,000

14 Vacuum Cleanser 2005 1 750,000 750,000 4 25% 15,625 48 750,000 - 750,000 -

15 Telepon 2005 1 250,000 250,000 4 25% 5,208 48 250,000 - 250,000 -

16 Mix 2004 1 250,000 250,000 4 25% 5,208 48 250,000 - 250,000 -

17 Dispenser 2005 1 150,000 150,000 4 25% 3,125 48 150,000 - 150,000 -

18 Laptop HP 2003 1 3,500,000 3,500,000 4 25% 72,917 48 3,500,000 - 3,500,000 -

19 Kipas Angin 2003 2 325,000 650,000 4 25% 13,542 48 650,000 - 650,000 -

20 Lemari Alat 2003 1 925,000 925,000 4 25% 19,271 48 925,000 - 925,000 -

21 Lemari Status 2005 2 2,000,000 4,000,000 4 25% 83,333 48 4,000,000 - 4,000,000 -

22 Lemari Besar 2006 1 3,500,000 3,500,000 4 25% 72,917 48 3,500,000 - 3,500,000 -

23 Lemari Kabinet 2007 1 250,000 250,000 4 25% 5,208 48 250,000 - 250,000 -

Tahun 2017 Tahun 2018

Tanggal Perolehan Perolehan Akum. Peny. Penyusutan

92

Lanjutan Lampiran-4

24 Lemari Tangga 2004 2 2,750,000 5,500,000 4 25% 114,583 48 5,500,000 - 5,500,000 -

25 Lemari Buku 2003 1 1,420,000 1,420,000 4 25% 29,583 48 1,420,000 - 1,420,000 -

26 Lemari Obat 2005 1 689,000 689,000 4 25% 14,354 48 689,000 - 689,000 -

27 Lemari 2006 3 2,500,000 7,500,000 4 25% 156,250 48 7,500,000 - 7,500,000 -

28 Kursi Lipat Hitam 2007 8 150,000 1,200,000 4 25% 25,000 48 1,200,000 - 1,200,000 -

29 Kursi 2008 6 210,000 1,260,000 4 25% 26,250 48 1,260,000 - 1,260,000 -

30 Kursi Tunggu 2005 6 350,000 2,100,000 4 25% 43,750 48 2,100,000 - 2,100,000 -

31 Kursi Hijau 2004 9 100,000 900,000 4 25% 18,750 48 900,000 - 900,000 -

32 Kursi Merah 2003 31 125,000 3,875,000 4 25% 80,729 48 3,875,000 - 3,875,000 -

33 Kursi Lipat 2006 9 150,000 1,350,000 4 25% 28,125 48 1,350,000 - 1,350,000 -

34 Kursi Sofa 2007 4 675,000 2,700,000 4 25% 56,250 48 2,700,000 - 2,700,000 -

35 Kursi Sofa Kayu 2003 5 850,000 4,250,000 4 25% 88,542 48 4,250,000 - 4,250,000 -

36 Meja Besar 2004 2 1,275,000 2,550,000 4 25% 53,125 48 2,550,000 - 2,550,000 -

37 Meja Kecil 2005 2 275,000 550,000 4 25% 11,458 48 550,000 - 550,000 -

38 Meja Troli 2003 2 225,000 450,000 4 25% 9,375 48 450,000 - 450,000 -

39 Meja Laci 2004 8 450,000 3,600,000 4 25% 75,000 48 3,600,000 - 3,600,000 -

40 Mini Rak 2005 1 150,000 150,000 4 25% 3,125 48 150,000 - 150,000 -

41 Meja Printer 2007 1 275,000 275,000 4 25% 5,729 48 275,000 - 275,000 -

42 Meja Tindakan 2005 1 1,100,000 1,100,000 4 25% 22,917 48 1,100,000 - 1,100,000 -

43 Meja Kayu 2004 1 632,000 632,000 4 25% 13,167 48 632,000 - 632,000 -

44 Meja Resepsionis 2003 1 5,000,000 5,000,000 4 25% 104,167 48 5,000,000 - 5,000,000 -

45 Rak Obat Kecil 2003 1 65,000 65,000 4 25% 1,354 48 65,000 - 65,000 -

46 Rak Kayu Laci 2008 1 350,000 350,000 4 25% 7,292 48 350,000 - 350,000 -

47 Genset 2005 1 6,115,000 6,115,000 4 25% 127,396 48 6,115,000 - 6,115,000 -

48 Rak Piring 2005 1 750,000 750,000 4 25% 15,625 48 750,000 - 750,000 -

49 Kompor Rinai 2003 1 300,000 300,000 4 25% 6,250 48 300,000 - 300,000 -

50 Tabung Gas 12 Kg 2004 1 480,000 480,000 4 25% 10,000 48 480,000 - 480,000 -

51 Tabung Gas 3 Kg 2005 2 150,000 300,000 4 25% 6,250 48 300,000 - 300,000 -

52 Magic Jar 2004 1 400,000 400,000 4 25% 8,333 48 400,000 - 400,000 -

53 Pemadam Api 2006 1 700,000 700,000 4 25% 14,583 48 700,000 - 700,000 -

54 Lemari Kaca sumbangan 2006 1 1,200,000 1,200,000 4 25% 25,000 48 1,200,000 - 1,200,000 -

56 Dispenser sumbangan 2007 1 135,000 135,000 4 25% 2,813 48 135,000 - 135,000 -

Total 93,173,600 81,020,167 4,907,400 85,927,567 7,246,033

93

Lampiran-5

No. Debet Kredit

1 Tanah 3,560,000,000Rp

Kendaraan 120,000,000Rp

Peralatan Medis 4,500,000Rp

Peralatan 1,335,000Rp

Modal Sumbangan 3,685,835,000Rp

2 Bangunan 890,000,000Rp

Peralatan Medis 29,488,633Rp

Peralatan 80,397,241Rp

Modal 999,885,874Rp

3 Beban Peny. Kendaraan 24,000,000Rp

Modal 32,000,000Rp

Akm. Peny. Kendaraan 56,000,000Rp

4 Beban Peny. Peralatan Medis 3,937,500Rp

Beban Peny.Peralatan 747,500Rp

Akm. Peny. Peralatan Medis 3,937,500Rp

Akm. Peny. Peralatan 747,500Rp

5 Beban Peny. Peralatan Medis 520,000Rp

Beban Peny.Peralatan 1,809,900Rp

Akm. Peny. Peralatan Medis 520,000Rp

Akm. Peny. Peralatan 1,809,900Rp

6 Akm.Peny.Peralatan 6,875,857Rp

Beban Peny. Peralatan 6,875,857Rp

7 Beban Peny. Bangunan 60,000,000Rp

Akm. Peny. Bangunan 60,000,000Rp

8 Modal 911,431,000Rp

Akm.Peny.Bangunan 795,000,000Rp

Akm. Peny. Peralatan Medis 30,775,631Rp

Akm. Peny. Peralatan 85,655,369Rp

9 Pajak Penghasilan 9,911,628Rp

Beban Pajak Badan 9,911,628Rp

10 modal 145,835,243Rp

Surplus bersih tahun berjalan 145,835,243Rp

11 Surplus bersih tahun berjalan 84,139,043Rp

Surplus (defisit) setelah pajak 84,139,043Rp

Keterangan

Usulan Jurnal Koreksi

Jurnal Koreksi/Reklasifikasi

Tahun Buku 2018

Klinik Muhammadiyah Rawat Inap Malang

94

Lampiran-6

Saldo Per Book Saldo Setelah Adj.

Per 31/12/2018 Debet Kredit Per 31/12/2018

ASET

ASET LANCAR

Kas dan Setara Kas

Kas Ditangan -Rp -Rp

Bank

Bank BNI 11,184,201Rp 11,184,201Rp

Bank Mandiri Syariah 66,711,159Rp 66,711,159Rp

Sub Jumlah Bank 77,895,360Rp 77,895,360Rp

Jumlah Kas dan Setara Kas 77,895,360Rp 77,895,360Rp

Persediaan

Persediaan Obat-Obatan 18,236,547Rp 18,236,547Rp

Persediaan Alat Kesehatan 3,675,500Rp 3,675,500Rp

Jumlah Persediaan 21,912,047Rp 21,912,047Rp

Jumlah Aset Lancar 99,807,407Rp 99,807,407Rp

ASET TIDAK LANCAR

Aset Tetap

Harga Perolehan:

Tanah -Rp 2 3,560,000,000Rp 3,560,000,000Rp

Bangunan 310,000,000Rp 1 890,000,000Rp 1,200,000,000Rp

Peralatan Medis 36,211,367Rp 1,2 33,988,633Rp 70,200,000Rp

Kendaraan -Rp 1 120,000,000Rp 120,000,000Rp

Peralatan 11,441,359Rp 1,2 81,732,241Rp 93,173,600Rp

Sub Jumlah Harga Perolehan Aset Tetap 357,652,726Rp 5,043,373,600Rp

Akumulasi Penyusutan :

Bangunan 60,000,000Rp 7,8 855,000,000Rp 915,000,000Rp

Peralatan Medis 4,625,202Rp 4,5,8 35,233,131Rp 39,858,333Rp

Kendaraan -Rp 3 56,000,000Rp 56,000,000Rp

Peralatan 4,590,655Rp 4,5,6,8 81,336,912Rp 85,927,567Rp

Sub Jumlah Akumulasi Penyusutan Aset 69,215,857Rp 1,096,785,900Rp

Nilai Buku Aset Tetap 288,436,869Rp 3,946,587,700Rp

TOTAL ASET 388,244,276Rp 4,046,395,107Rp

LIABILITAS

Kewajiban Jangka Pendek

Hutang Usaha 5,468,240Rp 5,468,240Rp

Hutang Pajak -Rp -Rp

Jumlah Kewajiban Jangka Pendek 5,468,240Rp 5,468,240Rp

Kewajiban Jangka Panjang

Hutang Kepada Pihak Ke-3 226,500,000Rp 226,500,000Rp

Jumlah Kewajiban Jangka Panjang 226,500,000Rp 226,500,000Rp

Jumlah Kewajiban 231,968,240Rp 231,968,240Rp

ASET BERSIH

Modal 156,276,036Rp 3,8,10 1,089,266,243Rp 2 999,885,874Rp 66,895,667Rp

Modal Sumbangan -Rp 1 3,685,835,000Rp 3,685,835,000Rp

Surplus Bersih Tahun Berjalan -Rp 11 84,139,043Rp 10 145,835,243Rp 61,696,200Rp

Jumlah Aset Bersih 156,276,036Rp 3,814,426,867Rp

TOTAL KEWAJBAN DAN ASET BERSIH 388,244,276Rp 4,046,395,107Rp

Nama PerkiraanJurnal Adjustment

Working Trial Balance

Klinik Muhammadiyah Rawat Inap Malang

Working Balance Sheet

Tahun Buku 2018

95

Lanjutan Lampiran-6

Pendapatan

Pendapatan Rawat Jalan 543,837,000Rp 543,837,000Rp

Pendapatan Rawat Inap 69,432,200Rp 69,432,200Rp

Pendapatan Obat dan Alkes 366,379,500Rp 366,379,500Rp

Pendapatan Ambulance dan sks 1,630,163Rp 1,630,163Rp

Total Pendapatan Bersih 981,278,863Rp 981,278,863Rp

Harga Pokok Jasa

Harga Pokok Jasa Rawat Jalan

Beban Honorarium Dokter 276,548,000Rp 276,548,000Rp

Beban Penyusutan Peralatan Medis -Rp 4 3,937,500Rp 3,937,500Rp

Beban Penyusutan Peralatan -Rp 4 747,500Rp 747,500Rp

Sub Total Harga Pokok Jasa Rawat Jalan 276,548,000Rp 281,233,000Rp

Harga Pokok Jasa Rawat Inap

Beban Penyusutan Peralatan Medis -Rp 5 520,000Rp 520,000Rp

Beban Penyusutan Peralatan -Rp 5 1,809,900Rp 1,809,900Rp

Beban Konsumsi Rawat Inap 6,279,000Rp 6,279,000Rp

Sub Total Harga Pokok Jasa Rawat Inap 6,279,000Rp 8,608,900Rp

Harga Pokok Obat dan Alkes

Persediaan Awal 19,278,277Rp 19,278,277Rp

Pembelian 95,616,972Rp 95,616,972Rp

Persediaan Akhir 21,912,047Rp 21,912,047Rp

Sub Total Harga Pokok Obat dan Alkes 92,983,202Rp 92,983,202Rp

Total Harga Pokok Jasa 375,810,202Rp 382,825,102Rp

Surplus (Defisit) Bruto 605,468,661Rp 598,453,761Rp

Beban Operasional

Beban Administrasi dan Umum:

Beban Gaji Karyawan 308,230,446Rp 308,230,446Rp

Beban Kesejahteraan Karyawan 32,723,855Rp 32,723,855Rp

Beban Pelatihan Karyawan -Rp -Rp

Beban Pemeliharaan 15,556,978Rp 15,556,978Rp

Beban Penyusutan Bangunan -Rp 7 60,000,000Rp 60,000,000Rp

Beban Penyusutan Kendaraan -Rp 3 24,000,000Rp 24,000,000Rp

Beban Penyusutan Peralatan Administrasi 9,125,857Rp 6 6,875,857Rp 2,250,000Rp

Beban Transportasi 3,969,000Rp 3,969,000Rp

Beban Perlengkapan 37,015,273Rp 37,015,273Rp

Beban Laborat 13,264,500Rp 13,264,500Rp

Beban Utilitas (Listrik dan Air) 12,575,031Rp 12,575,031Rp

Beban Rumah Tangga 1,786,500Rp 1,786,500Rp

Beban Pajak Badan 9,911,628Rp 9 9,911,628Rp -Rp

Beban Pajak Air Tanah 513,850Rp 513,850Rp

Sub Total Beban Administrasi 444,672,918Rp 511,885,433Rp

Beban Pemasaran

Beban Promosi 3,659,000Rp 3,659,000Rp

Sub Total Beban Pemasaran 3,659,000Rp 3,659,000Rp

Total Beban Usaha 448,331,918Rp 515,544,433Rp

Surplus (Defisit) Usaha 157,136,743Rp 82,909,328Rp

Beban Lain-Lain

Beban Dana Organisasi 10,190,000Rp 10,190,000Rp

Beban Administrasi Bank 1,111,500Rp 1,111,500Rp

Total Beban Lain-Lain 11,301,500Rp 11,301,500Rp

Surplus (Defisit) Sebelum Pajak 145,835,243Rp 71,607,828Rp

Pajak Penghasilan 9 9,911,628Rp 9,911,628Rp

Surplus (Defisit) Setelah Pajak 145,835,243Rp 11 84,139,043Rp 61,696,200Rp

96

Lampiran-7

Daftar Wawancara

Hari, Tanggal pelaksanaan : Selasa, 7 Januari 2020

Pukul : 10.00 WIB

Narasumber : Bu Risqi Astuti, SE.

1. Apa saja laporan keuangan yang telah disusun pihak Klinik Muhammadiyah

Rawat Inap Malang?

Jawaban : “Saya hanya menyusun laporan keuangan berupa neraca dan laba

rugi saja”

2. Apa tujuan pembuatan laporan keuangan bagi Klinik Muhammadiyah Rawat

Inap Malang?

Jawaban : “Untuk lebih mengetahui kondisi klinik secara keuangannya dan

untuk membuat rencana anggaran untuk kebutuhan kedepannya”

3. Siapa saja pengguna laporan keuangan Klinik Muhammadiyah Rawat Inap

Malang?

Jawaban : “Pemilik, direktur, muhammadiyah daerah, dan pihak pajak”

4. Bagaimana sistem pencatatan transaksi yang terjadi pada Klinik

Muhammadiyah Rawat Inap Malang? Apakah setiap terjadinya transaksi

langsung dibuatkan jurnal transaksi?

Jawaban : “Saya menerima rekapan dulu setiap hari dari dokter masing-poli

baru saya catatan di buku pemasukan masing-masing poli, ini saya catat setiap

harinya. Lalu langsung saya masukan ke MIOB.”

5. Bagaimana Klinik Muhammadiyah Rawat Inap Malang dalam menyusun

laporan keuangannya?

Jawaban : “Untuk menyusunnya saya masih manual, karena saya masih

bingung dengan aplikasi MIOB. Kan kalau di MIOB harus memasukan neraca,

nah itu yang masih bingung.”

6. Dalam mengakui akun-akun di laporan keuangan, Klinik Muhammadiyah

Rawat Inap Malang menggunakan dasar akrual atau dasar kas?

97

Jawaban : “Dalam menyusun laporan keuangan klinik menggunakan dasar

akrual pada setiap akun yang ada pada neraca dan laba rugi.”

7. Bagaimana pengukuran akun-akun pada laporan keuangan Klinik

Muhammadiyah Rawat Inap Malang? Apakah menggunakan dasar biaya

historis atau nilai wajar?

Jawaban : “Aset, utang, penghasilan, dan beban diukur dan dicatat berdasarkan

harga perolehan yaitu sejumlah kas yang diterima atau dikeluarkan. Untuk

beban dan penghasilan diukur berdasarkan jumlah uang yang akan dikeluarkan

dan akan masuk, tetap pada saat transaksi terjadi.”

8. Apakah masih ada data transaksi perusahaan selama 2018 seperti nota

pembelian dan bukti transaksi lainnya?

Jawaban : “Masih ada banyak mbak, itu masih tersimpan untuk dilampirkan

saat menyerahkan laporan keuangan.”

9. Apakah saldo kas yang ada pada laporan keuangan tersebut dari kesepakatan

atau dari data yang sesungguhnya?

Jawaban : “dari data mbak, ya dari pengeluaran dan pemasukan yang sudah

saya catat tadi itu”

10. Bagaimana proses pengukuran kas dan setara kas Klinik Muhammadiyah

Rawat Inap Malang?

Jawaban : “Gak ada pengukuran jadi dari kas masuk dikurangi kas keluar.”

11. Bagaimana pencatatan transaksi penerimaan dan pengeluaran kas? Apakah ada

rekapannya?

Jawaban : Saya menerima rekapan dari poli terlebih dahulu, jadi jika ada

laporan pemasukan dari poli KIA, poli gigi, dan poli umum, maka saya akan

merekap terlebih dahulu pada buku catatan pemasukan per masing-masing

poli, lalu langsung saya buat jurnal melalui aplikasi MIOB. Namun, terkadang

karena banyaknya pekerjaan saya terlambat memasukannya pada aplikasi

MIOB, mungkin keterlambatannya hanya sekitar 5 hari. Tapi untuk setiap

harinya transaksi pasti sudah saya catat di buku. Lalu untuk pengeluarannya,

biasanya nanti temen-temen yang biasanya menangani hal hal pengeluaran

mengajukan pembelian secara tertulis ke saya, setelah saya setujui baru saya

akan memberikan catatan pengajuan pembelian itu dengan berkas terkait

98

kepada temen-temen sama uangnya. Baru saat pembelian dilakukan, saya

menjurnalnya di buku catatan pengeluaran dengan bukti nota pembelian. Terus

saya masukan ke MIOB.”

12. Bagaimana pencatatan persediaan obat dan alat kesehatan? Metode apa yang

digunakan?

Jawaban : “saya mencatat dengan metode FIFO, dan perputaran obat dan alat

kesehatan itu cepet mbak.”

13. Bagaimana pengakuan dan pengukuran aset tetap Klinik Muhammadiyah

Rawat Inap Malang? Apakah metode penyusutan aset tetap yang digunakan?

Jawaban : “Aset tetap diakui jika dapat digunakan selama lebih dari satu tahun

mbak. Kalau aset saya mencatatnya sebesar harga perolehannya, dari harga

beli, biaya administrasi sama biaya pengiriman. Kalau metode penyusutannya

saya pakai metode garis lurus”

14. Bagaimana penyajian aset tetap pada Klinik Muhammadiyah Rawat Inap

Malang?

Jawaban : “ Saya mencatatnya ya seperti dilaporan neraca itu mbak, sebesar

nilai bukunya.”

15. Apakah aset tetap langsung digunakan pada saat aset tetap tersebut diperoleh?

Jawaban : “Iya mbak langsung digunakan biasanya.”

16. Bagaimana pengakuan pada akun hutang yang dilakukan Klinik

Muhammadiyah Rawat Inap Malang?

Jawaban : “ya hutangnya dari beli obat sama alat kesehatan dan hutang pajak,

lalu sama hutang istimewa ke pihak daerah atau pihak ketiga yang ada di

neraca itu. Hutang yang saya catat sebesar uang yang diperoleh dari pihak

ketiga atau sebesar jumlah pembelian obat sama alat kesehatan.”

17. Bagaimana pengakuan dan pengukuran aset bersih (modal)?

Jawaban : “Modalnya saya catat sebesar aset dikurangin hutang mbak. Untuk

laba atau sumbangan tidak saya masukan.”

18. Apakah Klinik Muhammadiyah Rawat Inap Malang dibatasi oleh penyumbang

dalam mmenggunakan aset yang didapatkan dari sumbangan?

Jawaban : “Tidak ada pembatasan mbak, diserahkan ke kita buat operasional.”

99

19. Bagaimana Klinik Muhammadiyah Rawat Inap Malang dalam mengakui dan

mencatat pendapatan?

Jawaban : “Pendapatan dari per poli dimasukan sesuai rekapan penghasilan per

poli. Jadi mereka menyetorkan rekapan penghasilannya itu langsung saya catat,

kadang ada yang langsung menyetorkan uang dan ada rekapan saja tanpa uang,

uangnya biasanya besoknya.”

20. Bagaimana Klinik Muhammadiyah Rawat Inap Malang dalam mengakui dan

mencatat beban?

Jawaban : “saat terjadi pengeluaran, jadi gini saat ada permintaan pembelian

saya mencatat pada buku pengeluaran sementara, terus kalau sudah ada nota

pembelian saya cek lagi dengan buku pengeluaran sementara itu. Setelah itu

baru saya catat jurnalnya pada MIOB karena keterbatasan tenaga untuk

ngecek-ngecek, jadi saya ambil amannya dengan mencatat bebannya saat kas

udah dikeluarkan.”