L1  

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 - Internal Control Questionnaire

Kuesioner Bagian Gudang

Internal Control Questionnaire

No Pertanyaan Ya TidakTidak Tentu

GUDANG Control Environment

1 Apakah perusahaan memiliki prosedur pengiriman & penyimpanan barang secara tertulis? X

2 Apakah bagian gudang mempunyai daftar uraian tugas (job desk) secara tertulis untuk para karyawannya? X Risk Assesment

3 Apakah hanya karyawan gudang yang memiliki akses keluar masuk gudang? X

4 Apakah dikakukan pencocokan secara berkala antara persediaan yang ada dengan kartu stok? X Bila "Ya" apakah dilakukan : a)Per Minggu? X b)Per Bulan?

5 Apakah dilakukan audit persediaan secara berkala yang melibatkan bagian accounting? X Bila "Ya" apakah dilakukan : a)Per Bulan? b)Per Tahun? Control Activities

6 Apakah fungsi gudang/penyimpanan barang terpisah dari : a)Fungsi Pengiriman Barang? X b)Fungsi Penjualan? c)Fungsi Akuntansi? d)Fungsi Finance?

7 Apakah setiap penerimaan barang didasarkan ada Sales Order dan Surat Jalan ? X

8 Apakah ada pengecekan terhadap mutu, spesifikasi & kuantitas barang sebelum mengirim barang kepada costumer? X

L2  

Bila "Ya", apakah didampingi oleh bagian produksi? X

9 Apakah gudang selalu membuat laporan pengeluarang barang setelah mengirim barang? X Bila "Ya" , apakah laporan pengeluaran barang : a)Sudah prenumbered (bernomor urut tercetak) ? b)Diotorisasi oleh kepala bagian gudang? c)Tembusan diarsip, serta diberikan ke bagian : Akuntansi? Penjualan? 10 Apakah pengiriman barang selalu dilakukan tepat waktu? X 11 Apakah bagian gudang memiliki kartu persediaan yang berguna untuk melakukan stock opname barang ? X Information & Communication 12 Apakah semua kebijakan telah dikomunikasikan dengan baik antara seluruh bagian gudang? X 13 Apakah telah terjalin hubungan baik antara karyawan bagian gudang dengan bagian lainnya? X Monitoring 13 Apakah management secara berkala melakukan peninjauan aktivitas dalam gudang? X

Kuesioner Bagian Penjualan

Internal Control Questionnaire No Pertanyaan Ya Tidak Tidak Tentu PENJUALAN Control Environment

1 Apakah perusahaan memiliki prosedur atau kebijakan secara tertulis mengenai syarat penjualan? X

2 Apakah bagian penjualan mempunyai daftar uraian tugas (job desk) secara tertulis untuk para karyawannya? X Risk Assesment

3 Apakah kegiatan penjualan dalam perusahaan hanya dilakukan oleh bagian penjualan? X

4 Apakah setelah diterima SO dari costumer

L3  

melalui fax, bagian penjualan melakukan konfirmasi ulang kepada costumer? X Control Activities

5 Apakah fungsi penjualan terpisah dari : X a) fungsi keuangan? b) fungsi akuntansi?

6 Apakah perusahaan memiliki daftar harga produk secara tertulis? Bila "Ya", apakah : a)daftar harga diperbaharui secara berkala? X b)apakah setiap konsumen diberikan daftar X harga yang sama?

7 Apakah perusahaan mempunyai pedoman dalam pemberian potongan/diskon yang jelas & tertulis? X Bila "Ya", apakah : a)setiap konsumen diberikan diskon yang sama? b)diskon yang diberikan kepada ke konsumen diperbaharui secara berkala?

8 Apakah perusahaan mempunyai daftar konsumen secara tertulis? X

9 Apakah Sales Order (SO) dibuat harus berdasarkan Form Permintaan Penjualan dan berlaku untuk semua penjualan? Bila "Ya", apakah SO : a)Sudah prenumbered (bernomor urut tercetak)? X b)Diotorisasi oleh kepala bagian penjualan, & manajer yang berwenang? X c)Mencantumkan spesifikasi seperti : Deskripsi barang? X Quantity? X Harga? X Tanggal? X d)Tembusan diarsip, serta diberikan kepada: Bagian Accounting? X Bagian Gudang? X Bagian Finance? X 10 Apakah barang yang dipesan costumer selalu diterima tepat waktu? X Bila "Tidak" atau "Tidak Tentu", apakah terdapat prosedur tindak lanjut atas barang yang dikirim

L4  

tidak tepat waktu? Information & Communication 11 Apakah semua kebijakan telah dikomunikasikan dengan baik antara manajer penjualan dengan seluruh bagian penjualan? X 12 Apakah telah terjalin hubungan baik antara karyawan bagian penjualan maupun dengan bagian lainnya? X Monitoring 13 Apakah dibuat Laporan Penjualan untuk diserahkan kepada manajemen? X Bila "Ya", apakah Laporan Penjualan diberikan: Per Bulan? X Per Tahun? X

Kuesioner Bagian Accounting

Internal Control Questionnaire

No Pertanyaan Ya TidakTidak Tentu

ACCOUNTING Control Environment

1 Apakah bagian accounting memiliki prosedur dan kebijakan yang mengatur pencatatan transaksi (penjualan) secara tertulis? X

2 Apakah bagian accounting mempunyai daftar uraian tugas (Job Desk) secara tertulis untuk para karyawannya? X Risk Assesment

4 Apakah hanya bagian accounting yang dapat mengakses pencatatan akuntansi di dalam sistem? X Bila "Ya", apakah selalu di-update per transaksi tiap harinya?

5 Apakah pembukuan perusahaan hanya boleh diakses oleh pejabat yang berwenang? X Control Activities

6 Apakah fungsi accounting terpisah dari : a)Fungsi penjualan? X b)Fungsi keuangan?

L5  

7 Apakah perusahaan memiliki kartu piutang? Bila "Ya" : a)Apakah secara bulanan diadakan pencocokan dengan buku besar? X b)Apakah yang melakukan pencatatannya terpisah dari yang mengerjakan buku besar? X

8 Apakah bagian accounting yang melakukan update status piutang? X Bila "Ya", apakah bagian accounting melakukan pengecekan ulang atas kelengkapan dan kesesuaian dokumen-dokumen antara lain : a)Pencatatan piutang : Sales Order dan Laporan Pengiriman barang? b)Penghapusan Piutang : Bukti Penerimaan Bank atau Kas, Invoice, Kwitansi, Faktur Pajak, Surat Jalan, Sales Order?

9 Apakah bagian accounting membuat Form AR sebagai bukti bahwa piutang telah dibayarkan? X 10 Apakah dilakukan pengecekan ulang secara periodik terhadap buku besar dan neraca saldo atas semua transaksi? X Bila "Ya", apakah secara rutin disusun : a)Rekonsiliasi bank? X b)Laporan keuangan bulanan? X c)Laporan keuangan tahunan? X Information & Communication 11 Apakah semua informasi sehubungan dengan pencatatan penjualan& pembukuan telah dikomunikasikan dengan baik antara bagian accounting dengan bagian lain yang terkait termasuk manajemen? X 12 Apakah telah terjalin hubungan baik antara karyawan bagian accounting maupun dengan bagian lainnya? X Monitoring 13 Apakah dibuat Laporan Keuangan untuk dilaporkan kepada management? X Bila "Ya", apakah diberikan : secara bulanan? X secara kuartal (per 3 bulan) ? X secara tahunan? X

L6  

Kuesioner Bagian Finance

Internal Control Questionnaire

No Pertanyaan Ya Tidak Tidak Tentu

FINANCE Control Environment

1 Apakah perusahaan memiliki prosedur & kebijakan pembayaran piutang secara tertulis? X

2 Apakah bagian finance mempunyai daftar uraian tugas (Job Desk) secara tertulis untuk para karyawannya? X Risk Assesment

4 Apakah diadakan pemisahan antara dokumen piutang yang sudah dibayar dengan yang belum dibayar? X

5 Apakah dilakukan rekonsiliasi secara berkala antara penerimaan dan pengeluaran kas secara periodik? X Control Activities

6 Apakah fungsi finance terpisah dari : a)Fungsi Penjualan? X b)Fungsi Gudang? X c)Fungsi Akuntansi? X d)Fungsi Penerimaan Kas? X

7 Sebelum menerima pembayaran, apakah bagian finance selalu mengacu pada dokumen-dokumen terkait seperti invoice, faktur pajak, Sales Order, Surat Jalan, slip penjualan? X

8 Apakah uang tunai, cek tunai, bilyet giro dari hasil penjualan disetorkan ke bank oleh bagian keuangan pada hari yang sama? X

9 Apakah pada saat penyerahan giro selalu diminta tanda tangan pada bukti penerimaan bank dari costumer sebagai bukti pembayaran? X 10 Apakah seluruh dokumen pendukung di cap "LUNAS" setelah transaksinya selesai dibayar? X 11 Apakah copy bukti pembayaran dikirimkan ke bagian accounting? X

L7  

12 Apakah bagian finance membuat pencatatan : a)Check register? X b)Voucher Register? X 13 Apakah selama ini pembayaran piutang perusahaan berjalan lancar dan selalu tepat waktu? X Information & Communication 14 Apakah semua informasi berkaitan dengan penjualan telah dikomunikasikan dengan baik antar bagian? Bila "Ya", apakah : a)Bagian finance mendapat konfirmasi dari bagian penerimaan apabila terjadi retur penjualan? b)Laporan Penerimaan Kas diberikan secara berkala ke bagian accounting & management? X 15 Apakah telah terjalin hubungan baik antara karyawan bagian penjualan maupun dengan bagian lainnya? X Monitoring 16 Apakah dibuat laporan pengeluaran giro dan penerimaan kas untuk dilaporkan kepada management atau direksi? X Bila "Ya", apakah diberikan per hari? X

L8  

Lampiran 2 – Sales Order

L9  

Lampiran 3 – Faktur Penjualan

L10  

Lampiran 4 – Kwitansi Penjualan

L11  

Lampiran 5 – Surat Jalan

L12  

Lampiran 6 – Daftar Barang pada Surat Jalan

L13  

Lampiran 7 – Kartu Stok Barang