Kertas Kerja Pelaksanaan Audit (KKPA)

Mega Proses Operasional

Major Proses Proses Transaksi

Sub Major Proses Transaksi

Kode Risk Issue PT.

Risk Issue:Setting tanggal AFT telah efektif

Tujuan Audit:Memastikan pengendalian Intern atas Setting tanggal AFT telah efektif Program Audit:

1. Jalankan Bridex2. Set Folder CR ke folder berisi critical report DI210 posisi akhir bulan3. Import DI2104. Save ke DBF dengan nama AFT_15. Import file AFT_1 ke SQL Server 2005, dengan menjalankan menu Tools à

Scriptgen à Import DBF, kemudian isikan :• File yang tersedia : AFT_1• Server Database : sesuai dengan nama server database di laptop

auditor• User : sa• Password : sesuai dengan nama password “sa”• Nama Database : RA_UNIT

6. Jalankan query berikut di database RA_UNIT : SELECT * FROM AFT_1 WHERE DATEPART(dd,EFECTIVE_D) > 24

7. Untuk setiap setting AFT yang tanggal eksekusinya di atas tanggal 24 di atas, lakukan pengecekan di Menu AFT Maintenance (di User Deskman). Jika tujuannya adalah Rekening Pinjaman, maka rekomendasikan Deskman untuk merubah setting tanggal AFT nya, tidak mendekati akhir bulan.

Ruang Lingkup:Dari DI210 diperoleh 3 rekenig setting AFT pinjaman diatas tanggal diatas tanggal 25

Kriteria :

SPO AFT pelaksanaan AFT pijaman dibawah tanggal 25.

Control : Pastikan bahwa Setting tanggal AFT tidak dilakukan dengan efektif

Hasil Pengujian:Terdapat 1 rekening Deposito salah dalam penentuan produk type yaitu:

TGL_POSISI ACCOUNT_NO SHORT_NAME

AMOUNT

NO_OF_TRAN EFECTIVE_D

EXPIRY_DAT

PA(a)

28/02/2009

96901000001503

RISKAN KODRATULLAH

905850 50 25/02/2005 25/12/2012 X

28/02/2009

96901000040507 MERIB IRAWAN

797200 47 25/04/2005 25/03/2013 X

28/02/2009

96901000040507 MERIB IRAWAN

566500 14 29/01/2008 30/12/2009 X

Kelemahan Pengendalian Intern :1. CS pada saat mengisi data statis saat pembukaan deposito salah

dalam mengisi Produk Type.2. Kaunit saat melakukan approve tidak meneliti kebenaran kode produk

Kreteria:

Nose S.58 - DIR/BMR/CBK/12/2005 tentang Depobri RupiahPada saat pembukaan rekening deposito, UPN/Deskman harus mengisi product code dengan benarSuku bunga Depobri dapat diberikan berdasarkan counter rate ataupun suku bunga negosiasi apabila mendapat putusan dari pejabat yang berwenangTerhadap bunga Depobri yang diterima Deposan dipotong PPh sesuai ketentuan yang berlaku berdasarkan total eksposur Depobri nasabahPencairan Depobri baik secara tunai, overbooking rekening atau kliring harus didahului dengan penyerahan asli bilyet DepobriSuku bunga Depobri dapat diberikan berdasarkan counter rate ataupun suku bunga negosiasi apabila mendapat putusan dari pejabat yang berwenangDeposan dapat merubah cara pembayaran bunga yang diperjanjikan dengan mengajukan surat permohonan tertulis kepada unit kerja tempat pembukaan rekeningPencairan Depobri baik secara tunai, overbooking rekening atau kliring harus didahului dengan penyerahan asli bilyet Depobri”

Penyebab:SDM-Integritas meliputi :CS kurang memahami prosedur atau ketentuan kode produk type deposito.Kurang pengawasan :Kaunit tidak memastikan bahwa kode produk type deposito sesuai dengan ketentuan yang berlaku Dampak:Bunga yang dibayarkan menjadi lebih besar karena hari bunga 360 hari, yang seharusnya 365 hari

Rekomendasi:Kami sarankan agar Pinca/Kaunit melakukan langkah langkah perbaikan sbb::

1. Kaunit melakukan perbaikan kode produk type deposito tersebut pada saat jatuh tempo, jika masih diperpanjang, dengan mengganti bilyet deposito yang baru.

2. Kaunit agar memberikan bimbingan kepada CS tentang tugas, kewenangan dan tanggung jawab dalam operasional terutama dalam pengisian data statis deposito.

3. CS agar hati hati dalam melakukan entry data statis sehingga kelemahan serupa tidak terjadi di kemudian hari.

4. Kaunit agar melakukan verifikasi baik awal maupun akhir, sehingga jika ditemukan kelemahan dapat dilakukan perbaikan pada kesempatan pertama.

5. Pinca agar memberikan surat pembinaan kepada para Kaunit dan CS agar hati hati dalam melakukan entry data statis sehingga kelemahan serupa tidak terjadi kembali.

Keterangan:(a) Hasil query dari database RA_UNIT : SELECT * FROM AFT_1 WHERE DATEPART(dd,EFECTIVE_D) > 24

Temuan Audit:X= Setting AFT diatas tanggal 25, terjadi atas 3 nasabah

Pengujian:Hasil pengujian dalam bentuk file excel (Terlampir)

Kesimpulan:Pengendalian Intern atas setting AFT tidak efektif.