Ketentuaan Umum Dan Perpajakan
-
Upload
dudi-jufri -
Category
Documents
-
view
214 -
download
0
Transcript of Ketentuaan Umum Dan Perpajakan
-
8/16/2019 Ketentuaan Umum Dan Perpajakan
1/9
BASO WARDIMAN
1293142084
C
KETENTUAN UMUM DAN TATA CARA PERPAJAKAN
PENGERTIAN-PENGERTIAN
1. Pajak adalah kontribusi wajib kepada negara yang terutang oleh orang pribadi atau badan
yang bersifat memaksa berdasarkan Undang-undang, dengan tidak mendapatkan imbalan
secara langsung dan digunakan untuk keperluan negara bagi sebesar-besarnya
kemakmuran rakyat.
2. Wajib pajak adalah rang pribadi atau badan, meliputi pembayaran pajak, pemotong pajak, yang mempunyai hak dan kewajiban perpajakan sesuai dengan ketentuan peraturan
perundang-undangan perpajakan.
!. "adan adalah sekumpulan orang dan#atau modal yang merupakan kesatuan baik yang
melakukan usaha maupun yang tidak melakukan usaha yang meliputi perseroan terbatas,
perseroan komanditer, perseroan lainnya, badan usaha milik negara atau badan usaha
milik daerah dengan nama dan dalam bentuk apa pun, firma, kongsi, koperasi, dana
pensiun, persekutuan, perkumpulan, yayasan, organisasi massa, organisasi sosial politik,
atau organisasi lainnya, lembaga dan bentuk badan lainnya termasuk kontrak in$estasi
kolektif dan bentuk usaha tetap.
%. &asa Pajak adalah jangka waktu yang menjadi dasar bagi Wajib Pajak untuk menghitung,
menyetor, dan melaporkan pajak yang terutang dalam suatu jangka waktu tertentu
sebagaimana ditentukan dalam Undang-Undang ini.
'. (ahun Pajak adalah jangka waktu 1 )satu* tahun kalender kecuali bila Wajib Pajak
menggunakan tahun buku yang tidak sama dengan tahun kalender.
-
8/16/2019 Ketentuaan Umum Dan Perpajakan
2/9
NOMOR POKOK WAJIB PAJAK
1. P++(/0
PWP adalah nomor yang diberikan kepada wajib pajak sebagai sarana dalam administrasi
perpajaka yang dipergunakan sebagai tanda pengenal diri atau identitas wajib pajak dalam
melaksanakan hak dan kewajiban perpajakannya.
2. U/ PWP
a. ebagai tanda pengenal diri atau identitas wajib pajak b. Untuk menjaga ketertiban dalam pembayaran pajak dan dalam pengawasan administrasi
perpajakan
SURAT SETORAN PAJAK (SSP) DAN PEMBAYARAN PAJAK
1. Pe!e"#$%
urat setoran pajak adalah bukti pembayaran atau penyetoran pajak yang dilakukan
dengan menggunakan formulir atau telah dilakukan dengan cara lain ke kas negara melalui
tempat pembayaran yang ditunjuk oleh &enteri 3euangan.
2. &'!$ SSP
sebagai bukti pembayaran pajak apabila telah disahkan oleh pejabat kantor penerima
pembayaran ang berwenang atau apabila telah mendapatkan $alidasi
SURAT KETETAPAN PAJAK
Pe!e"#$%
-
8/16/2019 Ketentuaan Umum Dan Perpajakan
3/9
urat 3etetapan Pajak 3urang "ayar )3P3"* adalah surat ketetapan pajak yang menentukan
besarnya jumlah pokok pajak, jumlah kredit pajak, jumlah kekurangan pembayaran pokok pajak,
besarnya sanksi administrasi, dan jumlah pajak yang masih harus dibayar.
&'!$ SKPBK
a. 3oreksi atas jumlah yang terutang menurut P( nya
b. arana untuk mengenakan sanksi
c. 0lat untuk menagih pajak
!Pee"$#% SKPKB
a. "erdasarkan hasil pemeriksaan atau keterangan lain pajak uang terutang tidak atau kurang
dibayar
b. urat pemberitahuan tisak disampaikan dalam jangka waktu yang telah ditentukan dan setelah
ditegur secara tertulis tidak disampaikan pada waktunya sebagaimana ditentukan daam surat
teguran
c. "erdasarkan hasil pemeriksaan atau keterangan lain mengenai pajak pertambahan nilai dan
pajak penjualan atas barang mewah ternyata tidak seharusnya dikompensasikan selisih lebih
pajak atau tidak seharusnya dikenai tarif 45 )nol persen*
d. 3ewajiban menyelenggarakan pembukuan atau pencatatan tidak dipenuhi sehingga tidak dapat
diketahui besarnya pajak terutang
e. 3epada wajib pajak diterbitkan omor Pokok Wajib Pajak dan#atau dikukuhkan sebagai
pengusaha 3ena Pajak secara jabatan.
SURAT KETERANGAN PAJAK KURANG BAYAR TAMBA*AN (SKPKBT)
1. Pe!e"#$%
adalah surat ketetapan pajak yang menentukan atas jumlah pajak yang telah ditetapkan
2. Pee"$#% SKPKBT
-
8/16/2019 Ketentuaan Umum Dan Perpajakan
4/9
6iterbitkan apabila ditemukan data baru yang mengakibatkan penambahan jumlah pajak yan
gterutang setelah dilakukan tindakan pemeriksaan dalam rangka peberbitan urat 3etetapan
Pajak 3urang "ayar (ambahan
!. &'!$ SKPKBT
a. 3oreksi atas jumlah yang terutang menurut P(-nya
b. arana untuk mengenakan pajak
c. 0lat untuk menagih pajak
SURAT KETETAPAN PAJAK +EBI* BAYAR (SKP+B)
1. Pe!e"#$%
adalah surat ketetapan pajak yang menentukan jumlah kelebihan pembayaran pajak karena
jumlah kredit pajak lebih besar daripada pajak yang terutang atau seharusnya tidak terutang.
2. &'!$ SKP+B
ebagai alat atau sarana untuk mengembalikan kelebihan pembayaran pajak
SURAT TAGI*AN PAJAK
1. Pe!e"#$%
adalah surat untuk melakukan tagihan pajak dan#atau sanksi administrasi berupa bunga dan#atau
denda
2. Pee"$#% STP
a. Pajak penghasilan dalam tahun berjalan tidak atau kurang dibayar
b. 6ari hasil penelitian terdapat kekurangan pembayaran pajak sebagai akibat salah tulis dan#atau
salah hitung
c. Wajib pajak dikenai sanksi administrasi berupa denda dan#atau bunga
-
8/16/2019 Ketentuaan Umum Dan Perpajakan
5/9
d. Pengusaha yang telah dikukuhkan sebagai pengusaha kena pajak, tetapi tidak membuat faktur
pajak atau membuat faktur pajak tapi tidak tepat waktu
e. Pengusaha yang telah dikukuhkan sebagai pengusaha kena pajak yang tidak mengisi faktur
pajak secara lengkap )selain7 identitas pembeli, nama dan tandatangan*
f. Pengusaha kena pajak melaporkan faktur pajak tidak sesuai dengan masa penerbitan faktur
pajak
g. Pengusaha kena pajak yang gagal berproduksi dan telah diberikan pengembalian pajak masukan
sebagaimana dimaksud dalam pasal 8 ayat )9a* Undang-undang Pajak Pertambahan ilai 18:%
dan perubahannya
KEBERATAN DAN BANDING
%, KEBERATAN
3eberatan adalah cara yang ditempuh oleh Wajib Pajak jika merasa tidak puas atau kurang puas
atas suatu ketetapan pajak yang dikenakan kepadanya atau atas pemotongan # pemungutan oleh
pihak ketiga.
, BANDING
esuai dengan undang-undang nomor 1% (ahun 2442 (entang Pengadilan Pajak, Pasal 1 angka 9
yaitu 7
“Banding adalah upaya hukum yang dapat dilakukan oleh Wajib Pajak atau penanggung Pajak
terhadap suatu keputusan yang dapat diajukan Banding, berdasarkan peraturan perundang-
undangan perpajakan yang berlaku.”
PEMBETU+AN
D$"e#'" Je.e"%/ P%% .%%# ee#'/%
a. urat 3etetapan Pajak
b. urat (agihan Pajak
c. 3 Pembetulan
d. 3 3eberatan
-
8/16/2019 Ketentuaan Umum Dan Perpajakan
6/9
e. 3 Pengurangan anksi 0dministrasi
f. 3 Penghapusan anksi 0dministrasi
g. 3 Pengurangan 3etetapan Pajak
h. 3 Pembatalan 3etetapan Pajak
i. 3 Pengembalian Pendahuluan 3elebihan Pajak
j. 3 Pemberian /mbalan "unga
D$"e#'" Je.e"%/ P%% D%%#7
a. &engurangkan#menghapuskan sanksi administrasi sesuai dg ketentuan peraturan
perundang-undangan perpajakan
b. &engurangkan#membatalkan surat#ketetapan pajak atau surat tagihan pajak yg tdk benar
c. &embatalkan hasil pemeriksaan#surat ketetapan pajak dari hasil pemeriksaan yg
dilaksanakan
W%$ %% .%%# e!%'% e5% e!'"%!%6e%#%/% '"%# e#e#%%
%% %%$/%7
a. Wajib pajak tidak mengajukan keberatan# surat ketetapan pajak
b. Wajib pajak mengajukan keberatan tetapi keberatanya tidak dipertimbangkan oleh
6irektur ;enderal Pajak karena tidak memenuhi persyaratan
DA+UWARSA PENAGI*AN PAJAK
D%/'7%"% e%!$5% %% #e"#%!!'5 %%$/%7
-
8/16/2019 Ketentuaan Umum Dan Perpajakan
7/9
a. 6iterbitkan surat paksa
b. 0da pengakuan surat pajak dari wajib pajak baik langsung maupun tak langsung
c. 6iterbitkan 3P3" dan 3P3"( sebagaimana dimaksud dalam<
d. 6ilakukan tindak pidana di bidang perpajakan
PEMERIKSAAN
rangkaian kegiatan untuk mencari, mengumpulkan, mengolah data dan atau keterangan
lainyauntuk menguji kepatuhan pemenuhan kewajiban perpajakan dan untuk tujuan lain dalamrangka melaksanakan ketentuan peraturan perudang-undangan perpajakan
S%%"%% '#' e%"$
- /nterprestasi undang-undang yangtidak benar
- 3esalahan hitung
- Penggelapan secara khusus dari penghasilan- Pemotongan dan pengurangan tidak sesungguhnya, yang dilakukan wajib pajak dalam
melaksanakan kewajiban perpajakan
T''%
a. &enguji kepatuhan pemenuhan kewajiban perpajakan
b. &elaksanakan ketentuanperaturan perundang-undangan perpajakan
PENYIDIKAN DA+AM PERPAJAKAN
erangkaian tindakan yang dilakukan oleh penyidik untuk mencari serta mengumpulkan bukti yg
bisa membuat terang tindak pidana di bidang perpajakanyang terjadi serta
menemukantersangkanya. 6ilaksanakan menurut ketentuan yang diatur dalam UU o :#18:1
tentang 3U=0P
KEWAJIBAN .% *AK WAJIB PAJAK
Ke7%$% W%$ P%% See"#$
a. &endaftarkan diri untuk mendapatkan PWP
b. &elaporkan usaha untuk dikukuhkan sebagai P3P
c. &enghitung dan membayar sendiri pajak dengan benar
-
8/16/2019 Ketentuaan Umum Dan Perpajakan
8/9
d. &engisi dg benar P( ) P( diambil sendiri * dll
*% 7%$ %% See"#$ 7
a. &engajukan surat keberatan dan surat banding
b. &enerima tanda bukti pemasukan P(
c. &elekukan pembetulan P( yang telahdimasukkan
d. &engajukan permohonan, penundaan, pemya,paian P(. dll
KEWAJIBAN PEMBUKUAN6PENCATATAN
Pe''% Proses pencatatan yang dilakukan secara teratur untuk mengumpulkan data dan
informasi keuangan
Pe%#%#% 6ata yg dikumpulkan secara teratur tentang peresaran#penerimaan bruto dan#
penghasilan beroto sebagai dasar untuk menghitung jumlah pajak yg terutang. termasuk ph yang
bukan objek pajak dan#atau yang dikenai pajak yang bersifat final)"entuk dan tatacara
Pencatatan diatur dgn P&3*
Y! W%$ Pe''%
1. WPP yang melakukan kegiatan usaha atau pekerjaan bebas
2. WP "adan
P++>U0?/07
• WPP yang diperbolehkan menghitung penghasilan neto dengan menggunakan orma
Penghitungan Penghasilan eto
• WPP yang tidak melakukan kegiatan usaha atau pekerjaan bebas.
SANKSI TIDAK MEMENU*I KEWAJIBAN PEMBUKUAN• etiap orang yang dengan sengaja tidak mendaftarkan diri untuk diberikan PWP atau tidakmelaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai P3P
• menimbulkan kerugian pada pendapatan negara 7
- pidana penjara 9 bulan - 9 tahun- denda 2 @ % kali jumlah pajak terutang
yang tidak atau kurang dibayar• *Berdasarkan Pasal 39 !P
-
8/16/2019 Ketentuaan Umum Dan Perpajakan
9/9