Kelompok 6- Siklus Perolehan Dan Pembayaran Investasi

7/21/2019 Kelompok 6- Siklus Perolehan Dan Pembayaran Investasi

http://slidepdf.com/reader/full/kelompok-6-siklus-perolehan-dan-pembayaran-investasi 1/9

INT E RNAL CONT R OL Q U E S TION N AIRE ( IC Q )

Y = YA T =Tidak

Y T TR1. Apakah surat berharga disimpan dengan aman untukmencegah

kehilangan ataupenyalahgunaan? Jelaskan:

2. Apakah surat berharga milik pihak ketiga yang diterimasebagai

aminan atau untuk kepentingannya disimpan secara

OTORISASI, PENCATATAN, DAN LAIN-LAIN

!. Apakah pembelian dan penualan surat berhargaharus diotorisasi

%. Apabila surat berharga digadaikan:

a. Apakah telah disetuui oleh de"an komisaris?b. Diidenti&kasikan dalam catatan?

'. Apakah surat berharga yang dimiliki adalah atasnama perusahaan?Apabila tidak:a. Apakah ditandatangani (endorsed) atas nama

*. Apabila terdapat kupon obligasi+ apakah kupon yangbelum atuh

,. Apakah bagian akuntansi mencatat perincian surat-surat berharga

A k h dib d k il i t b h k



= a 7 = 7idak 7> = 7idak >ele/an

7 7>a. 5elemahan-kelemahan lain yang tidak tercantum pada pernyataan di atas :

3urat berharga perusahaan seharusnya mengatasnamakan perusahaan karena ika tidak dapatdisalahgunakan oleh oknum tertentu.

B. 9atatan lain :

9. 5esimpulan 6enilaian :BAI5



No. Posedur Audit Dikerjaan Oleh

Indeks Paraf

1. Siapkan skedul utama dari investasi. H 2. Lakukan konfirmasi atas informasi an! dipe!an! oleh pihak

lain" apa#ila di!unakan se#a!i jaminan oleh pihak #ank atau

dikuasi oleh pihak #roker$pialan!.

H

%. &inta 'atatan kurs har!a pasar (market price) pada tan!!al

nera'a untuk saham dan #andin!kan den!an at cost .

*

+. Periksa transaksi mutasi penam#han dan pen!uran!an den!anmelihat #ukti pem#elian dan penjualan" apakah telah

mendapatkan persetujuan dari peja#at an! #ere,enan!.

@

-. Lakukan verifikasi atas deviden tunai$ saham. *

. Lakukan pen!e'ekan pen'atatan investasi apakah sesuai den!an

ketentuan standar akuntansi an! #erlaku umum.

&etode Akunt a nsi / e p e m i li k a n S a h a m

&etode #iaa 0 2 PSA/ NO.1%&etode ekuitas 2*- PSA/ NO.1-

/onsolidasi 0- PSA/ NO. +

H @

3. &inta #ukti fotokopi akta notaris atas investasi pada perusahaan

asosiasi atau anak perusahaan.

H @

4. Lakukan verifikasi har!a perolehan dari investasi pada

perusahaan asosiasi atau perusahaan anak (perhatikan

t k ilik ) d k k i i

@



Ketean!an Re" #

PeKlien

PAR PeAdit

PeAditD C

67 Domba 5ecil 21<.<<<.< 21<.<<<.<<

12!.,'<.<67 Domba 6utih 1!!.,'<.< (1*) 12!.,'<.<<

1!!.,'<.<

!%!.,'<.< - 1<.<<<.< !!!.,'<.<<

2',.'<<.<

ke A2.1" A%.1

5lien

PT PETA

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

H3kedul:

Investasi dalam Saham

7anggal: 7anggal: Periode

!1#12#2<12



Catatan pemeriksaan:1. Berdasarkan inormasi yan! kami peroleh" pada tahun

men!alami keru!ian sebesar &p '$.$$$.$$$ dan kliensehin!!a perlu dibuatkan koreksi seba!ai berikut:

)1*+ Beban lain,lain 1$.$$$.$$$

Investasi

#. Berdasarkan inormasi yan! kami peroleh" pada tahunmemperoleh laba bersih sebesar &p '$$.$$$.$$$ dan

per lembar saham. %ividen diumumkan pada tan!!al 1diba!ikan pada tan!!al * /anuari #$1# sehin!!a perlu%iumumkan yaitu seba!ai berikut:

)1+ Piutan! dividen '.$$$.$$$Pendapatan dividen

-esimpulan pemeriksaan:2enurut pendapat kami" saldo investasi telah disa0ikan se(araStandar Akuntansi -euan!an )SA-+ ETAP.



Ketean!an

Re*#KK

PeKlien

$%&%'&'

PeKlien

PAR PeAdit

D CA387

Aset lancar

5as dan setara kas 9 %*.C%'.! %*,.C2<., 1<%.CC.2 - '1.C1C.<6iutang usaha 8 %C.,C2.2 C.,2'.2 2<,.,22.< *C1.<<!.26iutang ain-lain 8+E 2C.%2*.1 1%.C%<.< (1,) - C.C%<.<<6ersediaan F 1.1!*.<<<.< 1.12.<'<.< 1*.<<<.< ',.'<<.< 1.1%<.''<.<Beban dibayar di muka G - 2!.<<<.< - .<<<.<< 1'.<<<.<<6erlengkapan G ,.'<<.<< '.C1,.'< 1.'2.<< 1.'2.'< '.C1,.'<

7otal asset lancar 2.'<C.**!. 2.'C2.''!.' 122.'<.2 2,%.<%.' 2.',,.',.!

In/estasi E 2',.'<<.< !%!.,'<.< (1*) !!!.,'<.<

Asset tetapEarga perolehan 1.,!!.<<<.< 1.,'2.<<<.<Akumulasi penyusutan 11.CCC.C 2**.C2'.<Nilai buku 1.''1.<<<.1 1.%'.<,%.,

7H7A A387 +#$%#%$# %.%21.!,.2

5lien

PT PETA

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

A#.1

3kedul:

-ertas ker0a 4era(a

7anggal: 7anggal: 6eriode:

!1#12#2<12



Ketean Re*#KK Pe

AditPe

KlienPAR Pe

AditD C

58AJIBAN DAN85I7A3 6848GANG5e"aiban lancartang usaha 41 %21.2'C.< 2,.'<<.< 1<.'<<.< 1'2.%'<.< !!C.CC<.<

tang lain-lain 1%.*<'.C 1'.*.<tang paak 42 !2.!2!.< 2,.<*!.CBiaya yang masih harus dibayar C!.<<<.< *2.%<!.%

tang angka panang yang atuh

tang se"a guna usaha lancar - - 7otal ke"aiban lancar '*1.1,.C !C2.*''.!

5e"aiban tidak lancartang angka panang yangtelahdikurangi bagian yang atuh

tang se"a guna usaha-angkapanang

- -

7otal ke"aiban tidak lancar - -

85I7A34odal saham ->p1<.<<<per 1.<<<.<<<.< 1.<<<.<<3aldo laba ditahan 2.,'*.C,'.C !.<2.,22.

7otal ekuitas !.,'*.C,'.C %.<2.,22.

7otal ke"aiban dan ekuitas %.!1.1*!.C %.%21.!,.25lien

PT PETADibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

A#.#

3kedul:-ertas -er0a 4era(a

7anggal: 7anggal: 6eriode:!1#12#2<12



Ketean Re*#KK Pe

AditPe

KlienPAR Pe

AditD C

68NJAAN 61 '.,21.'C,. '.%<.'C.< 12%.*<.< '.!'*.2'1.<B8BAN 68NJAAN %.!,,.2,*.1 %.%22.'<<.<ABA 5H7H> 1.!%%.!21.* 1.<'.!'C.<

B8BAN 3AEA *C1.*%2.1 ,,1.!1!.1ABA 3AEA *'2.*,C.% 2,.<%'.

68NDA6A7AN DAN B8BANAIN-

- -

ABA#>GI KA7A A3ING 9'+9* 1.!<<.*< - ,2.<C!.< ,2.<C!.'<

68NDA6A7AN BNGA 9!+9%+9* .*'%.'<< 2.C!!.<2 1.C'%.,, !1.<,.<B8BAN BNGA 1.*%.<< -B8BAN (68NDA6A7AN)AIN-AIN B8>3IE

E ('.%C.C<<)

(2C.1!!.<2')

(1*)1<.<<<.<<<

(1,),'.<<<.<<<

!'.**.C,'3

ABA 38B84 6AJA5 *'.1*C.! %%.%!2.<

B8BAN 6AJA5 68NGEA3IAN C!.CC!.

ABA B8>3IE /+#%0/# 2,1.,%*.

5lien


A.1

3kedul:

-ertas -er0a 5aba &u!i

7anggal: 7anggal: 6eriode:

!1#12#2<12



Ketean Re*#KK Pe

AditPe

KlienPAR Pe

AditD C

3ADH AA 7AEN 2.1C2.<<.% 2.,'*.C,'.C

ABA B8>3IE 7AEN B8>JAAN '*%.1,'.' 2,1.,%*.

3ADH A5EI> 7AEN 2.,'*.C,'.C !.<2.,22.

5lien


A.#

3kedul:-ertas -er0a 5aba &u!i

7anggal: 7anggal: 6eriode:!1#12#2<12

Kelompok 6- Siklus Perolehan Dan Pembayaran Investasi

Documents

Transcript of Kelompok 6- Siklus Perolehan Dan Pembayaran Investasi