Kompetensi dasar:Mendeskripsikan kebijakan pemerintah di bidang fiskalIndikatorMendeskripsikan pengertian pajakMendeskripsikan fungsi pajakMengidentifikasi pajak sebagai sumber pendapatan negaraMengidentifikasi pungutan resmi selain pajakMenghitung Pajak PenghasilanMenghitung pajak bumi dan bangunan

Kebijakan FiskalAdalah kebijakan yang dilakukan dengan cara mengubah pengeluaran dan penerimaan negara yang bertujuan untuk menciptakan stabilitas ekonomi, kesempatan kerja, pertumbuhan ekonomi, serta keadilan dalamdistribusi pendapatan

Recall.Sumber pendapatannegaraPenerimaanDalam negerihibahpinjamanPajakBukan pajak

Definition of TaxPajak adalah sumbangan wajib yang dibayarkan oleh wajib pajak kepada negara sesuai ketentuan undang-undang yang berlaku, tanpa ada balas jasa (kontra prestasi) secara langsung yang diterima wajib pajak.

Fungsi PajakFungsi Anggaran sebagi sumber pendapatan untuk membiayai pengeluaranFungsi stabilitas berkaitan dengan kebijakan yg berhubungan dengan kstabilan hargamenekan inflasiFungsi distribusi pendapatandigunakan membangun sarana kepentingan publikFungsi mengatur (deregulasi) mengatur perekonomian

Jenis-jenis pajakBerdasarkan sistem pemungutannya> Pajak Langsung> Pajak tidak langsung

Berdasarkan Lembaga yang memungut> pajak Negara> pajak daerah

Berdasarkan sifatnya> Pajak subyektif> pajak objektif

Tarif PajakTarif ProporsionalTarif TetapTarif ProgresifTarif RegresifPresentase yang tetap terhadap jumlah uang yang dikenai pajakJumlah yang tetap berapapun jumlah uang yang dikenai pajakPresentase semakin besar thd jumlah uang yang dikenai pajakPresentase yg semakin kecil thd jumlah uang yang dikenai pajak

Pungutan resmi lainnya:Retribusi pungutan daerah atas pembayaran jasa atau pemerian ijin yang disediakan pemerintah daerah.Iuran iuran sehubungan fasilitas yang diberkan pemerintah secara tidak langsungSumbangan wajib pungutan yang ditarik oleh lembaga tertentu tanpa ada balas jasa langsungBea ekspor dan bea impor pungutan yang dikenakan terhadap barang tertentu saat melalui daerah pabean IndonesiaCukaiiuran yang dikenakan pemerintah terhadap barang-barang tertentu

1. Pajak PenghasilanSubyek PajakOrang Pribadi dan warisan yang belum dibagiBadan usaha tetapObyek Pajak PenghasilanPenghasilan = setiap tambahan kemampuan ekonomis yang diperoleh WP yang dapat dipakai untuk konsumsi

Tarif pajak penghasilan orang pribadi

s/d 50.000.000=5%50.000.000 s/d 250.000.000=15%250.000.000 s/d 500.000.000=25%Di atas 500.000.000=30%

Tarif pajak penghasilan Badan Usaha Mulai 1 Januari 2009Tarif tunggal 28%

Penghasilan kena PajakPendapatan Neto Penghasilan tidak kena pajakPajak Terutang = PKP x Tarif pajak

PTKPBerdasarkan UU No. 36 tahun 2008 ( Mulai berlaku 1 januari 2009)15.840.000: untuk diri Wajib Pajak orang pribadi

1.320.000: tambahan untuk Wajib Pajak yang kawin

15.840.000: tambahan untuk seorang isteri yang penghasilannya digabung dengan penghasilan suami

1.320.000: tambahan untuk setiap anggota keluarga sedarah dan keluarga semenda dalam garis keturunan lurus serta anak angkat, yang menjadi tanggungan sepenuhnya, paling banyak 3 (tiga) orang untuk setiap keluarga.

Contoh soal:1. (contoh soal PPH orang Pribadi)Pak Irfan bekerja di PT Garuda. Gaji neto per bulan Rp 1.900.000. Irfan mempunyai istri yang bekerja dengan gaji per bulan jga 1.900.000. Irfan mempunyai satu orang anak. Hitung PPH terutangnya!

Jawab.Penghasilan neto Irfan sebulan1.900.000Penghasilan istri sebulan1.900.000 + Penghasilan neto keluarga Irfan3.800.000Penghasilan neto satu tahun (12 x 3.800.000)45.600.000PTKP (K/1) digabung istri bekerjaWP15.840.000Kawin 1.320.000Istri 15.840.0001 anak 1.320.000 + Total PTKP34.320.000 - Pendapatan Kena Pajak11.280.000PPH terutang 1 tahun=5% x 11.280.000 = 564.000Jadi PPh terutang Irfan setahun Rp 564.000

Contoh soal :2. ( contoh soal PPh Badan)PT Andika Pratama mempunyai penghasilan kena pajak Rp 300.000.000,00Berapa besar PPh terutang PT Andika Pratama?

jawabPenghasilan Kena PajakRp 300.000.000Tarif PPh Badan 28%

Besar PPh terutang =28% x Rp 300.000.000= Rp 84.000.000

Pajak Bumi Bangunan yaitu pajak yang dikenakan kepada seseorang atau badan hukum yang memiliki, menguasai atau memperoleh manfaat bangunan dan atua mempunyai hak atau manfaat atas permukaan bumi.

Dasar hukumnya: UU No 12 tahun 1994

ContohPak Bowo memiliki tanah seluas 100m2 dengan harga Rp 400.000/m2. diatasnya didirikan rumah seluas 55m2 dengan NJOP Rp 650.000/m2. hitung berapa pajak yang ditanggung pak Bowo!

Penyelesaian..NJOP bumi 100m2 x Rp400.000=Rp 40.000.000NJOP bangunan 55m2 x Rp650.000=Rp 35.750.000 +NJOP bumi dan bangunan=Rp 75.750.000NJOPTKP=Rp 12.000.000 -NJOP dasar perhitungan PBB= Rp 63.750.000

PBB terutang= Tarif X NJKP= 0,5% x 20% x 63.750.000= 0,1% x 63.750.000= Rp 63.750