Kantor Akuntan Publik (KAP) Ambar dan Rekan memperoleh penugasan untuk melakukan pemeriksaan atas laporan keuangan PT. Kirana Jaya yang berakhir pada 31 Desember 2012. Ibu Ambar sebagai partner in charge of engagement. Tim audit terdiri dari Hamid (supervisor), Hamidah (senior auditor), Hamdi dan anda (keduanya sebagai junior auditor).Informasi kebijakan akuntansi dan informasi lainnya hasil pengujian akun piutang dan penjualan PT. Kirana Jaya sebagai berikut: Pesanan dari PT. Krakatau atas penjualan pada tanggal 28/12/2012 sebesar Rp 11.000.000,-barang telah diserahkan ke pelanggan SJ No.130 tercatat dua kali Pesanan dari PT. Usaha Lancar ats penjualan pada tanggal 22/12//2012 sebesar Rp 22.000.000,-barang telah diserahkan ke pelanggan SJ No. 126 terjadi salah catat seharusnya sebesar Rp 220.000.000,- Kurs dolar yang ditetapkan oleh Bank Indonesia pada tanggal 31/12/2012 adalah Rp 4.650,- Kebijakan perusahaan mengakui penjualan pada saat penyerahan barang kepada langganan dan jangka waktu kredit adalah 1 bulan.Hasil konfirmasi dikirim tanggal 14 Januari dan 1 Februari 2013 untuk saldo diatas Rp 10.000.000,-dengan hasil sebagai berikut: PT. Krakatau tidak menjawab konfirmasi 1 dan konfirmasi 2 PT. Merdeka menjawab pada tanggal 21 januari 2013 sebesar Rp 93.960.000,- selisih terjadi karena giro yang diterima perusahaan sebagai pelunasan piutang jatuh tempo tanggal 3 januari 2013 telah dianggap lunas oleh PT. Merdeka sebesar Rp 10.000.000,- PT. Nuansa tidak menjawab konfirmasi 1 dan konfirmasi 2 PT. Pelita menjawab setuju pada tanggal 15 Februari 2013, hubungan afiliasi. PT. Lestari tidak menjawab konfirmasi 1 dan konfirmasi 2 PT. Rimba menjawab tidak setuju pada tanggal 20 Januari 2013 sebesar Rp 16.500.000,- karena adanya penagihan faktur tanggal 1 desember 2012 Rp 11.000.000,- yang diterima bagian keuangan tanggal 28 desember 2012 dengan giro bank Danamon jatuh tempo 3 januari 2013 telah dicatat sebagai pelunasan hutangnya. PT. Wahana menjawab pada tanggal 19 januari 2013 sebesar Rp 150.000.000,- dengan jawaban tidak setuju karena adanya pelunasan piutang dengan giro BNI jatuh tempo 27 desember 2012 yang sudah dibayar lunas. setelah diselidiki giro tersebut belum dikliringkan oleh kasir sebesar Rp 1.500.000,- PT. Quenie tidak menjawab konfirmasi 1 dan konfirmasi 2 juga tidak dibalas PT. Sejahtera menjawab tidak setuju pada tanggal 20 Januari 2013 sebesar Rp 85.871.500,-karena adanya penjualan tanggal 30 desember 2012 sebesar Rp 22.000.000,- batal dikirim ke gudang pelanggan sebab telah tutup dan barang tersebut dikirim lagi tanggal 3 januari 2013. PT. Usaha Lancar tidak menjawab konfirmasi 1 dan konfirmasi 2. PT. Zebra Pratama menjawab pada tanggal 24 januari 2013 sebesar Rp 70.000.000,- dengan jawaban tidak setuju karena adanya kesalahan catat pada tanggal 27 desember 2012, yang seharusnya pelunasan PT. Lestari. PT. Zeira menjawab pada tanggal 18 Januari 2013 sebesar Rp 158.600.000,- dengan jawaban tidak setuju karena adanya pelunasan piutang dengan giro BII jatuh tempo 28 desember 2012 yang sudah dibayar lunas. Setelah diselidiki giro tersebut belum dikliringkan oleh kasir sebesar Rp 400.000.-PT. Orientasi tidak menjawab konfirmasi 1 dan konfirmasi 2. Melalui informasi di surat kabar local, diketahui bahwa perusahaan sudah dinyatakan pailit dan pemiliknya melarikan diri ke Swiss. PT. Tempo menjawab tidak setuju pada tanggal 21 Januari 2013 dan tidak mempunyai hutang lagi karena sudah membayar tunai tanggal 20 desember 2012. Setelah diselidiki, diketahui bahwa uang tersebut telah dicuri oleh salah seorang tenaga penjualan. Forbox Inc. menjawab pada tanggal 24/01/2013 sebesar USD 20,000 dengan jawaban setuju. Royal Inc. menjawab pada tanggal 24/1/2013 sebesar USD 40,000 dengan jawaban setuju. Atas hasil konfirmasi yang tidak menjawab, auditor melakukan prosedur alternative lainnya, yaitu pemeriksaan terhadap penerimaan kas setelah tanggal neraca sampai dengan tanggal 28 februari 2013. Informasi yang diberikan sebagai berikut (dalam rupiah): PT. Krakatau22.000.000PT. Rimba27.500.000PT. Merdeka103.960.000PT. Quenie132.000.000PT. Nuansa116.125.000PT. Sejahtera85.871.500PT. Lestari36.750.000PT. Usaha Lancar368.989.140IV. Auditor juga melakukan pengujian pisah batas penjualan. Untuk itu dipilih 5 transaksi sebelum dan setelah tanggal 31/12/2012, sebagai berikut:No.Tgl. FakturKeteranganJumlahNo. Surat JalanTgl Surat JalanFaktur22926/12/12PT. Zeira144.181.81822926/12/1223027/12/12Forbox Inc.90.000.00023027/12/1223128/12/12PT. Krakatau10.00000023128/12/1223228/12/12Royal Inc.182.000.00023228/12/1223330/12/12PT. Sejahtera20.000.00023330/12/1200104/01/13PT. Pelita100.000.00000104/01/1300205/01/13PT. Nuansa200.000.00000205/01/1300306/01/13PT. Zebra50.000.00000306/01/1300407/01/13PT. Sejahtera75.000.00000407/01/1300508/01/13PT. Rimba35.000.00000508/01/13Berdasarkan rekonsiliasi SPT masa PPN tahun 2000 dengan buku besar terjadi selisih, yaitu sebagai berikut: Perbedaan pencatatan dan pelaporan PPN Adanya penyesuaian yang ditemukan oleh auditor yang belum dicatat pada buku besar sedangkan pelaporan SPT PPN sudah betul Diminta:susunlah kertas kerja pemeriksaan untuk pengujian transaksi dan pengujian saldo akun terkait pada PT. Kirana Jaya.PT. KIRANA JAYALAPORAN POSISI KEUANGAN 31 DESEMBER 2012 DAN 2011ASET20122011KEWAJIBAN DAN EKUITAS20122011ASET LANCARKEWAJIBAN LANCARKas dan setara kasRp47,490,324Rp67,695,350Pinjaman bank & overdraftRp200,000,000Rp200,000,000Investasi Jangka PendekRp1,715,000,000Rp1,200,000,000hutang usahaRp1,269,116,100Rp1,068,203,500Piutang UsahaRp11,990,973,240Rp8,497,922,298Hutang AfiliasiRp3,244,178,460Rp106,504,163Piutang AfiliasiRp-Rp-Hutang lain-lainRp191,193,068Rp29,185,800Piutang Lain-lainRp85,000,000Rp65,000,000Hutang PajakRp1,029,441,662Rp133,763,747PersediaanRp2,726,538,700Rp1,808,167,030Biaya yang masih harus dibayarRp162,088,980Rp5,787,490Biaya dibayar dimukaHutang jangka panjang yang jatuh tempoRp80,000,000Rp40,000,000satu tahun:Hutang bankRp726,800,000Rp726,800,000Hutang sewa guna usahaRp-Rp30,720,000Total Aset LancarRp16,645,002,264Rp11,678,784,678Total Kewajiban LancarRp6,822,818,270Rp2,300,964,700INVESTASIRp422,500,000Rp-KEWAJIBAN JANGKA PANJANGKewajiban pajak tangguhanRp173,790,686Rp173,790,686Hutang jangka panjang setelah dikurangibagian yg jatuh tempo dalam satu tahunASET TIDAK LANCARHutang bankRp6,898,800,000Rp7,605,200,000ASET TETAPHutang sewa guna usahaRp103,134,000Rp20,480,000Harga perolehanRp6,909,789,000Rp4,403,670,000Total Kewajiban Jangka PanjangRp7,175,724,686Rp7,799,470,686Akumulasi PenyusutanRp(1,036,659,800)Rp(472,468,000)Nilai bukuRp5,873,129,200Rp3,931,202,000EKUITASModal saham - nilai nominal Rp 2.200.000per sahamASET LAINNYARp6,759,500Rp386,573,000Modal dasar - 2000 sahamModal ditempatkan dan disetor penuh -1000 sahamRp2,220,000,000Rp2,220,000,000Agio sahamRp130,000,000Rp130,000,000Saldo labaRp6,598,848,028Rp3,546,134,292Total EkuitasRp8,948,848,028Rp5,896,134,292TOTAL ASETRp22,947,390,964Rp15,996,559,678TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITASRp22,947,390,984Rp15,996,569,678PT. KIRANA JAYALAPORAN LABA RUGITAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2012 DAN 201120122011PENJUALANRp42,586,834,000Rp30,621,579,850BEBAN POKOK PENJUALANRp33,216,197,959Rp24,883,531,468LABA KOTORRp9,370,636,041Rp5,738,048,382BEBAN USAHARp2,630,694,255Rp1,858,952,040LABA USAHARp6,739,941,786Rp3,879,096,342PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAINLaba/rugi penjualan aset tetapRp2,500,000Rp-laba/rugi kurs valuta asingRp(120,500,600)Rp(105,300,600)Pendapatan bungaRp9,696,765Rp8,654,500Beban bungaRp(2,101,607,415)Rp(1,886,400,000)Beban Lain-Lain BersihRp(2,209,911,250)Rp(1,983,046,100)LABA SEBELUM PAJAK PENGHASILANRp4,530,030,536Rp1,896,050,242BEBAN PAJAK PENGHASILANTahun berjalanRp1,477,316,800Rp550,881,200TangguhanRp-Rp91,956,336LABA BERSIH SETELAH PAJAKRp3,052,713,736Rp1,253,212,706PT. KIRANA JAYALAPORAN SALDO LABATAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2012 DAN 201120122011AWAL TAHUNRp3,546,134,292Rp2,292,903,586LABA BERSIH TAHUN BERJALANRp3,052,713,736Rp1,253,230,706AKHIR TAHUNRp6,598,848,028Rp3,546,134,292PT. KIRANA JAYALAPORAN ARUS KASTAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2012 DAN 2011Arus kas dari aktivitas operasi: Penerimaan kas dari pelanggan pembayaran kas kepada pemasokpembayaran kas kepada karyawan dan lain-lain Arus kas bersih yang diperoleh dari aktivitas operasiArus kas dari aktivitas investasi: penjualan aset tetap pembelian aset tetapArus kas bersih yg digunakan untuk aktivitas investasiArus kas dari aktivitas pendanaan: pembayaran pinjaman bank pembayaran hutang sewa guna usaha penerimaan dari penerbitan saham arus kas bersih dari aktivitas pendanaanKenaikan/Penurunan bersih kas dan setara kasKas dan setara kas awal tahunKas dan setara kas akhir tahun 20122011Rp39,093,783,058Rp27,621,007,850Rp(27,579,718,443)Rp(20,882,031,068)Rp(8,355,133,641)Rp(5,323,840,342)Rp3,158,930,974Rp1,415,136,440Rp3,500,000Rp-Rp(2,434,989,000)Rp(1,850,000,000)Rp(2,431,489,000)Rp(1,850,000,000)Rp(706,320,000)Rp(200,300,000)Rp(41,327,000)Rp(24,000,000)Rp-Rp660,000,000Rp(747,647,000)Rp435,700,000Rp(20,205,026)Rp836,440Rp67,695,350Rp66,858,910Rp47,490,324Rp67,695,350Catatan:kendaraan diperoleh dengan cara leasing sebesar Rp 123.981.000,-Nama Klien:PT. KRAKATAUTanggalKeteranganSaldo31-Dec-11saldo awalRp22,000,0001-Mar-12debitRp22,000,0005-May-12kreditRp2,200,00021-Jul-12kreditRp8,800,00028-Dec-12debitRp11,000,00028-Dec-12debitRp11,000,00029-Dec-12kreditRp22,000,00031-Dec-12saldo akhirRp33,000,000Nama Klien:PT. NUANSATanggalKeteranganSaldo31-Dec-11saldo awalRp198,000,0003-Feb-12kreditRp37,000,0006-Apr-12debitRp11,000,0005-May-12kreditRp3,375,00024-Aug-12kreditRp37,500,00029-Dec-12kreditRp15,000,00031-Dec-12saldo akhirRp116,125,000Nama Klien:PT. LESTARITanggalKeteranganSaldo31-Dec-11saldo awalRp37,050,0002-Feb-12kreditRp7,700,0005 mei 12debitRp44,000,0007-May-12kreditRp11,000,00028-Sep-12kreditRp3,350,00031-Dec-12saldo akhirRp59,000,000Nama Klien:PT. WAHANATanggalKeteranganSaldo31-Dec-11saldo awalRp65,700,00024-Feb-12kreditRp2,200,00025-Mar-12kreditRp55,000,00019-Aug-12debitRp33,000,00022-Nov-12debitRp110,000,00031-Dec-12saldo akhirRp151,500,000Nama Klien:PT. SEJAHTERATanggalKeteranganSaldo31-Dec-11saldo awalRp8,375,00019-Feb-12kreditRp8,375,00017-Jun-12DebitRp85,871,50030-Dec-12DebitRp22,000,00031-Dec-12saldo akhirRp107,871,500 Nama Klien:PT. MERDEKATanggalKeteranganSaldo31-Dec-11saldo awalRp50,000,0005-Jan-12kreditRp17,040,0004-May-12kreditRp15,000,00014-Jul-12kreditRp15,000,0008-Sep-12debitRp121,000,00017-Dec-12kreditRp20,000,00031-Dec-12saldo akhirRp103,960,000Nama Klien:PT. PELITATanggalKeteranganSaldo31-Dec-11saldo awalRp7,738,046,7984-Jan-12debitRp1,500,000,0007-Apr-12debitRp615,500,0005-May-12debitRp540,080,80221-Dec-12kreditRp4,400,00023-Dec-12kreditRp32,200,00031-Dec-12saldo akhirRp10,357,027,600Nama Klien:PT. RIMBATanggalKeteranganSaldo31-Dec-11saldo awalRp59,100,0003-Aug-12kreditRp55,500,00021-Oct-12kreditRp3,600,0001-Dec-12debitRp11,000,00015-Dec-12debitRp16,500,00031-Dec-12saldo akhirRp27,500,000Nama Klien:PT. QUINIETanggalKeteranganSaldo31-Dec-11saldo awalRp12,350,0005-Feb-12kreditRp12,350,00023-Dec-12debitRp132,000,00031-Dec-12saldo akhirRp132,000,000Nama Klien:PT. USAHA LANCARTanggalKeteranganSaldo31-Dec-11saldo awalRp21,150,00024-Mar-12kreditRp21,150,00012-Jul-12debitRp368,989,14022-Dec-12debitRp22,000,00031-Dec-12saldo akhirRp390,989,140Nama Klien:PT. ZEBRA PRATAMATanggalKeteranganSaldo31-Dec-11saldo awalRp32,000,00025-Jan-12kreditRp17,000,00026-Aug-12debitRp55,000,00030-Dec-12kreditRp15,000,00031-Dec-12saldo akhirRp55,000,000Nama Klien:PT. ORIENTASITanggalKeteranganSaldo31-Dec-11saldo awalRp16,000,0005-Feb-12kreditRp5,000,00031-Dec-12saldo akhirRp11,000,000Nama Klien:FORBOX INC.TanggalKeteranganSaldo31-Dec-11saldo awalRp-5-Jan-12debit sebesar USDRp90,000,00020,00031-Dec-12saldo akhirRp90,000,000 Nama Klien:PT. ZEIRATanggalKeteranganSaldo31-Dec-11saldo awalRp44,400,00027-Jan-12kreditRp11,000,00025-Feb-12kreditRp33,000,00026-Nov-12debitRp158,600,00031-Dec-12saldo akhirRp159,000,000Nama Klien:PT. TEMPOTanggalKeteranganSaldo31-Dec-11saldo awalRp193,750,5005-Jan-12kreditRp178,750,50031-Dec-12saldo akhirRp15,000,000Nama Klien:ROYAL INC.TanggalKeteranganSaldo31-Dec-11saldo awalRp-28-Dec-12debit sebesarRp182,000,000USD 40,00031-Dec-12saldo akhirRp182,000,000PT. KIRANA JAYA buku penjualan tahun 2012TanggalNo. FakturNama PelangganPenjualanPPN KeluaranPiutang usahaJan2KL-00001PT. KRAKATAU215,751,00021,575,100237,326,1004KL-00002PT. LESTARI250,000,00025,000,000275,000,0005KL-00003PT. NUANSA225,000,00022,500,000247,500,0006KL-00004PT. MERDEKA275,000,00027,500,000302,500,0008KL-00005PT. ORIENTASI195,750,00019,575,000215,325,00010KL-00006PT. PELITA186,524,00018,652,400205,176,40012KL-00007PT. RIMBA265,000,00026,500,000291,500,00016KL-00008PT. SEJAHTERA286,512,00028,651,200315,163,20018KL-00009PT. TEMPO275,000,00027,500,000302,500,00019KL-00010PT. USAHA LANCAR216,503,60021,650,360238,153,96020KL-00011PT. QUENIE285,600,50028,560,050314,160,55020KL-00012PT. ZEBRA285,000,00028,500,000313,500,00025KL-00013PT. KRAKATAU296,505,00029,650,500326,155,50025KL-00014PT. PELITA225,005,00022,500,500247,505,50025KL-00015PT. LESTARI246,500,00024,650,000271,150,00030KL-00016PT. MERDEKA285,000,00028,500,000313,500,00030KL-00017PT. ZEBRA295,380,50029,538,050324,918,55031KL-00018PT. RIMBA289,455,00028,945,500318,400,5004,599,486,600459,948,6605,059,435,260FebTOTAL4,456,700,000445,670,0004,902,370,000MarTOTAL4,765,750,500476,575,0505,242,325,550aprTOTAL4,985,640,000498,564,0005,484,204,000meiTOTAL4,065,350,000406,535,0004,471,885,000junTOTAL4,134,650,300413,465,0304,548,115,330julTOTAL4,065,456,000406,545,6004,472,001,600agustTOTAL3,106,700,000310,670,0003,417,370,000septTOTAL2,942,532,109294,253,2113,236,785,320oktTOTAL2,077,565,000207,756,5002,285,321,500novTOTAL1,987,565,000198,756,5002,186,321,500TOTAL FEB-NOV36,587,908,9093,658,790,89140,246,699,800dec:--1KL-00215PT. RIMBA10,000,0001,000,00011,000,0001KL-00216PT. KRAKATAU20,000,0002,000,00022,000,0005KL-00217PT. LESTARI40,000,0004,000,00044,000,0006KL-00218PT. NUANSA10,000,0001,000,00011,000,0008KL-00219PT. MERDEKA110,000,00011,000,000121,000,00015KL-00220PT. PELITA130,000,00013,000,000143,000,00015KL-00221PT. RIMBA15,000,0001,500,00016,500,00017KL-00222PT. SEJAHTERA78,065,0007,806,50085,871,50019KL-00223PT. USAHA LANCAR335,444,67333,544,467368,989,14019KL-00224PT. WAHANA30,000,0003,000,00033,000,00022KL-00225PT. USAHA LANCAR20,000,0002,000,00022,000,00022KL-00226PT. WAHANA100,000,00010,000,000110,000,00024KL-00227PT. QUENIE120,000,00012,000,000132,000,00026KL-00228PT. ZEBRA50,000,0005,000,00055,000,00026KL-00229PT. ZEIRA144,181,81814,418,182158,600,00027KL-00230FORBOX INC/US$20.0090,000,000-90,000,00028KL-00231PT. KRAKATAU10,000,0001,000,00011,000,00028KL-00231PT. KRAKATAU10,000,0001,000,00011,000,00028KL-00232ROYAL INC/US$40.00182,000,000-182,000,00030KL-00233PT. SEJAHTERA20,000,0002,000,00022,000,000TOTAL BLN DESEMBER1,524,691,491125,269,1491,649,960,640TOTAL PENJUALAN42,712,087,0004,244,008,70046,956,095,700PT. KIRANA JAYANo. KL/00223Jl. Danau Maninjau No.08MataramTelp./Fax. 0370-620508FAKTURKepada YthPT. USAHA LANCARJl. Meninting Raya No.26Lombok BaratTanggal: 19 Desember 2012No.Nama BarangQuantityHargaJumlah1Rucofin SP 100020.000 kgRp16,772 Rp335,444,673JumlahRp335,444,673PotonganRp-DPPRp335,444,673PPN 10%Rp33,544,467TotalRp368,989,140Disetujui oleh:Catatan:Pembayaran dengan bilyet giro/cek dianggap sah apabila bilyet giro/cek tersebut telah cairPT. KIRANA JAYANo. KL/00229Jl. Danau Maninjau No.08MataramTelp./Fax. 0370-620508FAKTURKepada YthPT. ZEIRAJl. Brawijaya No. 38MataramTanggal: 26 Desember 2012No.Nama BarangQuantityHargaJumlah1Rucofin SP 5008.600 kgRp16,765 Rp144,181,818JumlahRp144,181,818PotonganRp-DPPRp144,181,818PPN 10%Rp14,418,182TotalRp158,600,000Disetujui oleh:Catatan:Pembayaran dengan bilyet giro/cek dianggap sah apabila bilyet giro/cek tersebut telah cairPT. KIRANA JAYANo. KL/00220Jl. Danau Maninjau No.08MataramTelp./Fax. 0370-620508FAKTURKepada YthPT. PELITAJl. Malimbu No. 2Senggigi - Lombok BaratTanggal: 15 Desember 2012No.Nama BarangQuantityHargaJumlah1Rucofin SP 8008.125 kgRp16,000 Rp130,000,000JumlahRp130,000,000PotonganRp-DPPRp130,000,000PPN 10%Rp13,000,000TotalRp143,000,000Disetujui oleh:Catatan:Pembayaran dengan bilyet giro/cek dianggap sah apabila bilyet giro/cek tersebut telah cairPT. KIRANA JAYANo. KL/00227Jl. Danau Maninjau No.08MataramTelp./Fax. 0370-620508FAKTURKepada YthPT. QUENIEJl. Selaparang No.211MataramTanggal: 24 Desember 2012No.Nama BarangQuantityHargaJumlah1Rucofin SP 15006.000 kgRp20,000 Rp120,000,000JumlahRp120,000,000PotonganRp-DPPRp120,000,000PPN 10%Rp12,000,000TotalRp132,000,000Disetujui oleh:Catatan:Pembayaran dengan bilyet giro/cek dianggap sah apabila bilyet giro/cek tersebut telah cairPT. KIRANA JAYANo. KL/00219Jl. Danau Maninjau No.08MataramTelp./Fax. 0370-620508FAKTURKepada YthPT. MERDEKAJl. Bung Hatta 127MataramTanggal: 08 Desember 2012No.Nama BarangQuantityHargaJumlah1Rucofin SP 15005.500 kgRp20,000 Rp110,000,000JumlahRp110,000,000PotonganRp-DPPRp110,000,000PPN 10%Rp11,000,000TotalRp121,000,000Disetujui oleh:Catatan:Pembayaran dengan bilyet giro/cek dianggap sah apabila bilyet giro/cek tersebut telah cairPT. KIRANA JAYANo. KL/00226Jl. Danau Maninjau No.08MataramTelp./Fax. 0370-620508FAKTURKepada YthPT. WAHANAJl. Sukarno - SelongLombok TimurTanggal: 22 Desember 2012No.Nama BarangQuantityHargaJumlah1Rucofin SP 10005.000 kgRp20,000 Rp100,000,000JumlahRp100,000,000PotonganRp-DPPRp100,000,000PPN 10%Rp10,000,000TotalRp110,000,000Disetujui oleh:Catatan:Pembayaran dengan bilyet giro/cek dianggap sah apabila bilyet giro/cek tersebut telah cairPT. KIRANA JAYANo. KL/00232Jl. Danau Maninjau No.08MataramTelp./Fax. 0370-620508FAKTURKepada YthROYAL INC.Shah Alam streetKuala Lumpur - MalaysiaTanggal: 28 Desember 2012No.Nama BarangQuantityHargaJumlah1Rucofin SP 100010.000 kg$4.00$40,000.00Jumlah$40,000.00PotonganRp-DPPRp182,000,000PPN 10%Rp-TotalRp182,000,000Disetujui oleh:Catatan:Pembayaran dengan bilyet giro/cek dianggap sah apabila bilyet giro/cek tersebut telah cairPT. KIRANA JAYANo. KL/00230Jl. Danau Maninjau No.08MataramTelp./Fax. 0370-620508FAKTURKepada YthFORBOX INC.Benoi crescent 7SingaporeTanggal: 27 Desember 2012No.Nama BarangQuantityHargaJumlah1Rucofin SP 5005.000 kg$4.00$20,000.00Jumlah$20,000.00PotonganRp-DPPRp90,000,000PPN 10%Rp-TotalRp90,000,000Disetujui oleh:Catatan:Pembayaran dengan bilyet giro/cek dianggap sah apabila bilyet giro/cek tersebut telah cairPT. KIRANA JAYANo. KL/00222Jl. Danau Maninjau No.08MataramTelp./Fax. 0370-620508FAKTURKepada YthPT. SEJAHTERAJl. Laut Tawar 123MataramTanggal: 17 Desember 2012No.Nama BarangQuantityHargaJumlah1Rucofin SP 5003.900 kgRp20,016 Rp78,065,000JumlahRp78,065,000PotonganRp-DPPRp78,065,000PPN 10%Rp7,806,500TotalRp85,871,500Disetujui oleh:Catatan:Pembayaran dengan bilyet giro/cek dianggap sah apabila bilyet giro/cek tersebut telah cairPT. KIRANA JAYANo. KL/00228Jl. Danau Maninjau No.08MataramTelp./Fax. 0370-620508FAKTURKepada YthPT. ZEBRA PRATAMAJl. Gili Meno 23MataramTanggal: 26 Desember 2012No.Nama BarangQuantityHargaJumlah1Rucofin SP 5002.500 kgRp20,000 Rp50,000,000JumlahRp50,000,000PotonganRp-DPPRp50,000,000PPN 10%Rp5,000,000TotalRp55,000,000Disetujui oleh:Catatan:Pembayaran dengan bilyet giro/cek dianggap sah apabila bilyet giro/cek tersebut telah cairPT. KIRANA JAYAMataram, 05 Desember 2012Jl. Danau Maninjau No.08MataramTelp./Fax. 0370-620508DAFTAR PIUTANG DITAGIHNo.Nama PelangganAlamatJumlahBayarKeterangan1PT. KrakatauMataramRp2,200,000Rp2,200,000BG 10562PT. LestariMataramRp11,000,000Rp11,000,000BG 12653PT. MerdekaMataramRp32,040,000Rp32,040,000BG 2567, transfer BCA4PT. NuansaMataramRp47,250,000Rp47,250,000BG 7810, BG946535, BG 15675PT. OrientasiMataramRp5,000,000Rp5,000,000BG 25676PT. RimbaMataramRp55,500,000Rp55,500,000BG 36547PT. QuenieMataramRp12,350,000Rp12,350,000transfer8PT. TempoMataramRp178,750,500Rp178,750,500transferDibuat oleh:Disetujui oleh:oleh:WahyuLesmonoPT. KIRANA JAYAMataram, 14 Desember 2012Jl. Danau Maninjau No.08MataramTelp./Fax. 0370-620508DAFTAR PIUTANG DITAGIHNo.Nama PelangganAlamatJumlahBayarKeterangan1PT. MerdekaMataramRp35,000,000Rp35,000,000transfer BCA2PT. PelitaSelongRp4,400,000Rp4,400,000BG 785353PT. RimbaMataramRp3,600,000Rp3,600,000BG 25674PT. SejahteraMataramRp8,375,000Rp8,375,000transferDibuat oleh:Disetujui oleh:oleh:WahyuPT. KIRANA JAYAMataram, 22 Desember 2012Jl. Danau Maninjau No.08MataramTelp./Fax. 0370-620508DAFTAR PIUTANG DITAGIHNo.Nama PelangganAlamatJumlahBayarKeterangan1PT. NuansaMataramRp37,500,000Rp37,500,000BG356782PT. LestariMataramRp3,350,000Rp3,350,000BG 836783PT. Usaha LancarLobarRp21,150,000Rp21,150,000transfer4PT. PelitaLobarRp32,200,000Rp32,200,000transfer5PT. WahanaLotimRp55,000,000Rp55,000,000transfer6PT. ZeiraMataramRp33,000,000Rp33,000,000transfer7PT. Zebra PratamaMataramRp32,000,000Rp32,000,000transferDibuat oleh:Disetujui oleh:oleh:WahyuSintaPT. KIRANA JAYAMataram, 22 Desember 2012Jl. Danau Maninjau No.08MataramTelp./Fax. 0370-620508DAFTAR PIUTANG DITAGIHNo.Nama PelangganAlamatJumlahBayarKeterangan1PT. NuansaMataramRp 15,000,000Rp15,000,000transfer BCADibuat oleh:Disetujui oleh:oleh:WahyuSintaPT. KIRANA JAYAJl. Danau Maninjau No.08MataramTelp./Fax. 0370-620508BUKTI PENERIMAAN BANKNomor: 01Tanggal : 5 Desember 2012Nama PelangganKeteranganJumlahPT. KrakatauBG 1056Rp2,200,000PT. LestariBG 1265Rp11,000,000PT. MerdekaBG 2567Rp17,040,000TotalRp30,240,000Dibuat oleh:Disetujui oleh:AnniPT. KIRANA JAYAJl. Danau Maninjau No.08MataramTelp./Fax. 0370-620508BUKTI PENERIMAAN BANKNomor: 001Tanggal : 3 Desember 2012Nama PelangganKeteranganJumlahPT. RimbaBG 3654Rp55,500,000PT. NuansaBG 1567Rp37,000,000TotalRp92,500,000Dibuat oleh:Disetujui oleh:AnniPT. KIRANA JAYAJl. Danau Maninjau No.08MataramTelp./Fax. 0370-620508BUKTI PENERIMAAN BANKNomor: 003Tanggal : 9 Desember 2012Nama PelangganKeteranganJumlahPT. TempoSetoran kliringRp178,750,500TotalRp178,750,500Dibuat oleh:Disetujui oleh:AnniPT. KIRANA JAYAJl. Danau Maninjau No.08MataramTelp./Fax. 0370-620508BUKTI PENERIMAAN BANKNomor: 004Tanggal : 13 Desember 2012Nama PelangganKeteranganJumlahPT. NuansaBG 946535Rp6,875,000TotalRp6,875,000Dibuat oleh:Disetujui oleh:AnniPT. KIRANA JAYAJl. Danau Maninjau No.08MataramTelp./Fax. 0370-620508BUKTI PENERIMAAN BANKNomor: 005Tanggal : 19 Desember 2012Nama PelangganKeteranganJumlahPT. SejahteraSetoran kliringRp8,375,000TotalRp8,375,000Dibuat oleh:Disetujui oleh:AnniPT. KIRANA JAYAPT. KIRANAJl. Danau Maninjau No.08Jl. Danau MMataramMataramTelp./Fax. 0370-620508Telp./Fax. 0BUKTI PENERIMAAN BANKNomor: 006Tanggal : 24 Desember 2012Nama PelangganKeteranganJumlahPT. Usaha LancarSetoran kliringRp21,150,000PT. PelitaSetoran kliringRp32,200,000TotalRp53,350,000Dibuat oleh:Disetujui oleh:AnniJAYAPT. KIRANAaninjau No.08Jl. Danau MMataram370-620508Telp./Fax. 0BUKTI PENERIMAAN BANKNomor: 007Tanggal : 26 Desember 2012Nama PelangganKeteranganJumlahPT. WahanaSetoran kliringRp55,000,000PT. ZeiraSetoran kliringRp33,000,000PT. Zebra PratamaSetoran kliringRp17,000,000TotalRp105,000,000Dibuat oleh:Disetujui oleh:AnniJAYAPT. KIRANAaninjau No.08Jl. Danau MMataram370-620508Telp./Fax. 0BUKTI PENERIMAAN BANKNomor: 06Tanggal : 17 Desember 2012Nama PelangganKeteranganJumlahPT. Merdekatransfer via BCARp20,000,000TotalRp20,000,000Dibuat oleh:Disetujui oleh:AnniJAYAPT. KIRANAaninjau No.08Jl. Danau MMataram370-620508Telp./Fax. 0BUKTI PENERIMAAN BANKNomor: 08Tanggal : 24 Desember 2012Nama PelangganKeteranganJumlahPT. NuansaBG 35678Rp37,500,000TotalRp37,500,000Dibuat oleh:Disetujui oleh:AnniJAYA aninjau No.08370-620508BUKTI PENERIMAAN BANKNomor: 10Tanggal : 29 Desember 2012Nama PelangganKeteranganJumlahPT. Nuansatransfer via BCARp15,000,000TotalRp15,000,000Dibuat oleh:Disetujui oleh:Anni