KAS KECIL DAN KAS KECIL DAN REKONSILIASI REKONSILIASI

BANKBANKPrepared by Dra. Gunasti Prepared by Dra. Gunasti Hudiwinarsih, M.Si., AkHudiwinarsih, M.Si., Ak

Dosen Tetap STIE Perbanas SurabayaDosen Tetap STIE Perbanas Surabaya

ALAT PEMBAYARAN YANG DAPAT TERSEDIA DENGAN SEGERA DAN BEBAS DIGUNAKAN UNTUK MEMBIAYAI KEGIATAN PERUSAHAAN

KAS (CASH)

TERDIRI :- UANG TUNAI- DEMAND DEPOSIT- CEK / BG YG JATUH TEMPO- INSTRUMEN LAIN YANG DITERIMA SEBAGAI ALAT BAYAR

KARAKTERISTIK SEBAGAI ALAT BAYAR :

MUDAH DIPINDAH TANGANKAN TIDAK ADA IDENTITAS PEMILIK

PERLU PENGENDALIAN INTERN :- PERENCANAAN ARUS KAS- PENGENDALIAN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN KAS- PENGENDALIAN KAS MELALUI KAS KECIL- REKONSILIASI BANK

KAS KECILKAS KECIL PETTY CASHPETTY CASH

SISTEM PENCATATANSISTEM PENCATATAN ::-IMPREST FUND SYSTEM

(SISTIM DANA TETAP)

-FLUCTUATION SYSTEM (DANA FLUKTUASI)

TRANSAKSI IMPREST FLUKTUASI1. PEMBENTUKAN

KAS KECIL

2. PEMAKAIAN

3. PENGGANTIAN

4. AKHIR PERIODE PEMBUKUAN

KAS KECIL

KAS/BANK

TIDAK ADA JURNAL

BEBAN …..

BEBAN …..

KAS/BANK

UNTUK PEMAKAIAN KAS KECIL YANG BELUM DIGANTI

AJE :

BEBAN…..

BEBAN …..

KAS KECIL

DIBUAT

JURNAL BALIK

KAS KECIL

KAS/BANK

BEBAN ……

BEBAN …….

KAS KECIL

KAS KECIL

KAS/BANK

TIDAK ADA AJE

REKONSILIASI BANK (BANK RECONCILIATION)

PENCOCOKAN ANTARA SALDO PEMBUKUAN PERUSAHAAN

DENGAN SALDO BANK

TERDAPAT PERBEDAAN :- BEDA WAKTU PENCATATAN- KESALAHAN PENCATATAN

- DEPOSIT IN TRANSIT- OUTSTANDING CHECK- MEMO DEBIT/KREDIT- NON CASH FUND

POS-POS YANG MENYEBABKAN PERBEDAAN POS REKONSILIASI

- TRANSFER BANK- KOREKSI KESALAHAN PENCATATAN

UNTUK POS-POS YG MEMPENGARUHI SALDO

KAS DIBUAT AJE

Perusahaan XLaporan Rekonsiliasi Bank

Per 31 Desember 200X

Saldo Perush. Rp. xx Saldo R/K Rp. xxDitambah : Ditambah :Penerimaan yg sudah Penerimaan yg sudah dicatat Bank, perush dicatat perush, bank belum mencatat belum mencatatKoreksi kesalahan Rp. xx Koreksi kesalahan Rp. xxDikurangi : Dikurangi :Pengeluaran yg sdh Pengeluaran yg sdhdicatat bank., perush dicatat perush, bank.belum mencatat belum mencatatKoreksi kesalahan (Rp.xx) Koreksi kesalahan (Rp.xx)Saldo disesuaikan Rp xx Saldo disesuaikanRp. xx

====== ======