Internal Control
10
Ya Penambahan dan Pengurangan Aset Tetap 1. Apakah semua penambahan atau pengurangan: a.diotorisasi sebagaimana mestinya secara tertulis? √ b.diusulkan dengan surat yang menunjukkan; 1)pertimbangan? √ √ 3)pemasok √ 4)spesifikasi? √ 5)akun yg didebit/dikredit? persentase penyusutan atas tambahan baru? c.Diotorisasi sebagaimana mestinya secara tertulis √ d.Apakah setiap mutasi atau pemindahan secara rutin dilaporkan kepada bagian akuntansi? 2.Apakah disusun anggaran untuk pengeluaran modal tertulis atas setiap proyek yg besar ditandatangani oleh staf yg ditunjuk oleh dewan komisaris/rapat umum pemegang saham dan diberikan kepada: a. Bagian pembelian? b. Bagian teknis? c. Bagian akuntansi? dalam bentuk upah,bahan,dan persediaa harus melalui presedur administrasi yg sama dgn pengeluaran yg langsung Aset Tetap Dalam Pembangunan 4.Apakah proyek tersebut: a. Terpisah dalam akun kontrol tersendiri dalam buku besar b.Terkontrol atas tiap jenis akun? c.Diotorisasi dan dirumuskan secara jelas? d.Penyimpangan dari anggaran yg telah ditetapkan harus mendapatkan persetujuan tambahan? Registrasi 5.Apakah registrasi/dokumen aset tetap: a.Disimpan dengan baik oleh perusahaan? √ √ c.Secara berkala dicocokkan dengan akun kontrol buku besar? √ d.Menunjukkan perincian sebagai berikut: 1.Nomor identifikasi √ 2.Lokasi? 2)harga taksiran (estimated cost)? 6)taksiran umur (estimated useful life) dan yang akan diganti baru (replace) telah diotorisasikan? /investasi [capital expenditure] dan persetujuan 3.Apakah semua pengeluaran investasi [capital expenditure] dibebankan sebagai biaya [revenue expenditure]? [misalnya construction in progress)? b.Akurat [up to date]
description
Internal Control
Transcript of Internal Control
Ya Tidak TRPenambahan dan Pengurangan Aset Tetap1. Apakah semua penambahan atau pengurangan: a.diotorisasi sebagaimana mestinya secara tertulis? √b.diusulkan dengan surat yang menunjukkan; 1)pertimbangan? √
√ 3)pemasok √ 4)spesifikasi? √ 5)akun yg didebit/dikredit? √
√ persentase penyusutan atas tambahan baru?c.Diotorisasi sebagaimana mestinya secara tertulis √
d.Apakah setiap mutasi atau pemindahan secara rutin √ dilaporkan kepada bagian akuntansi?
2.Apakah disusun anggaran untuk pengeluaran modal
tertulis atas setiap proyek yg besar ditandatanganioleh staf yg ditunjuk oleh dewan komisaris/rapat umumpemegang saham dan diberikan kepada:a. Bagian pembelian? √b. Bagian teknis? √c. Bagian akuntansi? √
√dalam bentuk upah,bahan,dan persediaa harus melaluipresedur administrasi yg sama dgn pengeluaran yg langsung
Aset Tetap Dalam Pembangunan4.Apakah proyek tersebut:a. Terpisah dalam akun kontrol tersendiri dalam buku besar √
b.Terkontrol atas tiap jenis akun? √c.Diotorisasi dan dirumuskan secara jelas? √d.Penyimpangan dari anggaran yg telah ditetapkan harus √mendapatkan persetujuan tambahan?
Registrasi5.Apakah registrasi/dokumen aset tetap:a.Disimpan dengan baik oleh perusahaan? √
√c.Secara berkala dicocokkan dengan akun kontrol buku besar? √d.Menunjukkan perincian sebagai berikut: 1.Nomor identifikasi √ 2.Lokasi? √
2)harga taksiran (estimated cost)?
6)taksiran umur (estimated useful life) dan
yang akan diganti baru (replace) telah diotorisasikan?
/investasi [capital expenditure] dan persetujuan
3.Apakah semua pengeluaran investasi [capital expenditure]
dibebankan sebagai biaya [revenue expenditure]?
[misalnya construction in progress)?
b.Akurat [up to date]
3.Taksiran umur? √ 4.Persentase penyusutan? √
6.Apakah semua aset tetap:a.Diamankan dengan baik? vb.Dirawat dengan baik? vc.Diasuransikan dengan cukup? v
7.Apakah peralatan dan perkakas kecil terkontrol dengaan cukup:a.Atas perolehannya? vb.Atas penyusutannya? vc.Diamankan dan dirawat dengan baik? v
8.Apakah terdapat pengawasan yg baik terhadap bukti-bukti
a.Perincian secara jelas pemilikan dibuat dalam suatu daftar? vb.Disimpan oleh bagian yg terpisah dari bagian akuntansi? v
Nilai Saat Ini9.Apakah nilai buku aset tetap jauh menyimpang bila dibandingkan
vvalue]?
10.Apakah metode dan persentase penyusutan:a. Sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan [SAK] vb. Sesuai dengan Undang-undang Pajak Penghasilan v
pemilikan [title deeds]aset tetap:
dengan taksiran harga pasar yg berlaku [estimated current market
c. Metode penyusutan yang digunakan adalah Metode Garis Lurus
SEWA TETAP11.
a.b.c.
UMUM12.
a.b.c.d.e.
13.14.15.16.17.
18.19.
a.b.
c.20.
Apabila aset tetap disewa dan bukan dibeli, apakah :Kontrak sewa-menyewa diotorisasikan sebagaimana mestinya?Pembukuanya cocok dengan jenis sewa yang bersangkutan dan sesuai dengan SAK?Uang sewa dan perjanjianya secara jelas dinyatakan untuk dapat menunjukkan keadaan dengan layak?
Apakah sistem informasi meliputi dimana perlu:Anggaran untuk pengeluaran investasi (capital expenditure)?Alasan untuk pengeluaran investasi?presentase keuntungan yang diharapkan atas investasi tersebut?Perbandingan anggaran dengan pengeluaran sesungguhnya?Penjelasan atas penyimpangan yang besar antara anggaran dengan pengeluaran yang sesungguhnya?
Apakah dibuat buku/daftar aset tetap?Apakah total jumlah perincian dicocokkan secara berkala dengan akun kontrolnya?Apakah masing-masing aset tetap diberi tanda/kode pengenal?Apakah aset tetap yang telah disusutkan penuh, tapi masih teteap digunakan tetap tercatat pada akun aset
Apakah prosedur rutin menjamin bahwa selalu segera dilaporkan kepada bagian akuntansi dan dibukukan atas :Proyek yang sudah selesai?Aset tetap yang disingkirkan karena tidak berguna lagi (retirement)?
Apakah perusahaan telah menetapkan perumusan kebijaksanaan yang jelas untuk membedakan pengeluaran investasi (capital expenditure) dengan pengeluaran biaya (revenue expenditure)? Jelaskan : Pengeluaran yang tidak memengaruhi nilai atau produktivitas aset tersebut maka akan dibebankan sebagai beban tahun berjalan
Apakah buku/daftar aset tetap direview minimal setahun sekali, untuk mengetahui barang yang rusak atau yang menganggur?
Penjualan aset tetap?Bila dibuat laporan keuangan interim, apakah biaya penyusutan diperhitungkan?
Y T TR
PPP
PP
PP
P
PPPP
P
P
PP
PP
