SOALSOAL KASUSPPh Pasal 21PT. BPR GUDANG ARTA beralamat di Jl Indah Sekali No. 07 Malang, terdaftar di KPP Malang Utara dengan NPWP 01.007.624.8.652.000. Data karyawan tetap pada tanggal 1 Mei 2015 adalah sebagai berikut:NamaStatusGaPok per BulanTunjangan per BulanKeteranganSyamsudin NurK/3$7,000,0002,000,000Anita DewiK/1$5,000,0001,000,000Mulai kerja l Maret 2015WiyantoK/2$5,500,0001,000,000TOTAL$17,500,0004,000,000Cttn:-Semua karyawan (telah ber-NPWP) diikutkan program jamsostek/BPJS yaitu JPK, JKK dan JHT dengan iuran masing-masing 1%, 2%, dan 5% dari gaji pokok. Untuk iuran JPK dan JKK ditanggung oleh perusahaan, sedangkan untuk JHT 2% ditanggung perusahaan dan yang 3% ditanggung oleh karyawan.Selain itu karyawan juga diikutkan program dana pensiun dengan iuran sebesar Rp 250.000 perbulan. Sebesar Rp 150.000 ditanggung oleh perusahaan sedangkan sisanya dipotongkan dari gaji karyawan.-UMK Malang sebesar Rp 2.000.000,-Selama bulan Mei tahun 2014 diperoleh data-data sebagai berikut:1.Tanggal 5 Mei dibayarkan pesangon kepada Tn Agus yang di PHK sebesar Rp70.000.000,002.Tanggal 7 Mei dibayarkan Hr. Komisaris Tn. Imron yang tidak merangkap sebagai pegawai tetap Rp 70.000.000,003.Tanggal 17 Mei dibayarkan Upah Tn Udin (K/2) seorang tukang cat atas kerja pengecatan bangunan kantor selama 15 hari dari tanggal 3 Mei s/d 17 Mei dengan upah Rp150.000,00 per hari.4.Tanggal 17 Mei dibayarkan Hr. Tn Amir, SH (K/3) seorang pengacara sebesar Rp70.000.000,00.Dari Informasi di atas diminta :1.Hitung PPh Pasal 21 yang harus dipotong PT. BPR GUDANG ARTA pada tanggal 5, 7,17 Mei 2013 dan tanggal 1 Juni 2014!2.Buat ayat jurnal untuk transaksi tanggal 5, 7, 17 Mei dan tanggal 1 Juni 2014!3.Hitung berapa PPh Pasal 21 yang harus disetorkan untuk masa Mei 2014!4.Buat ayat jurnal penyetoran PPh 21 dan pembayaran iuran jamsostek jika pembayarannya dilakukan bersamaan. Hitung pula PPh pasal 21 untuk kepentingan PT. BPR GUDANG ARTA jika pada bulan Desember 2014 semua karyawan mendapatkan bonus 2 kali gaji pokok, kecuali Anita (1 kali gaji pokok)!5.Mengisi atau membuat SPT Masa PPh Pasal 21 untuk masa Mei 2014!B Gaji$60,000,0000.0Hutang PPh ps 210.0$4,000,000Kas0.0$56,000,000$2,500,000$1,500,000$4,000,000Upah 15 hari kerja$2,250,000PTKP (K/2)$30,375,000X (15/360)$(1,181,250)PhKP$1,068,000PPh 21 Terutang$53,400B Gaji$2,250,0000.0Hutang PPh ps 210.0$53,400Kas0.0$2,196,600B Honor Profesional$30,000,0000.0Hutang PPh ps 210.0$750,000Kas0.0$29,250,000

ContohHitungPPh21Syam (Rapel)Syamsudin (K/3)Anita (K/1)Wiyanto (K/2)Siti (K/3)Seto (K/1)TotalTake Home PayGaji Pokok7,500,000.00$7,000,000$7,700,000$5,000,000$5,500,000$5,000,000$2,500,000$17,500,000$17,500,000Tunjangan Transport2,000,000.00$2,000,000$2,000,000$1,000,000$1,000,000$1,500,000$750,000$4,000,000$4,000,000JPK (1%)75,000.00$70,000$50,000$55,000$50,000$25,000$175,000JKK (2%)150,000.00$140,000$100,000$110,000$100,000$50,000$350,000Penghasilan Bruto9,725,000.00$9,210,000$9,700,000$6,150,000$6,665,000$6,650,000$3,325,000$22,025,000Biaya Jabatan(486,250.00)$(460,500)$(485,000)$(307,500)$(333,250)$(332,500)$(166,250)$(1,101,250)Iuran Pensiun$(100,000)$(100,000)$(100,000)$(300,000)$(300,000)JHT (3%)(225,000.00)$(210,000)$(210,000)$(150,000)$(165,000)$(150,000)$(75,000)$(525,000)$(525,000)Penghs. Netto 1 bln9,013,750.00$8,439,500$9,005,000$5,592,500$6,066,750$6,167,500$3,083,750$20,098,750Penghs. Netto sethn/disthnkn108,165,000.00$101,274,000$108,060,000$55,925,000$72,801,000$74,010,000$27,753,750$230,000,000PTKP(21,120,000.00)$(48,000,000)$(21,120,000)$(36,000,000)$(45,000,000)$(19,800,000)$(18,480,000)$(129,000,000)PhKP87,045,000.00$53,274,000$86,940,000$19,925,000$27,801,000$54,210,000$9,273,750$101,000,0000.0PPh pasal 21 1 thn8,056,750.00$2,991,100$4,347,000$996,250$1,390,050$3,131,500$463,688$5,377,400PPh pasal 21 1 bln671,395.83$249,258$362,250$99,625$115,838$260,958$51,521$464,721$(464,721)$299,110$119,550$139,005$20,210,279THR:Gaji Pokok$84,000,000$196,599,250$50,000,000$66,000,000$60,000,000$30,000,000$200,000,000Tunjangan Transport$24,000,000$10,000,000$12,000,000$18,000,000$9,000,000$46,000,000JPK$840,000$9,005,000$500,000$660,000$600,000$300,000$2,000,000JKK$1,680,000$1,000,000$1,320,000$1,200,000$600,000$4,000,000THR$14,000,000$5,000,000$11,000,000$10,000,000$2,500,000$30,000,000Penghasilan Bruto$124,520,000$66,500,000$90,980,000$89,800,000$42,400,000$282,000,000Biaya Jabatan$(6,000,000)$(3,325,000)$(4,549,000)$(4,490,000)$(2,120,000)$(13,874,000)Iuran Pensiun$(1,200,000)$(1,000,000)$(1,200,000)$(3,400,000)JHT$(2,520,000)$(1,500,000)$(1,980,000)$(1,800,000)$(675,000)$(6,000,000)0.0Penghs. Netto 1 thn$114,800,000$60,675,000$83,251,000$83,510,000$39,605,000$258,726,000PTKP$(48,000,000)$(36,000,000)$(45,000,000)$(19,800,000)$(18,480,000)$(129,000,000)0.0PhKP$66,800,000$24,675,000$38,251,000$63,710,000$21,125,000$129,726,0000.0PPh ps 21 atas Gaji& THR$5,020,000$1,233,750$1,912,550$4,556,500$1,056,250$8,166,300PPh ps 21 atas Gaji (1 thn)$(2,991,100)$(996,250)$(1,390,050)$(3,131,500)$(463,688)$(5,377,400)0.0PPh pasal 21 atas THR$2,028,900$237,500$522,500$1,425,000$592,563$2,788,900Jurnal Gaji BulananBeban Gaji$17,500,000-B. Tunj.Transport$4,000,000-Beban JPK$175,000-Beban JKK$350,000-Beban JHT$350,000-B. Iuran Pensiun$450,000-Utang PPh 21-$464,721Utang JPK-$175,000Utang JKK-$350,000Utang JHT-$875,000Utang Iuran Pens.-$750,000Kas-$20,210,279$22,825,000$22,825,000Jurnal BonusBeban Gaji$30,000,000-Utang PPh 21-$2,788,900Kas-$27,211,100Jurnal RapelBeban Gaji$5,500,000-Utang PPh 21-$4,643,513Kas-$856,488Rapel:PPh ps 21 yang terutang =671,395.83X 11 =$7,385,354PPh ps 21 yang tlh diptg =249,258.33X 11 =$(2,741,842)PPh ps 21 yang krg diptg =$4,643,513(atas rapel)Mesin$260,000,000PPN (M)$26,000,000UM PPh ps 22$19,500,000Kas$305,500,000$11,111$555,556Gaji Pokok$84,000,0000.0$50,000,000$66,000,000Tunjangan Transport$24,000,000$10,000,000$10,000,000JKM$840,0000.0$500,000$550,000JKK$1,680,000$1,000,000$1,100,000Bonus$14,000,000$5,000,000$11,000,000THR$7,000,000$5,000,000$5,500,000Penghasilan Bruto$131,520,000$71,500,000$94,150,000Biaya Jabatan$(6,000,000)$(3,575,000)$(4,707,500)JHT$(2,520,000)$(1,500,000)$(1,980,000)Penghs. Netto 1 thn$123,000,000$66,425,000$87,462,500PTKP$(48,000,000)$(36,000,000)$(45,000,000)PhKP$75,000,000$30,425,000$42,462,500PPh ps 21 atas Gaji+Bonus+THR$6,250,000$1,521,250$1,369,375PPh ps 21 atas Gaji + Bonus$(5,020,000)$(1,233,750)$(1,912,550)PPh pasal 21 atas THR$1,230,000$287,500$(543,175)

RapelEka P (K/1)Eka (Rapel)Syamsudin (K/3)Endiyanto (TK/-)TotalPPh ps 21 atas ph yg diterima bukan pegawaiGaji Pokok3,000,0003,500,0004,000,0002,250,0009,250,000Tunjangan Transport500,000500,000750,000250,0001,500,000=(Kumulatif Ph. Bruto x 50%) x Tarif pasal 17JKM30,00035,00040,00022,50092,500JKK45,00052,50060,00033,750138,750Penghasilan Bruto3,575,0004,087,5004,850,0002,556,25010,981,250Maret:Biaya Jabatan(178,750)(204,375)(108,000)(108,000)(394,750)60,000,00050%=30,000,000JHT(60,000)(70,000)(80,000)(45,000)(185,000)5%Iuran Pensiun(15,000)(15,000)(15,000)(15,000)(45,000)1,500,000Penghs. Netto 1 bln3,321,2503,798,1254,647,0002,388,25010,356,500Sept. :Penghs. Netto 1 thn39,855,00045,577,50055,764,00021,494,250117,113,25060,000,00050%=30,000,000PTKP(36,000,000)(36,000,000)(18,000,000)(13,200,000)(67,200,000)PhKP3,855,0009,577,50037,764,0008,294,00049,913,00020,000,0005%1,000,000PPh pasal 21 1 thn192,750478,8752,526,400414,7003,133,85010,000,00015%1,500,000PPh pasal 21 1 bln16,06339,906210,53346,078272,67430,000,0002,500,000PPh ps 21 atas ph yg diterima peserta kegiatan & KomisarisPPh ps 21 terutang39,906X 11 bulan =438,969tdk merangkap peg tetap dan pembayaran kepada mantan peg.PPh ps 21 tlh dipotong16,063X 11 bulan =176,688PPh 21 yg krg dipotong (rapel)262,281Ph. Bruto x Tarif pasal 17Beban Gaji5,500,0000.0Hutang PPh ps 210.0262,281Kas0.05,237,719Benyamin (K/2)Gaji Pokok4,500,000Tunjangan Transport250,000Penggantian pengobatan1,500,000As. Kecelakaan Kerja45,000Asuransi Kematian30,000Penghasilan Bruto6,325,000Biaya Jabatan(316,250)Iuran THT(100,000)Iuran Pensiun(125,000)Penghs. Netto 1 bln5,783,750Penghs. Netto 1 thn52,053,750PTKP(30,375,000)PhKP21,678,750PhKP Dibulatkan21,678,000PPh pasal 21 1 thn1,083,900PPh pasal 21 1 bln120,433Non-NPWP (120%)144,520

Harian2PhKP = Upah - PTKP sebenarnyaPPh 21 terutang = PhKP X 5%PhKP = Upah 1 hr - 300.000PPh 21 yang kurang dipotong =PPh 21 terutang - PPh 21 ygPPh 21 terutang = PhKP X 5%tlh diptgTidak dipotong PPh 21TK/0K/0K/1DSTK/336,000,00039,000,00042,000,00044,640,000360360360360100,000108,333116,667PTKP/hari124,000Budi (K/2) seorang dekorator, mendapat pekerjaan merenovasi dan mendekor sebuah rumah dengan upah Rp 200.000 sehari.Jika Budi memiliki NPWP dan pekerjaan dapat dia selesaikan dalam 20 hari, berapa PPh ps 21 harus dipotong tiap hari?CIF270,000,000BM27,000,000BMT40,500,000NI337,500,000PPN33,750,000PPh ps2225,312,500Pembelian337,500,0000.0PPN Masukan33,750,0000.0UM PPh pasal 2225,312,5000.0Kas0.0396,562,500PT S.T (Lessor)PT B.S (Lessee)Kas20,000,000B. Sewa10,000,000B. PPh2,000,000Sewa Dbyr d Mk10,000,000Pendapatan Sewa10,000,000PPN Masukan2,000,000Pendapatan Ditrm d Mk10,000,000Kas20,000,000PPN Keluaran2,000,000Htg PPh 4(2)2,000,000Kas2,700,000B. Sewa2,500,000UM PPh ps 2350,000PPN Masukan250,000Pendapatan Sewa2,500,000Kas2,700,000PPN Keluaran250,000Htg PPh ps 2350,000

YATIDAKTIDAKUPAH HARIANTOTAL SEBULAN MELEBIHI Rp3.000.000?UPAH SEHARI MELEBIHI Rp300.000?YA

MatrixMATRIK TARIF PPH PASAL 21NO.JENIS PENGHASILAN DAN PENERIMA PENGHASILANSTATUS PENERIMA PENGHASILANBER-NPWPNON NPWPDPPTarifDPPTarifAPEGAWAI TETAP DAN PEGAWAI TIDAK TETAP1Penghasilan yang diterima oleh Pegawai Tetap/Penerima Pensiun dari Penghasilan teratur dan Penghasilan tidak teraturPhKP = PB - (BJ/BP + IP) - PTKPTarif Ps 17 UU PPhPhKP = PB - (BJ/BP + IP) - PTKPTarif lebih tinggi 20% dari Penerima penghasilan yg ber-NPWP2Upah yang Diterima oleh Pegawai Tidak Tetap atau Tenaga Harian Lepas :a.Jika jumlah upah (PB) yang diterima dalam sebulan tidak melebihi Rp 2.025.000 maka PTKP sehari ditetapkan sebesar Rp 200.000.PhKP = (PB - PTKP)5%PhKP = (PB - PTKP)b.Jika jumlah upah (PB) yang diterima dalam sebulan melebihi Rp 2.025.000 maka PTKP sehari ditetapkan sebesar PTKP setahun sesuai dengan statusnya dibagi dengan 360.PhKP = (PB - PTKP)5%PhKP = (PB - PTKP)c.Jika jumlah penghasilan kumulatif dalam satu bulan kalender telah melebihi Rp. 6.000.000, maka penghasilan bruto disetahunkan dikurangi PTKP setahunPhKP = (PB - PTKP)Pasal 17 UU PPhPhKP = (PB - PTKP)3Penghasilan dari pekerjaan, jasa, dan kegiatan yang diterima oleh Tenaga Asing (Expatriate) yang telah berstatus sebagai WPDNPhKP = PB - (BJ/BP + IP) - PTKPTarif Ps 17 UU PPhPhKP = (PB - PTKP)Catatan : PhKP: Penghasilan Kena Pajak PB: Penghasilan Bruto BJ: Biaya Jabatan IP: Iuran Pensiun BP: Biaya PensiunPEMOTONGAN PPh PASAL 21 ATAS PENGHASILAN BUKAN PEGAWAINO.JENIS PENERIMA PENGHASILANSTATUS PENERIMA PENGHASILANBERKESINAMBUNGANTIDAK BERKESINAMBUNGANMemenuhi syarat BER-NPWP dan hanya memperoleh penghasilan dari hubungan kerja dengan Pemotong PPh Pasal 21 dan/atau PPh Pasal 26 serta tidak memperoleh penghasilan lainnyaTidak memenuhi syarat sebagaimana dimaksud disampingBER-NPWPNON NPWPDPPTarifDPPTarifDPPTarifDPPTarifBTENAGA PROFESIPh Bruto - PTKP yang dihitung secara bulanan KumulatifTarif Ps 17 UU PPhPh Bruto KumulatifTarif lebih tinggi 20% dari Tarif Ps 17 UU PPhPh BrutoTarif Ps 17 UU PPhPh BrutoTarif lebih tinggi 20% dari Tarif Ps 17 UU PPh1pemain musik, pembawa acara, penyanyi, pelawak, bintang film, bintang sinetron, bintang iklan, sutradara, kru film, foto model, peragawan/peragawati, pemain drama, penari, pemahat, pelukis, dan seniman lainnya;2olahragawan3penasihat, pengajar, pelatih, penceramah, penyuluh, dan moderator;4pengarang, peneliti, dan penerjemah;5pemberi jasa dalam segala bidang termasuk teknik komputer dan sistem aplikasinya, telekomunikasi, elektronika, fotografi, ekonomi, dan sosial serta pemberi jasa kepada suatu kepanitiaan;6agen iklan;7pengawas atau pengelola proyek;8pembawa pesanan atau yang menemukan langganan atau yang menjadi perantara;9petugas penjaja barang dagangan;10petugas dinas luar asuransi;11distributor perusahaan multilevel marketing atau direct selling dan kegiatan sejenis lainnya;CATATAN :1Bukan Pegawai kelompok A :a.apabila mempekerjakan orang lain sebagai pegawainya maka besarnya jumlah penghasilan bruto adalah sebesar jumlah pembayaran setelah dikurangi dengan bagian gaji atau upah dari pegawai yang dipekerjakan tersebut, kecuali apabila dalam kontrak/perjanjian tidak dapat dipisahkan bagian gaji atau upah dari pegawai yang dipekerjakan tersebut maka besarnya penghasilan bruto tersebut adalah sebesar jumlah yang dibayarkan;b.apabila melakukan penyerahan material atau barang maka besarnya jumlah penghasilan bruto hanya atas pemberian jasanya saja, kecuali apabila dalam kontrak/perjanjian tidak dapat dipisahkan antara pemberian jasa dengan material atau barang maka besarnya penghasilan bruto tersebut termasuk pemberian jasa dan material atau barang2Dalam hal jumlah penghasilan bruto dibayarkan kepada dokter yang melakukan praktik di rumah sakit dan/atau klinik maka besarnya jumlah penghasilan bruto adalah sebesar jasa dokter yang dibayar oleh pasien melalui rumah sakit dan/atau klinik sebelum dipotong biaya-biaya atau bagi hasil oleh rumah sakit dan/atau klinik.NO.JENIS PENGHASILAN DAN PENERIMA PENGHASILANSTATUS PENERIMA PENGHASILANBER-NPWPNON NPWPDPPTarifDPPTarifCTENAGA AHLI50% dari Ph Bruto KumulatifTarif Ps 17 UU PPh50% dari Ph Bruto KumulatifTarif lebih tinggi 20% dari Tarif Ps 17 UU PPh1Penghasilan bruto yang diterima atau diperoleh dokter, pengacara, akuntan, arsitek, konsultan, notaris, penilai, dan aktuarisDPESERTA KEGIATANPh BrutoTarif Ps 17 UU PPhPh BrutoTarif lebih tinggi 20% dari Tarif Ps 17 UU PPh1peserta perlombaan dalam segala bidang, antara lain perlombaan olahraga, seni, ketangkasan, ilmu pengetahuan, teknologi dan perlombaan lainnya;2peserta rapat, konferensi, sidang, pertemuan, atau kunjungan kerja;3peserta atau anggota dalam suatu kepanitiaan sebagai penyelenggara kegiatan tertentu;4peserta pendidikan, pelatihan, dan magang;5peserta kegiatan lainnya.EPENERIMA PENGHASILAN LAINNYAPh BrutoTarif Ps 17 UU PPhPh BrutoTarif lebih tinggi 20% dari Tarif Ps 17 UU PPh1Honorarium atau imbalan yang bersifat tidak teratur yang diterima atau diperoleh anggota dewan komisaris atau dewan pengawas yang tidak merangkap sebagai pegawai tetap pada perusahaan yang sama;2Jasa produksi , tantiem, gratifikasi, bonus atau imbalan lain yang bersifat tidak teratur yang diterima atau diperoleh mantan pegawai;3Penarikan dana pengsiun oleh peserta program pensiun yang masih berstatus sebagai pegawai, dari dana pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan.NO.JENIS PENGHASILAN DAN PENERIMA PENGHASILANSTATUS PENERIMA PENGHASILANBER-NPWPNON NPWPDPPTarifDPPTarifFPENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPH PASAL 21 BERSIFAT FINAL1Uang Tebusan Pensiun, Uang THT atau JHT, Uang Pesangon yang diterima Pegawai atau Mantan Pegawai dengan ketentuan sbb:Ph BrutoTarif Ps 4 PP No. 68 thn 2009 sbb :Ph BrutoKhusus PPh Final tarif tetap tidak dinaikkan 20% lebih tinggia.sampai dengan Rp 50 jutax 0%b.> Rp. 50 juta s.d. Rp. 100 jutax 5%c.> Rp. 100 juta s.d. Rp. 500 jutax 15%d.> Rp. 500 jutax 25%2Honorarium yang dananya dari keuangan negara/ daerah yang diterima oleh Pejabat Negara, PNS, Anggota TNI/ POLRI kecuali PNS Gol. II/d kebawah atau Anggota POLRI dengan Pangkat Pembantu Letnan Satu atau Ajun Inspektur Tingkat Satu ke bawahPh Brutox 15%Ph Bruto3Penghasilan dari pekerjaan, jasa, dan kegiatan yang diterima oleh Tenaga Asing (Expatriate) yang berstatus sebagai WPLNPh Bruto20% atau Tarif P3BPh BrutoGPENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPH PASAL 21 KETENTUAN KHUSUS1Penghasilan dari pekerjaan yang diterima oleh Tenaga Asing (Expatriate) yang bekerja pada Perusahaan Pengeboran Migas (berdasar ketentuan SE-17/PJ.43/1994) :Tarif Ps 17 UU PPhPh BrutoTarif lebih tinggi 20% dari Penerima penghasilan yg ber-NPWPa.General ManagerUS$ 11.275 / bulanb.ManagerUS$ 9.350 / bulanc.Supervisor/ Tool PusherUS$ 5.830 / buland.Asisten Supervisor/Tool PusherUS$ 4.510 / bulane.Crew LainnyaUS$ 3.245 / bulan

Sheet2Syam (Rapel)Rafi (K/1)Safira (TK/0)Santoso (K/3)Yovi (TK/1)Edi (K/1)Seto (K/1)TotalTake Home PayGaji Pokok3,000,000.00$6,000,000$4,000,000$2,500,000$1,500,000$1,500,000$2,500,000$15,500,000$15,500,000Tunjangan Struktural750,000.00$3,500,000$1,500,0000.00.00.0$750,000$5,000,000$5,000,000Tunjangan Keluarga$600,0000.0$250,000$150,000$150,000$1,150,000$1,150,000Premi Asuransi (2%)30,000.00$120,000$80,000$50,000$30,000$30,000$25,000$310,000$50,0000.0Penghasilan Bruto3,780,000.00$10,220,000$5,580,000$2,800,000$1,680,000$1,680,000$3,325,000$21,960,000Biaya Jabatan(189,000.00)$(500,000)$(279,000)$(140,000)$(84,000)$(84,000)$(166,250)$(1,087,000)Iuran Pensiun (5%)(90,000.00)$(300,000)$(200,000)$(125,000)$(75,000)$(75,000)$(75,000)$(775,000)$(775,000)0.00.00.0Penghs. Netto 1 bln3,501,000.00$9,420,000$5,101,000$2,535,000$1,521,000$1,521,000$3,083,750$20,098,000Penghs. Netto sethn/disthnkn42,012,000.00$113,040,000$61,212,000$30,420,000$18,252,000$18,252,000$27,753,750$241,176,000PTKP(21,120,000.00)$(18,480,000)$(15,840,000)$(21,120,000)$(17,160,000)$(18,480,000)$(18,480,000)$(91,080,000)0.0PhKP20,892,000.00$94,560,000$45,372,000$9,300,000$1,092,0000.0$9,273,750$150,324,0000.0PPh pasal 21 1 thn1,044,600.00$9,184,000$2,268,600$465,000$54,6000.0$463,688$11,972,2000.0PPh pasal 21 1 bln87,050.00$765,333$189,050$38,750$4,5500.0$51,521$997,683$(997,683)BONUS:$19,877,317Gaji Pokok$72,000,000$48,000,000$30,000,000$18,000,000$18,000,000$30,000,000$186,000,000Tunjangan Transport$42,000,000$18,000,0000.00.00.0$9,000,000$60,000,000Tunjangan Keluarga$7,200,0000.0$3,000,000$1,800,000$1,800,000$13,800,000Premi Asuransi$1,440,000$960,000$600,000$360,000$360,000$300,000$3,720,000Bonus$12,000,000$8,000,000$5,000,000$3,000,000$3,000,000$2,500,000$31,000,0000.0Penghasilan Bruto$134,640,000$74,960,000$38,600,000$23,160,000$23,160,000$41,800,000$294,520,000Biaya Jabatan$(6,000,000)$(3,748,000)$(1,930,000)$(1,158,000)$(1,158,000)$(2,090,000)$(13,994,000)Iuran Pensiun$(3,600,000)$(2,400,000)$(1,500,000)$(900,000)$(900,000)$(675,000)$(9,300,000)0.00.00.00.00.00.00.0Penghs. Netto 1 thn$125,040,000$68,812,000$35,170,000$21,102,000$21,102,000$39,035,000$271,226,000PTKP$(18,480,000)$(15,840,000)$(21,120,000)$(17,160,000)$(18,480,000)$(18,480,000)$(91,080,000)0.0PhKP$106,560,000$52,972,000$14,050,000$3,942,000$2,622,000$20,555,000$180,146,0000.0PPh ps 21 atas Gaji& Bonus$10,984,000$2,648,600$702,500$197,100$131,100$1,027,750$14,663,300PPh ps 21 atas Gaji (1 thn)$(9,184,000)$(2,268,600)$(465,000)$(54,600)-0.0$(463,688)$(11,972,200)0.0PPh pasal 21 atas Bonus$1,800,000$380,000$237,500$142,500$131,100$564,063$2,691,100Jurnal Gaji BulananBeban Gaji$15,500,000-Beban Tunj.Struktural$5,000,000-Beban Tunj.Kel.$1,150,000-Beban Premi Asuransi$310,000-Hutang PPh 21-$997,683Hutang Premi Asuransi-$310,000Hutang Iuran Pensiun-$775,000Kas-$19,877,317$21,960,000$21,960,000Jurnal BonusBeban Gaji$31,000,000Hutang PPh 21$2,691,100Kas$28,308,900Jurnal RapelBeban Gaji$5,500,000Hutang PPh 21$229,482Kas$5,270,518Rapel:PPh ps 21 yang terutang =11 X 89.900 =$957,550PPh ps 21 yang tlh diptg =11 X 66.188 =$(728,068)PPh ps 21 yang krg diptg =$229,482(atas rapel)Mesin$260,000,000PPN (M)$26,000,000UM PPh ps 22$19,500,000Kas$305,500,000$11,111$555,556Beban Konsultan$20,000,0000.0Kas0.0$19,500,000Htg PPh ps 210.0$500,000

Harian1upah 1 bl takwim 1.320.000Upah 1 hr 150.000PhKP = Upah - PTKP sebenarnyaTidak dipotong PPh 21PhKP = Upah 1 hr - 150.000PPh 21 terutang = PhKP X 5%PPh 21 terutang = PhKP X 5%PPh 21 yang kurang dipotong =PPh 21 terutang - PPh 21 ygtlh diptgTK/0K/0K/1DSTK/315,840,00017,160,00018,480,00021,120,00036036036036044,00047,66751,333PTKP/hari58,667

UPAH HARIAN