HASIL AUDIT LAPORAN DANA KAMPANYE PESERTA ......pengelolaan, dan pelaporan dana kampanye, sesuai...

ANGGOTA DEWAN PERWAKILAN RAKYAT DAERAH KABUPATEN KEPAHIYANG Untuk Periode

Tanggal 20 Februari 2018 sampai dengan 25 April 2019

Jln. Dempo Raya No. 11.F Sawah Lebar Kota Bengkulu Telp. 0736- 348519 HP. +62811 738 8336, +62811 738 8337

Fax. 0736-23274, 348519 email : [email protected] Bengkulu 38228

HASIL AUDIT LAPORAN DANA KAMPANYE PESERTA PEMILIHAN UMUM

PARTAI KEADILAN

SEJAHTERA

DAFTAR ISI

HASIL AUDIT

LAPORAN DANA KAMPANYE PESERTA PEMILIHAN UMUM

ANGGOTA DEWAN PERWAKILAN RAKYAT DAERAH

DEWAN PENGURUS DAERAH

PARTAI KEADILAN SEJAHTERA

KABUPATEN KEPAHIANG

Daftar Isi ............................................................................................................................... 1

Laporan 1

a. Asersi Peserta Pemilihan Umum tentang Laporan Dana Kampanye ........................... 2

b. Surat Pernyataan Indenpendensi KAP Darman Usman ............................................... 3

c. Laporan Asurans Independen ....................................................................................... 4

d. Laporan Dana Kampanye Peserta Pemilihan Umum (Terlampir)

e. Dasar Penunjukan Dan Ruang Lingkup Penugasan Kantor Akuntan Publik ............... 5

f. Tanda Terima Laporan Dana Kampanye Peserta Pemilihan Umum............................ 6

Laporan 2

Ringkasan Kertas Kerja Audit atas Laporan Dana Kampanye Peserta Pemilihan

Umum ............................................................................................................................... 7



Nomor: 001F/AU /V/2019

LAPORAN ASURANS INDEPENDEN

Kepada yth: Ketua Komisi Pemilihan Umum (KPU) Provinsi Bengkulu [Cakupan] Kami telah ditugaskan oleh KPU Provinsi Bengkulu, Berdasarkan Surat Kontrak Nomor 187/SPK/IV/2019 Tanggal 26 April 2019 tentang pengadaan Jasa Kantor Akuntan Publik untuk Audit Laporan Dana Kampanye Peserta Pemilihan Umum Tahun 2019 Pekerjaan Audit Laporan Dana Kampanye Partai Keadilan Sejahtera (PKS), untuk melakukan Perikatan Asurans dengan keyakinan memadai dan memberikan pendapat terhadap kepatuhan Laporan Dana Kampanye PKS Kabupaten Kepahiyang untuk periode Tanggal 20 Februari 2018 sampai dengan 25 April 2019 terhadap peraturan perundang-undangan terkait Pelaporan Dana Kampanye Undang-Undang No. 7 Tahun 2017 tentang Pemilihan Umum. [Informasi Hal Pokok] Berdasarkan ketentuan Undang-Undang No. 7 Tahun 2017 tentang Pemilihan Umum Laporan Dana Kampanye PKS Kabupaten Kepahiyang terdiri dari:

1. Laporan Awal Dana Kampanye (LADK) adalah pembukuan yang memuat informasi RKDK, sumber perolehan saldo awal atau saldo pembukaan, rincian perhitungan penerimaan, dan pengeluaran yang diperoleh sebelum pembukaan RKDK, dan penerimaan sumbangan yang bersumber dari Peserta Pemilu, Partai Politik atau Gabungan Partai Politik, Calon Anggota DPD atau pihak lain;

2. Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye (LPSDK) adalah pembukuan yang memuat seluruh penerimaan yang diterima Peserta Pemilu setelah LADK disampaikan kepada KPU Provinsi Bengkulu; dan

3. Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Dana Kampanye (LPPDK) adalah pembukuan yang memuat seluruh penerimaan dan pengeluaran Dana Kampanye.

[Kriteria] Kriteria yang kami gunakan dalam Perikatan Asurans ini ialah Peratura Komisi Pemilihan Umum (PKPU) No. 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Peraturan Komisi Pemilihan Umum (PKPU) No. 34 Tahun 2019. Kriteria tersebut juga dijadikan acuan dan diterapkan oleh PKS Kabupaten Kepahiyang dalam penyusunan Laporan Dana Kampanye. Kriteria yang wajib dipatuhi oleh PKS Kabupaten Kepahiyang dalam menyusun laporan Dana Kampanye ialah Bagian kedua pelaporan dana kampanye Pasal 33, Pasal 34, Pasal 35, dan Pasal 36 Peratura Komisi Pemilihan Umum (PKPU) No. 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Peraturan Komisi Pemilihan Umum (PKPU) No. 34 Tahun 2019. [Keterbatasan Laporan] Kami melaksanakan prosedur dan pemerolehan bukti yang relevan dan terbatas pada informasi yang tertuang pada Laporan Dana Kampanye yang disampaikan kepada kami oleh PKS Kabupaten Kepahiyang. Pada suatu pelaksanaan perikatan Asurans, terdapat keterbatasan yang melekat, seperti pengujian secara sampling yang dilakukan memungkinkan adanya kegagaln dalam mendeteksi ketidakpatuhan dan kecurangan yang terjadi. PKS Kabupaten Kepahiyang terdapat keterbatasan sifat, saat, lingkup, ragam, dan karakteristik yang melekat pada sumber dana sebagai asal usul Dana Kampanye, sehingga ada kemungkinan Dana Kampanye tidak tercakup secara menyeluruh dalam laporan Dana Kampanye tersebut. Pemeriksaan kami juga terbatas hanya pada dokumen dan/atau informasi yang diserahkan dan/atau disediakan oleh PKS Kabupaten Kepahiyang sehingga kami tidak melakukan pemeriksaan atas hal-hal yang tidak diungkapkan di dalam laporan. Kami tidak memberikan penentuan legal atas kepatuhan PKS Kabupaten Kepahiyang terhadap peraturan perundang-undangan yang relevan dengan Laporan Dana Kampanye.



[Tanggungjawab Peserta Pemilu PKS Kabupaten Kepahiyang] PKS Kabupaten Kepahiyang bertanggung jawab atas penyusunan Laporan Dana Kampanye yang sesuai dengan peraturan yang berlaku. Tanggung jawab tersebut juga mencakup penerapan metode penilaian, asumsi, dan perkiraan yang digunakan dalam laporan, serta perancangan, implementasi, pemeliharaan sistem dan proses yang relevan untuk penyusunan laporan. PKS Kabupaten Kepahiyang juga bertanggung jawab atas kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan terkait Dana Kampanye, sebagaimana yang telah dinyatakan dalam Asersi atas Laporan Dana Kampanye Partai Politik Calon Peserta Pemilu PKS KPU Kabupaten Kepahiyang Tanggal 29 April 2019. [Tanggungjawab Akuntan Publik] Tanggung jawab kami, Akuntan Publik adalah untuk menyatakan simpulan berupa pendapat dengan keyakinan memadai terhadap Laporan Dana Kampanye tersebut berdasarkan prosedur-prosedur yang kami lakukan dan bukti-bukti yang kami peroleh. Kami melakukan perikatan ini berdasarkan Standar Perikatan Asurans 3000: “Perikatan Asurans selain Audit atau Review atas Informasi Keuangan Historis” yang ditetapkan oleh Institut Akuntan Publik Indonesia. Standar tersebut mewajibkan kami untuk memenuhi ketentuan Kode Etik Profesi Akuntan Publik termasuk persyaratan independensi bagi semua personel yang terlibat dalam Perikatan Asurans ini. Standar tersebut juga mewajibkan kami untuk merencanakan dan melaksanakan Perikatan Asurans secara memadai dalam mendukung kesimpulan kami. Seluruh personel profesional kami memiliki kompetensi dan pengalaman yang diperlukan dalam melaksanakan Perikatan Asurans ini. Sesuai dengan Keputusan Komisi Pemilihan Umum RI Nomor 1781/PL.01.6-Kpt/03/KPU/XI/2018 Tanggal 21 November 2018 tentang Pedoman Pelaksanaan Audit Laporan Dana Kampanye Pemilihan Umum, kami melaksanakan perikatan ini selama 30 (tiga puluh) hari kalender terhitung sejak kami menerima Laporan Dana Kampanye PKS Kabupaten Kepahiyang dari KPU Provinsi Bengkulu. [Ikthisar Prosedur Asurans] Kami merencanakan dan melaksanakan pekerjaan kami untuk mendapatkan seluruh bukti, informasi, dan keterangan yang diperlukan untuk menentukan kesimpulan kami. Dalam melaksanakan Perikatan Asurans dengan keyakinan memadai, kami melakukan serangkaian prosedur dan pengevaluasian bukti yang cukup dan tepat termasuk pemerolehan pemahaman mengenai ketentuan pelaporan dana kampanye. Sifat, saat, dan cakupan dari prosedur yang kami lakukan juga didasari pertimbangan profesionalitas termasuk di dalamnya tingkat materialitas dan penilaian terhadap risiko. Ikthisar prosedur yang kami lakukan dalam melakukan perikatan asurans ini, antara lain:

1. Melakukan wawancara terhadap Peserta Pemilu pihak yang menyusun laporan dana kampanye Peserta Pemilu

2. Melakukan inspeksi atas informasi dan/atau dokumen pendukung yang digunakan dalam menyusun laporan dan kampanye untuk menilai kepatuhan terhadap ketentuan peraturan perundang-undangan

3. Melakukan konfirmasi terhadap bukti penerimaan sumbangan dana kampanye baik dari penyumbang perorangan, badan usaha, perkumpulan, dan/atau partai politik

4. Melakukan perrhitungan kembali untuk memastikan keakurasian matematis 5. Melakukan pemeriksaan atas kelengkapan dan kesesuaian atas laporan keuangan 6. Melakukan pemeriksaan dan pengujian atas pencatatan penerimaan dana kampanye terhadap kesesuaian

periodesasi laporan 7. Memeriksa kesesuaian pembukaan RKDK pada bank yang telah ditentukan serta kepemilikan RKDK

sesuai dengan ketentuan 8. Memeriksa kesesuaian kepemilikan RKDK Peserta Pemilu terhadap kepemilikan rekening koran dana

kampanye di bank umum 9. Memeriksa kesesuaian status Bank tempat pembukaan seluruh RKDK, apakah telah sesuai dengan

ketentuan 10. Memeriksa kesesuaian spesimen tanda tangan di buku tabungan atau rekening koran dengan tanda tangan

pihak yang membuka RKDK sesuai dengan tingkatannya atau lakukan konfirmasi kepada bank terkait hal tersebut.



11. Memeriksa kesesuaian penyumbang dan melakukan pengujian terhadap batasan maksimum sumbangan

dari masing-masing jenis penyumbang yang diterima oleh partai politik 12. Memeriksa dan menguji ketepatan waktu pelaporan LADK, LPSDK, LPPDK dan sumbangan yang

dilarang kepada KPUD serta melakukan verifikasi terhadap daftar sumbangan yang dilarang dengan bukti yang ada

13. Memeriksa kesesuaian periode laporan penerimaan dan pengeluaran peserta pemilu dan melakukan pengujian atas transaksi penerimaan dan pengeluaran.

14. Memeriksa kesesuaian cakupan LADK dan kelengkapan informasi yang dicantumkan dalam LADK 15. Memeriksa kesesuaian cakupan LPSDK dan kelengkapan informasi dalam yang dicantumkan dalam

LPSDK 16. Memeriksa kesesuaian cakupan LPPDK dan kelengkapan informasi dalam yang dicantumkan dalam

LPPDK 17. Memeriksa dan menguji pengeluaran dari aktivitas kampanye terhadap kesesuaian batasan pengeluaran

dana kampanye sesuai peraturan.

[Basis adanya Ketidakpatuhan] Pemeriksaan kami mengungkapkan adanya ketidakpatuhan material berikut ini terhadap peraturan perundang-undangan dalam melaporkan dana kampanye yang berlaku bagi PKS Kabupaten Kepahiyang selama periode 20 Februari 2018 sampai dengan 25 April 2019, antara lain:

1. Asersi tentang periode pembukuan LADK tidak sesuai dengan Pasal 38 ayat (2) PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018.

[Simpulan] Menurut opini kami, kecuali untuk ketidakpatuhan yang dijelaskan di atas, Asersi PKS Kabupaten Kepahiyang dalam laporan Dana Kampanye tersebut di atas, dalam semua hal yang material, telah mematuhi kriteria yang berlaku sebagaimana diatur dalam Peraturan Komisi Pemilihan Umum (PKPU) No. 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Peraturan Komisi Pemilihan Umum (PKPU) No. 34 Tahun 2019. [Pembatasan Penggunaan Laporan] Tanggung jawab kami dalam melakukan Perikatan Asurans ini hanya kepada KPU Provinsi Bengkulu dan sesuai dengan Surat Perjanjian Kontrak yang telah disepakati. Oleh karena itu, kami tidak bertanggung jawab atas penggunaan laporan ini oleh pihak lain dan/atau untuk tujuan lainnya.

Kantor Akuntan Publik Darman Usman

DARMAN USMAN, S,E., M.M., Ak.,CA.,CPA Pimpinan. No. Reg. Ak. 9693

'NIAP. AP. 0771

DASAR PENUNJUKAN DAN RUANG LINGKUP PENUGASAN AUDIT AUDIT ATAS LAPORAN DANA KAMPANYE

PESERTA PEMILU DEWAN PENGURUS WILAYAH PARTAI KEADILAN SEJAHTERA PADA PEMILIHAN UMUM ANGGOTA DEWAN PERWAKILAN RAKYAT DAERAH

KABUPATEN KEPAHIYANG Untuk Periode 20 Februari 2018 sampai dengan 25 April 2019

1. DASAR PENUJUKAN 1.1. Dalam rangka mewujudkan terciptanya transparansi dan akuntabilitas publik atas pencatatan,

pengelolaan, dan pelaporan dana kampanye, sesuai dengan ketentuan Pasal 335 Undang-Undang Nomor 7 Tahun 2017 tentang Pemilihan umum, Komisi Pemilihan Umum (KPU) menyerahkan laporan Dana Kampanye Dewan Perwakilan Rakyat Daerah kepada Kantor Akuntan Publik (KAP) untuk diaudit.

1.2. Berdasarkan Peraturan Komisi Pemilihan Umum Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Peraturan Komisi Pemilihan Umum Nomor 34 Tahun 2018 harus mempunyai kompetensi teknis khusus yang memadai untuk mengaudit laporan Dana Kampanye Dewan Perwakilan Rakyat Daerah (DPRD), karena kompetensi teknis untuk mengaudit laporan Dana Kampanye berbeda dengan kompetensi teknis untuk mengaudit perusahaan, atau badan hukum lainnya.

1.3. Keputusan Komisi Pemilihan Umum Republik Indonesia Noomor 1781/ PL.01.6-Kpt/ 03/ KPU/ XI/ 2018 Tentang Pedoman Pelaksanaan Audit Laporan Dana Kampanye Pemilihan Umum.

1.4. Surat Kontrak Nomor 187/SPK/IV/2019 Tanggal 26 April 2019 tentang Pengadaan Jasa Kantor Akuntan Publik Untuk Audit Laporan Dana Kampanye Peserta Pemilihan Umum Tahun 2019 Pekerjaan Audit Laporan Dana Kampanye Partai Keadilan Sejahtera.

2. RUANG LINGKUP PENUGASAN 2.1 SASARAN

Audit Laporan Dana Kampanye terdiri dari Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Dana Kampanye beserta laporan pendukung berupa Laporan Awal Dana Kampanye dan Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye yang dilakukan oleh KAP merupakan audit Kepatuhan dalam kerangka perikatan asurans.

2.2 TUJUAN Ketentuan dalam Undang-undan No. 7 tahun 2017 menyatakan bahwa Laporan Dana Kampanye peserta Pemilu harus diaudit oleh KAP, sehingga dalam pelaksanaannya dapat sesuai dengan tujuan audit, yaitu untuk memberikan pendapat atau menyatakan kesimpulan atas suatu hal pokok dibandingkan degan kriteria, maka kerangka perikatan yang tepat utnuk digunakan adalah perikatan asurans, dalam hal ini SPA 3000.

2.3 LINGKUP PENUGASAN Kegiatan yang dilaksankan oleh Kantor Akuntan Publik dan Akuntan Publik dalam melaksakan audit Laporan Dana Kampanye Pemilihan Umum, meliputi:

1. Perencanaan Audit Laporan Dana Kampanye; 2. Pelaksanaan Pekerjaan; dan 3. Pelaporan Hasil Audit Laporan Dana Kampanye.

KAP dan/atau auditor hanya sebatas bertanggung jawab pada pernyataan pendapat atas kepatuhn terhadap Asersi Peserta Pemilu dalam semua hal yang material terhadap persyaratan tertentu sesuai dengan ketentuan dalam Peraturan dan Pedoman yang dikeluarkan oleh KPU dan Institu Akuntan Publik Indonesi (IAPI).

2.4 SUSUNAN PENGURUS PARTAI Susunan pengurus Partai Politik PKS terdiri dari:

1. Ketua : Maryadi 2. Sekretaris Umum : Welman Hadi, S.Pd 3. Bendahara : Poniman

2.5 ALAMAT SEKRETARIAT PARTAI Jl. Desa Jembatan 2, Kecamatan Kepahiyang Selatan, Kabupaten Kepahiyang.

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT ATAS LAPORAN DANA KAMPANYE

PESERTA PEMILU PARTAI KEADILAN SEJAHTERA (PKS) PADA PEMILIHAN UMUM ANGGOTA DPR/DPRD KABUPATEN KEPAHIYANG TAHUN 2019

Untuk Periode 20 Februari 2018 sampai dengan 25 April 2019

NO URAIAN AKTIVITAS WAKTU

KERJA REF HASIL

AKTIVITAS TEMUAN DIKERJAKAN

OLEH DIRIVIEW

OLEH KESIMPULAN DISETUJUI

OLEH I I PERENCANAAN 1. Kegiatan Pra Penugasan a. Memastikan

Sifat dan lingkup audit laporan dana kampanye.

Berdasarkan Keputusan KPU RI No. 1781/PL.01.6-Kpt/03/KPU/XI/2018 tentang Pedoman Pelaksanaan Audit Laporan Dana Kampanye Pemilihan Umum ditetapkan di Jakarta tanggal 21 November 2018. i. sifat audit kepatuhan dalam rangka perikatan

asurans dengan menggunakan Standar Perikatan Asurans(SPA) 3000 Perikatan Asurans Selain Audit atau Reviu atas Informasi Keuangan Historis yang ditetapkan oleh Institut Akuntan Publik Indonesia (IAPI).

ii. lingkup audit meliputi kegiatan yang dilaksanakan oleh Kantor Akuntan Publik (KAP) dan Akuntan Publik dalam melaksanakan audit Laporan Dana Kampanye Pemilihan Umum, meliputi :

1. Perencanaan audit Laporan Dana Kampanye;

2. Pelaksanaan pekerja; dan 3. Pelaporan hasil audit Laporan Dana

Kampanye;

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Memutuskan untuk menerima penugasan dan membuat surat perikatan audit laporan dana kampanye.

Surat Kontrak Nomor 187/SPK/IV/2019 Tanggal 26 April 2019 tentang Pengadaan Jasa Kantor Akuntan Publik Untuk Audit Laporan Dana Kampanye Peserta Pemilihan Umum Tahun 2019 Pekerjaan Audit Laporan Dana Kampanye Partai Keadilan Sejahtera.

Darman Usman, CPA

b. Memastikan karakteristik hal pokok dan kriteria yang di identifikasi untuk penyusunan laporan dana kampanye

i. Karakteristik hal pokok adalah Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Dana Kampanye peserta Pemilu.

ii. Kriteria yang digunakan dalam penugasan asurans ini adalah Peraturan Komisi Pemilihan Umum Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Peraturan Komisi Pemilihan Umum Nomor 34 Tahun 2018.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA Darman

Usman, CPA

c. Mengetahui pengguna laporan auditor dan laporan dana kampanye

KPU Kabupaten Kepahiyang

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA Darman

Usman, CPA

d. Tenggat waktu (deadline)

Tanggal mulai 2 Mei 2019 sampai dengan tanggal 31 Mei 2019. Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA Darman

Usman, CPA





KERJA REF HASIL


OLEH DIRIVIEW


OLEH penyelesaian audit

e. kompetensi KAP dan sumber daya manusia (SDM)

i. KAP dan Akuntan Publik sudah melakukan audit laporan dana kampanye dari tahun 2005 sampai dengan 2014 untuk laporan dana kampanye peserta pemilu Presiden, legislatif, Gubernur, Bupati dan Walikota.

ii. Akuntan publik dan Ketua tim sudah mengikuti pelatihan Audit Laporan Dana Kampanye yang diselenggara IAPI, terakhir Pelatihan Audit atas Laporan Dana Kampnye Pemilihan Umum Anggota DPR, DPD, Dan DPRD serta Presdien dan Wakil Presiden Tahun 2019 di Palembang tanggal 9 Januari 2019 yang diikuti oleh Darman Usman dan Abdul Aziiz Muhsyi.

f. Independen SDM

Semua tim audit telah membuat surat pernyataan independensi pada tanggal 22 April 2019.

g. Resiko penugasan dapat diterima

Resiko penugasan dapat diterima dikarenakan KAP dan AP telah mempunyai kompetensi pengetahuan dan pengalaman untuk melakukan audit dana kampanye peserta pemilu legeslatif.

2. Kegiatan Perencanaan Membuat strategi

audit menyeluruh dan rencana audit: a. Menentukan

Materialitas b. Pertemuan tim

untuk perencanaan

Berdasarkan Keputusan KPU RI Nomor 1781/PL.01.6-Kpt/03/KPU/XI/2018, dalam mempertimbangkan materialitas tingkat kepatuhan terhadap peraturan perundangan-undangan memiliki nilai kepentingan yang tinggi. Batasan materialitas pemeriksaan Laporan Dana Kampanye cenderung lebih konservatif, karena Laporan Dana Kampanye lebih mementingkan pengujian terhadap legalitas dan ketaatan terhadap ketentuan yang berlaku. Mengkomunikasikan tim audit :

i. Membagi tugas dan peran kepada anggota tim

ii. Pertemuan mengenai perencanaan dalam tim

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Kegiatan Perencanaan audit telah sesuai dengan BAB II Keputusan KPU RI Nomor 1781/PL.01.6-Kpt/03/KPU/XI/2018 tentang Perencanaan Audit.

Darman Usman, CPA





KERJA REF HASIL


OLEH DIRIVIEW


OLEH iii. Selama dan sesudah audit.

3. Prosedur Penilaian Risiko Resiko terdapat

kesalahan penyajian material atas informasi hal pokok ini terdiri dari : a. Risiko Inheren b. Risiko

Pengendalian c. Risiko Deteksi

Pemeriksaan Asersi Peserta Pemilu tentang kepatuhan terhadap ketentuan Dana Kampanye, auditor berusaha untuk memperoleh keyakinan memadai bahwa Asersi Peserta Pemilu disajikan secara wajar dalam semua hal yang material berdasarkan kriteria yang ditetapkan. Penggunaan sampling, dan keterbatasan bawaan pengendalian intern terhadap kepatuhan. Melakukan prosedur yang efektif untuk mendeteksi ketidakpatuhan yang tidak disengaja. Kemungkinan tidak efektif untuk mendeteksi ketidakpatuhan yang disengaja dan disembunyikan melalui persekongkolan antara Peserta Pemilu dengan pihak ketiga.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Prosedur penilaian resiko telah sesuai dengan BAB II Keputusan KPU RI Nomor 1781/PL.01.6-Kpt/03/KPU/XI/2018 tentang Perencanaan Audit.

Darman Usman, CPA





KERJA REF HASIL


OLEH DIRIVIEW


OLEH II II PEKERJAAN LAPANGAN 1. Rekening Khusus Dana Kampanye (RKDK) 1. Pembukaan a. Periksa kesesuaian kepemilikan keseluruhan

RKDK dengan cara membandingkan nama pemilik RKDK antara informasi yang tercantum dalam buku rekening/rekening koran dengan nama Partai Politik Peserta Pemilu.

Melakukan pemeriksaan pada pembukaan RKDK

Kami telah melakukan kesesuaian kepemilikan keselurahan RKDK. Temuan kami ialah RKDK PKS Kabupaten Kepahiyang terdaftar di Bank BRI Kantor Cabang Pembantu Kepahiyang No. Rekening: 214601004272530 atas nama PKS Kepahiyang.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Pembukaan dan Pengelolaan RKDK telah sesuai dengan Pasal 27 PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH)

Darman Usman, CPA

b. Periksa kesesuaian status Bank tempat pembukaan seluruh RKDK, apakah telah sesuai dengan ketentuan.

Temuan kami bahwa RKDK PKS Kabupaten Kepahiyang telah didaftarkan pada Bank Umum yaitu Bank BRI Kantor Cabang Pembantu Kepahiyang.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA Darman

Usman, CPA

c. Periksa kesesuaian spesimen tanda tangan dibuku tabungan/rekening koran dengan tanda tangan pihak yang membuka RKDK sesuai dengan tingkatannya atau lakukan konfirmasi kepada bank terkait hal tersebut.

Berdasarkan hasil pemeriksaan kami terkait kesesuaian antara spesimen tanda tangan di buku tabungan dengan tanda tangan pihak yang membuka RKDK bahwa yang menandatangi buku tabungan dan membuka RKDK ialah atas nama atas nama Maryadi dengan jabatan ketua Poniman dengan jabatan bendahara..

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA Darman

Usman, CPA

d. Periksa kesesuaian tanggal pembukaan seluruh RKDK dengan ketentuan yang berlaku, yaitu paling lambat 1 (satu) hari sebelum dimulainya masa kampanye.

Temuan kami ialah RKDK dibuat pada tanggal 19 September 2018 Abdul Aziiz

Muhsyi Darman Usman,

CPA Darman

Usman, CPA

2. Pengelolaan a. Periksa kesesuaian pengelola seluruh RKDK

dan surat pernyataan dari Partai Politik Peserta Pemilu.

Melakukan pemeriksaan pada pembukaan RKDK

Kami telah memeriksa kesesuaian pengelola RKDK PKS Kabupaten Kepahiyang. Berdasarkan pemeriksaan, kami menemukan bahwa terdapat surat pernyataan data pengelola rekening kampanye DPD PKS Kabupaten Kepahiyang yang berisikan penunjukan pengelola RKDKnya atas nama Poniman dengan jabatan bendahara.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA Darman

Usman, CPA

2. Laporan Awal Dana Kampanye (LADK) 1. Pelaporan a. Periksa kesesuaian isi LADK dengan

dokumen yang memuat informasi pendukung sebagaimana yang diatur dalam ketentuan.

Melakukan pemeriksaaan pada LADK 1- LADK 7 dan dokumen pendukung

Kami telah memeriksa isi LADK dengan dokumen pendukung yang terdiri dari, RKDK, saldo awal, sumber perolehan saldo awal, jumlah rincian perhitungan penerimaan dan pengeluaran, penerimaan sumbangan dari partai politik dan pihak lain, saldo per penutupan

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Isi LADK dan dokumen pendukung telah sesuai dengan Pasal 38 PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali

Darman Usman, CPA





KERJA REF HASIL


OLEH DIRIVIEW


OLEH LADK, dan NPWP PARPOL dan tidak menemukan adanya ketidaksesuaian ataupun ketidaklengkapan isi laporan dengan aturan-aturan yang berlaku kecuali periode pembukuan LADK.

diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH)

b. Lakukan verifikasi terhadap saldo awal atau pembukaan untuk memastikan kesesuaian dengan sumber perolehan, serta tidak melanggar ketentuan mengenai Dana Kampanye.


Kami telah memverifikasi saldo awal dan sumber perolehan pada LADK dan bukti pendukung. Temuan kami terdapat sumbangan partai politik sebesar Rp 500.000 dan disertai dengan dokumen pendukung berupa surat pernyataan penyumbang.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Berdasarkan temuan kami, saldo awal dan sumber perolehan pada LADK telah sesuai dengan Pasal 38 PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH)

Darman Usman, CPA

c. Lakukan penghitungan kembali terhadap rincian penerimaan dan pengeluaran yang diperoleh sebelum periode LADK (jika ada), dan lakukan verifikasi terhadap bukti pendukung.


Pada LADK 1 - LADK 7, kami telah menghitung kembali terhadap penerimaan dan pengeluaran yang diperoleh sebelum periode LADK dan kami menemukan penerimaan sebesar Rp 500.000,- dari partai politik dan tidak terdapat pengeluaran sehingga saldo awal penerimaan tidak berkurang, yaitu sebesar Rp 500.000,-

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Penghitungan kembali LADK dan dokumen pendukung telah sesuai dengan Pasal 38 PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH)

Darman Usman, CPA

d. Lakukan verifikasi terhadap penerimaan sumbangan yang tercatat dalam daftar penerimaan sumbangan.


Kami telah memverifikasi penerimaan sumbangan dengan dokumen pendukung yang dan tidak terdapat temuan yang material.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Verifikasi atas sumbangan telah sesuai dengan Pasal 38 PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH)

Darman Usman, CPA

2. Pengelolaan a. Periksa kesesuaian periode pembukuan

dengan memastikan tanggal awal dan tanggal akhir pencatatan penerimaan dan pengeluaraan Dana Kampanye pada formulir yang terkait telah sesuai ketentuan.

Melakukan pemeriksaaan pada LADK 1- LADK 7

Kami telah memeriksan kesesuaian periode tanggal pembukuan. Periode pembukuan LADK 1 - LADK 7 dimulai periode pembukuan dimulai pada tanggal 20 Februari 2018 sampai dengan 22 September 2018 yang seharusnya awal pembukuan LADK ialah pada saat pembukaan RKDK sampai dengan tanggal 22/09/18 yang merupakan satu hari sebelum tanggal penyampaian awal LADK yaitu pada tanggal 23/09/2018.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA Tidak Patuh Darman Usman, CPA

b. Lakukan uji pisah batas (cut-off test) terhadap penerimaan dan pengeluaran pada tanggal awal dan tanggal akhir pembukuan.

Melakukan pemeriksaaan

Berdasarkan temuan kami, transaksi penerimaan hanya terdapat pada tanggal 17/09/2018 sebesar Rp500.000,- dan tidak ada penerimaan setelah

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Uji pisah batas terhadap penerimaan dan pengeluaran pada tanggal awal dan tanggal akhir

Darman Usman, CPA





KERJA REF HASIL


OLEH DIRIVIEW


OLEH pada LADK 1- LADK 7

transaksi tersebut. Begitu juga dengan pengeluaran, tidak terdapat transaksi pengeluaran selama periode pelaporan LADK.

pembukuan LADK 1- LADK 7 telah sesuai dengan Pasal 38 ayat (2) PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH)

3. Kelengkapan dan Penyampaian a. Periksa kelengkapan dokumen pendukung

masing-masing LADK yang diserahkan kepada KPU, KPU Provinsi/KIP Aceh dan KPU/KIP Kabupaten/Kota sesuai dengan tingkatannya.

Melakukan pemeriksaan pada berita acara penyerahan LADK ke KPU Kabupaten Kepahiyang

Kami telah memeriksa berita acara dari KPU Kepahiyang atas Penyampaian LADK Parpol PKS. Berdasarkan Temuan kami, Parpol PKS telah mengumpulkan dokumen secara lengkap mulai dari LADK 1 sampai dengan LADK 7 dan dokumen pendukung seperti surat pernyataan penyumbang, RKDK, NPWP serta bukti pendukung lainnya.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Kelengkapan dokumen pendukung masing-masing LADK yang diserahkan kepada KPU Kabupaten Kepahiyang telah sesuai dengan Pasal 43 ayat (1) PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH)

Darman Usman, CPA

b. Periksa kesesuaian tanggal dan waktu tanda terima penyerahan LADK yaitu paling lambat 1 (satu) hari setelah periode penutupan LADK paling lambat pukul 18.00 waktu setempat.


Kami telah memeriksa berita acara dari KPU Kabupaten Kepahiyang atas Penyampaian LADK Parpol PKS. Berdasarkan Temuan kami, Parpol PKS telah menyampaikan LADK pada Hari Minggu Tanggal 23 September 2018 Pukul 12.59.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Kesesuaian tanggal dan waktu tanda terima penyerahan LADK kepada KPU Kabupaten Kepahiyang telah sesuai dengan Pasal 43 ayat (1) PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH).

Darman Usman, CPA

c. Lakukan konfirmasi kepada petugas di KPU, KPU Provinsi/KIP Aceh, dan KPU/KIP Kabupaten/Kota sesuai dengan tingkatannya terkait kesesuaian batas waktu penyampaian LADK Partai Politik Peserta Pemilu.


Berdasarkan hasil konfirmasi kepada pihak KPU bahwa terkait kesesuaian batas waktu penyampaian LADK PKS Kabupaten Kepahiyang telah lengkap dan sesuai dengan berita acara penyerahaannya. Abdul Aziiz


CPA

Kesesuaian tanggal dan waktu tanda terima penyerahan LADK kepada KPU Kabupaten Kepahiyang telah sesuai dengan Pasal 43 ayat (1) PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH).

Darman Usman, CPA

3. Laporan Penerimaan Sumbangan Dana Kampanye (LPSDK)

1. Pelaporan





KERJA REF HASIL


OLEH DIRIVIEW


OLEH a. Periksa kesesuaian isi LPSDK dengan

dokumen yang memuat informasi pendukung sebagaimana diatur dalam ketentuan, seperti daftar penerimaan sumbangan yang berasal dari Calon Anggota DPR dan DPRD Partai Politik atau Gabungan Partai Politik pengusul dan Perseorangan, Kelompok, dan Badan Hukum Swasta.

Melakukan pemeriksaan LPSDK 1 - LPSDK 4 dan dokumen pendukungnya

Kami telah memeriksa kesesuaian isi LPSDK dan tidak menemukan adanya ketidaksesuaian secara material terkait isi LPSDK dengan dokumen pendukungnya. Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Kesesuaian isi LPSDK dengan dokumen pendukung telah sesuai dengan Pasal 43 ayat (1) PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018

Darman Usman, CPA

2. Periode Pembukuan a. Periksa kesesuaian periode pembukuan

LPSDK dengan memastikan tanggal awal dan tanggal akhir pencatatan penerimaan Dana Kampanye telah sesuai dengan ketentuan yaitu dibuka 1 (satu) hari setelah penutupan pembukuan LADK dan ditutup 1 (satu) hari sebelum LPSDK disampaikan kepada KPU, KPU Provinsi/KIP Aceh atau KPU/KIP Kabupaten/Kota.


Kami telah memeriksa kesesuaian periode pembukuan LPSDK Parpol PKS dan menemukan bahwa periode LPSDK dimulai pada tanggal 23 September 2018 sampai dengan 01 Januari 2019. Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Kesesuaian Periode Pembukuan LPSDK telah sesuai dengan Pasal 43 ayat (2) PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH).

Darman Usman, CPA

b. Lakukan uji pisah batas (cut-off test) terhadap penerimaan sumbangan dan pengeluaran dana kampanye pada tanggal awal dan akhir pembukuan.


Kami telah menguji pisah batas terhadap penerimaan sumbangan dana kampanye dimulai pada tanggal 23 September 2018 sampai dengan 01 Januari 2019. Berdasarkan temuan kami, penerimaan sumbangan dana kampanye dimulai pada tanggal 16 Oktober 2018 sampai dengan 31 Desember 2018. Disamping itu, Parpol PKS telah memuat seluruh penerimaan sumbangan dana kampanye yang diterima dengan jumlah sebanyak 25 sumbangan dari CALEG berupa jasa yang seharusnya dalam bentuk barang dan 1 sumbangan dari Parpol berupa uang tunai.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Pengujian uji pisa batas terhadap penerimaan sumbangan dan pengeluaran dana kampanye pada periode LPSDK telah sesuai dengan Pasal 43 ayat (2) PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018


masing-masing LPSDK yang diserahkan kepada KPU, KPU Provinsi/KIP Aceh dan KPU/KIP Kabupaten/Kota.

Melakukan pemeriksaan pada berita acara penyerahaan LPSDK ke KPU Kabupaten Kepahiyang

Kami telah memeriksa kelengkapan dokumen pendukung masing-masing LPSDK dan menemukan bahwa Parpol PKS telah mengumpulkan dokumen Model LPSDK 1 sampai dengan Model LPSDK 4 yang disertai dengan dokumen pendukungnya serta tidak memiliki surat pernyataan dari penyumbang pihak lain perseorangan, kelompok, dan badan usaha nonpemerintah.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Kelengkapan dokumen pendukung masing-masing LPSDK yang diserahkan kepada KPU Kabupaten Kepahiyang telah sesuai dengan Pasal Pasal 43 ayat (6) dan Lampiran II.B PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali

Darman Usman, CPA





KERJA REF HASIL


OLEH DIRIVIEW


OLEH diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH)

b. Periksa kesesuaian tanggal dan waktu tanda terima penyerahan LPSDK yaitu paling lambat 1 (satu) hari setelah periode penutupan LPSDK pukul 18.00 waktu setempat.

Melakukan pemeriksaan pada berita acara penyerahaan LPSDK ke KPU Kabupaten Kepahiyang

Kami telah memeriksa berita acara dari KPU Kabupaten Kepahiyang atas Penyampaian LPSDK Parpol PKS. Berdasarkan Temuan kami, Parpol PKS menyampaikan LPSDK pada Hari Rabu Tanggal 2 Januari 2019 Pukul 17.30. Abdul Aziiz


CPA

Kesesuaian tanggal dan waktu tanda terima penyerahan LPSDK kepada KPU Kabupaten Kepahiyang telah sesuai dengan Pasal Pasal 43 ayat (6) dan Lampiran II.B PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH).

Darman Usman, CPA

4. Laporan Penerimaan dan Pengeluaran Dana Kampanye (LPPDK)

1. Pelaporan a. Periksa kesesuaian isi LPPDK dengan

dokumen yang memuat informasi pendukung sebagaimana yang diatur dalam ketentuan termasuk surat pernyataan tanggung jawab atas LPPDK.

Melakukan pemeriksaan LPPDK 1 - LPPDK 7 dan dokumen pendukungnya

Kami telah memeriksa kesesuaian isi LPPDK dan tidak menemukan adanya ketidaksesuaian secara material antara isi LPPDK dengan dokumen pendukungnya.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Kesesuaian isi LPPDK dengan dokumen pendukung telah sesuai dengan Pasal 49 ayat (1), ayat (2), dan ayat (3) PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018

Darman Usman, CPA

2. Periode Pembukuan a. Periksa kesesuaian periode pembukuan

LPPDK dengan memastikan tanggal awal dan tanggal akhir pencatatan penerimaan dan pengeluaran Dana Kampanye telah sesuai denganketentuan yaitu dimulai sejak 3 (tiga) hari setelah ditetapkan sebagai Peserta Pemilu dan ditutup 8 (delapan) hari setelah hari pemungutan suara.


Kami telah memeriksa kesesuaian periode pembukuan dan menemukan bahwa periode pembukuan LPPDK PKS Kota Kepahiyang dimulai pada tanggal 20 Februari 2018 sampai dengan 25 April 2019.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Kesesuaian periode pembukuan LPPDK telah sesuai dengan Pasal 49 ayat (6) Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018

Darman Usman, CPA

b. Lakukan uji pisah batas (cut-off test) terhadap penerimaan sumbangan dan pengeluaran Dana Kampanye pada tanggal awal dan akhir pembukuan.


Kami telah melakukan uji pisah batas terhadap penerimaan sumbangan pada periode LPPDK dan menemukan bahwa terdapat penerimaan sumbangan pada periode tersebut sebesar Rp 29.490.000,-.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Uji pisah batas terhadap penerimaan sumbangan dan pengeluaran pada periode LPPDK telah sesuai dengan Pasal 49 ayat (6) Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali

Darman Usman, CPA





KERJA REF HASIL


OLEH DIRIVIEW


OLEH diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH).


dari LPPDK yang diserahkan termasuk LADK dan LPSDK.

Melakukan pemeriksaan pada berita acara penyerahan LPPDK ke KPU Provinsi Bengkulu dan ke KAP Darman Usman

Kami telah memeriksa kelengkapan laporan LADK, LPSDK, dan LPPDK serta dokumen pendukungnya. Semua laporan diserahkan kepada KPU dan KAP secara lengkap.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Kelengkapan dokumen pendukung masing-masing LPPDK yang diserahkan kepada KPU Provinsi Bengkulu telah sesuai dengan Pasal 53 dan Lampiran III.B PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH)

Darman Usman, CPA

b. Pastikan kesesuaian waktu penerimaan /penyerahan LPPDK dengan tanda terima laporan dan berita acara penerimaan laporan tidak melebihi tenggat waktu yang telah ditentukan sesuai ketentuan, yaitu paling lambat 15 (lima belas) hari setelah pemungutan suara pukul 18.00 waktu setempat.

Melakukan pemeriksaan pada berita acara penyerahan LPPDK ke KPU Provinsi Bengkulu dan ke KAP Darman Usman

Berdasarkan berita acara penyerahaan LPPDK ke KPU Kabupaten Kepahiyang, mulai dari LADK, LPSDK, dan LPPDK serta dokumen pendukung disampaikan secara lengkap pada tanggal 01 Mei 2019 Hari Rabu Pukul 18.00 WIB di KPU Kabupaten Kepahiyang. Kami menerima laporan secara lengkap pada Hari Kamis Tanggal 02 Mei 2019 Pukul 16.00 WIB.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Kesesuaian tanggal dan waktu tanda terima penyerahan LPPDK kepada KPU Provinsi Bengkulu telah sesuai dengan Pasal 53 dan Lampiran III.B PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH).

Darman Usman, CPA

4. Sumber/Klasifikasi dan Identitas Penyumbang a. Periksa kesesuaian sumber dan bentuk

penerimaan Dana Kampanye dalam daftar penerimaan sumbangan dengan ketentuan terkait penerimaan Dana Kampanye.

Memeriksa LPPDK 1 - LPPDK 7 dan dokumen pendukungnya

Berdasarkan temuan kami bahwa sumber penerimaan dana kampanye berasal dari partai politik berupa uang tunai dan dari CALEG berupa barang. Abdul Aziiz


CPA

Kesesuaian sumber dan bentuk penerimaan dana kampanye dalam daftar penerimaan sumbangan telah sesuai dengan Pasal 13 PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubahterakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH).

Darman Usman, CPA

b. Periksa kelengkapan identitas penyumbang serta dokumen pendukung sebagaimana yang dipersyaratkan dalam ketentuan.


Berdasarkan temuan kami, sumber penerimaan dana kampanye berasal dari CALEG PKS dan parpol PKS yang disertai dengan dokumen pendukung atas sumbangan tersebut secara lengkap dan sesuai. Terkait kelengkapan identitas penyumbang, dikarenakan penerimaan sumbangan merupakan dari CALEG PKS maka tidak diperlukan data yang lengkap.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Kelengkapan identitas penyumbang serta dokumen pendukung telah sesuai dengan Pasal 13 PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubahterakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH).

Darman Usman, CPA





KERJA REF HASIL


OLEH DIRIVIEW


OLEH c. Lakukan konfirmasi kepada penyumbang

untuk memastikan keberadaan penyumbang dan keakurasian sumbangan.

Mengkonfirmasi pada pihak penyumbang terkait sumbangan dana kampanye

Berdasarkan hasil konfirmasi kami kepada penyumbang terkait penerimaan sumbangan dana kampanye, kami tidak menemukan adanya ketidaksesuaian dan/atau ketidakcocokan baik berupa nilai, barang, maupun jasa.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Konfirmasi kepada penyumbang untuk memastikan keberadaan penyumbang dan keakurasian sumbangan telah sesuai dengan Pasal 13 PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubahterakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH).

Darman Usman, CPA

5. Pencatatan Penerimaan Sumbangan a. Tentukan keakurasian matematis

(penjumlahan, pengurangan, dan sebagainya) dari seluruh transaksi yang tercantum dalam Daftar Laporan Penerimaan Dana Kampanye dengan cara melakukan penghitungan kembali atas keakurasian matematis tersebut.

Melakukan perhitungan kembali seluruh transaksi penerimaan sumbangan dana kampanye

Kami telah melakukan penghitungan kembali atas penerimaan dana kampanye mulai dari LADK hingga LPPDK. Berdasarkan perhitungan kembali terdapat temuan, yaitu penerimaan sumbangan pada periode LADK sebesar Rp 500.000,-, pada periode LPSDK sebesar Rp 56.515.00,-, dan pada periode LPPDK sebesar Rp 29.490.000,-. sehingga total penerimaan sumbangan sebesar Rp 86.005.000,-

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Keakurasian matematis dari seluruh transaksi penerimaan sumbangan telah sesuai dengan Pasal 14 dan Pasal 15 PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH).

Darman Usman, CPA

b. Tentukan keakurasian penghitungan jumlah sumbangan untuk setiap penyumbang secara akumulatif.


Kami telah menghitung jumlah sumbangan setiap penyumbang secara akumulatif dan tidak menemukan adanya kesalahan perhitungan dari akumulatif penyumbang secara material.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Keakurasian penghitungan jumlah sumbangan untuk setiap penyumbang secara akumulatif telah sesuai dengan Pasal 14 dan Pasal 15 PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH).

Darman Usman, CPA

c. Telusuri transaksi penerimaan sumbangan dalam bentuk uang ke bukti pendukungnya, serta ke RKDK untuk memastikan keberadaan dan keakurasian pencatatan transaksi tersebut.


Kami telah menulusuri setiap transaksi penerimaan sumbangan dalam bentuk uang, barang, dan jasa ke bukti pendukung serta pada RKDK. Berdasarkan hasil penulusuran, kami menemukan bahwa transaksi penerimaan sumbangan berupa uang tunai sebesar 2.500.000,- dari partai politik telah disertai dokumen pendukung secara lengkap dan telah disetor pada RKDK.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Transaksi penerimaan sumbangan dalam bentuk uang telah sesuai dengan Pasal 14 dan Pasal 15 PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH).

Darman Usman, CPA





KERJA REF HASIL


OLEH DIRIVIEW


OLEH d. Lakukan pengujian atas sumbangan yang

diterima dalam bentuk barang, dan/atau jasa untuk memastikan kesesuaian pencatatan berdasarkan harga pasar wajar yang berlaku.

Memverifikasi sumbangan dalam bentuk barang dan/ jasa untuk memastikan kesesuaian nilainya terhadap harga pasar

Kami telah melakukan pengujian atas penerimaan sumbangan terhadap batas maksimum sumbangan. Berdasarkan pengujian tersebut, kami tidak menemukan adanya pihak-pihak penyumbang yang melebihi batas maksimum sumbangan. Total sumbangan terbesar ialah atas nama Franco Escobar dengan total sumbangan sebesar Rp 24.700.000,-.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Pengujian atas sumbangan yang diterima dalam bentuk barang, dan/atau jasa terhadap harga pasar wajar telah sesuai dengan Pasal 14 dan Pasal 15 PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH)

Darman Usman, CPA

6. Batasan /Kesesuaian Sumbangan a. Lakukan pengujian terhadap penerimaan

sumbangan untuk memastikan kesesuaian terhadap batasan maksimum sumbangan yang diperbolehkan sesuai dengan klasifikasi/sumber penyumbang.

Melakukan pemeriksaan LPPDK 1 - LPPDK 7 dengan aturan terkait batas maksimum sumbangan dana kampanye

Kami telah menghitung kembali atas akumulasi penerimaan sumbangan dari masing-masing penyumbang. Berdasarkan perhitungan kembali tersebut, kami tidak menemukan adanya kesalahan perhitungan atas penerimaan sumbangan dari masing-masing penyumbang.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Pengujian terhadap penerimaan sumbangan terkait batas maksimum sumbangan yang diperbolehkan telah sesuai dengan Pasal 16 dan Pasal 17 ayat (1) PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH).

Darman Usman, CPA

b. Lakukan penghitungan kembali terhadap akumulasi penerimaan sumbangan dari masing-masing penyumbang dari keseluruhan periode laporan.

Menghitung kembali penerimaan sumbangan dari setiap penyumbang dari keseluruhan laporan

Kami telah menghitung kembali atas akumulasi penerimaan sumbangan dari masing-masing penyumbang. Berdasarkan perhitungan kembali tersebut, kami tidak menemukan adanya kesalahan perhitungan atas jumlah sumbangan dari setiap penyumbang.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Penghitungan kembali terhadap akumulasi penerimaan sumbangan dari masing-masing penyumbang telah sesuai dengan Pasal 16 dan Pasal 17 ayat (1) PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH).

Darman Usman, CPA

c. Lakukan pengujian terhadap pembelian barang atau jasa, apakah terdapat diskon yang melebihi batas kewajaran transaksi yang berlaku secara umum.


Berdasarkan pengujian atas diskon yang melebihi batas kewajaran transaksi, kami tidak menemukan adanya pembelian barang yang diberikan diskon sehingga tidak ada transaksi yang melebih batas kewajaran yang belaku secara umum.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Pengujian terhadap pembelian barang atau jasa terkait diskon yang melebihi batas kewajaran transaksi telah sesuai dengan Pasal 16 dan Pasal 17 ayat (1) PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH)

Darman Usman, CPA





KERJA REF HASIL


OLEH DIRIVIEW


OLEH d. Telusuri keberadaan transaksi

utang/pinjaman yang timbul akibat penggunaan uang atau barang dan jasa dari pihak lain dan lakukan verifikasi apakah utang sudah dibayar (jika belum dibayar maka telusuri keberadaannya dalam daftar penerimaan sumbangan dan uji kesesuaiannya dengan ketentuan batasan sumbangan).


Berdasarkan penelusuran kami, pihak PKS Kabupaten Kepahiyang tidak memiliki utang/pinjaman yang timbul akibat penggunaan uang atau barang dan jasa dari pihak lain dan sudah kami verifikasi kepada pihak PKS terkait keberadaan utang/pinjaman.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Penelusuran keberadaan transaksi utang/pinjaman yang timbul akibat penggunaan uang atau barang dan jasa dari pihak lain telah sesuai dengan Pasal 16 dan Pasal 17 ayat (1) PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH)

Darman Usman, CPA

7. Sumbangan yang dilarang a. Dapatkan atau buat daftar sumbangan yang

dilarang sesuai ketentuan berdasarkan hasil pengujian yang telah dilakukan terhadap penerimaan sumbangan.

Memeriksa LPPDK 1 - LPPDK 7 dan dokumen pendukungnya serta membuat daftar sumbangan secara urut untuk memastikan keberadaan sumbangan yang dilarang sesuai ketentuan yang berlaku

Kami telah membuat daftar penerimaan sumbangan dalam bentuk uang, barang, dan jasa. Berdasarkan hasil dari daftar tersebut, tidak ada temuan terkait sumbangan-sumbangan yang dilarang.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Hasil pengujian terkait sumbangan yang dilarang terhadap penerimaan sumbangan telah sesuai dengan Pasal 17 PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH).

Darman Usman, CPA

b. Lakukan verifikasi terhadap sumbangan yang dilarang tersebut dengan bukti lapor ke KPU serta bukti Surat Setoran Penerimaan Negara Bukan Pajak (SSPNBP).

Memverifikasi sumbangan yang dilarang dan bukti Surat Setoran Penerimaan Negara Bukan Pajak (SSPNBP)

Berdasarkan verifikasi tidak terdapat penerimaan sumbangan yang dilarang pada PKS Kabupaten Kepahiyang.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Pemverifikasian terhadap sumbangan yang dilarang dengan bukti lapor ke Kabupaten Kepahiyang telah sesuai dengan Pasal 17 PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH).

Darman Usman, CPA

8. Pengeluaran Dana Kampanye a. Periksa kesesuaian klasifikasi pengeluaran

dana dengan klasifikasi penggunaan sesuai aktivitas.

Memeriksa LPPDK 3 dan LPPDK 5 serta dokumen pendukungnya

Kami telah memeriksa kesesuaian klasifikasi pengeluaran dana dengan klasifikasi penggunaan sesuai aktivitas. Berdasarkan pemeriksaan tersebut, kami tidak menemukan adanya ketidaksesuaian secara material atas

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Kesesuaian klasifikasi pengeluaran dana dengan klasifikasi penggunaan berdasarkan aktivitas telah sesuai dengan Pasal 18 ayat (1) PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan

Darman Usman, CPA





KERJA REF HASIL


OLEH DIRIVIEW


OLEH klasifikasi pengeluaran dan dengan klasifikasi penggunaannya.

Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH).

b. Tentukan keakurasian matematis dengan cara melakukan penghitungan kembali.

Menghitung kembali pengeluaran dana kampanye pada LPPDK 3 dan LPPDK 5 serta dokumen pendukungnya

Kami telah melakukan perhitungan kembali terhadap keakurasian matematis dari pengeluaran dana kampanye. Berdasarkan penghitungan kembali tersebut, Total Pengeluaran sebesar Rp 86.005.000. Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Keakurasian matematis terkait transaksi pengeluaran dana kampanye telah sesuai dengan Pasal 18 ayat (1) PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH)

Darman Usman, CPA

c. Lakukan pengujian terhadap keberadaan dan pengeluaran Dana Kampanye penilaian bukti pendukung dari aktivitas pengeluaran Dana Kampanye.


Kami telah melakukan pengujian terhadap keberadaan dan bukti pendukung atas pengeluaran dana kampanye. Berdasarkan pengujian kami, setiap transaksi pengeluaran didukung dengan bukti pendukung berupa surat penerima sumbangan dana kampanye dan nota pembelian barang.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Pengujian terhadap keberadaan dan bukti pengeluaran dana kampanye penilaian bukti pendukung dari aktivitas pengeluaran telah sesuai dengan Pasal 18 ayat (1) PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH)

Darman Usman, CPA

d. Telusuri transaksi pengeluaran Dana Kampanye ke rekening khusus dana kampanye.

Memeriksa pengeluaran dana kampanye pada RKDK

Kami telah memverifikasi setiap transaksi pengeluaran dana kampanye pada RKDK. Berdasarkan temuan kami, transaksi pengeluaran telah disetor ke dalam RKDK. Abdul Aziiz


CPA

Transaksi pengeluaran dana kampanye telah sesuai dengan Pasal 18 ayat (1) PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH)

Darman Usman, CPA

e. Lakukan pengujian atas pengeluaran dana kampanye dalam bentuk barang/jasa untuk memastikan kesesuaian pencatatan nilai berdasarkan nilai wajar yang berlaku pada saat transaksi tersebut dilakukan.

Memeriksa LPPDK 3 dan LPPDK 5 serta dokumen pendukungnya

kami telah melakukan pengujian atas pengeluaran dana kampanye terhadap kesesuaian nilai wajar. Berdasarkan temuan kami, semua transaksi pengeluaran dana kampanye masih dalam batas nilai wajar. Abdul Aziiz


CPA

Pengujian atas pengeluaran dana kampanye dalam bentuk barang/jasa untuk memastikan kesesuaian pencatatan nilai wajar telah sesuai dengan Pasal 18 ayat (1) PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH).

Darman Usman, CPA

f. Lakukan pengujian atas pengeluaran Dana Kampanye untuk memastikan tidak ada yang digunakan untuk membiayai saksi.

Memeriksa LPPDK 3 dan LPPDK 5 serta

Berdasarkan temuan kami, tidak terdapat pembiayaan yang digunakan untuk pembiayaan saksi

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Pengujian atas pengeluaran dana kampanye untuk memastikan tidak ada yang digunakan untuk

Darman Usman, CPA





KERJA REF HASIL


OLEH DIRIVIEW


OLEH dokumen pendukungnya

membiayai saksi telah sesuai dengan Pasal 18 ayat (1) PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018 (PATUH).





KERJA REF HASIL


OLEH DIRIVIEW


OLEH III III PELAPORAN 1. Perumusan Pendapat

Kriteria

a. Auditor harus menyimpulkan apakah bukti yang cukup dan tepat telah diperoleh untuk mendukung kesimpulan yang dinyatakan dalam laporan asurans

Abdul Aziiz


CPA

Darman

Usman, CPA

b. Hal-hal yang perlu diperhatikan auditor dalam mengambil kesimpulan

c. Pendapat atau kesimpulan bergantung pada hasil evaluasi auditor apakah asersi Peserta Pemilu telah mematuhi sesuai persyaratan dalam semua hal yang matrelial.

Prosedur Audit a. Auditor harus mempertimbangkan seluruh

bukti yang relevan yang diperoleh terlepas apakah bukti-bukti tersebut mendukung atau bertentangan dengan asersi dari Peserta Pemilu

Telah dipertimbangkan berdasarkan seluruh bukti yang cukup dan relevan yang mendukung asersi partai politik PKS Kabupaten Kepahiyang

b. Auditor harus membuat suatu laporan tertulis yang berisi suatu kesimpulan yang menyampaikan keyakinan yang memadai tentang informasi hal pokok.

Telah disajikan pada laporan yang berisi suatu kesimpulan yang menyampaikan keyakinan yang memadai yang diperoleh tentang informasi hal pokok

Auditor harus mempertimbangkan : 1. Sifat dan Frekuensi ketidak patuhan

yang di identifikasi dan 2. Efek ketidakpatuhan yang di temukan

(apakah ketidakpatuhan semacam itu matrelial dibandingkan dengan sifat persyaratan kepatuhan.

2. Kesimpulan Praktisi: a. Jika tepat, kesimpulan harus

menginformasikan pengguna yang dituju tentang konteks yang didalamnya kesimpulan praktisi harus di baca; dan

Menurut opini kami, kecuali untuk ketidakpatuhan yang dijelaskan di atas, asersi Laporan Dana Kampanye Partai Politik PKS Kabupaten Kepahiyang telah sesuai dengan kriteria yang berlaku sebagaimana diatur dalam PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018.

Abdul Aziiz Muhsyi

Darman Usman,

CPA

Darman Usman, CPA

b. Dalam suatu perikatan kekayinan memadai, kesimpulan harus dinyatakan dalam bentuk positif.




Cover Dana Kampanye.pdf (p.1)Kepahiang Complete.pdf (p.2-29)

HASIL AUDIT LAPORAN DANA KAMPANYE PESERTA ......pengelolaan, dan pelaporan dana kampanye, sesuai...

Documents

Transcript of HASIL AUDIT LAPORAN DANA KAMPANYE PESERTA ......pengelolaan, dan pelaporan dana kampanye, sesuai...