EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN ATAS PENDAPATAN DAN PENERIMAAN KAS

PADA HOTEL PURNAMA BATU

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajat Gelar Sarjana Ekonomi

Oleh:

Nama : NUNING PUSVA YUNITA NIM : 04620281

FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

OKTOBER 2008

i

EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN ATAS

PENDAPATAN DAN PENERIMAAN KAS PADA HOTEL PURNAMA BATU

SKRIPSI

Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajat Gelar Sarjana Ekonomi

Oleh:

Nama : NUNING PUSVA YUNITA NIM : 04620281

FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

OKTOBER 2008

ii

iii

iv

v

vi

vii

MOTTO

Kegagalan banyak terjadi karena ia punya banyak cara, sedangkan kesuksesan sukar dicapai karena ia hanya memiliki satu cara….. Senyumlah untuk hati kita yang rapuh, senyumlah untuk fakir kita yang keruh. Senyumlah………….Dengan senyum memudarkan keluh! KEEP SMILE…………….!!! Masa lalu adalah mimpi, masa sekarang adalah realita, dan masa depan adalah sebuah harapan…….!!! Harapan adalah lilin yang menerangi alam yang gelap gulita dan putus asa adalah titik hitam di alam yang terang benderang….. Do what u want to do……….. Berjuang demi sebuah harapan lebih baik daripada menyerah karena putus asa…….!!!

viii

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb.

Dengan memanjatkan puji syukur Alhamdulillah ke hadirat Allah SWT, yang

telah melimpahkan segala rahmat dan hidayah-Nya sehingga penulis dapat

menyelesaikan skripsi ini dengan judul:

“EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERN ATAS PENDAPATAN DAN

PENERIMAAN KAS PADA HOTEL PURNAMA BATU”

Adapun keberhasilan dalam penyusunan skripsi ini tidak semata-mata karena

kemampuan sendiri, melainkan adanya bantuan dan bimbingan dari berbagai pihak yang

berharga bagi penulis sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan sejumlah

perubahan dan penyempurnaan.

Oleh sebab itu bagi semua pihak yang telah turut membantu hingga

terselesaikannya skripsi ini, maka saya ucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya

kepada:

1. Bapak Dr. H. Bambang Widagdo, MM selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas

Muhammadiyah Malang.

2. Ibu Dra. Eny Suprapti, MM, Ak selaku Ketua Jurusan Akuntansi Universitas

Muhammadiyah Malang.

3. Bapak Djoko Sigit Sayogo, SE, M.Acc dan Ibu Dra Endang DW, M.Si, Ak selaku

dosen wali.

ix

4. Ibu Dra Ratna Utami, MM dan Bapak Ihyaul Ulum, SE, M.Si selaku dosen

pembimbing skripsi.

5. Semua Bapak dan Ibu dosen Akuntansi yang telah membimbing penulis selama

proses perkuliahan.

6. Pimpinan Hotel Purnama yang telah memberikan ijin kepada penulis untuk

melakukan penelitian.

7. Bapak Endriyana selaku HRD Hotel Purnama, Bapak Bambang Haryanto, Bapak

Mulyo Utomo selaku Accounting Hotel Purnama dan semua pihak dari Hotel

Purnama yang telah membantu penulis dalam melakukan penelitian.

8. Orang tuaku tercinta yang telah memberikan semangat dan segala-galanya yang

terbaik untukku.

9. Adikku Ferly sebagai pendorong semangat untuk memberikan contoh yang baik.

10. “S” yang tak henti memberikan semangat, kesabaran dan pengertian tentang hidup

dan sagala hal baru.

11. Maz Aphing, Maz One-Dha, Mba’ Dha yang telah senantiasa mendampingi dalam

penyusunan skripsi ini.

12. Teman-temanku Pengurus Harian HMJ-Akuntansi ’04 UMM: Ramlan, Uul, Eny, Ita,

Nyamuk, Triono, Ali, ‘Ndut, Lia, Riva, Ani dan teman-teman yang tidak dapat

disebutkan semuanya.

13. Herman yang terus memberikan dorongan semangat dan semua kebaikan yang telah

diberikan selama ini.

14. Semua adik-adikku fungsionaris HMJ-Akuntansi UMM.

x

15. Teman-temanku Akuntansi ‘04 F yang bersama-sama mengalami suka dan duka

selama perkuliahan.

16. Semua teman-temanku KKN Des-Bronk, miss u all…..

17. Ririn dan teman-temanku “Kucing Pusing” SMANSA I Tuban yang selalu

memberikan dorongan dan semangat untuk maju.

18. Dan semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu-satu.

Semoga semua kebaikan yang telah diberikan dibalas dengan limpahan rahmat

dan pahala dari Allah SWT. Akhir kata penulis berharap untuk mendapatkan kritik dan

saran yang berguna demi kesempurnaan skripsi ini. Dan semoga skripsi ini dapat

diterima sebagai sumbangsih terhadap ilmu pengetahuan dan bermanfaat bagi pihak lain.

Wassalammualaikum Wr.Wb.

Malang, Oktober 2008

Penulis

xi

DAFTAR ISI

Halaman

KATA PENGANTAR………………………………………………………………… i

DAFTAR ISI………………………………………………………………………….. iv

DAFTAR TABEL……………………………………………………………….……. vi

DAFTAR GAMBAR………………………………………………………………… vii

DAFTAR LAMPIRAN……………………………………………………………… ix

ABSTRAKSI………………………………………………………………………..... x

ABSTRACTION…………………………………………………………………...... xi

I. PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah……………………………………………………….. 1

B. Perumusan Masalah…………………………………………………………… 6

C. Batasan Masalah………………………………………………………………. 6

D. Tujuan dan Kegunaan Penelitian

1. Tujuan Penelitian………………………………………………………….. 6

2. Kegunaan Penelitian………………………………………………………. 6

II. TINJAUAN PUSTAKA

A. Landasan Penelitian Sebelumnya…………………………………………….. 8

B. Landasan Teori

1. Pengertian Sistem Akuntansi………………………………….………….. 9

2. Sistem Pengendalian Intern…………………………………….…………11

3. Pengendalian Intern pada Perusahaan Perhotelan………………………. 24

xii

4. Sistem dan Prosedur Pendapatan………………………….…………….. .29

III. METODE PENELITIAN

A. Lokasi Penelitian…………………………………………….……………….. 44

B. Jenis Penelitian……………………………………………………………….. 44

C. Jenis dan Sumber Data……………………………………………………….. 44

D. Teknik Pengumpulan Data…………………………………………………….45

E. Teknik Analisis Data…………………………………………………………..46

IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN

A. Gambaran umum perusahaan

1. Sejarah singkat perusahaan……………………….……………………....47

2. Lokasi perusahaan……………………………………………………..…48

3. Tujuan perusahaan………………………………………………………..49

4. Organisasi perusahaan………………………………………………..…. 50

5. Kegiatan operasional perusahaan……………………………………...….56

6. Prosedur pengendalian pendapatan dan penerimaan kas dari penjualan….61

B. Analisis Data

1. Evaluasi struktur organisasi yang memisahkan tanggung jawab fungsional

secara tegas................................................................................................. 85

2. Evaluasi sistem wewenang dan prosedur pencatatan................................. 87

3. Evaluasi praktek kerja yang sehat.......................................................... ...113

4. Evaluasi karyawan yang berkualitas......................................................... 115

xiii

V. KESIMPULAN DAN SARAN

A. Kesimpulan……………………………………………………………..…... 118

B. Saran………………………………………………………………..……... . 120

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xiv

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 4.1 : Data Karyawan Tahun 2007………………………………………116

xv

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1 : Sistem Aplikasi Penjualan Tunai………………………………..…… 36

Gambar 2.2 : Sistem Penerimaan Kas……………………………………..……….. 43

Gambar 4.1 : Struktur Organisasi Hotel Purnama……………………………..….... 55

Gambar 4.2 : Prosedur Penjualan dan Penerimaan Kas Kamar………………..…... 65

Gambar 4.3 : Prosedur Penjualan Restaurant & Bar (Tamu Individu), Banquet

Convention, Coffe Shop, Pastry, Pool Bar, Room Service, dan Jaka

Tarub Resto & Lounge……………………………………………….....70

Gambar 4.4 : Prosedur Penjualan Restaurant&Bar(Tamu Group) dan Convention

Hall……………………………………………………………………...71

Gambar 4.5 : Prosedur Penjualan Bazar……………………………………………. 73

Gambar 4.6 : Prosedur Penjualan Kolam Renang……………………………….… 76

Gambar 4.7 : Prosedur Penjualan Salon, Massage dan Sauna…………………….. 77

Gambar 4.8 : Prosedur Penjualan Telepon………………………………..…......... 80

Gambar 4.9 : Prosedur Penjualan Laundry………………………………………... 81

Gambar 4.10 : Prosedur Penjualan Order Taxi……………………………………... 83

Gambar 4.11 : Prosedur Others……………………………………………….......... 84

Gambar 4.12 : Usulan Tamu Check In (Individu/Group)…………………….......... 90

Gambar 4.13 : Usulan Prosedur Tamu Check Out…………………………………. 91

Gambar 4.14 : Usulan Penerimaan Kas Rooms dan Convention………………….. 93

xvi

Gambar 4.15 : Usulan Prosedur Penjualan Restaurant & Bar, Banquet Convention,

Coffe Shop, Pastry, Pool Bar, Room Service dan Jaka Tarub Resto &

Lounge……………………………………………………..…............. 96

Gambar 4.16 : Usulan Penerimaan Kas pada Restaurant & Bar, Banquet Convention,

Coffe Shop, Pastry, Pool Bar, dan Jaka Tarub resto &

lounge…………………………………………………………………. 98

Gambar 4.17 : Usulan Penerimaan Kas Room Service…………………………….. 100

Gambar 4.18 : Usulan Prosedur Penjualan Bazar………………………………...… 102

Gambar 4.19 : Usulan Prosedur Penjualan Convention Hall……………………..…104

Gambar 4.20 : Usulan Prosedur Penjualan Kolam Renang……………………..…..105

Gambar 4.21 : Usulan Prosedur Penjualan Bilyard, Tennis, FC, Internet, Ice Cream,

Cigarette, Lost&Breakage, Salon, Massage & Sauna………………...108

Gambar 4.22 : Usulan Prosedur Penerimaan Kas Tennis, Bilyard, Fishing, FC,

Internet, Ice Cream, Rokok, Lost & Breakage, Salon, Massage &

Sauna…………………………………………………………..……...109

Gambar 4.23 : Usulan Prosedur Penjualan Telepon, Taxi dan Laundry………….....111

Gambar 4.24 : Usulan Prosedur Penerimaan Kas Telepon, Taxi dan laundry……….112

xvii

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Data Pendapatan dan Penerimaan Kas Hotel Purnama

Lampiran 2 : Contoh Formulir-formulir

xviii

DAFTAR PUSTAKA

Astutik, Dwi Puji. 2004. Peranan Sistem Informasi Akuntansi sebagai sarana

Pengendalian Intern pada Hotel Dandang Tingang Palangkaraya. Universitas

Muhammmadiyah Malang.

Bodnar, George H. dan William S. Hoopwood. 2000. Sistem Informasi Akuntansi;

edisi Indonesia; Diadaptasi oleh Amir Abadi Jusuf. Salemba Empat: Jakarta.

Bodnar, George H. dan William S. Hoopwood. 2003. Sistem Informasi Akuntansi;

edisi VIII. Salemba Empat: Jakarta.

Cooper, Donald R. Dan William Emory. 1996. Metode Penelitian Bisnis. Erlangga:

Jakarta.

Dahlan. 2007. Pendapatan. Http//Dahlan’s Blog/2007/WordPress.com.

Hall, James A. 2001. Sistem Informasi Akuntansi; Buku I. Salemba Empat: Jakarta.

Ikatan Akuntan Indonesia. 2004. Standar Akuntansi Keuangan. Salemba Empat:

Jakarta.

Jogiyanto, H. M. 2004. Metode Penelitian Bisnis: Salah Kaprah dan Pengalaman-

pengalaman; Cetakan I. BPFE: Yogyakarta.

Kieso, Donald E. dkk. 2002. Akuntansi Internediate; Edisi X; Jilid I. Erlangga: Jakarta.

Mukriyadi, Sigit. 2006. Analisis Sistem Pengendalian Intern atas Prosedur

Penerimaan dan Pengeluaran Kas pada Koperasi Karyawan Sekar Karnia PT

Karya Niaga Bersama Malang. Universitas Muhammadiyah Malang: Malang

Mulyadi. 2002. Auditing; Edisi V; Cetakan I. Salemba Empat: Jakarta.

xix

Mulyadi. 2001. Sistem Akuntansi; Edisi III; Cetakan III. Salemba Empat: Jakarta.

Putra. 2008. Accounting, Finance dan Taxation. Http//putra-finance-accounting-

taxation.blogspot.com.

Rikoredish. 2008. Pengendalian Internal. Http://www.indoskripsi.com.

Rosita, Defi. 2006. Evaluasi Sistem Pengendalian Intern pendapatan dan Penerimaan

kas pada perusahaan jasa CV. Mekar Dadi Pacitan. Universitas

Muhammadiyah Malang: Malang.

Samsul dan Mustofa. 1992. Sistem akuntansi pendekatan manajerial; Edisi I;,

Cetakan I. LIBERTY: Yogyakarta.

Soewirjo, Herdi S.Darmo. 2003. Teori dan Praktik Akuntansi Perhotelan. ANDI:

Yogyakarta.

Sugiarto. 2001. Pemahaman Pengendalian Intern. Http//elisa.ugm.ac.id.

Suharli, Michell. 2006. Audit Finansial, Audit Manajemen dan Sistem Pengendalian

Intern. Http://jurnal.bl.ac.id

Sutabri, Tata. 2004. Sistem Informasi Akuntansi. ANDI: Yogyakarta.

Syam, Dhaniel. 2001. Akuntansi Pengantar 2 (Prinsip, Metode, dan Prosedur);

Cetakan II. Umm Press: Malang.

Widjajanto, Nugroho. 2001. Sistem Informasi Akuntansi. Erlangga: Jakarta.

Wijiraharjo. 2007. Sistem Akuntansi dan Pengendalian Internal. Http://Wijiraharjo’s

Blog/2008/WordPress.com.

xx