DKULU 1R 7HOS )DNVLPLOL H PDLO...

REPUBLIK INDONESIA

Pangkalan Bun, 28 Juni 2018

Jl. Sutan Syahrir No. 09Telp : 0532-21047 Faksimili : 0532-21393 e-mail : [email protected]

Pangkalan Bun, 28 Juni 2018

KANWIL DITJEN PERBENDAHARAANPROVINSI KALIMANTAN TENGAH

KPPN PANGKALAN BUN

LAPORAN KEUANGANTINGKAT UAKBUN-DAERAH

BULAN MEI TAHUN 2018

REPUBLIK INDONESIA

ii

iii

iv

1

2

I. 4

II. 6

III. 7

A. 7

A.1. 7A.2. 7A.3. 9

B. 13

B.1. 13B.2. 13

C. PENJELASAN ATAS POS-POS NERACA ...............................................................................20

C.1. POSISI KEUANGAN SECARA UMUM ................................................................................20C.2. PENJELASAN PER POS NERACA .............................................................................20

D. 22

LAMPIRAN LAPORAN KEUANGAN TINGKAT UAKBUN-DAERAH

ii

LAPORAN KEUANGAN TINGKAT UAKBUN-DAERAH

LAPORAN ARUS KAS ……………………………………………………………………………………..

IKHTISAR LAPORAN ARUS KAS ...........................................................................................PENJELASAN PER POS LAPORAN ARUS KAS ........................................

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN PENTING LAINNYA …………………………….............................................

Daftar Isi │

DAFTAR ISI

TA.2018 Laporan Keuangan Pemerintah Pusat KPPN Pangkalan Bun Bulan Mei 2018

KEBIJAKAN AKUNTANSI …………………………………………………………………

PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN ARUS KAS .........................................................

PENDEKATAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN ………………………….

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN …………………………………………………………

PENDAHULUAN …………………………………………………………………………………….

DASAR HUKUM ……………………………………………………………………………..

DAFTAR ISI ………………………………………..……………………………………………………………..

DAFTAR GRAFIK ……………………………..………………………………………………………………….

NERACA ……………………….……………………………………………………………………….

PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB …………………………………………………………………………

DAFTAR TABEL ……………………………..………………………………………………………………….

RINGKASAN EKSEKUTIF …………………………………………………………………………………….

1. Posisi Keuangan KPPN .............................................................................. 20

iii


DAFTAR GRAFIK

Daftar Grafik │

2

3

13

13

13

14

14

14

15

15

15

15

16

16

16

17

17

18

18

19

20

21

iv

Pengeluaran Transito KPPN Pangkalan Bun

Rekening Kas di KPPN Pangkalan Bun

Tabel 16

Tabel 18

Tabel 19

Penjualan Aset Tetap

Penerimaan Non Anggaran PFK KPPN Pangkalan Bun

Penerimaan Transito KPPN Pangkalan Bun

Tabel 20

Tabel 21

Tabel 22 Rincian Hibah Langsung Uang

Penerimaan Negara Bukan Pajak KPPN Pangkalan Bun

Pendapatan Sumber Daya Alam KPPN Pangkalan Bun

Tabel 8

Tabel 9

Tabel 15

Tabel 12 Belanja Pegawai KPPN Pangkalan Bun

Tabel 6

Tabel 7

Ringkasan Neraca KUN KPPN Pangkalan Bun

Ringkasan Laporan Arus Kas KPPN Pangkalan Bun

Perubahan/Mutasi Kas KPPN Pangkalan Bun

Saldo Akhir Kas KPPN Pangkalan Bun

Arus Kas Dari Aktivitas Operasi KPPN Pangkalan Bun

Penerimaan Perpajakan Dalam Negeri KPPN Pangkalan Bun

Tabel 10 Pendapatan PNBP Lainnya KPPN Pangkalan Bun

Penerimaan Hibah KPPN Pangkalan Bun

Belanja Barang KPPN Pangkalan Bun

Belanja Bantuan Sosial KPPN Pangkalan Bun

Arus Kas Dari Aktivitas Investasi KPPN Pangkalan Bun

Tabel 11

Tabel 13

Tabel 14

DAFTAR TABEL


Penerimaan Pajak Perdagangan Internasional KPPN PangkalanBun

Tabel 5

Tabel 4

Tabel 3

Daftar Tabel │

Tabel 17 Aktivitas Transitoris KPPN Pangkalan Bun

Tabel 1

Tabel 2

PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB

KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PERBENDAHARAAN

KANWIL DITJEN PERBENDAHARAAN PROVINSI KALIMANTAN TENGAH KANTOR PELAYANAN PERBENDAHARAAN NEGARA PANGKALAN BUN

TA.2018 Laporan Keuangan Pemerintah Pusat KPPN Pangkalan Bun BulanMei2018

PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB

Isi Laporan Keuangan Tingkat KPPN Pangkalan Bun selaku

UAKBUN-Daerah yang terdiri dari (a) Laporan Arus Kas, (b) Neraca KasUmum Negara, (c) Catalan Alas Laporan Keuangan Periode Bulan Mei

Tahun Anggaran 2018 sebagaimana terlampir adaiah merupakantanggung jawab kami.

Laporan Keuangan tersebut telah disusun berdasarkan sistem

pengendalian intern yang memadai, dan islnya telah menyajikan informasipelaksanaan anggaran dan posisi keuangan secara layak sesuai denganStandar Akuntansi Pemerintahan.

Pangkalan Bun, 28 JunI 2018

KPPN Pangkalan Bun

Astrlyanl—i4ip:;i97001061996032001

Pernyataan Tanggung Jowob

RINGKASAN EKSEKUTIF



Laporan Keuangan Pemerintah Pusat KPPN Pangkalan Bun Bulan Mei 2018

1.

2

1.725.883.300

(181.382.000) (70.840.000)

0

-

Ringkasan Eksekutif │

Saldo Akhir Kas KPPN

Pasal 30 ayat (2) Undang-Undang Nomor 17 tahun 2003, laporan keuangan dimaksudsetidak-tidaknya meliputi Laporan Realisasi APBN, Neraca, Laporan Arus Kas, dan Catatanatas Laporan Keuangan yang dilampiri dengan Laporan Keuangan perusahaan negara danbadan lainnya.

Ringkasan Eksekutif

Berdasarkan Pasal 30 ayat (1) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003, Presidenmenyampaikan rancangan undang-undang tentang pertanggung jawaban pelaksanaanAPBN kepada DPR berupa laporan keuangan yang telah diperiksa oleh Badan PemeriksaKeuangan, selambat-lambatnya 6 (enam) bulan setelah tahun anggaran berakhir.

Pasal 55 ayat (1) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004, Menteri Keuangan selakupengelola fiskal menyusun Laporan Keuangan Pemerintah Pusat untuk disampaikan kepadaPresiden dalam rangka memenuhi pertanggung jawaban pelaksanaan APBN.

LAPORAN ARUS KAS

Laporan Keuangan Pemerintah Pusat KPPN Pangkalan Bun Bulan Mei Tahun Anggaran2018 ini telah disusun dan disajikan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan dan Peraturan Menteri Keuangan Nomor177/PMK.05/2015 tentang Pedoman Penyusunan dan Penyampaian Laporan KeuanganKementerian Negara/Lembaga.

Laporan Keuangan Tingkat UAKBUN-Daerah KPPN Pangkalan Bun Semester I TahunAnggaran Bulan Mei 2018 terdiri dari Laporan Arus Kas, Neraca Kas Umum Negara, danCatatan atas Laporan Keuangan.

252.222.0000

-

Arus Kas dari Aktivitas OperasiArus Kas dari Aktivitas InvestasiArus Kas dari Aktivitas PendanaanArus Kas dari Aktivitas TransitorisPenyesuaian Pembukuan

TA.2018

Tabel 1. Ringkasan Laporan Arus Kas KPPN Pangkalan Bun per 31 Mei 2018

Saldo Awal Kas BUN setelah KoreksiKenaikan (Penurunan) Kas

Laporan Arus Kas adalah laporan yang menyajikan informasi mengenai sumber,penggunaan, perubahan kas dan setara kas sampai dengan bulan Mei 2018.

Saldo akhir kas per 31 Mei 2018 adalah sebesar Rp. 1.725.883.300,- yang berartiterdapat kenaikan sebesar Rp. 0,- dari jumlah saldo awal sebesar Rp. 1.725.883.300,-.Kenaikan saldo kas tersebut berasal dari aktivitas operasi sebesar Rp. -181.382.000,-,aktivitas investasi sebesar Rp. -70.840.000, aktivitas pendanaan sebesar Rp. 0,-, danaktivitas transitoris sebesar Rp. 252.222.000,-.Ringkasan Laporan Arus Kas sampai dengan Bulan Mei 2018 dapat disajikan sebagaiberikut (dalam Rp) :

Saldo Awal Kas KPPNKoreksi Saldo Awal

Uraian Bulan Mei 2018

1.725.883.3000

Kenaikan (Penurunan) Kas

2. NERACA KUN

3

Bulan Mei 2018

4.667.048.300 4.667.048.300 -

Ringkasan Neraca sampai dengan Bulan Mei 2018 dapat disajikan sebagai berikut(dalam Rp) :

Aset Lancar

Neraca menggambarkan posisi keuangan suatu entitas mengenai aset, kewajiban, danekuitas pada tanggal tertentu. Jumlah aset per 31 Mei 2018 sebesar Rp. 4.667.048.300,-dalam bentuk Aset Lancar. Jumlah kewajiban merupakan kewajiban jangka pendeksebesar Rp. 0,-. Jumlah ekuitas per 31 Mei 2018 sebesar Rp. 4.667.048.300,-.

Ringkasan Eksekutif │

UraianAset

Kewajiban

Ekuitas

3. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGANCatatan atas Laporan Keuangan menyajikan tentang penjelasan pos-pos LaporanKeuangan dalam rangka pengungkapan yang memadai antara lain mengenai dasarpenyusunan Laporan keuangan, kebijakan akuntansi, kejadian penting lainnya, daninformasi tambahan yang diperlukan.

Tabel 2. Ringkasan Neraca Kun KPPN Pangkalan Bun per 31 Mei 2018

Kewajiban Jangka Pendek - 4.667.048.300

Laporan Keuangan Pemerintah Pusat KPPN Pangkalan Bun Bulan Mei 2018TA.2018

LAPORAN ARUS KAS




KPPN Pangkalan Bun

CatatanA. ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI

I. Arus Kas MasukPendapatan Negara dan Hibah

1. Penerimaan Perpajakan B.2.1.a. Pendapatan Pajak Dalam Negeri B.2.1.1.b. Pendapatan Bagian Laba BUMNPendapatan Pajak Perdagangan Internasional B.2.1.2.

2. Penerimaan Negara Bukan Pajak B.2.2.a. Penerimaan Sumber Daya Alam B.2.2.1.b. Pendapatan Bagian Pemerintah atas Laba BUMN B.2.2.2.c. Penerimaan PNBP Lainnya B.2.2.3.

3. Penerimaan Hibah B.2.3.Jumlah Arus Kas Masuk (A.I)

II. Arus Kas Keluar1. Pembayaran Pegawai B.2.4.2. Pembayaran Barang B.2.5.3. Pembayaran Bantuan Sosial B.2.6.

Jumlah Arus Kas Keluar (A.II)Arus Kas Bersih dari Aktivitas Operasi (A.I - A.II)

B. ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASII. Arus Kas Masuk

1. Penjualan atas Aset Tetap B.2.7.Jumlah Arus Kas Masuk (B.I)

II. Arus Kas Keluar1. Perolehan Tanah B.2.8.2. Perolehan Peralatan dan Mesin B.2.9.3. Perolehan Gedung dan Bangunan B.2.10.4. Perolehan Jalan, Irigasi, dan Jaringan B.2.11.5. Perolehan Aset Tetap Lainnya/Aset Lainnya B.2.12

Jumlah Arus Kas Keluar (B.II)Arus Kas Bersih dari Aktivitas Investasi Non Keuangan (B.I - B.II)

C. ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAANI. Arus Kas Masuk

Jumlah Arus Kas Masuk (C.I)

II. Arus Kas KeluarJumlah Arus Kas Keluar (C.II)

Arus Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan (C.I - C.II)

D. ARUS KAS DARI AKTIVITAS TRANSITORISI. Arus Kas Masuk

Penerimaan Non Anggarana. Penerimaan Non Anggaran PFK B.2.13.b. Penerimaan Transito B.2.14.c. Penerimaan Koreksi Pengeluaran Pemindahbukuan B.2.15.d. Penerimaan Non Anggaran Pihak Ketiga B.2.16.e. Penerimaan Kiriman Uang Antar Rekening Bank B.2.17.

Jumlah Arus Kas Masuk (D.I)

4

Uraian

-0-0

Jumlah

-

TA.2018

LAPORAN ARUS KAS (FACE)TINGKAT UAKBUN-DAERAH KPPN PANGKALAN BUN

PERIODE SAMPAI DENGAN 31 MEI 2018(Dalam Rupiah)

0

181.382.000-

181.382.000(181.382.000)

-

-0-

00

70.840.000(70.840.000)

-

000

70.840.000

0

00

-252.222.000

000

252.222.000

Laporan Arus Kas │


CatatanII. Arus Kas Keluar

a. Pengeluaran Non Anggaran PFK B.2.18.b. Pengeluaran Transito B.2.19.c. Pengeluaran Koreksi Penerimaan Pemindahbukuan B.2.20.d. Pengeluaran Non Anggaran Pihak Ketiga B.2.21.e. Pengeluaran Kiriman Uang Antar Rekening Bank B.2.22.

Jumlah Arus Kas Keluar (D.II)Arus Kas Bersih dari Aktivitas Transitoris (D.I - D.II)

KENAIKAN (PENURUNAN) KAS (A+B+C+D)Koreksi PembukuanKoreksi SALKENAIKAN (PENURUNAN) KAS SETELAH KOREKSI PEMBUKUANSALDO AWAL KASSALDO AKHIR KAS

SALDO AKHIR KAS BLUSALDO AKHIR KAS LAINNYA DI KLSALDO AKHIR KAS KPPN

5

--

252.222.000

00

Uraian Jumlah

TA.2018

00

Laporan Arus Kas │

1.725.883.300

01.725.883.300

0

-

-1.725.883.300

NERACA




KPPN Pangkalan Bun

Catatan

Aset Lancar C.2.1.

Rekening Kas di KPPN C.2.1.1.

Kas Dalam Transito C.2.1.2.

Kas di Bendahara Pengeluaran C.2.1.3.

Kas Lainnya Pada Kementerian/Lembaga C.2.1.4.

Kas pada Badan Layanan Umum C.2.1.5.

Jumlah Aset lancarJUMLAH ASET

Kewajiban Jangka Pendek C.2.2.

Utang Kepada Pihak Ketiga C.2.2.1.

JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PENDEK

JUMLAH KEWAJIBAN

EKUITAS C.2.3.

Ekuitas C.2.3.1.

JUMLAH EKUITAS

JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS

6

-

TA.2018

Jumlah

-

KEWAJIBAN

Uraian

ASET

-

2.941.165.000

1.725.883.300

-

4.667.048.300

4.667.048.300

Neraca KUN │

4.667.048.300

NERACATINGKAT UAKBUN-DAERAHPER TANGGAL 31 MEI 2018

(Dalam Rupiah)

4.667.048.300

4.667.048.300

-

-

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN




Catatan Atas Laporan Keuangan

A.1. DASAR HUKUM

1.

2.

3.4.

5.6.

7.

8.

A.2. PENDEKATAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN

Laporan Arus Kas

a. Pendapatan dan belanja pada BLU;b.

7

Laporan Keuangan tingkat Unit Akuntansi Kuasa Bendahara Umum Negara Daerah(UAKBUN-Daerah) KPPN Pangkalan Bun merupakan laporan yang mencakup seluruhaspek keuangan yang dikelola oleh KPPN Pangkalan Bun sebagai UAKBUN-Daerah.Laporan Keuangan tingkat UAKBUN-Daerah KPPN Pangkalan Bun terdiri dari Laporan ArusKas, Neraca Kas Umum Negara, dan Catatan atas Laporan Keuangan.Laporan Arus Kas (LAK) merupakan Laporan Keuangan yang menginformasikanpenerimaan/pengeluaran kas ke/dari Kas Negara. LAK tidak terkait dengan BagianAnggaran tertentu tetapi mencakup seluruh Bagian Anggaran. LAK disusun berdasarkandata penerimaan dan pengeluaran kas yang dikelola oleh KPPN selaku Kuasa BendaharaUmum Negara Daerah. Sedangkan Neraca Kas Umum Negara (KUN) merupakan laporankeuangan yang menggambarkan posisi Aset, Kewajiban, dan Ekuitas pada tanggalpelaporan di KPPN. LAK dan Neraca KUN disusun dengan menggunakan sistem aplikasiterintegrasi.

LAK menyajikan aliran kas masuk dan kas keluar berdasarkan aktivitas operasi, aktivitasinvestasi, aktivitas pendanaan, dan aktivitas transitoris yang melalui/dari rekening milik BUN,potongan SPM, dan yang tidak melalui rekening milik BUN tetapi menurut peraturanperundang-undangan yang berlaku harus mendapatkan pengesahan dari Kuasa BUNseperti:

Pendapatan dan belanja yang bersumber dari hibah langsung dalam bentuk uang padaKementerian Negara/Lembaga; dan

Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan.Peraturan Menteri Keuangan Nomor 213/PMK.05/2013 tentang Sistem Akuntansi danPelaporan Keuangan Pemerintah Pusat.Peraturan Menteri Keuangan Nomor 214/PMK.05/2013 tentang Bagan Akun Standar.Peraturan Menteri Keuangan Nomor 262/PMK.05/2014 tentang Sistem Akuntansi danPelaporan Keuangan Pusat sebagaimana telah diubah dengan Peraturan MenteriKeuangan Nomor 218/PMK.05/2016

TA.2018

A. PENDAHULUAN

Keputusan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor KEP-187/PB/2017 tentangKodefikasi Segmen Akun pada Bagan Akun Standar.

Peraturan Menteri Keuangan Nomor 216/PMK.05/2015 tentang Tata Cara Penyusunandan Penyampaian Laporan Keuangan Bendahara Umum Negara sebagaimana telahdiubah dengan PMK 221/PMK.05/2016.

Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara,Bab VIII tentang pertanggungjawaban pelaksanaan APBN dan APBD pasal 30.

Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 1 tahun 2004 tentang PerbendaharaanNegara, Bab II tentang pejabat Perbendaharaan Negara pasal 7, Bab IX tentangpenatausahaan dan pertanggungjawaban APBN/APBD pasal 51 dan pasal 55.

Catatan Atas Laporan Keuangan │


c.

a. Pendapatan Perpajakan;b. Pendapatan Negara Bukan Pajak; danc. Pendapatan Hibah.

Sedangkan arus keluar dari aktivitas operasi terutama digunakan untuk:a. Belanja Pegawai;b. Belanja Barang;c. Belanja Bunga;d. Belanja Subsidi;e. Belanja Hibah;f. Belanja Bantuan Sosial;g. Belanja Lain-lain; danh. Transfer Daerah dan Dana Desa.

a. Penjualan Aset Tetap;b. Penjualan Aset Lainnya;c. Penerimaan dari Investasi; dand. Penjualan Investasi dalam bentuk sekuritas.

Sedangkan arus keluar kas dari aktivitas investasi antara lain terdiri dari:a. Perolehan Aset Tetap;b. Perolehan Aset Lainnya;c. Penyertaan Modal Pemerintah; dand. Pembelian investasi dalam bentuk sekuritas.

a. Penerimaan pembiayaan dalam negeri;b. Penerimaan pembiayaan luar negeri; danc. Penerimaan pengembalian penerusan pinjaman.

Sedangkan arus keluar kas dari aktivitas pendanaan antara lain:a. Pengeluaran pembiayaan dalam negeri;b. Pengeluaran pembiayaan luar negeri; danc. Penerusan pinjaman.

8

Aktivitas transitoris mencerminkan penerimaan dan pengeluaran kas tidak mempengaruhipendapatan, beban, dan pendanaan pemerintah. Arus masuk kas dari aktivitas transitorisantara lain:

Pendapatan/penerimaan pembiayaan dan belanja yang bersumber dari hibah ataupinjaman luar negeri/dalam negeri yang oleh pihak pemberi pinjaman dan hibah luarnegeri/dalam negeri tidak disalurkan melalui rekening milik BUN tetapi langsungdigunakan untuk mendanai belanja entitas kepada rekanan yang ditunjuk.

Aktivitas Pendanaan adalah aktivitas penerimaan dan pengeluaran kas yang berhubungandengan pemberian piutang jangka panjang dan/atau pelunasan utang jangka panjang yangmengakibatkan perubahan dalam jumlah dan komposisi piutang jangka panjang dan utangjangka panjang. Arus masuk kas dari aktivitas pendanaan antara lain:

Aktivitas Investasi adalah aktivitas penerimaan dan pengeluaran kas yang ditujukan untukperolehan dan pelepasan aset tetap serta investasi lainnya yang tidak termasuk dalamsetara kas. Arus kas dari aktivitas investasi antara lain terdiri dari:

Aktivitas operasi adalah aktivitas penerimaan dan pengeluaran kas yang ditujukan untukkegiatan operasional pemerintah selama satu periode akuntansi. Arus kas dari aktivitasoperasi terutama diperoleh dari:

TA.2018



a. Penerimaan PFK;b. Penerimaan kiriman uang;c. Penerimaan non anggaran pihak ketiga; dand.

Sedangkan arus keluar kas dari aktivitas transitoris antara lain:a. Pengeluaran PFK;b. Pengeluaran kiriman uang;c. Pengeluaran non anggaran pihak ketiga; dand.

Neraca

Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK)

A.3. KEBIJAKAN AKUNTANSI

1. Pendapatan;2. Belanja;3. Transfer ke Daerah dan Dana Desa;4. Penerimaan dan pengeluaran pembiayaan;5. Penerimaan dan pengeluaran non anggaran; dan6. Pengembalian.

a. Penerimaan kas yang melalui rekening Kuasa BUN Daerah.

9

Penerimaan kembali uang persediaan/tambahan uang persediaan dari BendaharaPengeluaran.

Dalam rangka penyusunan LAK dan Neraca Kas Umum Negara, transaksi penerimaan danpengeluaran oleh UAKBUN-Daerah diakui pada saat :

Jenis transaksi penerimaan dan pengeluaran yang diakuntansikan oleh Kuasa BUN meliputi:

Pemberian uang persediaan/tambahan uang persediaan kepada BendaharaPengeluaran.

Penerimaan diakui pada saat kas diterima di rekening Kuasa BUN Daerah berdasarkan:

Neraca Kas Umum Negara tidak menyajikan aset dan kewajiban yang merupakankewenangan pengguna anggaran seperti kas di bendahara penerimaan, piutang pajak,piutang PNBP, persediaan, investasi jangka panjang, aset tetap, aset lainnya, kewajibanjangka pendek di pengguna anggaran, dan kewajiban jangka panjang.

CaLK menyajikan informasi tentang penjelasan atau daftar terinci atau analisis atas nilaisuatu pos yang disajikan dalam LAK dan Neraca Kas Umum Negara dalam rangkapengungkapan yang memadai. CaLK juga menyajikan informasi yang diharuskan dandianjurkan oleh Standar Akuntansi Pemerintahan serta pengungkapan lainnya yangdiperlukan untuk penyajian yang wajar atas laporan keuangan.

Neraca menggambarkan pengaruh dari transaksi penerimaan dan pengeluaran kas,potongan SPM, dan pengesahan terhadap aset, kewajiban, dan ekuitas.Aset, kewajiban, dan ekuitas yang disajikan di dalam Neraca merupakan dampak dari datatransaksi penerimaan dan pengeluaran yang diproses oleh Kuasa BUN. Neraca Kas UmumNegara berbeda dengan Neraca K/L yang dapat menyajikan aset, kewajiban, dan ekuitaswalaupun transaksi penerimaan dan pengeluarannya belum terjadi.

TA.2018



1)

2)

3)

b. Pengeluaran kas yang melalui rekening Kuasa BUN Daerah.Pengeluaran diakui pada saat kas keluar di rekening Kuasa BUN Daerah berdasarkan:1)

2)

Contoh:a)

b)

c.

1)

2)

3)

4)

10

Terbit SP3HL atas SP4HL untuk pengesahan pengembalian pendapatan yangberasal dari hibah langsung bentuk uang sebesar nilai bruto yang tercantum dalamSP4HL;

Bukti setor yang sudah mendapatkan NTPN untuk penyetoranpendapatan/pengembalian belanja/pengembalian dana UP/TUP/setoran lainnyamelalui bank/pos persepsi mitra KPPN sebesar nilai bruto yang tercantum dalamdokumen tersebut.Struk setoran/dokumen lain yang dipersamakan sebagai bukti setoranpendapatan/pengembalian belanja/pengembalian dana UP/TUP/setoran lainnyasecara elektronik melalui layanan MPN G2, yang telah mendapatkan NTPN sebesarnilai bruto yang tercantum dalam dokumen tersebut.Nota Kredit/Rekening Koran untuk transaksi penerimaan kirimanuang/pemindahbukuan antar rekening Kuasa BUN Daerah atau dari rekening KuasaBUN Pusat (misalnya kiriman uang dari RKUN ke rekening BO II) atau dari rekeninglainnya (misalnya penerimaan dana retur SP2D pada BO II/BO III/Pos Pengeluaran)sebesar nilai bruto yang tercantum dalam dokumen tersebut.

Pengeluaran non anggaran pihak ketiga seperi penyelesaian retur dana SP2Dpada BO II/Pos Pengeluaran ke rekening penerima sebesar nilai bruto yangtercantum dalam dokumen tersebut.

Penerimaan dan pengeluaran yang tidak melalui rekening Kuasa BUN di Daerah tetapimenurut ketentuan perundang-undangan yang berlaku harus mendapatkan pengesahandari KPPN.Penerimaan dan pengeluaran yang melalui proses pengesahan oleh KPPN diakui padasaat:

Terbit SP2B BLU atas SP3B BLU untuk pengesahan pendapatan dan belanja BLUsebesar nilai bruto yang tercantum dalam SP3B BLU;SP3 untuk pengesahan pendapatan/penerimaan pembiayaan dan belanja yangbersumber dari hibah/pinjaman yang oleh pemberi hibah/pinjaman dananya tidakdisalurkan melalui rekening milik BUN tetapi langsung digunakan untuk mendanaipengeluaran entitas sebesar nilai bruto yang tercantum dalam SP3.

Terbit SPHL atas SP2HL untuk pengesahan pendapatan dan belanja yang berasaldari hibah langsung bentuk uang sebesar nilai bruto yang tercantum dalam SP2HL;

SP2D atas SPM yang pembayarannya membebani rekening Kuasa BUN Daerahpada bank/pos mitra KPPN sebesar nilai bruto yang tercantum dalam SPM.

SPT/Nota Debet/Rekening Koran untuk transaksi pengeluaran non anggaran sepertikiriman uang/pemindahbukuan/pengeluaran non anggaran pihak ketiga/pengeluarannon anggaran lainnya sebesar nilai bruto yang tercantum dalam dokumen tersebut.

TA.2018

Kiriman uang/pemindahbukuan antar rekening Kuasa BUN Daerah atau darirekening Kuasa BUN Daerah ke rekening Kuasa BUN Pusat (misalnyapelimpahan dana dari Bank/Pos Persepsi ke SUBRKUN KPPN, pelimpahandana dari SUBRKUN KPPN ke RKUN, atau penihilan rekening BO II/PosPengeluaran).



d. Penerimaan dan pengeluaran yang terdapat pada SPM dengan potongan.Penerimaan dan pengeluaran atas SPM dengan potongan diakui pada saat:1)

2)

e.

1)

Contoh:

2)

a)

b)

(1) Aset

11Catatan Atas Laporan Keuangan │

UAKBUN-Daerah menyajikan transaksi penerimaan dan pengeluaran di dalam LAK danmenyajikan pengaruhnya terhadap aset, kewajiban, dan ekuitas di dalam Neraca Kas UmumNegara. Apabila terdapat koreksi atas penerimaan dan pengeluaran tersebut di atas,UAKBUN-Daerah menyajikan dan mengungkapkan pengaruh koreksi tersebut pada laporankeuangan.

Aset, kewajiban, dan ekuitas yang timbul akibat transaksi penerimaan dan pengeluarantersebut dicatat dan disajikan di dalam Neraca Kas Umum Negara. Neraca Kas UmumNegara terutama menggambarkan posisikas pada tanggal pelaporan seperti Kas di BI, Kasdi KPPN, Kas Dalam Transito, Kas di Bendahara Pengeluaran, Kas pada BLU, dan lain-lain.Sedangkan kewajiban yang disajikan di Neraca Kas Umum Negara pada umumnya terkaitdengan penerimaan kas di rekening Kuasa BUN tetapi melekat kewajiban kepada pihakketiga seperti penerimaan dana retur SP2D.

Pencatatan Kas di Bendahara Pengeluaran oleh UAKBUN-Daerah dilakukan padasaat kas keluar dari rekening Kuasa BUN Pusat berdasarkan SP2D UP/TUP yangditerbitkan oleh KPPN atas SPM UP/TUP yang disampaikan oleh Satker mitra kerjaKPPN.Pengaruh atas aset, kewajiban, atau ekuitas pada Neraca Kas Umum NegaraUAKBUN-Daerah yang timbul karena penerimaan yang tidak melalui rekening KuasaBUN Daerah bersangkutan tetapi mempengaruhi Neraca Kas Umum NegaraUAKBUN-Daerah diakui pada saat kas masuk ke rekening Kuasa BUN Pusat/KuasaBUN Daerah lainnya berdasarkan:

Bukti setor yang sudah mendapatkan NTPN atas setoran melalui bank/pospersepsi mitra KPPN lainnya.

Aset adalah sumber daya ekonomi yang dikuasai dan atau dimiliki oleh pemerintahsebagai akibat dari peristiwa masa lalu dan dari mana manfaat ekonomi/sosial di masadepan diharapkan dapat diperoleh, baik oleh pemerintah maupun oleh masyarakat, sertadapat diukur dalam satuan uang, termasuk sumber daya non keuangan yang diperlukanuntuk penyediaan jasa bagi masyarakat umum dan sumber-sumber daya yang dipeliharakarena alasan sejarah dan budaya. Dalam pengertian aset ini tidak termasuk sumberdaya alam seperti hutan, kekayaan di dasar laut dan kandungan pertambangan. Asetyang terdapat dalam Neraca Kas Umum Negara adalah Aset Lancar.

Penerimaan dan pengeluaran yang melalui rekening Kuasa BUN Pusat atau Kuasa BUNDaerah lainnya tetapi mempengaruhi Neraca Kas Umum Negara UAKBUN-Daerah.

Pengaruh atas aset, kewajiban, atau ekuitas pada Neraca Kas Umum NegaraUAKBUN-Daerah yang timbul karena pengeluaran yang melalui rekening KuasaBUN Pusat diakui pada saat kas keluar dari rekening Kuasa BUN Pusat berdasarkanSP2D sebesar nilai bruto yang tercantum dalam SPM.

Terbit SP2D atas SPM dengan potongan yang pembayarannya melalui rekeningKuasa BUN Daerah sebesar nilai bruto yang tercantum dalam SPM.

Terbit SP2D atas SPM yang jumlah potongannya menyebabkan jumlah yang harusdibayarkan nihil sebesar nilai bruto yang tercantum dalam SPM.

TA.2018

Prinsip-prinsip akuntansi yang digunakan dalam penyusunan Neraca Kas Umum Negarasebagaimana diatur dalam standar akuntansi pemerintah:

SP2D atas penerimaan potongan SPM yang pembayarannya melalui rekeningKuasa BUN Pusat (RPKBUN P).


(2) Kewajiban

Kewajiban Jangka Pendek

(3) Ekuitas

12

Kebijakan akuntansi yang berbeda dapat diterapkan dalam rangka penyusunan laporanlainnya untuk tujuan manajerial.

TA.2018

Aset Lancar mencakup kas dan setara kas yang diharapkan segera untukdirealisasikan,dipakai, atau dimiliki untuk dijual dalam waktu 12 (duabelas) bulan sejaktanggal pelaporan. Aset lancar yang terdapat pada Neraca Kas Umum Negara terdiri darikas, antara lain Kas di Bank Indonesia, Kas di KPPN, Kas Dalam Transito, Kas diBendahara Pengeluaran, dan lain-lain.

Kas disajikan di neraca dengan menggunakan nilai nominal. Kas dalam bentuk valutaasing disajikan di neraca dengan menggunakan kurs tengah Bank Indonesia padatanggal neraca.

Ekuitas merupakan kekayaan bersih pemerintah, yaitu selisih antara aset dan utangpemerintah.

Nilai yang dicantumkan dalam neraca untuk bagian lancar utang jangka panjang adalahjumlah yang jatuh tempo dalam waktu dua belas bulan setelah tanggal pelaporan.

Suatu kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka pendek jika diharapkan untukdibayar atau jatuh tempo dalam waktu dua belas bulan setelah tanggal pelaporan.Kewajiban jangka pendek meliputi Utang Kepada Pihak Ketiga dan Utang JangkaPendek Lainnya.Kewajiban dicatat sebesar nilai nominal, yaitu sebesar nilai kewajiban pemerintah padasaat pertama kali transaksi berlangsung. Aliran ekonomi sesudahnya seperti transaksipembayaran, perubahan penilaian karena perubahan kurs mata uang asing, danperubahan lainnya selain perubahan nilai pasar, diperhitungkan dengan menyesuaikannilai tercatat kewajiban tersebut.

Kewajiban adalah utang yang timbul dari peristiwa masa lalu yang penyelesaiannyamengakibatkan aliran keluar sumber daya ekonomi pemerintah. Dalam kontekspemerintahan, kewajiban muncul antara lain karena penggunaan sumber pembiayaanpinjaman dari masyarakat, lembaga keuangan, entitas pemerintahan lain, atau lembagainternasional. Kewajiban pemerintah juga terjadi karena perikatan dengan pegawai yangbekerja pada pemerintah. Setiap kewajiban dapat dipaksakan menurut hukum sebagaikonsekuensi dari kontrak yang mengikat atau peraturan perundang-undangan.

Kewajiban pemerintah yang disajikah dalam Neraca Kas Umum Negara adalahkewajiban jangka pendek saja.


B. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN ARUS KAS

B.1. IKHTISAR LAPORAN ARUS KAS

,-,-

,-,-

,-,-,-

,-,-,-,-,-,-

B.2. PENJELASAN PER POS LAPORAN ARUS KAS

,-,-,-

13

Arus KasBersih dariAtivitasOperasisebesar (Rp.181.382.000,-)

ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI

Uraian

Arus Masuk Kas Aktivitas Operasi

Penjelasan atas Laporan Arus Kas KPPN Pangkalan Bun untuk periode yang berakhirsampai dengan 31 Mei 2018 diuraikan sebagai berikut :

Per 31 Mei 2018

-Rp181.382.000Rp

Penjelasan Atas Pos-Pos Laporan Arus Kas

Perubahan/mutasi kas sampai dengan Per 31 Mei 2018 sebesar Rp. 0,- menginformasikantentang kenaikan (penurunan) kas dari berbagai aktivitas pemerintah dengan rinciansebagai berikut :

SALDO AWAL

Saldo Awal Kas pada tanggal 01 Januari 2018 sebesar Rp. 1.725.883.300,- merupakan kaspemerintah pusat yang tersedia di KPPN Pangkalan Bun yang merupakan Kas di KL dariHibah.

Kenaikan (Penurunan) dari Aktivitas Transitoris

Per 31 Mei 2018

Rp (181.382.000)(70.840.000)Rp

-Rp252.222.000Rp

-Rp-Rp-Rp

PERUBAHAN / MUTASI KAS

Uraian

Tabel 3. Perubahan / Mutasi Kas KPPN Pangkalan Bun per 31 Mei 2018

SALDO AKHIR

Uraian

Tabel 4. Saldo Akhir KPPN Pangkalan Bun per 31 Mei 2018

Saldo Akhir Kas di KL Dari Hibah Saldo Akhir Kas

Kenaikan (Penurunan) Kas dari Aktivitas Operasi

Saldo Awal KasKenaikan (penurunan)

Jumlah Saldo Akhir Kas KPPN

Per 31 Mei 2018

1.725.883.300Rp-Rp-Rp

1.725.883.300Rp3.285.693.488Rp

(1.559.810.188)Rp


CaLK Pos Laporan Arus Kas │

Saldo AwalKas per 01Januari 2018sebesar Rp.1.725.883.300,-

Saldo AkhirKas pertanggal 31 Mei2018 sebesarRp. 0,-

Kenaikan/Penurunan Kas Mei2018 sebesarRp. (0) ,-

Saldo Akhir Kas sampai dengan Per 31 Mei 2018 sebesar Rp. 0,- terdiri dari Saldo KasPemerintah Pusat yang tersedia dan siap digunakan sebesar Rp. 0,-.

Arus Kas BersihDikurangi Arus Keluar Kas Aktivitas Operasi

TA.2018

Akumulasi Koreksi Pembukuan

Aktivitas operasi merupakan aktivitas penerimaan dan pengeluaran kas yang ditujukanuntuk kegiatan operasional pemerintah sampai dengan Per 31 Mei 2018. Arus kas bersihaktivitas operasi menunjukkan saldo sebesar Negatif Rp. 181.382.000,- dengan rinciansebagai berikut :

Keadaan tersebut bisa diartikan bahwa daerah setempat sampai bulan Mei 2018 belummampu mendanai seluruh pengeluaran aktivitas operasional dari penerimaannya.

Tabel 5. Arus Kas Dari Aktivitas Operasi KPPN Pangkalan Bun per 31 Mei 2018

(181.382.000)Rp

Kenaikan (penurunan) Kas Setelah Koreksi

Kenaikan (Penurunan) Kas dari Aktivitas InvestasiKenaikan (Penurunan) dari Aktivitas Pendanaan

Kenaikan (penurunan) Kas Sebelum KoreksiAkumulasi Koreksi Pembukuan

B.2.1.1. Penerimaan Perpajakan Dalam Negeri

Penerimaan PPh-Penerimaan PPNPenerimaan PBBPenerimaan BPHTBPenerimaan CukaiPenerimaan Pajak LainnyaJumlah Penerimaan Pajak Dalam Negeri

B.2.1.2. Penerimaan Perpajakan Perdagangan Internasional

Penerimaan Bea MasukPenerimaan Bea Keluar

14

Pendapatan PNBP lainnya

Tabel 8. Penerimaan Negara Bukan Pajak KPPN Pangkalan Bun Per 31 Mei 2018

Uraian

Pendapatan Pertambangan Umum

Pendapatan sumber daya alam terdiri dari pendapatan minyak bumi, gas bumi,pertambangan mineral dan batubara, kehutanan, perikanan, pertambangan panas bumi,dan penerimaan sharing migas. Pendapatan sumber daya alam pada Per 31 Mei 2018adalah sebesar Rp. 0,-. Dengan demikian, pendapatan Sumber Daya Alam Per 31 Mei 2018lebih kecil Rp. 0,- dari dengan rincian sebagai berikut :

Jumlah Penerimaan PNBPTabel 9. Pendapatan Sumber Daya Alam KPPN Pangkalan Bun Per 31 Mei 2018

Penerimaan Perpajakan Internasional sampai dengan 31 Mei 2018 adalah sebesar Rp. 0,-

Uraian

Pendapatan Sumber Daya Alam Rp - Rp - Rp -

Per 31 Mei 2018

-Rp-Rp-Rp-Rp

B.2.1.

Penerimaan Non-Migas

B.2.2. Penerimaan Negara Bukan PajakPenerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP) sebesar Rp. 0 adalah semua penerimaan yangditerima dalam bentuk pendapatan negara selain pajak sampai dengan tanggal 31 Mei 2018. Pendapatan PNBP disajikan sebagai berikut :

Tabel 6. Penerimaan Perpajakan Dalam Negeri KPPN Pangkalan Bun Per 31 Mei 2018

Penerimaan Perpajakan yang diperoleh dari penerimaan pajak perdagangan internasionalterdiri atas (dalam rupiah) :

Uraian

Jumlah Penerimaan Pajak PerdaganganInternasional

Tabel 7. Penerimaan Perpajakan Perdagangan Internasional KPPN Pangkalan Bun Per 31 Mei 2018

Penerimaan Perpajakan Dalam Negeri sampai dengan 31 Mei 2018 adalah sebesar Rp. 0,-

-Rp-Rp

Sampai dengan bulan Mei 2018 pada KPPN Pangkalan Bun tidak ada penerimaanperpajakan. Tidak adanya penerimaan perpajakan karena KPPN Pangkalan Bun padaTahun 2018 ini telah menerapkan MPN-G2 secara penuh sehingga penerimaan PerpajakanTahun 2018 seluruhnya masuk ke KPPN Penerimaan di Jakarta

-Rp

Per 31 Mei 2018

-Rp-Rp-Rp

Per 31 Mei 2018

PenerimaanPerpajakansebesar Rp. 0,-

PenerimaanPerpajakandalam negerisebesar Rp. 0,-



PenerimaanPNBP sebesarRp. 0

PenerimaanPerpajakandalam negerisebesar Rp. 0,-

Per 31 Mei 2018

Rp - Rp -

Penerimaan Perpajakan

Uraian

Penerimaan perpajakan yang diperoleh dari penerimaan pajak dalam negeri terdiri ataspendapatan pajak sebagai berikut (dalam rupiah) :

Jumlah Penerimaan PNBP

TA.2018

PendapatanSumber DayaAlam sebesarRp. 0,-

B.2.2.1 Pendapatan Sumber Daya Alam

Belanja Gaji dan Tunjangan PNSBelanja Gaji dan Tunjangan TNI/POLRIBelanja HonorariumBelanja LemburBelanja VakasiBelanja Tunj.Khusus & Bel. Pegawai Transito Total Belanja Pegawai

15

Tabel 11. Penerimaan Hibah KPPN Pangkalan Bun Per 31 Mei 2018

Uraian

Total Pendapatan PNBP Lainnya

Pendapatan Jasa

Per 31 Mei 2018

-Rp

-Rp-Rp

-Rp

-Rp-Rp-Rp-Rp

-Rp-Rp-Rp-Rp

Uraian

Pendapatan dari Pengelolaan BMN dan dariPenjualan

Pendapatan Gratifikasi dan Uang Sitaan Hasil Korupsi

Pendapatan Iuran dan Denda

Pendapatan Kejaksaan dan Peradilan dan HasilTindak Pidana Korupsi

Pendapatan Lain-lainPendapatan Penyesuaian *)

Penerimaan HibahPenerimaan Hibah sampai dengan bulan Per 31 Mei 2018 adalah sebesar Rp. 0,-.Pendapatan ini merupakan penerimaan negara yang berasal dari Hibah Dalam Negeri.Rincian penerimaan Hibah adalah sebagai berikut :

Pada KPPN Pangkalan Bun tidak ada Penerimaan bagian pemerintah atas labaBUMN/Kekayaan Negara Dipisahkan sampai dengan bulan Mei 2018.

Hibah Dalam Negeri

- Hibah Dalam Negeri-Langsung Bentuk Uang

Jumlah Hibah

PenerimaanHibah sebesarRp. 0,-

B.2.3

Tabel 10. Pendapatan PNBP Lainnya KPPN Pangkalan Bun Per 31 Mei 2018

Pendapatan PNBP Lainnya pada Per 31 Mei 2018 adalah sebesar Rp. 0,-

Per 31 Mei 2018

Rp -

Rp -

Tabel 12. Belanja Pegawai KPPN Pangkalan Bun Per 31 Mei 2018

PembayaranPegawaisebesar Rp. 0,-

B.2.4. Pembayaran Pegawai

Uraian

Pembayaran Pegawai netto pada Per 31 Mei 2018 adalah sebesar Rp. 0,-, merupakanpengeluaran pemerintah untuk membayar gaji dan tunjangan PNS, TNI/POLRI, PejabatNegara, gaji Dokter PTT, gaji dan tunjangan Pegawai Non PNS. Realisasi Belanja Pegawaisampai dengan Per 31 Mei 2018. Rincian Belanja Pegawai adalah sebagai berikut :

Per 31 Mei 2018

-Rp-Rp-Rp



PendapatanPNBP Lainnyasebesar Rp. 0,-

B.2.2.3. Pendapatan PNBP Lainnya

PendapatanPNBP Lainnyasebesar Rp. 0,-

B.2.2.2. Penerimaan Bagian Pemerintah atas Laba BUMN/KND

TA.2018

Pendapatan PNBP Lainnya terdiri dari pendapatan dari pengelolaan BMN, jasa, bunga,kejaksaan dan peradilan dan hasil tindak pidana korupsi, pendidikan, gratifikasi dan uangsitaan hasil korupsi, iuran dan denda, dan pendapatan lain-lain. Rincian Pendapatan PNBPLainnya adalah sebagai berikut :

- ,-- ,-- ,-

- ,-- ,-

- ,-

- ,-

- ,-

- ,-

,-

Belanja BanSos untuk Rehabilitasi SosialBelanja BanSos untuk Jaminan SosialBelanja BanSos untuk Pemberdayaan SosialBelanja BanSos untuk Perlindungan SosialBelanja BanSos untuk Penanggulangan KemiskinanBelanja BanSos untuk Penanggulangan BencanaTotal Belanja Bantuan Sosial

Arus Masuk ,-Dikurangi Arus Keluar ,-

,-

16

Per 31 Mei 2018

-Rp102.932.000Rp21.925.000Rp


Tabel 15. Arus Kas dari Aktivitas Investasi Per 31 Mei 2018

Belanja Barang Untuk Diserahkan KepadaMasyarakat/Pemda

B.2.6. Pembayaran Bantuan SosialPembayaran Bantuan Sosial pada Per 31 Mei 2018 sebesar Rp.(0),-. Pembayaran bantuansosial merupakan transfer uang atau barang yang diberikan kepada masyarakat gunamelindungi dari kemungkinan terjadinya risiko sosial. Rincian Belanja Bantuan Sosial adalahsebagai berikut :

Uraian

Belanja BarangBelanja Barang OperasionalBelanja Barang Non OperasionalBelanja Barang Persediaan

PembayaranBarangsebesar Rp.181.382.000,-

B.2.5. Pembayaran BarangPembayaran Barang netto Per 31 Mei 2018 adalah sebesar Rp. 181.382.000,- yangmerupakan pengeluaran Pemerintah dalam rangka pengadaan/pembelian barang dan jasayang habis pakai untuk memproduksi barang dan jasa yang dipasarkan maupun tidakdipasarkan, dan pengadaan barang yang dimaksudkan untuk diserahkan atau dijual kepadamasyarakat dan belanja perjalanan. Rincian Pembayaran Barang adalah sebagai berikut :


Belanja Jasa

Belanja Perjalanan Dinas

Belanja Barang Lainnya untuk DiserahkanKepada Masyarakat/Pemda

Total Belanja Barang

Belanja Barang untuk Diserahkan KepadaMasyarakat/PemdaBelanja Barang Penunjang Dana Dekonsentrasidan Tugas Pembantuan untuk Diserahkankepada Pemda

Belanja Jasa

Belanja Pemeliharaan

Tabel 13. Belanja Barang KPPN Pangkalan Bun Per 31 Mei 2018

Belanja Perjalanan Dinas Dalam Negeri

3.000.000Rp-Rp

53.525.000Rp

-Rp

-Rp

181.382.000Rp

PembayaranBantuan Sosialsebesar Rp.(0),-

Arus Kas Bersih

Per 31 Mei 2018

-Rp-Rp

-Rp70.840.000Rp

(70.840.000)Rp

Arus Kas DariAktivitasInvestasi Per31 Mei 2018sebesar Rp. -70.840.000,-

ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASIArus Kas dari Aktivitas Investasi menjelaskan penerimaan dan pengeluaran kas bruto dalamrangka perolehan dan pelepasan sumber daya ekonomi yang bertujuan untuk meningkatkandan mendukung pelayanan pemerintah kepada masyarakat di masa yang akan datang.Aktivitas investasi Aset Non Keuangan pada Per 31 Mei 2018 menunjukkan arus kas bersihneto sebesar Rp. -70.840.000,- dengan rincian sebagai berikut :

-Rp-Rp-Rp-Rp-Rp

Per 31 Mei 2018

Tabel 14. Belanja Bantuan Sosial KPPN Pangkalan Bun Per 31 Mei 2018

Uraian

Uraian

TA.2018

Penjualan Tanah, Gedung dan bangunanPenjualan Peralatan dan MesinPenjualan Sewa BeliPendapatan dari Pemindahtanganan BMN Lainnya

,-,-,-,-,-,-

17

-Rp252.222.000Rp



Arus Kas Bersih

Tabel 16. Penjualan Aset Tetap Per 31 Mei 2018

Penjualan atasAset Tetapsebesar Rp. 0,-

B.2.7. Penjualan atas Aset Tetap

Pendapatan Penjualan Aset merupakan pendapatan yang berasal dari penjualan Aset Tetapbaik berupa tanah, gedung dan bangunan, kendaraan bermotor, dan aset yang rusak atauberlebihan. Pendapatan yang berasal dari Penjualan Aset Tetap per Bulan Mei 2018 adalahsebesar Rp. 0,- dengan rincian sebagai berikut :

Per 31 Mei 2018

-Rp-Rp-Rp-Rp-Rp

Penerimaan Non Anggaran Pihak Ketiga (Neto)Koreksi Pengeluaran PemindahbukuanKiriman Uang Antar Rekening Bank (Neto)

Tabel 17. Aktivitas Transitoris KPPN Pangkalan Bun Per 31 Mei 2018

Per 31 Mei 2018

-Rp252.222.000Rp

-Rp-Rp

Arus Kas DariAktivitasTransitorissebesar Rp.252.222.000,-

ARUS KAS DARI AKTIVITAS TRANSITORIS

Belanja Modal Perolehan Gedung dan Bangunan Per 31 Mei 2018 adalah sebesar Rp. 0,-

B.2.11. Perolehan Jalan, Irigasi, dan Jaringan

Arus Kas dari Aktivitas Transitoris merupakan aktivitas penerimaan dan pengeluaran kasyang tidak mempengaruhi anggaran dan tidak disajikan dalam Laporan Realisasi APBN.Sampai dengan Per 31 Mei 2018, Arus Kas dari Aktivitas Transitoris adalah sebesar Rp.252.222.000,-. Adapun rincian Aktivitas Transitoris adalah sebagai berikut :

Belanja ModalPerolehanGedung danBangunansebesar Rp. 0,-

B.2.10. Perolehan Gedung dan Bangunan

Belanja Modal Perolehan Jalan, Irigasi, dan Jaringan Per 31 Mei 2018 adalah sebesar Rp.0,-

Belanja ModalPerolehan AsetTetapLainnya/AsetLainnya Per 31Mei 2018sebesar 0,-

Uraian

Perhitungan Fihak Ketiga (Neto)Jumlah Transito (Neto)

B.2.12. Perolehan Aset Tetap Lainnya/Aset Lainnya

Belanja Modal Perolehan Aset Tetap Lainnya/Aset Lainnya Per 31 Mei 2018 adalahsebesar Rp. 0,-

Belanja ModalPerolehanJalan, Irigasi,dan JaringanPer 31 Mei2018 sebesarRp. 0,-.

B.2.9. Perolehan Peralatan dan Mesin

Belanja Modal Perolehan Peralatan dan Mesin Per 31 Mei 2018 adalah sebesar Rp.70.840.000,-

Belanja ModalPerolehanPeralatan danMesin sebesarRp.70.840.000,-

Uraian

Jumlah Penjualan Aset

B.2.8.Belanja ModalPerolehanModal Tanahsebesar Rp. 0,-

Perolehan Modal Tanah

Belanja Modal Perolehan Tanah Per 31 Mei 2018 adalah sebesar Rp. 0,-

TA.2018

-----

Penerimaan Pengembalian UP ,-Penerimaan Pengembalian TUP ,-Jumlah Penerimaan Transito ,-

18

-Rp

Per 31 Mei 2018

-Rp-Rp-Rp-Rp


Tidak ada Koreksi Pengeluaran Pemindahbukuan sampai dengan Per 31 Mei 2018.

PenerimaanTransito Per 31Mei 2018sebesar Rp.252.222.000,-

B.2.14. Penerimaan TransitoPenerimaan Transito merupakan penerimaan pengembalian Uang Persedian yang diterimaoleh KPPN selaku Kuasa BUN di Daerah dari Bendahara Pengeluaran masing-masingsatuan kerja. tersebut. Pengembalian UP dari Kuasa Pengguna Anggaran dapat berupa UPyang diterima tahun berjalan maupun tahun yang lalu. Penerimaan Transito sampai denganPer 31 Mei 2018 adalah sebesar Rp. 252.222.000,- dengan rincian sebagai berikut :

Penerimaan PFK 2% Iuran Kesehatan Pemda

Tabel 18. Penerimaan Non Anggaran Perhitungan Fihak Ketiga KPPN P.Bun Per 31 Mei 2018

Penerimaan PFK Lain-lainJumlah Penerimaan PFK

Uraian

Penerimaan Non Anggaran PFKPenerimaan PFK 10% GajiPenerimaan PFK 2% Gaji TerusanPenerimaan PFK beras BULOG

-Rp

PenerimaanNon AnggaranPerhitunganFihak Ketigasebesar Rp. 0,-

B.2.13. Penerimaan Non Anggaran Perhitungan Fihak Ketiga

Uraian

Tabel 19. Penerimaan Transito KPPN Pangkalan Bun 31 Mei 2018

PenerimaanKoreksiPengeluaranPemindahbukuan sebesar Rp.0,-

B.2.15. Penerimaan Koreksi Pengeluaran Pemindahbukuan

Per 31 Mei 2018

-Rp181.382.000Rp181.382.000Rp

PenerimaanNon AnggaranPihak Ketigasebesar Rp. 0,-

B.2.16. Penerimaan Non Anggaran Pihak Ketiga

Penerimaan Non Anggaran Pihak Ketiga sampai dengan 31 Mei 2018 adalah sebesar Rp.0,- yang merupakan penerimaan penerimaan non anggaran yang berasal dari rr kepadapihak ketiga karena karena kesalahan rekening atau mencatat setoran dari rr kepada BankPersepsi.

Penerimaan Kiriman Uang Antar Rekening Bank

Penerimaan Kiriman Uang Antar Rekening Bank antara lain merupakan penerimaan kirimanuang antar rekening-rekening pemerintah yang berasal dari, Kantor Pusat DitjenPerbendaharaan-Kementerian Keuangan ke KPPN, pemindahbukuan intern rekening BUNdan pemindahbukuan intern KPPN. Penerimaan Kiriman Uang sampai dengan Per 31 Mei2018 adalah sebesar Rp. 0,- .


PenerimaanKiriman UangAntarRekening Banksebesar Rp. 0,-

B.2.17.

Penerimaan Non Anggaran Perhitungan Fihak Ketiga sampai denga Per 31 Mei 2018adalah sebesar Rp. 0,- berasal dari penerimaan pemerintah yang berasal dari sejumlahdana yang dipotong dari Surat Perintah Membayar (SPM)/Surat Perintah PencairanDana(SP2D) atau diterima secara tunai untuk fihak ketiga, seperti potongan gaji,pensiun,beras BULOG, dan PFK lainnya. Adapun Rincian penerimaan dan pengeluaranPFK Per 31 Mei 2018 adalah sebagai berikut :

TA.2018

Pengeluaran Transito UPPengeluaran Transito TUPJumlah Penerimaan Kiriman Uang

19



Tabel 20. Pengeluaran Transito KPPN Pangkalan Bun Per 31 Mei 2018

PengeluaranNon AnggaranPerhitunganPihak Ketigasebesar 0,-

B.2.18. Pengeluaran Non Anggaran Perhitungan Pihak Ketiga

Pengeluaran Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) merupakan pengeluaran pemerintahsehubungan dengan penerimaan potongan gaji, Tabungan Hari Tua (THT), AsuransiKesehatan, pembayaran beras kepada BULOG, dan TAPERUM. Pengeluaran NonAnggaran PFK untuk Per 31 Mei 2018 sebesar Rp. 0,-

PengeluaranKoreksiPenerimaanPemindahbukuan sebesar Rp.0,-

B.2.20. Pengeluaran Koreksi Penerimaan Pemindahbukuan

Koreksi Penerimaan Pemindahbukuan merupakan koreksi atas kesalahan pelimpahan padaBank/Pos Persepsi. Selama Per 31 Mei 2018 dan tidak ada Pengeluaran KoreksiPenerimaan Pemindahbukuan.

PengeluaranTransitosebesar Rp. 0,-

B.2.19. Pengeluaran Transito

Pengeluaran Transito merupakan uang muka dari KPPN selaku Kuasa BUN Daerah yangdiberikan kepada Bendahara Pengeluaran masing-masing satuan kerja sebagai dana UangPersediaan. Pengeluaran Transito untuk Per 31 Mei 2018 adalah sebesar Rp. 0,- denganrincian sebagai berikut (dalam Rp.) :

Per 31 Mei 2018

-Rp-Rp

PengeluaranKiriman UangAntarRekening Banksebesar Rp. 0,-

B.2.22. Pengeluaran Kiriman Uang Antar Rekening Bank

Pengeluaran Kiriman Uang Antar Rekening Bank merupakan pengeluaran kiriman uangrekening-rekening pemerintah KPPN ke Kantor Pusat Direktorat Jenderal Perbendaharaan-Kementerian Keuangan, Pemindahbukuan intern rekening BUN dan Pemindahbukuan internKPPN. Pengeluaran Kiriman Uang Antar Rekening Bank untuk Per 31 Mei 2018 sebesarRp. 0,-

PengeluaranNon AnggaranPihak Ketigasebesar Rp. 0,-

B.2.21. Pengeluaran Non Anggaran Pihak Ketiga

Pengeluaran Non Anggaran Pihak Ketiga merupakan pengeluaran yang berasal daripengeluaran non anggaran dari rr kepada Pihak Ketiga karena kesalahan rekening ataumencatat setoran dari rr kepada Bank Persepsi. Selama Per 31 Mei 2018 dan tidakterdapat Pengeluaran Non Anggaran Pihak Ketiga.

Uraian

-Rp

TA.2018


Penjelasan Atas Pos-Pos Neraca

C. PENJELASAN ATAS POS-POS NERACA

C.1. POSISI KEUANGAN SECARA UMUM

Posisi Neracasecara umum

C.2. PENJELASAN PER POS NERACA

C.2.1. Aset Lancar

C.2.1.1. Rekening Kas di KPPN

20

Jumlah -Rp

CaLK Pos Neraca │

Tabel 21. Rekening Kas di KPPN Pangkalan Bun per 31 Mei 2018

Kas di Bank Tunggal

Aset Lancarsebesar Rp4.667.048.300,-

Aset Lancar per 31 Mei 2018 sebesar Rp 4.667.048.300 terdiri dari : (i) Rekening Kas diKPPN, (ii) Kas dalam Transito, (iii) Kas di Bendahara Pengeluaran, dan (iv) Kas LainnyaPada Kementerian/Lembaga.

Rekening Kasdi KPPNsebesar Rp 0,-

Saldo Kas di Rekening Kas di KPPN per 31 Mei 2018 sebesar Rp. 0,- merupakan saldo Kasdi Rekening Kas KPPN Pangkalan Bun sebagai Kuasa BUN. Daftar Rincian Saldo RekeningKas di KPPN adalah sebagai berikut :

Kas di Rekening Retur

Per 31 Mei 2018

-Rp-Rp

-Rp-Rp

TA.2018

Kas di Bank/Pos PersepsiKas di Bank Operasional

Posisi keuangan KPPN Pangkalan Bun selaku Kuasa BUN Daerah sampai dengan 31 Mei2018 terdiri dari Aset sebesar Rp. 4.667.048.300,-, Kewajiban sebesar Rp. 0,- serta EkuitasDana sebesar Rp. 4.667.048.300,- Dengan Ilustrasi grafik seperti berikut.

Grafik I : Perbandingan Aset, Kewajiban dan Ekuitas pada Neraca Per 31 Mei 2018 & (dalam milyar)

Jumlah Aset Per 31 Mei 2018 sebesar Rp. 4.667.048.300,- berupa Aset Lancar sedangkanJumlah Kewajiban sebesar Rp. 0,-.

Uraian

Rp-

Rp1.000.000.000

Rp2.000.000.000

Rp3.000.000.000

Rp4.000.000.000

Rp5.000.000.000

AsetKewajiban

Ekuitas Dana

Per 31 Mei 2018

Aset

Kewajiban

Ekuitas Dana

C.2.1.2. Kas dalam Transito

C.2.1.3. Kas di Bendahara Pengeluaran

1. Saldo akhir kas di Bendahara Pengeluaran Rp.tahun anggaran yang lalu

2. Pengeluaran transito Per 31 Mei 2018 Rp.3. Penerimaan transito atas UP/TUP 31 Mei 2018 Rp.4. Penerimaan transito atas UP/TUP TAYL Rp.

Jumlah Kas di Bendahara Pengeluaran Rp.

C.2.1.4. Kas Lainnya pada Kementerian Negara/Lembaga

No.

-

C.2.2. Kewajiban Jangka Pendek

C.2.2.1. Utang Kepada Fihak Ketiga

C.2.3. Ekuitas

C.2.3.1. Ekuitas

21CaLK Pos Neraca │

Jumlah Ekuitas per 31 Mei 2018 sebesar 4.667.048.300,- merupakan kekayaan bersihentitas yang merupakan selisih antara aset dan kewajiban. Rincian lebih lanjut tentangekuitas disajikan Laporan Perubahan Ekuitas.

Ekuitassebesar Rp4.667.048.300,-

Kas LainnyapadaKementerianNegara/Lembaga sebesar Rp1.725.883.300,-

Jumlah Kas pada Kementerian Negara/Lembaga per 31 Mei 2018 sebesar Rp.1.725.883.300,-

Jumlah Kas tersebut merupakan kas yang dikuasai, dikelola, dan dibawah tanggung jawabKementerian Negara/Lembaga yang berasal dari selisih antara pendapatan dan belanjaHibah Langsung Uang yang diterima Kementerian Negara/Lembaga dan telah disahkan keKPPN sampai dengan 31 Mei 2018. Satuan kerja dilingkup KPPN Pangkalan Bun yangmenerima Hibah Langsung Uang pada Tahun 2018 antara lain :

Sisa Kas

-Rp

2.941.165.000

NIHIL

Kode dan Nama Satker

-

3.199.497.000

KewajibanJangkaPendeksebesar Rp 0,-

Utang Kepada Fihak Ketiga merupakan utang yang timbul kepada pihak ketiga karenaterjadinya Penerimaan Non Anggaran Pihak Ketiga karena kesalahan rekening yaitu returSP2D. Per 31 Mei 2018 pada KPPN Pangkalan Bun tidak terdapat Utang kepada FihakKetiga.

Rp -Total Kas Lainnya pada K/L

Tabel 22. Rincian Hibah Langsung Uang pada KPPN Pangkalan Bun Per 31 Mei 2018

258.332.000-

Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran merupakan selisih antara Pengeluaran Transito danPenerimaan transito ditambah saldo akhir Kas di Bendahara Pengeluaran tahun anggaranyang lalu, dengan rincian sebagai berikut :

Kas diBendaharaPengeluaransebesar Rp2.941.165.000,- Jumlah Kas di Bendahara Pengeluaran Per 31 Mei 2018 adalah sebesar Rp. 2.941.165.000,-

merupakan kas yang dikuasai, dikelola, dan dibawah tanggung jawab BendaharaPengeluaran yang berasal dari sisa Uang Persediaan (UP), yang sampai dengan 31 Mei2018 belum disetor/dipertanggungjawabkan ke kas negara.

Kas dalamTransitosebesar Rp 0,-

Saldo Kas Dalam Transito di KPPN Pangkalan Bun Per 31 Mei 2018 adalah Rp. 0,-

Laporan Keuangan Pemerintah Pusat KPPN Pangkalan Bun Bulan Mei 2018TA.2018


Catatan Penting Lainnya

D. CATATAN PENTING LAINNYA

1

22Catatan Penting Lainnya │

TA.2018

Seluruh satker dilingkup KPPN Pangkalan Bun yang berjumlah 74 satker telah melakukanrekonsiliasi Laporan Keuangan sampai dengan 31 Mei 2018.

Lampiran 1 LAPORAN KEUANGAN DARI SPAN



KEMENTERIAN KEUANGAN RI

DIREKTORAT JENDERAL PERBENDAHARAAN

KANWIL : 17 PROVINSI KALIMANTAN TENGAH

NERACA TINGKAT KPPN

PER TANGGAL 01 JANUARI 2018

KPPN : 102 PANGKALAN BUN

TanggalHalamanLedger

:::

28-06-181 dari 2Kas

Report run on : 28-06-2018 00:06:06

NAMA PERKIRAAN JUMLAH

1 2

ASET

ASET LANCAR

Rekening Kas di KPPN 0

Kas dalam Transito 0

Kas di Bendahara Pengeluaran 0

Kas Lainnya pada Kementerian Negara/Lembaga 1.725.883.300

JUMLAH ASET LANCAR 1.725.883.300

INVESTASI JANGKA PANJANG

JUMLAH INVESTASI JANGKA PANJANG NON PERMANEN 0

JUMLAH INVESTASI JANGKA PANJANG PERMANEN 0

JUMLAH DANA BERGULIR DIRAGUKAN TERTAGIH 0

JUMLAH INVESTASI JANGKA PANJANG 0

ASET TETAP

JUMLAH ASET TETAP 0

JUMLAH DANA CADANGAN 0

ASET LAINNYA

JUMLAH ASET LAINNYA 0

JUMLAH ASET 1.725.883.300

KEWAJIBAN

KEWAJIBAN JANGKA PENDEK

Utang kepada Pihak Ketiga 0

JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PENDEK 0

KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PANJANG 0

JUMLAH DICADANGKAN UNTUK KOMITMEN BELANJA 0

JUMLAH KEWAJIBAN 0

EKUITAS

EKUITAS 1.725.883.300

JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS 1.725.883.300




NERACA TINGKAT KPPN




:::

28-06-182 dari 2Kas

Report run on : 28-06-2018 00:06:06

******* Akhir Laporan *******




NERACA TINGKAT KPPN




:::

28-06-181 dari 2Akrual

Report run on : 28-06-2018 00:06:11


1 2

ASET

ASET LANCAR



Kas di Bendahara Pengeluaran 0


Piutang Perpajakan 20.268.664

Piutang Bukan Pajak 14.441.140

Uang Muka yang Akan Diterima 0



INVESTASI NON PERMANEN

JUMLAH INVESTASI NON PERMANEN 0

INVESTASI PERMANEN

JUMLAH INVESTASI PERMANEN 0

DANA BERGULIR DIRAGUKAN TERTAGIH



ASET TETAP

Tanah 940.925.600

Peralatan dan Mesin 79.064.108.801

Gedung dan Bangunan 58.326.260.686

Jalan, Irigasi dan Jaringan 90.811.292.613

Aset Tetap Lainnya 2.345.662.466

JUMLAH ASET TETAP 231.488.250.166

DANA CADANGAN


ASET LAINNYA

Aset Tak Berwujud 4.961.000




NERACA TINGKAT KPPN




:::


Report run on : 28-06-2018 00:06:11


1 2

JUMLAH ASET LAINNYA 4.961.000

JUMLAH ASET 233.253.804.270

KEWAJIBAN


Utang Perhitungan Pihak Ketiga 0

Utang kepada Pihak Ketiga 9.024.826.721

Utang Transfer 0

Utang Kelebihan Pembayaran Pendapatan 0

Utang Jangka Pendek Lainnya 0

JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PENDEK 9.024.826.721




JUMLAH KEWAJIBAN 9.024.826.721

EKUITAS

EKUITAS 224.228.977.549






LAPORAN ARUS KAS (FACE) PP 71 TINGKAT KPPN

UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR TANGGAL 31 MEI 2018

Tanggal

Halaman

: 27-06-18

: 1 dari 1KPPN : 102 PANGKALAN BUN

Report run on : 27-06-2018 11:04:48

U R A I A N BULAN INI S.D BULAN INI

1 2 3ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI ARUS KAS MASUK ARUS KAS KELUAR BELANJA NEGARA 145.632.000 181.382.000 BELANJA BARANG 145.632.000 181.382.000 JUMLAH ARUS KAS KELUAR 145.632.000 181.382.000 ARUS KAS BERSIH DARI AKTIVITAS OPERASI (145.632.000) (181.382.000)ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI ARUS KAS MASUK ARUS KAS KELUAR BELANJA NEGARA 0 70.840.000 BELANJA MODAL 0 70.840.000 532 BELANJA MODAL PERALATAN DAN MESIN 0 70.840.000 JUMLAH ARUS KAS KELUAR 0 70.840.000 ARUS KAS BERSIH DARI AKTIVITAS INVESTASI 0 (70.840.000)ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN ARUS KAS MASUK ARUS KAS KELUAR ARUS KAS BERSIH DARI AKTIVITAS PENDANAAN 0 0ARUS KAS DARI AKTIVITAS TRANSITORIS ARUS KAS MASUK PENERIMAAN NON ANGGARAN 145.632.000 252.222.000 815 PENERIMAAN TRANSITO 145.632.000 252.222.000 JUMLAH ARUS KAS MASUK 145.632.000 252.222.000 ARUS KAS KELUAR ARUS KAS BERSIH DARI AKTIVITAS TRANSITORIS 145.632.000 252.222.000KENAIKAN (PENURUNAN) KAS SEBELUM KOREKSI PEMBUKUAN 0 0KOREKSI SILPA 0 0PENYESUAIAN ATAS SELISIH KURS 0 0PENDAPATAN BELUM TERIDENTIFIKASI 0 0KOREKSI EKUITAS DANA CADANGAN 0 0AKUMULASI KOREKSI PEMBUKUAN 0 0KENAIKAN (PENURUNAN) KAS SETELAH KOREKSI PEMBUKUAN 0 0SALDO AWAL KAS 1.725.883.300 1.725.883.300SALDO AKHIR KAS 1.725.883.300 1.725.883.300

SALDO AKHIR KAS BLU 0 0SALDO AKHIR KAS LAINNYA DI KL 1.725.883.300 1.725.883.300SALDO AKHIR SETARA KAS 0 0SALDO AKHIR KAS KPPN 0 0SALDO AKHIR KAS BUN 0 0SALDO AKHIR KAS REKENING PEMERINTAH LAINNYA 0 0SALDO AKHIR ASET LAINNYA (KAS REKENING ESCROW) 0 0





LAPORAN ARUS KAS PER KELOMPOK AKUN PP 71 TINGKAT KPPN


Tanggal

Halaman

: 27-06-18


Report run on : 27-06-2018 11:05:04

U R A I A N BULAN INI S.D BULAN INI

1 2 3ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI ARUS KAS MASUK ARUS KAS KELUAR BELANJA NEGARA 145.632.000 181.382.000 BELANJA BARANG 145.632.000 181.382.000 BELANJA BARANG 92.107.000 124.857.000 5212 Belanja Barang Non Operasional 92.107.000 102.932.000 5218 Pembayaran Barang Persediaan 0 21.925.000 BELANJA JASA 0 3.000.000 5221 Belanja Jasa 0 3.000.000 BELANJA PERJALANAN 53.525.000 53.525.000 5241 Belanja Perjalanan Dalam Negeri 53.525.000 53.525.000 JUMLAH ARUS KAS KELUAR 145.632.000 181.382.000 ARUS KAS BERSIH DARI AKTIVITAS OPERASI (145.632.000) (181.382.000)ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI ARUS KAS MASUK ARUS KAS KELUAR BELANJA MODAL 0 70.840.000 BELANJA MODAL PERALATAN DAN MESIN 0 (70.840.000) 5321 Belanja Modal Peralatan dan Mesin 0 70.840.000 JUMLAH ARUS KAS KELUAR 0 70.840.000 ARUS KAS BERSIH DARI AKTIVITAS INVESTASI 0 (70.840.000)ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN ARUS KAS MASUK ARUS KAS KELUAR ARUS KAS BERSIH DARI AKTIVITAS PEMBIAYAAN 0 0ARUS KAS DARI AKTIVITAS NON ANGGARAN ARUS KAS MASUK PENERIMAAN NON ANGGARAN 145.632.000 252.222.000 PENERIMAAN TRANSITO 145.632.000 252.222.000 8151 Penerimaan Transito 0 70.840.000 8155 Penerimaan Transito Uang Persediaan 145.632.000 181.382.000 JUMLAH ARUS KAS MASUK 145.632.000 252.222.000 ARUS KAS KELUAR ARUS KAS BERSIH DARI AKTIVITAS NON ANGGARAN 145.632.000 252.222.000KENAIKAN (PENURUNAN) KAS SEBELUM KOREKSI PEMBUKUAN 0 0KOREKSI SILPA 0 0PENYESUAIAN ATAS SELISIH KURS 0 0PENDAPATAN BELUM TERIDENTIFIKASI 0 0KOREKSI EKUITAS DANA CADANGAN 0 0AKUMULASI KOREKSI PEMBUKUAN 0 0KENAIKAN (PENURUNAN) KAS SETELAH KOREKSI PEMBUKUAN 0 0SALDO AWAL KAS 1.725.883.300 1.725.883.300SALDO AKHIR KAS 1.725.883.300 1.725.883.300

SALDO AKHIR KAS BLU 0 0SALDO AKHIR KAS LAINNYA DI KL 1.725.883.300 1.725.883.300SALDO AKHIR SETARA KAS 0 0SALDO AKHIR KAS KPPN 0 0SALDO AKHIR KAS BUN 0 0SALDO AKHIR KAS REKENING PEMERINTAH LAINNYA 0 0SALDO AKHIR ASET LAINNYA (KAS REKENING ESCROW) 0 0





NERACA TINGKAT KPPN

PER TANGGAL 31 MEI 2018



:::

28-06-181 dari 2Kas

Report run on : 28-06-2018 00:09:41


1 2

ASET

ASET LANCAR



Kas di Bendahara Pengeluaran 2.941.165.000




JUMLAH INVESTASI JANGKA PANJANG NON PERMANEN 0

JUMLAH INVESTASI JANGKA PANJANG PERMANEN 0



ASET TETAP

JUMLAH ASET TETAP 0


ASET LAINNYA

JUMLAH ASET LAINNYA 0

JUMLAH ASET 4.667.048.300

KEWAJIBAN


Utang kepada Pihak Ketiga 0

JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PENDEK 0




JUMLAH KEWAJIBAN 0

EKUITAS

EKUITAS 4.667.048.300





NERACA TINGKAT KPPN




:::

28-06-182 dari 2Kas

Report run on : 28-06-2018 00:09:41





NERACA TINGKAT KPPN




:::


Report run on : 28-06-2018 00:09:38


1 2

ASET

ASET LANCAR



Kas di Bendahara Pengeluaran 2.941.165.000


Piutang Perpajakan 129.649.157

Piutang Bukan Pajak 0

Uang Muka yang Akan Diterima 0



INVESTASI NON PERMANEN

JUMLAH INVESTASI NON PERMANEN 0

INVESTASI PERMANEN

JUMLAH INVESTASI PERMANEN 0

DANA BERGULIR DIRAGUKAN TERTAGIH



ASET TETAP

Tanah 940.925.600

Peralatan dan Mesin 81.024.255.399

Gedung dan Bangunan 59.602.839.105

Jalan, Irigasi dan Jaringan 91.061.922.085

Aset Tetap Lainnya 2.371.662.466

JUMLAH ASET TETAP 235.001.604.655

DANA CADANGAN


ASET LAINNYA

Aset Tak Berwujud 4.961.000




NERACA TINGKAT KPPN




:::


Report run on : 28-06-2018 00:09:38


1 2

JUMLAH ASET LAINNYA 4.961.000

JUMLAH ASET 239.803.263.112

KEWAJIBAN


Utang Perhitungan Pihak Ketiga 0

Utang kepada Pihak Ketiga 7.313.810.295

Utang Transfer 0

Utang Kelebihan Pembayaran Pendapatan 21.268.002

Utang Jangka Pendek Lainnya 0

JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PENDEK 7.335.078.297




JUMLAH KEWAJIBAN 7.335.078.297

EKUITAS

EKUITAS 232.468.184.815






LAPORAN ARUS KAS PER AKUN TINGKAT KPPN


Tanggal

Halaman

: 28-06-18


Report run on : 28-06-2018 00:08:02

U R A I A N Bulan Ini S.D Bulan Ini

1 2 3ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI ARUS KAS MASUK ARUS KAS KELUAR BELANJA NEGARA 145.632.000 181.382.000 BELANJA BARANG 145.632.000 181.382.000 BELANJA BARANG 92.107.000 124.857.000 Belanja Barang Non Operasional 92.107.000 102.932.000 Belanja Barang Non Operasional 92.107.000 102.932.000 521211 Belanja Bahan 92.107.000 102.932.000 Belanja Barang Persediaan 0 21.925.000 Belanja Barang untuk Persediaan 0 21.925.000 521811 Belanja Barang Persediaan Barang Konsumsi 0 21.925.000 BELANJA JASA 0 3.000.000 Belanja Jasa 0 3.000.000 Belanja Jasa Profesi 0 3.000.000 522151 Belanja Jasa Profesi 0 3.000.000 BELANJA PERJALANAN 53.525.000 53.525.000 Belanja Perjalanan Dalam Negeri 53.525.000 53.525.000 Belanja Perjalanan Dalam Negeri 53.525.000 53.525.000 524111 Belanja Perjalanan Biasa 51.025.000 51.025.000 524114 Belanja Perjalanan Dinas Paket Meeting Dalam Kota 2.500.000 2.500.000 JUMLAH ARUS KAS KELUAR 145.632.000 181.382.000 ARUS KAS BERSIH DARI AKTIVITAS OPERASI (145.632.000) (181.382.000)ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI ARUS KAS MASUK ARUS KAS KELUAR BELANJA MODAL 0 70.840.000 BELANJA MODAL PERALATAN DAN MESIN 0 70.840.000 Belanja Modal Peralatan dan Mesin 0 70.840.000 Belanja Modal Peralatan dan Mesin 0 70.840.000 532111 Belanja Modal Peralatan dan Mesin 0 70.840.000 JUMLAH ARUS KAS KELUAR 0 70.840.000 ARUS KAS BERSIH DARI AKTIVITAS INVESTASI 0 (70.840.000)ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN ARUS KAS MASUK ARUS KAS KELUAR ARUS KAS BERSIH DARI AKTIVITAS PENDANAAN 0 0ARUS KAS DARI AKTIVITAS TRANSITORIS ARUS KAS MASUK PENERIMAAN NON ANGGARAN 145.632.000 252.222.000 PENERIMAAN TRANSITO 145.632.000 252.222.000 Penerimaan Transito 0 70.840.000 Penerimaan Transito 0 70.840.000 815113 Penerimaan Pengembalian Uang Persediaan Pengguna PNBP (Swadana) 0 70.840.000

Penerimaan Transito Uang Persediaan 145.632.000 181.382.000 Penerimaan Transito Uang Persediaan 145.632.000 181.382.000 815511 Penerimaan Pengembalian Tambahan Uang Persediaan (TUP) Dana Rupiah 145.632.000 181.382.000

JUMLAH ARUS KAS MASUK 145.632.000 252.222.000 ARUS KAS KELUAR ARUS KAS BERSIH DARI AKTIVITAS TRANSITORIS 145.632.000 252.222.000KENAIKAN (PENURUNAN) KAS SEBELUM KOREKSI PEMBUKUAN 0 0KOREKSI SILPA 0 0PENYESUAIAN ATAS SELISIH KURS 0 0PENDAPATAN BELUM TERIDENTIFIKASI 0 0KOREKSI EKUITAS DANA CADANGAN 0 0AKUMULASI KOREKSI PEMBUKUAN 0 0KENAIKAN (PENURUNAN) KAS SETELAH KOREKSI PEMBUKUAN 0 0SALDO AWAL KAS 1.725.883.300 1.725.883.300SALDO AKHIR KAS 1.725.883.300 1.725.883.300

SALDO AKHIR KAS BLU 0 0




LAPORAN ARUS KAS PER AKUN TINGKAT KPPN


Tanggal

Halaman

: 28-06-18


Report run on : 28-06-2018 00:08:02

U R A I A N Bulan Ini S.D Bulan Ini

1 2 3SALDO AKHIR KAS DI KL DARI HIBAH 1.725.883.300 1.725.883.300SALDO AKHIR SETARA KAS 0 0SALDO AKHIR KAS KPPN 0 0SALDO AKHIR KAS BUN 0 0SALDO AKHIR KAS REKENING PEMERINTAH LAINNYA 0 0SALDO AKHIR ASET LAINNYA (KAS REKENING ESCROW) 0 0


Lampiran 2 Laporan Pengawasan Saldo-saldo Kas dan

Utang Kepada Pihak Ketiga di KPPN



Rekapitulasi Satdo Kas KPPN

dan Saldo Kas Menurut Rekening Koran

Per: 31 Mei 2018

(Dalam Rupiah)

KPPN : Pangkalan Bun

No. Segmen Bank Rekening

Saldo Kas

Menurut

Rekening

Koran (Rupiah)

Saldo Kas

KPPN (Rupiah)

Selisth

(Rupiah)Keterangan

NIHIL

Jumlah Rupiah

ep

pev^5

'an Bun, 28 Juni 2018

KP'PN Pangkalan Bun

AstriyaniNIP 197001061996032001


DAFTAR RINCfAN KAS Dl BENDAHARA PENGELUARAN PER SATKER

TINGKAT KPPN

Per: 31 Mei 2018

No.

BAES1

Satker

Uraian Satker

Kas Menurut

Satker (Rupiah)

Kas Menurut

KPPN (Rupiah)

Selisih

(Rupiah)

Keterangan

1005.01

099134

PENGADILAN NEGERI PANGKALAN BUN

50.000.000

50.000.000

-

2005.03

099247

PENGADILAN NEGERI PANGKALAN BUN

10.000.000

10.000.000

-

3005.01

402437

PENGADILAN AGAMA PANGKALAN BUN

24.789.500

24.789.500

-

4005.04

402438

PENGADILAN AGAMA PANGKALAN BUN

--

-

5006.01

007517

KEJAKSAAN NEGERI PANGKALAN BUN

25.000.000

25.000.000

-

6006.01

667971

KEJAKSAAN NEGERI SUKAMARA

50.000.000

50.000.000

-

7006.01

667985

KEJAKSAAN NEGERI NANGA BULIK

40.000.000

40.000.000

-

8012.24

344841

LANUD ISKANDAR

43.641.500

43.641.500

-

9013.05

406715

LEMBAGA PERMASYARAKATAN PANGKALAN BUN

22.000.000

22.000.000

-

10

013.05

418367

Lapas Kelas I

II Sukamara Provinsi Kalimantan Tenqah

19.000.000

19.000.000

-

11

013.05

626178

BALAI PEMASYARAKATAN KLAS 1

1 PANGKALAN BUN

KALIMANTAN TENGAH

21.200.000

21.200.000

-

12

015.05

411212

KANTOR PENGAWASAN DAN PELAYANAN BC

PANGKALAN BUN

60.000.000

60.000.000

-

13

015.04

477462

KANTOR PELAYANAN PENYULUHAN DAN KONSULTASI

PERPAJAKAN SUKAMARA

25.000.000

25.000.000

-

14

015.09

506333

KANTOR PELAYANAN KEKAYAAN NEGARA DAN LELANG

PANGKALAN BUN

100.000.000

100.000.000

-

15

015.08

528150

KANTOR PELAYANAN PERBENDAHARAAN NEGARA

PANGKALAN BUN

50.000.000

50.000.000

-

16

015.04

549256

KANTOR PELAYANAN PENYULUHAN DAN KONSULTASI

PERPAJAKAN NANGA BULIK

35.000.000

35.000.000

-

17

015.04

663644

KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA PANGKALAN

BUN

100.000.000

100.000.000

-

18

022.04

289782

KANTOR KESYAHBANDARAN DAN OTORITAS

PELABUHAN PANGKALAN BUN

60.000.000

60.000.000

-

19

022.04

289796


PELABUHAN K U M A 1

42.000.000

42.000.000

-

f

No.

BAES1

Satker

Uraian Satker

Kas Menurut

Satker (Rupiah)

Kas Menurut

KPPN (Rupiah)

Selisih

(Rupiah)

Keterangan

20

022.04

289818


PELABUHAN SUKAMARA

30.000.000

30.000.000

-

21

022.05

413880

BANDAR UDARA ISKANDAR Dl PANGKALAN BUN

63.000.000

63.000.000

-

22

025.08

140831

KANTOR KEMENTERIAN AGAMA KAB.KOTAWARINGIN

BARAT

--

-

23

025.01

418782


BARAT

10.000.000

10.000.000

-

24

025.03

418783


BARAT

2.500.000

2.500.000

-

25

025.04

418784


BARAT

2.000.000

2.000.000

-

26

025.05

418785


BARAT

--

-

27

025.06

418786


BARAT

--

-

28

025.07

418787


BARAT

--

-

29

025.09

418788


BARAT

1.000.000

1.000.000

-

30

025.04

574462

MADRASAH TSANAWIYAH NEGERi KUMAI KAB.

KOTAWARINGIN BARAT.

15.000.000

15.000.000

-

31

025.04

574476

MADRASAH TSANAWIYAH NEGERI PANGKALAN BUN

KAB. KOTAWARINGIN BARAT

20.000.000

20.000.000

-

32

025.04

576033

MADRASAH ALIYAH NEGERI PANGKALAN BUN KAB.

KOTAWARINGIN BARAT

25.000.000

25.000.000

-

33

025.04

591891

MADRASAH IBTIDAIYAH NEGERi

MENDAWAI/PANGKALAN BUN KAB. KOTAWARINGIN

BARAT

17.000.000

17.000.000

-

34

025.04

591906

MADRASAH IBTIDAIYAH NEGERI KUMAI HILIR KAB. KOTA

WARINGIN BARAT

20.000.000

20.000.000

-

35

025.04

591927

MADRASAH IBTIDAIYAH NEGERI BARU KAB. KOTA

WARINGIN BARAT

20.000.000

20.000.000

-

36

025.01

653771

KANTOR KEMENTERIAN AGAMA KABUPATEN

SUKAMARA

8.200.000

8.200.000

-

37

025.03

653775


SUKAMARA

14.500.000

14.500.000

-

i

No.

BAES1

Satker

Uraian Satker

Kas Menurut

Satker (Rupiah)

Kas Menurut

KPPN (Rupiah)

Selislh

(Rupiah)

Keterangan

38

025.04

653776


SUKAMARA

8.000.000

8.000.000

-

39

025.05

653777


SUKAMARA

--

-

40

025.06

653778


SUKAMARA

--

-

41

025.07

653779


SUKAMARA

860.000

860.000

-

42

025.09

653781


SUKAMARA

1.300.000

1.300.000

-

43

025.01

653800


LAMANDAU

15.000.000

15.000.000

-

44

025.03

653802


LAMANDAU

27.000.000

27.000.000

-

45

025.04

653803


LAMANDAU

20.000.000

20.000.000

-

46

025.05

653804


LAMANDAU

1.000.000

1.000.000

-

47

025.06

653805


LAMANDAU

1.000.000

1.000.000

-

48

025.07

653806


LAMANDAU

1.000.000

1.000.000

-

49

025.09

653807


LAMANDAU

1.000.000

1.000.000

-

50

025.04

660691

MADRASAH IBTIDAIYAH NEGERI 2 KUMAI

12.000.000

12.000.000

-

51

025.04

661605

MADRASAH TSANAWIYAH NEGERI SUKAMARA

25.000.000

25.000.000

-

52

025.04

675425

MADRASAH ALIYAH NEGERI SUKAMARA

20.000.000

20.000.000

-

53

025.04

676221

MADRASAH IBTIDAIYAH NEGERI SEMATU JAYA KAB.

LAMANDAU

12.000.000

12.000.000

-

64

025.04

680078

MADRASAH TSANAWIYAH NEGERI BULIK KAB.

LAMANDAU

15.000.000

15.000.000

-

55

025.04

681251

MADRASAH TSANAWIYAH NEGERI PANTAI LUNCl

6.500.000

6.500.000

-

56

025.04

681382

MADRASAH ALIYAH NEGERI BULIK

7.500.000

7.500,000

-

57

029.10

238581

BALAI TAMAN NASIONAL TANJUNG PUTING

195.000.000

195.000.000

-

58

044.01

140901

DINAS KOPERASI USAHA KECIL DAN MENENGAH,

PERDAGANGAN DAN PERINDUSTRIAN KABUPATEN

LAMANDAU

--

-

No.

BAES1

Satker

Uraian Satker

Kas Menurut

Satker (Rupiah)

Kas Menurut

KPPN (Rupiah)

Selisih

(Rupiah)

Keterangan

59

054.01

428465

BADAN PUSAT STATISTIK KAB. KOTAWARINGIN BARAT

60.000.000

60.000.000

-

60

054.01

667332

BADAN PUSAT STATISTIK KAB. SUKAMARA

62.000.000

62.000.000

-

61

054.01

668618

BADAN PUSAT STATISTIK KAB. LAMANDAU

50.000.000

50.000.000

-

62

056.01

431380

KANTOR PERTANAHAN KAB. KOTAWARINGINBARAT

80.000.000

80.000.000

.

63

056.01

670582

KANTOR PERTANAHAN KAB. LAMANDAU

80.000.000

80.000.000

-

64

056.01

675581

KANTOR PERTANAHAN KABUPATEN SUKAMARA

80.000.000

80.000.000

-

65

060.01

645955

POLRES KOBAR

391.274.000

391.274.000

-

66

060.01

665491

POLRES SUKAMARA

125.000.000

125.000.000

-

67

060.01

665506

POLRES LAMANDAU

200.000.000

200.000.000

-

68

066.01

419256

BADAN NARKOTIKA NASIONAL KAB. KOTAWARINGIN

BARAT

50.000.000

50.000.000

-

69

067.03

350234

DINAS PEMBERDAYAAN MASYARAKAT DAN DESA KAB

LAMANDAU

--

-

70

067.07

140934

DINAS TENAGA KERJA DAN TRANSMIGRASI LAMANDAU

10.000.000

10.000.000

-

71

075.01

289093

STASlUN METEOROLOGI ISKANDAR-PANGKALAN BUN

24.400.000

24.400.000

-

72

076.01

658550

KPU KABUPATEN KOTAWARINGIN BARAT

183.500.000

183.500.000

-

73

076.01

658621

KPU KABUPATEN SUKAMARA

100.000.000

100.000.000

.

74

076.01

658635

KPU KABUPATEN LAMANDAU

50.000.000

50.000.000

-

Jumlah Rupiah

2.941.165.000

2.941.165.000

Bun, 28 Juni 2018

PN Pangkalan Bun

vktUAfe

Ian

kHa

NIP

5

7001061996032001

DAFTAR RINCIAN KAS LAINNYA DARI HIBAH PER SATKER

TINGKAT KPPN

Per: 31 Mei 2018


No.

BAES1

Satker

Uraian Satker

No. Reg

iste

rKas Menurut

Satker (Rupiah)

Kas Menurut

KPPN (Rupiah)

Selisih

(Rupiah)

Keterangan

1076.01

658635

KPU KABUPATEN LAMANDAU

242PVXLA

1.609.981.300

1.609.981.300

Sisa Kas Hibah

TA.2017akan

dipe

rgun

akan

pada

TA.2018untuk

Pilkada Serentak

2076.01

658621

KPU KABUPATEN SUKAMARA

2RREMF6A

115.902.000

115.902.000

Sisa Kas Hibah

TA.2017akan

dipergunakan pada

TA.2018 untuk

Pilkada Serentak

Jumlah Rup

iah

1.725.883.300

1.725.883.300

-

Ke

KEPa

KANTOR pel

PeWJENOAHAR*

^ PA

MGKA

tA? Astriy

Bun, 28 Juni 2018

PN Pangkalan Bun

\ ' ̂^l

EgVo

Ol 06

1996

0320

01

DAFTAR RINCIAN KAS PADA BLU PER SATKER

TINGKAT KPPN

Per: 31 Mei 2018

KPPN; Pangkalan Bun

No.

BAES1

Satker

Uraian Satker

Kas Menurut

Satker (Rupiah)

Kas Menurut

KPPN (Rupiah)

Selisih

(Rupiah)

Keterangan

N 1

H I

Jumlah Rupiah

KANT

Cf^Pft

PAti

^Ast

riyak

alan Bun, 28 Juni 2018

KPPN Pangkalan Bun

■NIP

197

0010

6199

6032

001

DAFTAR RINCIAN UTANG KEPADA PIHAK KETIGA

TINGKAT KPPN

Per: 31 Mei 2018


No. Uraian Plhak Ketlga Jumlah Rupiah Keterangan

Tidak Ada

II Kelebihan Pelimpahan/Kesalahan Perbankan |

Tidak Ada

1Jumlah Rupiah

-

ip£^5'^alan Bun. 28 Juni 2018KPPN Pangkalan Bun

KAMTORlPERBfNDAKArv.<iMtrMP^

PANG<<ALANB^'^ / .- ^— Astnyank

Jwbol 061996032001 1

Lampiran 3 Daftar Berita Acara Penyesuaian/

Berita Acara Koreksi

DAFTAR RINCIAN BERITA ACARA PENYESUAIAN/BERITA ACARA KOREKSI

Per; 31 Mei 2018

KPPN: PANGKALANBUN

No. No. 8A Tanggal Akun Akun KontreDebit

(Ruplah)

Kredit

(Rupiah)

Keterangan

|<oreksi Kas KPPN ■ — . ' 1 . 1

Tidak Ada -

Sendahara'PengBiuaran p. - ** 1. . --

Tidak Ada -

pwksl KasB^^^^ -■ _.__j L ■ Tj ■ .riViWl M

Tidak Ada ••

- ipeKuMetfr;- — —— Tidak Ada

koreksl Utang Kepada Plhak KetigaTidak Ada —

'1Koreksi Lain*Lainli _ ,

L 1

Tidak Ada

un. 28 Juni 2018^Pangkatan BunNS- Kepal

iNIP t)S1996032001

Lampiran 4 KERTAS KERJA HASIL

ANALISIS LAPORAN KEUANGAN

KPPN

: PA

NG

KALA

N B

UN

Sald

o Aw

al T

ahun

Selis

ihKe

tera

ngan

-

1.72

5.88

3.30

0

1.72

5.88

3.30

0

1.

725.

883.

300

-

1.72

5.88

3.30

01.

725.

883.

300

-

Nila

i Sal

do A

khir

Kas

LAK

Akum

ulas

i Rin

cian

Sald

o Ka

s

Selis

ih (N

ilai S

aldo

Akhi

r LAK

- Ak

umul

asi

Rinc

ian

Sald

o Ka

s)Ke

tera

ngan

2.-

--

Sald

o Aw

al T

ahun

Kas B

LUPe

ndap

atan

BLU

-Be

lanj

a BL

UKo

reks

iSa

ldo

Akhi

rPe

rhitu

ngan

Sald

o Ak

hir R

inci

anKa

s BLU

Selis

ih (S

aldo

Akh

irPe

rhitu

ngan

- Sa

ldo

Akhi

r Rin

cian

)Ke

tera

ngan

3.Pe

rsam

aan

sald

o ka

s BLU

-

-

--

-

YaTi

dak

Kete

rang

an4.

Apak

ah p

erna

h m

ener

bitk

an S

P3HL

den

gan

akun

311

911?

VJik

a Ya

, apa

kah

nila

i aku

mul

asi m

utas

i 311

911

sam

a de

ngan

nila

i kor

eksi

SiLP

A di

LAK

?5.

Apak

ah p

erna

h m

elak

ukan

kor

eksi

akun

kas

den

gan

kont

ra a

kun

3111

11/3

9111

1/21

2191

?V

Jika

Ya, a

paka

h ni

lai a

kum

ulas

i mut

asi

akun

311

111/

3911

111/

2121

91 sa

ma

deng

an n

ilai a

kum

ulas

i kor

eksi

di L

AK?

6.Ap

akah

nila

i pen

dapa

tan

hiba

h (4

3XXX

X) b

erni

lai p

ositi

f?V

7.Ap

akah

suda

h tid

ak te

rdap

at la

gi p

enda

pata

n su

spen

se (4

9811

1)?

V

1.Ke

sinam

bung

an sa

ldo

awal

SALD

O A

KHIR

KAS

KPP

NSA

LDO

AKH

IR K

AS D

I KL

DARI

HIB

AHSA

LDO

AKH

IR K

AS B

LUTo

tal R

inci

an S

aldo

Kas

Pers

amaa

n da

lam

LAK

Rinc

ian

Sald

o Ka

s Aud

ited

TAYL

KERT

AS K

ERJA

AN

ALIS

IS L

APO

RAN

KEU

ANGA

NU

NIT

AKU

NTA

NSI

KU

ASA

BEN

DAHA

RA U

MU

M N

EGAR

ATI

NGK

AT K

PPN

AN

ALI

SIS

LAP

OR

AN

AR

US

KA

STu

juan

:M

enja

min

kew

ajar

anpe

nyaj

ian

nila

ipad

aFa

ceLA

K.An

alisi

sdi

laku

kan

terle

bih

dahu

lute

rhad

apLA

Kya

ngdi

ceta

kda

riap

likas

iSPA

N.A

pabi

laha

silan

alisi

sm

enun

jukk

anha

silya

ngw

ajar

mak

ada

patl

angs

ung

digu

naka

nda

lam

peny

ajia

nfa

ceLA

Kpa

dala

pora

nke

uang

an,n

amun

apab

ilaha

silan

alisi

sm

enun

jukk

an h

asil

yang

tida

k w

ajar

mak

a da

pat d

ilaku

kan

mod

ifika

si se

cara

man

ual d

alam

pen

yajia

n de

ngan

men

giku

ti re

kom

enda

si ya

ng a

da.

Refe

rens

i :1.

PP

71 T

ahun

201

02.

PM

K N

o. 2

62/P

MK.

05/2

014

3. K

epdi

rjen

PBN

KEP

-311

/PB/

2014

(Bes

erta

Pem

baha

ruan

nya)

4. R

efer

ensi

BLU

5. R

efer

ensi

Hiba

h6.

Ref

eren

si Ko

reks

i man

ual

7. R

efer

ensi

Peng

emba

lian

Pend

apat

an T

AYL

Krite

ria (S

tand

ar) :

Indi

kato

r pad

a se

luru

h kr

iteria

men

unju

kkan

"tid

ak a

da se

lisih

" ata

u te

risi "

Ya"

Doku

men

yan

g di

perlu

kan:

1. L

AK A

udite

d TA

YL &

LAK

TAB

2. L

AK B

ulan

XX

/ Tah

un X

XXX

3. L

AK A

udite

d TA

YL &

LAK

Bul

an X

X / T

ahun

XXX

X4.

SP3

HL5.

Mem

o Pe

nyes

uaia

n6.

LAK

Bul

an X

X / T

ahun

XXX

X7.

LAK

Bul

an X

X / T

ahun

XXX

X

Page

1 o

f 11

Ver.

21 N

ovem

ber 2

016

KPPN

: PA

NG

KALA

N B

UN

KERT

AS K

ERJA

AN

ALIS

IS L

APO

RAN

KEU

ANGA

NU

NIT

AKU

NTA

NSI

KU

ASA

BEN

DAHA

RA U

MU

M N

EGAR

ATI

NGK

AT K

PPN

1.Sa

ldo

LK A

udite

d Ta

hun

Sebe

lum

nya

Sald

o Aw

al T

ahun

Berja

lan

Selis

ih (S

aldo

LK

Audi

ted

Tahu

nSe

belu

mny

a - S

aldo

Awal

Tah

un B

erja

lan)

Kete

rang

an

- K

as d

i KPP

N

-

--

- K

as d

i Ben

daha

ra P

enge

luar

an

-

--

- K

as d

i BLU

-

-

- -

Kas

Lai

nnya

di K

/L d

ari H

ibah

1.

725.

883.

300

1.72

5.88

3.30

0-

- U

tang

Kep

ada

Piha

k Ke

tiga

-

-

-

Tota

l Ase

tTo

tal K

ewaj

iban

+Ek

uita

s

Selis

ih (T

otal

Ase

t -(T

otal

Kew

ajib

an +

Ekui

tas)

)Ke

tera

ngan

2.

1.72

5.88

3.30

0

1.

725.

883.

300

-

3.Le

dger

Kas

Ledg

er A

krua

lSe

lisih

(Led

ger K

as -

Ledg

er A

krua

l)Ke

tera

ngan

- K

as d

i BLU

-

-

- -

Kas

Lai

nnya

di K

/L d

ari H

ibah

1.

725.

883.

300

1.72

5.88

3.30

0-

- K

as D

alam

Tra

nsito

--

-

2.94

1.16

5.00

02.

941.

165.

000

-

-7.

313.

810.

295

(7.3

13.8

10.2

95)

YaTi

dak

Kete

rang

an4.

Apak

ah se

luru

h po

s ner

aca

bern

ilai p

ositi

f (ke

cual

i Kas

Dal

am T

rans

ito)?

V

Pers

amaa

n da

lam

Ner

aca

(Led

ger K

as)

Pers

amaa

n an

tar l

edge

r

- K

as d

i Ben

daha

ra P

enge

luar

an[KhususKPPNdiJakarta

,pen

yajia

nni

laiK

asdi

Bend

ahar

aPe

ngel

uara

ndi

Ner

aca

SPAN

bisa

jadi

berb

eda

anta

rale

dger

kas

deng

anle

dger

akru

al.P

erbe

daan

inid

apat

dise

babk

anka

rena

terd

apat

real

isasi

men

ggun

akan

vala

s.Jik

aSa

ldo

Kas

diBe

ndah

ara

Peng

elua

ran

pada

Ner

aca

Audi

ted

TAYL

sam

ade

ngan

Sald

oKa

sdi

Bend

ahar

aPe

ngel

uara

npa

daN

erac

a1

Janu

ari T

AB, m

aka

perb

edaa

n Sa

ldo

Kas d

i Ben

daha

ra P

enge

luar

an a

ntar

a le

dger

kas

den

gan

ledg

er a

krua

l dap

at d

ikat

akan

waj

ar]

- U

tang

Kep

ada

Piha

k Ke

tiga

[Pen

yajia

nni

laiu

tang

kepa

dapi

hak

ketig

apa

dane

raca

SPAN

bisa

jadi

berb

eda

anta

rale

dger

kas

deng

anle

dger

akru

al.P

erbe

daan

inid

iseba

bkan

pada

ledg

erak

rual

men

ghitu

ngni

laiu

tang

akru

alat

asSP

Mya

ngbe

lum

terb

itSP

2Dny

a.Ta

npa

mel

akuk

anan

alisi

sle

bih

lanj

utpa

dane

raca

laju

r,pe

rbed

aan

nila

iuta

ngke

pada

piha

kke

tiga

anta

rale

dger

kas

deng

an le

dger

akr

ual d

apat

dik

atak

an w

ajar

apa

bila

nila

i pad

a le

dger

kas

< n

ilai p

ada

ledg

er a

krua

l]

Kesin

ambu

ngan

sald

o aw

al N

erac

a (L

edge

r Kas

)

AN

ALI

SIS

NER

AC

A

Tuju

an :

Men

jam

inke

waj

aran

peny

ajia

nni

laip

ada

Face

Ner

aca.

Anal

isis

dila

kuka

nte

rlebi

hda

hulu

terh

adap

Ner

aca

yang

dice

tak

dari

aplik

asiS

PAN

,bai

kle

dger

kas

mau

pun

ledg

erak

rual

.Apa

bila

hasil

anal

isis

men

unju

kkan

hasil

yang

waj

arm

aka

nila

ipad

apo

s-po

sya

ngte

lah

dian

alisi

ste

rseb

utda

pat

lang

sung

dig

unak

an d

alam

pen

yajia

n fa

ce N

erac

a pa

da la

pora

n ke

uang

an, n

amun

apa

bila

has

il an

alisi

s men

unju

kkan

has

il ya

ng ti

dak

waj

ar m

aka

dapa

t dila

kuka

n m

odifi

kasi

seca

ra m

anua

l dal

am p

enya

jian

deng

an m

engi

kuti

reko

men

dasi

yang

ada

.Re

fere

nsi :

1. P

P 71

Tah

un 2

010

2. P

MK

No.

262

/PM

K.05

/201

4Kr

iteria

(Sta

ndar

) :In

dika

tor p

ada

selu

ruh

krite

ria m

enun

jukk

an "t

idak

ada

selis

ih" a

tau

teris

i "Ya

"Do

kum

en y

ang

dipe

rluka

n:1.

Ner

aca

Audi

ted

TAYL

& N

erac

a 1

Janu

ari T

AB2.

Ner

aca

Bula

n XX

/ Ta

hun

XXXX

3. N

erac

a Bu

lan

XX /

Tahu

n XX

XX4.

Ner

aca

Bula

n XX

/ Ta

hun

XXXX

Page

2 o

f 11

Ver.

21 N

ovem

ber 2

016

KPPN

: PA

NG

KALA

N B

UN

KERT

AS K

ERJA

AN

ALIS

IS L

APO

RAN

KEU

ANGA

NU

NIT

AKU

NTA

NSI

KU

ASA

BEN

DAHA

RA U

MU

M N

EGAR

ATI

NGK

AT K

PPN

YaTi

dak

Kete

rang

an1.

Apak

ah se

luru

h sa

ldo

akun

111

1XX,

111

2XX,

111

3XX,

111

4XX,

111

61X,

111

822,

dan

111

911

bern

ilai p

ositi

f?V

2.Ap

akah

selu

ruh

sald

o ak

un 1

111X

X, 1

112X

X, 1

113X

X, d

an 1

114X

X be

rkod

e sa

tker

KPP

N se

laku

Kua

sa B

UN

?V

3.Ap

akah

selu

ruh

sald

o ak

un 1

1161

X, 1

1182

2, d

an 1

1191

1 tid

ak a

da y

ang

berk

ode

satk

er K

PPN

sela

ku K

uasa

BU

N?

V4.

Apak

ah se

luru

h sa

ldo

akun

212

145,

212

191,

dan

219

913

bern

ilai n

egat

if?V

5.Ap

akah

suda

h tid

ak te

rdap

at la

gi sa

ldo

akun

219

913,

219

941

dan

2199

44?

V6.

Apak

ah se

luru

h sa

ldo

akun

212

145,

212

191,

dan

219

913

berk

ode

satk

er K

PPN

sela

ku K

uasa

BU

N?

V7.

Apak

ah se

luru

h sa

ldo

akun

4XX

XXX

bern

ilai n

egat

if?V

8.Ap

akah

suda

h tid

ak te

rdap

at la

gi sa

ldo

akun

4XX

XXX

pada

satk

er K

PPN

sela

ku K

uasa

BU

N?

V9.

Apak

ah se

luru

h sa

ldo

akun

5XX

XXX

dan

6XXX

XX b

erni

lai p

ositi

f?V

9.Ap

akah

suda

h tid

ak te

rdap

at la

gi sa

ldo

akun

5XX

XXX

dan

6XXX

XX p

ada

satk

er K

PPN

sela

ku K

uasa

BU

N?

V10

.Ap

akah

suda

h tid

ak te

rdap

at la

gi sa

ldo

pada

kod

e sa

tker

susp

ense

?V

11.

Apak

ah su

dah

tidak

terd

apat

lagi

sald

o ak

un 4

2395

6 pa

da sa

tker

sela

in D

JPPR

dan

DJP

K?V

12.

Apak

ah su

dah

tidak

terd

apat

lagi

sald

o ak

un 4

2395

8 pa

da sa

tker

sela

in B

A BU

N 9

99.0

8?V

13.

Apak

ah su

dah

tidak

terd

apat

lagi

sald

o ak

un 4

3XXX

X pa

da sa

tker

sela

in D

JPPR

?V

14.

Apak

ah su

dah

tidak

terd

apat

lagi

sald

o ak

un 4

1XXX

X pa

da sa

tker

sela

in D

JP d

an D

JBC?

VM

asih

terd

apat

di s

atke

r 289

818

15.

Apak

ah su

dah

tidak

terd

apat

lagi

sald

o 8X

XXXX

?V

AN

ALI

SIS

DA

TA N

ERA

CA

LA

JUR

DET

AIL

PER

SEG

MEN

SA

TKER

(LE

DG

ER A

KR

UA

L)

Tuju

an :

Men

jam

in a

kura

si da

ta d

etai

l per

aku

n pe

r sat

ker p

ada

SPAN

Refe

rens

i :1.

PP

71 T

ahun

201

02.

PM

K N

o. 2

62/P

MK.

05/2

014

3. K

epdi

rjen

PBN

KEP

-311

/PB/

2014

(Bes

erta

Pem

baha

ruan

nya)

Krite

ria (S

tand

ar) :

Indi

kato

r pad

a se

luru

h kr

iteria

teris

i "Ya

"Su

mbe

r Dat

a :

Laku

kan

penc

etak

anne

raca

laju

rdet

ails

egm

enta

mba

han

ledg

erak

rual

deng

anse

gmen

seku

nder

satk

erpa

data

ngga

lyan

gsa

ma

deng

anpe

ncet

akan

lapo

ran

utam

a.La

kuka

npe

ngol

ahan

data

nera

cala

jurt

erse

butd

arif

orm

attx

tke

form

atm

icro

soft

exce

lden

gan

men

ggun

akan

pand

uan

yang

tela

hdi

sedi

akan

(bit.

ly/a

nalis

isLK

KBU

N).

Data

ner

aca

laju

r yan

g te

lah

diol

ah te

rseb

ut se

tidak

nya

akan

men

ampi

lkan

kol

om k

ode

satk

er, k

ode

akun

, sal

do a

wal

, mut

asi,

dan

sald

o ak

hir.

Laku

kan

filte

r pad

a ko

lom

-kol

om te

rseb

ut se

suai

den

gan

kebu

tuha

n an

alisi

s.

Page

3 o

f 11

Ver.

21 N

ovem

ber 2

016

KPPN

: PA

NG

KALA

N B

UN

KERT

AS K

ERJA

AN

ALIS

IS L

APO

RAN

KEU

ANGA

NU

NIT

AKU

NTA

NSI

KU

ASA

BEN

DAHA

RA U

MU

M N

EGAR

ATI

NGK

AT K

PPN

YaTi

dak

Kete

rang

an1.

Apak

ah se

luru

h sa

ldo

akun

111

1XX,

111

2XX,

111

3XX,

111

4XX,

111

822,

dan

111

911

bern

ilai p

ositi

f?V

2.Ap

akah

selu

ruh

sald

o ak

un 1

111X

X, 1

112X

X, 1

113X

X, d

an 1

114X

X be

rkod

e sa

tker

KPP

N se

laku

Kua

sa B

UN

?V

3.Ap

akah

selu

ruh

sald

o ak

un 1

1182

2 da

n 11

1911

tida

k ad

a ya

ng b

erko

de sa

tker

KPP

N se

laku

Kua

sa B

UN

?V

4.Ap

akah

nila

i pen

jum

laha

n ak

un (2

1219

1 +

8171

11 +

817

113

+ 82

7111

+ 8

2711

3) d

an a

kun

(219

913

+ 81

6111

+ 8

2611

1) b

erni

lai n

egat

if?V

5.Ap

akah

suda

h tid

ak te

rdap

at la

gi sa

ldo

akun

219

913,

219

941

dan

2199

44?

V6.

Apak

ah se

luru

h sa

ldo

akun

212

191,

219

913,

817

111,

817

113,

827

111,

827

113,

816

111,

dan

826

111

berk

ode

satk

er K

PPN

sela

ku K

uasa

BU

N?

V7.

Apak

ah su

dah

tidak

terd

apat

lagi

sald

o ak

un 8

1621

1?V

8.Ap

akah

nila

i aku

n 81

6111

=82

6111

?V

9.Ap

akah

nila

i aku

n 81

7911

= 8

2791

1?V

9.Ap

akah

selu

ruh

sald

o ak

un 4

XXXX

X, 7

1XXX

X, d

an 8

1XXX

X be

rnila

i neg

atif?

V10

.Ap

akah

suda

h tid

ak te

rdap

at la

gi sa

ldo

akun

4XX

XXX

dan

71XX

XX p

ada

satk

er K

PPN

sela

ku K

uasa

BU

N?

V11

.Ap

akah

selu

ruh

sald

o ak

un 5

XXXX

X, 6

XXXX

X, 7

2XXX

X, d

an 8

2XXX

X be

rnila

i pos

itif?

V12

.Ap

akah

suda

h tid

ak te

rdap

at la

gi sa

ldo

akun

5XX

XXX,

6XX

XXX,

dan

72X

XXX

pada

satk

er K

PPN

sela

ku K

uasa

BU

N?

V13

.Ap

akah

suda

h tid

ak te

rdap

at la

gi sa

ldo

pada

kod

e sa

tker

susp

ense

?V

14.

Apak

ah su

dah

tidak

terd

apat

lagi

sald

o ak

un 4

2395

6 pa

da sa

tker

sela

in D

JPPR

dan

DJP

K?V

15.

Apak

ah su

dah

Tida

k te

rdap

at la

gi sa

ldo

akun

423

958

pada

satk

er se

lain

BA

BUN

999

.08?

V16

.Ap

akah

suda

h tid

ak te

rdap

at la

gi sa

ldo

akun

43X

XXX

pada

satk

er se

lain

DJP

PR?

V17

.Ap

akah

suda

h tid

ak te

rdap

at la

gi sa

ldo

akun

41X

XXX

pada

satk

er se

lain

DJP

dan

DJB

C?V

Mas

ih te

rdap

at p

ada

satk

er 2

8981

8

AN

ALI

SIS

DA

TA N

ERA

CA

LA

JUR

DET

AIL

PER

SEG

MEN

SA

TKER

(LE

DG

ER K

AS)

Tuju

an :

Men

jam

in a

kura

si da

ta d

etai

l per

aku

n pe

r sat

ker p

ada

SPAN

Refe

rens

i :1.

PP

71 T

ahun

201

02.

PM

K N

o. 2

62/P

MK.

05/2

014

3. K

epdi

rjen

PBN

KEP

-311

/PB/

2014

(Bes

erta

Pem

baha

ruan

nya)

Krite

ria (S

tand

ar) :

Indi

kato

r pad

a se

luru

h kr

iteria

teris

i "Ya

"Su

mbe

r Dat

a :

Laku

kan

penc

etak

anne

raca

laju

rdet

ails

egm

enta

mba

han

ledg

erka

sde

ngan

segm

ense

kund

ersa

tker

pada

tang

galy

ang

sam

ade

ngan

penc

etak

anla

pora

nut

ama.

Laku

kan

peng

olah

anda

tane

raca

laju

rter

sebu

tdar

ifor

mat

txtk

efo

rmat

mic

roso

ftex

celd

enga

nm

engg

unak

anpa

ndua

nya

ngte

lah

dise

diak

an (b

it.ly

/ana

lisis

LKKB

UN

). Da

ta n

erac

a la

jur y

ang

tela

h di

olah

ters

ebut

setid

akny

a ak

an m

enam

pilk

an k

olom

kod

e sa

tker

, kod

e ak

un, s

aldo

aw

al, m

utas

i, da

n sa

ldo

akhi

r. La

kuka

n fil

ter p

ada

kolo

m-k

olom

ters

ebut

sesu

ai d

enga

n ke

butu

han

anal

isis.

Page

4 o

f 11

Ver.

21 N

ovem

ber 2

016

KPPN

: PA

NG

KALA

N B

UN

KERT

AS K

ERJA

AN

ALIS

IS L

APO

RAN

KEU

ANGA

NU

NIT

AKU

NTA

NSI

KU

ASA

BEN

DAHA

RA U

MU

M N

EGAR

ATI

NGK

AT K

PPN

Akun

Nila

iN

ilai

Akun

1.Ka

s di K

PPN

1111

21

-

--

1111

2111

1214

--

-11

1214

1114

12

-

--

1114

1211

1421

--

-

1114

2111

1422

--

-11

1422

1114

23

-

--

1114

2311

1431

--

-11

1431

1114

32

-

--

1114

3211

1433

--

-11

1433

1114

41

-

--

1114

4111

1461

--

-11

1461

1114

62

-

--

1114

6211

1463

--

-11

1463

1114

69

-

--

1114

69

Akun

Nila

iN

ilai

Akun

1118

22 -

-

1118

22

8151

31-

-

Tota

l 111

822

--

-To

tal 1

1182

2

2.Ka

s Lai

nnya

di K

/L D

ari H

ibah

Jika

selis

ih (K

as -

Akru

al) s

ebes

ar n

ilai p

ada

akun

815

131,

mak

a la

kuka

n la

ngka

h di

baw

ah in

i:[V

alid

asi a

kun

8151

31]:

- Jik

a sa

lah

kode

aku

n, m

aka

sege

ra la

kuka

n ko

reks

i kod

e ak

un-J

ika

kode

akun

bena

rda

nsa

tker

peny

etor

mel

akuk

anpe

nges

ahan

hiba

hdi

KPPN

mitr

a(n

onKP

H),m

aka

past

ikan

suda

hte

rdap

atju

rnal

man

ual d

i Led

ger K

as (D

) 825

131;

(K) 1

1182

2-

Jika

kode

akun

bena

rna

mun

satk

erpe

nyet

orm

elak

ukan

peng

esah

anhi

bah

diKP

PNKP

H,m

aka

past

ikan

satk

erpe

nyet

orm

enya

mpa

ikan

sura

tpe

mbe

ritah

uan

keKP

PNKP

Hya

ngisi

nya

palin

gku

rang

mem

uatt

angg

alpe

nyet

oran

;kod

epe

nyet

oran

;kod

eda

nur

aian

akun

;nom

orN

TPN

;dan

nom

orre

gist

erhi

bah

ters

ebut

dila

mpi

ride

ngan

salin

anBP

Nda

nsa

linan

nom

orre

gist

erda

riDi

rekt

orat

Jend

eral

Pen

erus

an P

inja

man

dan

Risi

ko K

emen

teria

n Ke

uang

an.

Ledg

er K

asSe

lisih

(Kas

- Ak

rual

)Le

dger

Akr

ual

Kete

rang

an

Ledg

er K

asSe

lisih

(Kas

- Ak

rual

)Le

dger

Akr

ual

Kete

rang

an

Tuju

an :

Men

jam

in k

esel

aras

an d

ata

anta

r led

ger p

ada

SPAN

Krite

ria (S

tand

ar) :

Indi

kato

r pad

a se

luru

h kr

iteria

men

unju

kkan

"tid

ak a

da se

lisih

"Su

mbe

r Dat

a :

Laku

kan

penc

etak

anne

raca

laju

rdet

ails

egm

enta

mba

han

ledg

erka

sde

ngan

segm

ense

kund

ersa

tker

pada

tang

galy

ang

sam

ade

ngan

penc

etak

anla

pora

nut

ama.

Laku

kan

peng

olah

anda

tane

raca

laju

rter

sebu

tdar

ifor

mat

txtk

efo

rmat

mic

roso

ftex

celd

enga

nm

engg

unak

anpa

ndua

nya

ngte

lah

dise

diak

an(b

it.ly

/ana

lisis

LKKB

UN

).Da

tane

raca

laju

ryan

gte

lah

diol

ahte

rseb

utse

tidak

nya

akan

men

ampi

lkan

kolo

mko

desa

tker

,kod

eak

un,s

aldo

awal

,mut

asi,

dan

sald

oak

hir.

Laku

kan

filte

rpad

ako

lom

akun

atas

data

nera

cala

jurb

aik

ledg

erka

sm

aupu

nle

dger

akru

alse

suai

deng

anak

un-a

kun

yang

akan

diba

ndin

gkan

.Lak

ukan

pem

band

inga

nat

asak

un-a

kun

yang

dipe

rsam

akan

.Per

hatik

anpa

daan

alisi

sak

un-a

kun

pos

KasD

alam

Tran

sito,

Kas

diBe

ndah

ara

Peng

elua

ran,

dan

Uta

ngKe

pada

Piha

kKe

tiga.

Pada

pos-

pos

dim

aksu

dte

rdap

attr

ansa

ksia

kun

tran

sito

(8XX

XXX)

pada

ledg

erka

syan

gdi

pers

amak

an d

enga

n ak

un n

erac

a (1

XXXX

X/2X

XXXX

) pad

a le

dger

akr

ual.

AN

ALI

SIS

DA

TA N

ERA

CA

LA

JUR

DET

AIL

PER

SEG

MEN

SA

TKER

(LE

DG

ER A

KR

UA

L V

S K

AS)

Page

5 o

f 11

Ver.

21 N

ovem

ber 2

016

KPPN

: PA

NG

KALA

N B

UN

KERT

AS K

ERJA

AN

ALIS

IS L

APO

RAN

KEU

ANGA

NU

NIT

AKU

NTA

NSI

KU

ASA

BEN

DAHA

RA U

MU

M N

EGAR

ATI

NGK

AT K

PPN

Akun

Nila

iN

ilai

Akun

1119

11-

-11

1911

8151

21-

-

Tota

l 111

911

--

-To

tal 1

1191

1

Akun

Nila

iN

ilai

Akun

4.Ka

s Dal

am T

rans

ito11

1511

--

1115

1111

1512

--

1115

1211

1517

-81

8111

-82

8111

-To

tal

--

-To

tal

Akun

Nila

iN

ilai

Akun

5.U

tang

Kep

ada

Piha

k Ke

tiga

(Ret

ur)

2121

91-

-21

2145

2199

41-

-21

2191

8162

11-

-21

9941

8171

11-

8171

13-

8271

11-

8271

13-

Tota

l-

--

Tota

l

Akun

Nila

iN

ilai

Akun

6.U

tang

Kep

ada

Piha

k Ke

tiga

(Kor

eksi

Pem

inda

hbuk

uan)

2199

13-

-21

9913

8161

11-

8261

11-

Tota

l-

--

Tota

l

Akun

Nila

iN

ilai

Akun

7.U

tang

Kep

ada

Piha

k Ke

tiga

(Kes

alah

an S

istem

Per

bank

an)

2199

44-

-21

9944

8179

11-

8279

11-

Tota

l-

--

Tota

l

Ledg

er K

asSe

lisih

(Kas

- Ak

rual

)Le

dger

Akr

ual

Kete

rang

an

Ledg

er K

asSe

lisih

(Kas

- Ak

rual

)Le

dger

Akr

ual

Kete

rang

an

3.Ka

s di B

LUJik

a Se

lisih

(Kas

- Ak

rual

) seb

esar

nila

i pad

a ak

un 8

1512

1, m

aka

laku

kan

lang

kah

di b

awah

ini:

[Val

idas

i aku

n 81

5121

]:-S

etor

ansu

rplu

san

ggar

anBa

dan

Laya

nan

Um

um81

5121

dise

tork

anse

bagi

anat

ause

luru

hnya

keKa

sU

mum

Neg

ara

atas

perin

tah

Men

teri

Keua

ngan

(Kep

utus

an M

ente

ri Ke

uang

an)

-Jik

atid

akte

rdap

atla

ndas

anhu

kum

seto

ran

akun

8151

21,m

aka

dapa

tdip

astik

anse

tora

nte

rseb

utsa

lah

kode

akun

dan

atau

kode

satk

er

Ledg

er K

asSe

lisih

(Kas

- Ak

rual

)Le

dger

Akr

ual

Kete

rang

an

Ledg

er K

asSe

lisih

(Kas

- Ak

rual

)Le

dger

Akr

ual

Kete

rang

an

Ledg

er K

asSe

lisih

(Kas

- Ak

rual

)Le

dger

Akr

ual

Kete

rang

an

Page

6 o

f 11

Ver.

21 N

ovem

ber 2

016

KPPN

: PA

NG

KALA

N B

UN

KERT

AS K

ERJA

AN

ALIS

IS L

APO

RAN

KEU

ANGA

NU

NIT

AKU

NTA

NSI

KU

ASA

BEN

DAHA

RA U

MU

M N

EGAR

ATI

NGK

AT K

PPN

YaTi

dak

Kete

rang

anDe

ngan

terle

bih

dahu

lu m

elak

ukan

filte

r pad

a se

gmen

aku

n ya

itu h

anya

mem

ilik

akun

111

121,

111

2XX,

111

4XX,

111

822,

dan

111

911

mak

a:V

1.Ap

akah

segm

en b

ank

"B" h

anya

ber

isi a

kun

1114

12, 1

1143

1, 1

1143

2, d

an 1

1143

3?V

2.Ap

akah

selu

ruh

sald

o se

gmen

ban

k "B

" ber

nila

i pos

itif?

V3.

Apak

ah se

gmen

ban

k "E

" han

ya b

erisi

aku

n 11

1423

, 111

461,

111

462,

111

463,

dan

111

469?

V4.

Apak

ah se

luru

h sa

ldo

segm

en b

ank

"E" b

erni

lai p

ositi

f?V

5.Ap

akah

segm

en b

ank

"F" h

anya

ber

isi a

kun

1114

21?

V6.

Apak

ah se

luru

h sa

ldo

segm

en b

ank

"F" b

erni

lai p

ositi

f?V

7.Ap

akah

segm

en b

ank

"I" h

anya

ber

isi a

kun

1111

21?

V8.

Apak

ah se

luru

h sa

ldo

segm

en b

ank

"I" b

erni

lai p

ositi

f?V

9.Ap

akah

segm

en b

ank

"K",

"M",

dan

"N" h

anya

ber

isi a

kun

1114

22 d

an 1

1144

1?V

10.

Apak

ah se

luru

h sa

ldo

segm

en b

ank

"K",

"M",

dan

"N" b

erni

lai p

ositi

f?V

11.

Apak

ah se

gmen

ban

k "O

" han

ya b

erisi

aku

n 11

1214

?V

12.

Apak

ah se

luru

h sa

ldo

segm

en b

ank

"O" b

erni

lai p

ositi

f?V

13.

Apak

ah se

gmen

ban

k "X

" han

ya b

erisi

aku

n 11

1911

?V

14.

Apak

ah se

luru

h sa

ldo

segm

en b

ank

"X" b

erni

lai p

ositi

f?V

15.

Apak

ah se

gmen

ban

k "5

" han

ya b

erisi

aku

n 11

1822

?V

16.

Apak

ah se

luru

h sa

ldo

segm

en b

ank

"5" b

erni

lai p

ositi

f?V

Tanp

a m

elak

ukan

filte

r pad

a se

gmen

aku

n m

aka:

17.

Apak

ah su

dah

tidak

terd

apat

lagi

aku

n 43

XXXX

dan

424

XXX

pada

segm

en b

ank

"K",

"M",

dan

"N"?

V

AN

ALI

SIS

DA

TA N

ERA

CA

LA

JUR

DET

AIL

PER

SEG

MEN

BA

NK

(LE

DG

ER K

AS)

Tuju

an :

Men

jam

in a

kura

si da

ta d

etai

l per

aku

n pe

r seg

men

ban

k pa

da S

PAN

Refe

rens

i :1.

Per

dirje

n PB

N N

o. P

ER-5

9/PB

/201

3Kr

iteria

(Sta

ndar

) :In

dika

tor p

ada

selu

ruh

krite

ria te

risi "

Ya"

Sum

ber D

ata

:Kh

usus

unt

uk D

ata

Ner

aca

Laju

r per

segm

en B

ank

akan

dise

diak

an k

anto

r Pus

at (b

it.ly

/ana

lisis

LKKB

UN

).

Page

7 o

f 11

Ver.

21 N

ovem

ber 2

016

KPPN

: PA

NG

KALA

N B

UN

KERT

AS K

ERJA

AN

ALIS

IS L

APO

RAN

KEU

ANGA

NU

NIT

AKU

NTA

NSI

KU

ASA

BEN

DAHA

RA U

MU

M N

EGAR

ATI

NGK

AT K

PPN

1.Pe

nguj

ian

sald

o ka

s KPP

N a

ntar

a LA

K/N

erac

a de

ngan

Buk

u Pu

tihSa

ldo

LAK/

Ner

aca

Sald

o Bu

ku P

utih

Selis

ih (S

aldo

LAK/

Ner

aca

- Sal

doBu

ku P

utih

)

Selis

ih K

aren

aPe

nerim

aan

di a

tas j

am15

.00

Selis

ih K

aren

aTr

ansa

ksi B

elum

Post

ing

Selis

ih Y

ang

Tida

kDa

pat D

ijela

skan

Kete

rang

an

- K

as d

i rek

enin

g BO

--

-

- Kas

di r

eken

ing

pers

epsi

--

-

- Kas

di r

eken

ing

retu

r-

--

2.Pe

nguj

ian

sald

o ka

s KPP

N a

ntar

a Bu

ku P

utih

den

gan

Reke

ning

Kor

anSa

ldo

Buku

Put

ihSa

ldo

Reke

ning

Kor

anSe

lisih

(Sal

do B

uku

Putih

- Sa

ldo

Reke

ning

Kor

an)

Selis

ih K

aren

aKe

sala

han

Bank

(Leb

ihLi

mpa

h, S

etor

an T

akDa

pat D

itelu

suri

diKP

PN, d

sb)

Selis

ih K

aren

aTr

ansa

ksi B

elum

Dire

kam

Selis

ih Y

ang

Tida

kDa

pat D

ijela

skan

Kete

rang

an

- K

as d

i rek

enin

g BO

--

-

- Kas

di r

eken

ing

pers

epsi

--

-

- Kas

di r

eken

ing

retu

r-

--

Tuju

an :

Men

jam

in a

kunt

abili

tas n

ilai s

aldo

kas

KPP

N d

enga

n du

kung

an a

nalis

is te

rhad

ap d

ukum

en su

mbe

r/la

pora

n pe

nduk

ung

lain

nya

Refe

rens

i :1.

Per

dirje

n PB

N N

o. P

ER-5

9/PB

/201

3Kr

iteria

(Sta

ndar

) :In

dika

tor p

ada

selu

ruh

krite

ria ti

dak

men

unju

kkan

selis

ih a

tau

apab

ila te

rdap

at se

lisih

dap

at te

rjela

skan

Sum

ber D

ata

:1.

Lap

oran

Per

ubah

an d

an P

osisi

Kas

Det

ail /

Daf

tar S

aldo

Kas

KPP

N p

er S

egm

en B

ank

Hasil

Ola

han

Ner

aca

Laju

r2.

Lap

oran

Kon

solid

asia

n Sa

ldo

Kas (

Buku

Put

ih) H

ari H

dan

H+1

3. R

eken

ing

Kora

n pe

r Rek

enin

g4.

Ana

lisis

Perk

iraan

/ Bu

ku B

esar

/ La

pora

n Re

kons

ilias

i CM

-GL

5. S

urat

-sur

at k

eter

anga

n da

ri ba

nk

AN

ALI

SIS

AK

UR

ASI

PO

S K

AS

KP

PN

Page

8 o

f 11

Ver.

21 N

ovem

ber 2

016

KPPN

: PA

NG

KALA

N B

UN

KERT

AS K

ERJA

AN

ALIS

IS L

APO

RAN

KEU

ANGA

NU

NIT

AKU

NTA

NSI

KU

ASA

BEN

DAHA

RA U

MU

M N

EGAR

ATI

NGK

AT K

PPN

1.An

alisi

s Int

erna

l Tra

nsak

si Ka

s di B

P Ta

hun

Berja

lan

Selis

ih (A

krua

l - K

as)

Kore

ksi K

aren

aPe

rmin

taan

Sat

ker

Kore

ksi D

ari I

nisi

atif

KPPN

Kore

ksi Y

ang

Tida

kDa

pat D

ijela

skan

Kete

rang

an

- M

utas

i Kas

BP

dari

UP

1116

1165

9.83

1.00

0-

8151

11-7

2.00

0.00

081

5113

-81

5114

-81

5115

658.

831.

000

8251

1192

.000

.000

8251

13-

8251

14-

8251

15To

tal

659.

831.

000

(19.

000.

000)

678.

831.

000

Tota

l

- M

utas

i Kas

BP

dari

TUP

1116

13-

-40.

700.

000

8155

11-

8155

13-

8155

14-

8155

1540

.700

.000

8255

11-

8255

13-

8255

14-

8255

15To

tal

--

-To

tal

AN

ALI

SIS

AK

UR

ASI

PO

S K

AS

DI B

P, K

AS

BLU

, DA

N K

AS

HIB

AH

Tuju

an :

1. M

enja

min

aku

rasi

mut

asi K

as d

i BP,

Kas

BLU

, dan

Kas

Hib

ah ta

hun

berja

lan

baik

mut

asi t

rans

aksio

nal m

aupu

n m

utas

i kor

eksi

2. M

enja

min

aku

ntab

ilita

s nila

i sal

do K

as d

i BP,

Kas

BLU

, dan

Kas

Hib

ah d

enga

n du

kung

an a

nalis

is te

rhad

ap d

ata

piha

k ek

ster

nal

Refe

rens

i :1.

Ref

eren

si Re

kons

ilias

i2.

Ref

eren

si BL

U3.

Ref

eren

si Hi

bah

4. R

efer

ensi

Kore

ksi M

anua

lKr

iteria

(Sta

ndar

) :In

dika

tor p

ada

selu

ruh

krite

ria ti

dak

men

unju

kkan

nila

i yan

g tid

ak te

rjela

skan

Sum

ber D

ata

:La

kuka

npe

ncet

akan

nera

cala

jurd

etai

lseg

men

tam

baha

nle

dger

kas

deng

anse

gmen

seku

nder

satk

erpa

data

ngga

lyan

gsa

ma

deng

anpe

ncet

akan

lapo

ran

utam

a.La

kuka

npe

ngol

ahan

data

nera

cala

jurt

erse

butd

arif

orm

attx

tke

form

atm

icro

soft

exce

lden

gan

men

ggun

akan

pand

uan

yang

tela

hdi

sedi

akan

. Khu

sus u

ntuk

Dat

a N

erac

a La

jur p

erse

gmen

Ban

k ak

an d

isedi

akan

kan

tor P

usat

(bit.

ly/a

nalis

isLK

KBU

N)

Anal

isis

Inte

rnal

Mut

asi P

ada

Ledg

er A

krua

lM

utas

i Pad

a Le

dger

Kas

Page

9 o

f 11

Ver.

21 N

ovem

ber 2

016

KPPN

: PA

NG

KALA

N B

UN

KERT

AS K

ERJA

AN

ALIS

IS L

APO

RAN

KEU

ANGA

NU

NIT

AKU

NTA

NSI

KU

ASA

BEN

DAHA

RA U

MU

M N

EGAR

ATI

NGK

AT K

PPN

Selis

ih(1

1191

1 - 4

& 5

)Ko

reks

i Kar

ena

Perm

inta

an S

atke

rKo

reks

i Dar

i Ini

siat

ifKP

PNKo

reks

i Yan

g Ti

dak

Dapa

t Dije

lask

anKe

tera

ngan

2.An

alisi

s Int

erna

l Tra

nsak

si Ka

s BLU

Tah

un B

erja

lan

1119

11-

-42

4XXX

-52

5XXX

-53

7XXX

-39

1111

Tota

l-

--

Tota

l

Selis

ih(1

1182

2 - 4

& 5

)Ko

reks

i Kar

ena

Perm

inta

an S

atke

rKo

reks

i Dar

i Ini

siat

ifKP

PNKo

reks

i Yan

g Ti

dak

Dapa

t Dije

lask

anKe

tera

ngan

3.An

alisi

s Int

erna

l Tra

nsak

si Ka

s Hib

ah T

ahun

Ber

jala

n11

1822

-

-43

XXXX

-5X

XXXX

-31

1911

-39

1111

-82

5131

Tota

l-

--

Tota

l

Anal

isis

Eks

tern

al

Tota

l Sal

do M

enur

utKP

PN (S

iAP)

Tota

l Sal

do M

enur

utSa

tker

(BAR

)

Selis

ih(M

enur

ut K

PPN

-M

enur

ut S

atke

r)

Selis

ih K

aren

a Ad

anya

Susp

ense

Sat

ker

Selis

ih K

aren

aKe

sala

han

Akun

Seto

ran

Selis

ih K

aren

aPe

ruba

han

Sepi

hak

Ole

h Sa

tker

Selis

ih Y

ang

Tida

kTe

rjela

skan

Kete

rang

an

1.Ka

s di B

P2.

941.

165.

000

2.94

1.16

5.00

0-

2.Ka

s BLU

--

-3.

Kas H

ibah

1.

725.

883.

300

1

.725

.883

.300

-

Mut

asi A

kun

1118

22M

utas

i Aku

n 31

1911

, 391

111,

4, 5

, dan

8251

31 (S

egm

en B

ank

"5")

Mut

asi A

kun

1119

11M

utas

i Aku

n 39

1111

, 4 d

an 5

(Seg

men

Ban

k "X

")

Page

10

of 1

1Ve

r. 21

Nov

embe

r 201

6

KERTAS KERJA ANALISIS LAPORAN KEUANGAN

UNIT AKUNTANSI KUASA BENDAHARA UMUM NEGARA

TIN6KAT KPPN

KPPN : PAN6KAUN BUN

ANAUSIS AKURASI POS UTANC KEPADA PIHAK KETICA KHUSUS RETUR (21

2191

)Tujuan:

M«n)amin aku

ntab

llit

as nf

lal s

aldo

Uta

ng Kep

ada Pi

hak Ke

tiga

dar

i Retur Ya

ng DId

ukun

g Oe

ngan

Rincian Vang Memadai

ReferensJ;

1. Referensi Pen

gelo

laan

Retur

2. Perdirjen PBN No. PER

-44/

PB/2

015

3. Referensl Koreksi Manual

Kriteria (Standar):

Nlla

l Utang Ret

ur Yang Tldak Dapat Dlr

ind Bemitai NIhil

Sumber Data:

1. Nil

al sal

do aku

n 21214S, 212191, dan 219944 Has

ll Olahan Netaca Lajur Led

ger Akrual

2. Nil

ai sal

do aku

n 111423 Kas

il Olahan Neraca Laj

ur L^l

ger Ak

rual

3. Mon

itor

ing Ratur dl OMSPAN

4. Rinclan Retur Manual Vans Oiadmlnistrasikan Oleh KPPN

1 Komponen Utang Dar

i Retur Yang Oapat DirincI (A)

Nilai Ruplah

lumlah Penerima

Keterartgan

- Re

tur Di RPKBUNP (PKN) - Menurut Data OMSPAN

- Retur Dl

Rekening Re

tur - Menurut Cat

alan

Manual KPPN

,

- Re

tur Yang Dananya Telah Dlsetor Namun Utangnya Belum DIhapuskan • Menurut Cat

alan

Manual KPPN

Total (A)

--

2 To

tal Ni

tai Ut

ang Kepada Pihak Ketiga (

Retu

r) dl

Neraca |B)

.

3.

Nilai Utang Ret

ur Yang Tldak Dapat DIrinct (B - A)

MengetaKui

Pangkstan B

un, 2

8 Junl 2

018

Peng

anai

isis

,

/^L

£

11 1

" ArmansvahVendyPradana

* I

1 /i

p 196504281985031002

NIP 1

99507122016121001

PAt.GrHAli -r

r: ;■

Page

11

of 1

1M

r.U

NB

un

n6

«r2

ej«

DKULU 1R 7HOS )DNVLPLOL H PDLO...

Documents

Transcript of DKULU 1R 7HOS )DNVLPLOL H PDLO...