MEKANISME PENCATATAN KIRIMAN UANG

Rakortek Seksi BankJakarta, 21-24 Mei 20142 – 5 Juli 2014

DASAR HUKUM :

PP nomor 39 tahun 2007 tentang Pengelolaan Uang Negara/Daerah

PMK nomor 32/PMK.05/2010 tentang Pelaksanaan Rekening Penerimaan KPPN bersaldo nihil dalam rangka penerapan TSA

Perdirjen Perbendaharaan nomor Per-32/PB/2010 tentang Petunjuk Pelaksanaan Rekening Penerimaan KPPN bersaldo nihil dalam rangka penerapan TSA

Perdirjen Perbendaharaan Nomor Per-89/PB/2011 tentang Mekanisme Pengiriman dan Koreksi Data pada KPPN

SE-29/PB/2012 tentang Penggunaan Aplikasi Monitoring Kanwil Dalam Rangka Pelaksanaan Pelaporan Penerimaan, Pembagian dan Penyaluran DBH PBB, monitoring KU KPPN, Monitoring Penerimaan PFK dan Monitoring Retur SP2D

LATAR BELAKANG

TEMUAN PEMERIKSAAN BPK RI TAHUN 2008-2012. BPK RI TIDAK DAPAT MEYAKINI KEBENARAN ANGKA KIRIMAN UANG

• KESALAHAN PENCATATAN PENERIMAAN ATAU PENGEMBALIAN BELANJA NEGARA DENGAN NON ANGGARAN ATAU SEBALIKNYA• REKONSILIASI ANTARA KPPN DENGAN SATKER BELUM DILAKSANAKAN DENGAN TERTIB• REKONSILIASI UNTUK TRANSAKSI NON ANGGARAN ANTARA KPPN – KPPN KBI DAN KPPN- DIT. PKN BELUM DILAKSANAKAN

DENGAN TERTIB

PENYEBAB ANGKA KIRIMAN UANG PEMERINTAH TIDAK DAPAT DIYAKINI KEWAJARANNYA.

AKIBAT DARI ANGKA KIRIMAN UANG TIDAK DAPAT DIYAKINI KEWAJARANNYA MAKA ANGKA KAS, UTANG, SILPA, DAN SAL TIDAK DAPAT DIYAKINI KEWAJARANNYA.

1. Mencatat pelimpahan penerimaan

negara (berdasarka

n nota debet)

sebagai:a.

Pengeluaran KU dari rek gab KPPN non KBI ke

rek SUBRKUN KPPN KBI induk =>

akun 824128

b. Pengeluaran KU dari SG/ SGG KPPN non KBI ke

rek SUBRKUN KPPN KBI induk =>

akun 824123

2. Menerbitkan

faktur kiriman

uang dan mengirimka

nnya ke KPPN KBI

Induk

3. Mencocokkan nota debet

( completion

advice ) dengan

konfirmasi atas faktur

kiriman uang yang diterima

dari KPPN KBI Induk

I. Atas pelimpahan ke rek SUBRKUN KPPN KBI Induk pada BI untuk bank persepsi/ devisa persepsi/pos persepsi yang bermitra KPPN non KBI, maka KPPN NON KBI :

Mekanisme Pencatatan :

1. Menerima nota kredit ( confirmation advice) dari KBI

2. Mencatat penerimaan pelimpahan tersebut sebagai:• Penerimaan KU Rek Gab KPPN non KBI => rek

SUBRKUN KPPN KBI Induk => akun 814128• Penerimaan KU dari SG/SGG KPPN non KBI =>

rek SUBRKUN KPPN KBI Induk => akun 814123

3. Mencocokan nota kredit ( confirmation advice ) dari KBI dengan faktur KU KPPN non KBI

dan menyampaikan konfirmasi atas faktur KU tersebut serta mengirimkannya kembali kepada

KPPN non KBI bersangkutan.

Tugas KPPN KBI

KPPN KBI Induk dan KPPN KBI Non Induk• Pengeluaran pemindahbukuan dari Rek Gab ke rek SUBRKUN KPPN KBI Induk dan/atau rek SUBRKUN KPPN KBI non Induk dengan akun 824316

• Pengeluaran pemindahbukuan dari SG / SGG ke rek SUBRKUN KPPN KBI Induk dan/atau rek SUBRKUN KPPN KBI non Induk dengan akun 8243181. Mencatat pelimpahan penerimaan berdasarkan nota debet

pelimpahan sebagai• Penerimaan pemindahbukuan dari Rek Gab ke rek SUBRKUN KPPN KBI Induk dan/atau rek SUBRKUN KPPN KBI non Induk dengan akun 814316

• Penerimaan pemindahbukuan dari SG / SGG ke rek SUBRKUN KPPN KBI Induk dan/atau rek SUBRKUN KPPN KBI non Induk dengan akun 814318

2. Menerima nota kredit ( confirmation advice) dari KBI

3.Mencatat pelimpahan penerimaan tersebut sebagai

II. Atas pelimpahan ke rek SUBRKUN KPPN KBI Induk pada BI untuk bank persepsi/ devisa persepsi/pos persepsi yang bermitra dg KPPN KBI Induk, dan pelimpahan ke rek SUBRKUN KPPN KBI non induk pada BI untuk Bank persepsi/devisa persepsi/ pos persepsi yang bermitra dengan KPPN KBI non Induk, maka :

KONFIRMASI KPPN KBI INDUK DAN KPPN NON KBI DILAKUKAN TERKAIT :

DALAM HAL TERJADI SELISIH, KANWIL MELAKUKAN LANGKAH-LANGKAH SBB :

DALAM HAL TERJADI SELISIH, KANWIL MELAKUKAN LANGKAH-LANGKAH SBB :

SELISIH KIRIMAN UANG KPPN :

Tahun 2011

Temuan BPK : Rp. 12.521.440.000,-

PERMASALAHAN KIRIMAN UANG

LEBIH LIMPAH

• LEBIH LIMPAH TERJADI PADA SAAT BANK PERSEPSI MELIMPAHKAN LEBIH BESAR DARIPADA KAS MASUK (PENERIMAAN).KPPN PENERIMA MENERIMA KAS SESUAI DENGAN JUMLAH PELIMPAHAN. KPPN NON KBI MEMBUKUKAN SESUAI LHP, KPPN KBI INDUK SESUAI ADVIS BI.

KURANG LIMPAH

• KURANG LIMPAH TERJADI PADA SAAT BANK PERSEPSI MELIMPAHKAN LEBIH KECIL DARIPADA KAS MASUK (PENERIMAAN). KPPN PENERIMA MENERIMA KAS SESUAI DENGAN JUMLAH PELIMPAHAN. KPPN NON KBI MEMBUKUKAN SESUAI LHP, KPPN KBI INDUK SESUAI ADVIS BI.

DOKUMEN SUMBER: REKENING KORAN, NOTA DEBIT/KREDIT DAN BERITA ACARA REKONSILIASI ANTARA KPPN PENGIRIM DAN KPPN

PENERIMA/FAKTUR KIRIMAN UANG

PERMASALAHAN KIRIMAN UANG

DOUBLE INPUT

• DOUBLE INPUT TERJADI PADA SAAT BANK PERSEPSI MENCATAT PADA R/K, NOTA DEBET SESUAI NOMINAL YANG DILIMPAHKAN DAN SESUAI DENGAN KAS MASUK.

• NAMUN, KPPN PENERIMA MENERIMA KAS LEBIH BESAR DIBANDINGKAN NOMINAL YANG DIBUKUKAN OLEH BANK PERSEPSI.

KURANG INPUT

• KURANG INPUT TERJADI PADA SAAT BANK PERSEPSI MENCATAT PADA R/K, NOTA DEBET SESUAI NOMINAL YANG DILIMPAHKAN DAN SESUAI DENGAN KAS MASUK.

• NAMUN, KPPN PENERIMA MENERIMA KAS LEBIH KECIL DIBANDINGKAN NOMINAL YANG DILIMPAHKAN OLEH BANK PERSEPSI.

DOKUMEN SUMBER: REKENING KORAN, NOTA DEBIT/KREDIT DAN BERITA ACARA REKONSILIASI ANTARA KPPN PENGIRIM DAN KPPN PENERIMA/FAKTUR

KIRIMAN UANG.HAL INI KEMUNGKINAN DISEBABKAN : PADA SAAT TRANSAKSI RTGS, BANK

MENGIRIMKAN NOMINAL YANG TIDAK SESUAI DENGAN KAS MASUK

PERMASALAHAN KIRIMAN UANG

KAS DALAM TRANSITO

• APABILA KAS DILIMPAHKAN PADA AKHIR TAHUN ANGGARAN DAN DITERIMA PADA REKENING PENERIMA PADA TAHUN ANGGARAN YANG AKAN DATANG

• TIDAK TERMASUK KAS DALAM TRANSITO BILA KAS DILIMPAHKAN PADA HARI PERTAMA TAHUN ANGGARAN YANG AKAN DATANG DAN DITERIMA PADA HARI YANG SAMA.

• ATURAN LANGKAH-LANGKAH AKHIR TAHUN MENGATUR BAHWA PENERIMAAN NEGARA YANG DITERIMA PADA PUKUL 15.00 S.D 24.00 DILIMPAHKAN KE REKENING SUB RKUN KPPN PADA TANGGAL 2 JANUARI TAHUN ANGGARAN BERIKUTNYA.

KESALAHAN BANK TUJUAN PELIMPAHAN

• KESALAHAN DILAKUKAN OLEH TELLER BANK• HAL INI DAPAT DIKETAHUI SETIAP HARI MELALUI REKONSILIASI ATAU FAKTUR KIRIMAN UANG• MENGKONFIRMASI KEPADA KPPN PENERIMA• MENGKOREKSI DATA BASE KODE KPPN PASANGAN• MEMBUKUKAN DENGAN AKUN YANG SESUAI

Terima Kasih