TUGAS MANAJEMEN FARMASI

“CASH FLOW”

Diajukan Untuk Memenuhi Tugas

Mata Kuliah Manajemen Farmasi Komunitas

Nama : ANDI YUSRA RISKIANI

Nim : 3351141516

KELAS : D

PROGRAM STUDI PROFESI APOTEKER FAKULTAS FARMASI

UNIVERSITAS JENDERAL ACHMAD YANICIMAHI

2015

“CASH FLOW”

Soal Latihan :

Diketahui laporan realisasi cash flow (dalam 000), bulan Desember 2014 adalah sebagai berikut :

Saldo awal kas Rp. 54.373,- saldo awal bank Rp. 102.414,- penerimaan piutang dari pihak ke 3

sebesar Rp. 1.050.000,- piutang dagang intern 59.465,- penerimaan lain-lain berupa PPN

perhitungan Apotek Ujung Berung sebesar Rp. 13.500,- Jasa Giro Rp. 200,- dana pensiun/astek

Rp. 4.500,- realisasi penerimaan Rp. 1.284.452,- adalah 114,23 % dari realisasi penerimaan Bulan

November 2013. Adapun pengeluaran di Bulan Desember 2014 untuk pembayaran hutang dagang

dan biaya usaha untuk pegawai dan umum lainnya masing-masing realisasinya adalah Rp.

85.401,- dan Rp. 82.110,- sedangkan untuk setoran kekurangan PPN perhitungannya adalah 2,124

% dari total pengeluaran, setoran PPh pasal 21, 22, 23 adalah Rp. 1.500,- biaya penjualan dan

beban kantor pusat masing-masing Rp. 45.650,- dan Rp. 17.000,- remisa umum Rp. 900.000,-

sedangkan realisasi investasi pada bulan Desember 2014 belum terbukukan. Untuk THPB dan

pengeluaran lainnya sebesar Rp.20.150,-.

Pertanyaan :

a. Susun matrix dari laporan realisasi Cash Flow bulan Desember 2014 tersebut. Berapa

realisasi saldo kas atau bank bulan Desember 2014 bila diasumsikan realisasi dari total

pengeluaran sebesar Rp. 1. 176.811,- dan saldo bank realisasi cash flow tersebut hanya

Rp. 82.641,-.

b. Bila direncanakan saldo awal kas atau bank bulan Januari 2015 adalah sebesar Rp.

107.641,- sedangkan penerimaan di bulan Januari 2015 tercapai 115 % dari total

penerimaan bulan Desember 2014, sedangkan total pengeluarannya dianggap sama,

berapa rencana saldo kas/bank yang saudara inginkan apabila diasumsikan saldo kasnya

hanya mencapai Rp. 25.000,- . Buat matrik dari cash flow yang dimaksud ?

c. Saldo kas minimal sejumlah Rp. 5.000.000,-dari hasil (a) dan (b). Kebijakan apa yang

akan saudara lakukan dan bilamana saldo akhir kas/bank ternyata hasilnya minus, maka

kebijakan apa yang akan saudara lakukan ?

CV. APOTEK UJUNG BERUNG

ANGGARAN CASH FLOW BULAN : DESEMBER 2014

A. Laporan realisasi cash flow bulan desember 2014 apotek ujung Berung

NO KETERANGAN

MINGGUBULAN

I II III IV NOVEMBER DESEMBER

I SALDO KAS/BANK AWAL

   

A. Saldo Kas 13.287 13.593 13.661 13.832 54.373

B. Saldo Bank Awal 25.024 25.604 25.732 26.054 102.414

Total Kas/Bank Awal 38.312 39.197 39.885 39.885 156.787

II PENERIMAAN

           

A. PenjualanTunai

B. Piutang

- Piutang Dagang Intern 14.532 14.866 14.940 15.127 59.465

- Piutang Dagang (Pihak ke-3)

256.576 262.500 263.813 267.111 1.050.000

- Piutang lain-lain

C. Penerimaan Lain-lain

- PPN Apotek 3.299 3.375 3.392 3.434 13.500

- JasaGiro 49 50 50 51 200

- Dana Pensiun/Arsek 1.099 1.125 1.131 1.145 4.500

- Total Penerimaan 275.555 281.916 283.326 286.868 1.127.665

Realisasi penerimaan 1.124.444 1.284.452

   

III PENGELUARAN

                      

A. Pembayaran Hutang :

1. Hutang Dagang 20.869 21.350 21.457 21.725 85.401

2. Hutang Lain-lain

Sub Total A 20.869 21.350 21.457 21.725 85.041

B. Biaya Usaha

1. Biaya Administrasi Umum

- Biaya Pegawai 20.062 20.528 20.631 20.889 82.110

- Biaya Tak Langsung

- Biaya Asuransi

- Biaya Pajak PPh 366 375 377 382 1.500

- Biaya Pajak PPN 6.107 6.249 6.280 6.359 24.995

- Biaya Beban Kantor 4.155 4.250 4.271 4.324 17.000

- Biaya Pemeliharaan

- Biaya Umum

- Biaya Remisa Umum 219.923 225.000 226.125 228.952 900.000

- Biaya Serba-serbi 4.923 5.038 5.063 5.126 20.150

Sub Total 255.540 261.439 262.746 266.030 1.045.755

2. BiayaPenjualan

BiayaPromosi

BiayaPenjualanLainnya 11.154 11.413 11.470 11.613 45.650

Sub Total 11.154 11.413 11.470 11.613 45.650

Sub Total B 321.034 272.851 247.215 250.305 1.091.405

Total Pengeluaran (A+B) 287.562 294.202 295.673 299.369 1.176.806

IV SaldoAkhirKas/Bank

 

(SaldoawalKas/Bank + Total Penerimaan - Total Pengeluaran)

26.302 26.912 27.047 27.385 107.646

V Realisasi Total Pengeluaran 287.564 294.203 295.674 299.370 1.176.811

VI Realisasi Saldo Bank 20.195 20.660 20.763 21.023 82.641

VII Realisasi Saldo Kas 6.109 6.250 6.281 6.360 25.000

b. Laporan cash flow bulan januari 2015 di apotek ujung berung

ANGGARAN CASH FLOW BULAN JANUARI 2015` ````

No KETERANGAN SALDO (Rp)

I. Saldo kas/bank awal 107.641

II. Penerimaan 1.296.815

III. Pengeluaran total 1.176.806

IV. Saldo akhir kas/bank (saldo awal kas/bank + total penerimaan-total pengeluaran

227.650

V. Realisasi saldo kas 25.000

VI. Realisasi saldo bank 202.650

C. Jika saldo kas minimal Rp. 5.000.000 Jika hasil A dan B jumlah saldo kas/bank melebihi dari kas minimal yang ditentukan,

maka dibuat beberapa kebijakan :1. Melakukan pembelian barang dengan pembayaran kontan kepada PBF untuk

mendapatkan diskon yang lebih besar.2. Menganalisa obat-obat OTC dan resep yang sering dilayani dan yang sering

dibeli konsumen, dan merencanakan penambahan persediaan obat-obat tersebut sesuai anaalisa dengan pertimbangan untuk meningkatkan performa pelayanan apotek.

3. Menganalisa resep-resep yang tidak terlayani, dan merencanakan pembelian obat-obat tersebut dalam jumlah yang sesuai.

4. Merencanakan pengeluaran rehabilitative/infentarisasi (perbaikan fasilitas apotek) pada bulan depan dengan pertimbagan untuk meningkatkan kinerja dan performa dari apotek.

5. Memberikan intensif untuk pegawai apotek, seperti mengalokasikan sebagioan hasil diskon dari PBF untuk mensubsidi pembiayaan keperluan obat pegawai, sehingga pegawai lebih merasa diperhatikan dan tidak melakukan kecurangan-kecurangan di apotek (loyalitas pegawai lebih meningkat)

6. Menyerahkan setoran ke pusat

Jika saldo akhir kas/bank kurang dari kas minimum, maka beberapa kebijakan yang dapat dilakukan yaitu :

1. Menganalisa penyebab terjadinya penurunan kas, disebabkan faktor internal atau eksternal yang dilihat dari informasi data penjualan.

2. Menganalisa penerimaan data piutang. Apakah peneurunan penerimaan piutang lebih disebabkan faktor internal seperti pengiriman alat tagih terlambat dan tidak memberikan intensif atau lebih disebabkan faktor ekstrinsik seperti pelanggan tidak mampu membayar dikarenakan bangkrut dsb.

3. Menganalisa data pembayaran hutang dagang. Apakah ada faktur-faktur yang belum jatuh tempo sudah dibayarkan atau karena adanya tuntutan dari supplier yang memperpendek masa kredit

4. Menganalisa data penggunaan biaya usaha. Apakah ada penggunaan post biaya tertentu yang melebihi anggaran seperti post biaya penjualan, entertain, intensif, karena petugas terlalu boros atau karena adanya tuntutan pelanggan sehingga melebihi anggaran.