BPK - RI LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN - · PDF fileAudit ini bersifat general audit ......

BPK - RI

LAPORAN AUDITOR

INDEPENDEN

LAPORAN KEUANGAN

PERUSAHAAN JAWATAN RUMAH SAKIT JANTUNG & PEMBULUH DARAHHARAPAN KITA

Untuk tahun yang berakhir pada 31 Desember 2004

KEPATUHAN TERHADAP PERATURANPERUNDANG-UNDANGAN DANPENGENDALIAN INTERN

No : 31.B/Auditama V/GA/8/2005Tanggal : 30 Agustus 2005

Badan Pemeriksa Keuangan Republik IndonesiaJalan Gatot Subroto No. 31 Jakarta 10210Telp. (021) 5700380, 5738740, 5720957, 5738727, 5704395-9 ext. 511Fax (021) 5700380, 5723995

DASAR PENUGASANDAN

RUANG LINGKUP AUDIT

DASAR PENUGASAN DAN RUANG LINGKUP AUDIT

1. Dasar Penugasana. Undang-undang Dasar Tahun 1945 pasal 23 E, 23 F dan pasal 23 G;b. Undang-undang Republik Indonesia Nomor 5 Tahun 1973 tentang Badan Pemeriksa

Keuangan dan peraturan perundangan lainnya yang berlaku;c. Undang-undang Republik Indonesia Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan

Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negarad. Surat Tugas Badan Pemeriksa Keuangan No. 34/ST/XV.1/5/2004 tanggal 9 Mei 2005,

perihal penugasan untuk melakukan pemeriksaan atas laporan keuangan tahun buku 2004 pada Perjan RSJPDHK di Jakarta.

2. Ruang Lingkup Audit

Audit ini bersifat general audit atas laporan keuangan Perjan RSJPDHK untuk tahun buku yang berakhir pada 31 Desember 2004. Audit dilaksanakan dengan berpedoman pada Standar Audit Pemerintahan yang ditetapkan oleh Badan Pemeriksa Keuangan dan standar auditing yang ditetapkan Ikatan Akuntan Indonesia. Standar tersebut mengharuskan kami untuk merencanakan dan melaksanakan audit agar memperoleh keyakinan memadai bahwa laporan keuangan bebas dari salah saji material.

Suatu audit meliputi pemeriksaan atas dasar pengujian bukti-bukti yang mendukung jumlah-jumlah dan pengungkapan dalam laporan keuangan. Audit juga meliputi penilaian atas prinsip akuntansi yang digunakan dan estimasi signifikan yang dibuat manajemen, serta penilaian terhadap penyajian laporan keuangan secara keseluruhan. Selain itu audit mencakup pengujian atas kepatuhan perusahaan terhadap kontrak dan pasal-pasal tertentu peraturan perundang-undangan serta kepatuhan terhadap pengendalian intern.

Kontrak, pasal-pasal tertentu peraturan perundang-undangan, dan peraturan perusahaan yang kami uji mencakup:a. Undang – undang No. 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara.b. Undang – undang No. 19 Tahun 2003 tentang Badan Usaha Milik Negara.c. Peraturan Pemerintah Nomor 6 Tahun 2000 tentang Perusahaan Jawatan (Perjan).d. Peraturan Pemerintah Nomor 126 Tahun 2000 tentang Pendirian Perjan RSJPDHK.e. Keputusan Menteri Kesehatan Nomor:156/MENKES/I/2003 tanggal 28 Januari 2003

tentang Pedoman Akuntansi Rumah Sakit.f. Perjanjian-perjanjian pelayanan kesehatan tahun 2004.g. Kontrak – kontrak pengadaan dan pemborongan pekerjaan tahun 2004.h. Perjanjian-perjanjian kerja sama tahun 2004

Kami yakin bahwa audit kami memberikan dasar yang memadai untuk menyatakan pendapat. Pelaksanaan audit di lapangan mulai tanggal 30 Mei 2005 sampai dengan 30 Agustus 2005.

BADAN PEMERIKSA KEUANGANREPUBLIK INDONESIA

3

LAPORAN KEUANGAN

DAFTAR ISI

Halaman

BAB I SIMPULAN

1. Penyusunan Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan (RKAP) Tahun

2004. 1

2. Perbandingan Realisasi Aktivitas Tahun 2004 dengan RKAP 1

3. Tingkat Kesehatan Perusahaan 1

4. Perkembangan Usaha Perusahaan 2

5. Pemahaman atas Struktur Pengendalian Intern 2

BAB II HASIL EVALUASI

1. Penyusunan Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan (RKAP) Tahun

2004. 3

2. Analisa Perbandingan Antara Realisasi Aktivitas Tahun 2004 dengan

RKAP

3

3. Analisis Tingkat Kesehatan Perusahaan 6

4. Perkembangan Usaha Perusahaan 10

5. Pemahaman atas Struktur Pengendalian Intern 12

1BPK-RI/Auditama V

BAB ISIMPULAN

1. Penyusunan Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan (RKAP) Tahun 2004

RKAP tahun 2004 ditetapkan dan disahkan berdasarkan Surat Keputusan Menteri

Kesehatan Nomor: 82A/MENKES/I/2004 tanggal 13 Januari 2004.

RKAP disusun berpedoman pada Surat Menteri Negara BUMN Nomor KEP-

101/MBU/2002 tanggal 4 Juni 2002 tentang Penyusunan RKAP Badan Usaha Milik

Negara (BUMN).

2. Perbandingan Realisasi Aktivitas Tahun 2004 dengan RKAP

Pencapaian aktivitas tahun 2004 apabila dibandingkan dengan target menurut RKAP

tahun 2004 menunjukkan keadaan sebagai berikut :

2.1.Pada tahun 2004 aktiva bersih Perusahaan Jawatan Rumah Sakit

Jantung dan Pembuluh Darah Harapan Kita (Perjan RSJPDHK) naik

sebesar Rp26.536,46 juta dari yang direncanakan dalam RKAP

sebesar Rp22.614,02 juta.

2.2.Realisasi penghasilan dan sumbangan tidak terikat dalam tahun buku

2004 adalah sebesar Rp240.637,20 juta atau 123,41% dari RKAP


2.3.Realisasi beban dan kerugian tahun buku 2004 adalah sebesar

Rp214.100,74 juta atau 124,35% dari beban dan kerugian yang

ditetapkan dalam RKAP sebesar Rp172.l77,68 juta.

2.4.Realisasi investasi dalam tahun 2004 sebesar Rp39.664,94 juta atau

sebesar 78,78% dari target investasi yang ditetapkan dalam RKAP

yakni sebesar Rp50.347,95 juta.

3. Tingkat Kesehatan Perusahaan

Penilaian Tingkat kinerja perusahaan didasarkan pada Pedoman Penilaian Tingkat

Kesehatan Rumah Sakit Perjan yang dikeluarkan oleh Direktorat Pelayanan Medik

Departemen Kesehatan. Hasil penilaian sebagai berikut:

Kondisi tingkat kesehatan perusahaan tahun 2004 adalah “Sehat (AA)” dengan total

skor 82,70. Kondisi ini meningkat dibandingkan dengan kondisi tingkat kesehatan tahun

2003 yaitu “Sehat (A)”, dengan total skor 79,85.

2BPK-RI/Auditama V

4. Perkembangan Usaha Perusahaan

Perkembangan usaha perusahaan selama 2 (dua) tahun terakhir menunjukkan kondisi

sebagai berikut:

4.1. Jumlah Aktiva/Kewajiban & Aktiva Bersih pada tahun 2004 sebesar Rp225.616,10

juta dibanding tahun 2003 sebesar Rp189.044,68 juta atau naik sebesar 19,35%.

4.2. Penghasilan dan sumbangan tidak terikat tahun 2004 sebesar Rp240.637,19 juta

dibanding tahun 2003 sebesar Rp197.112,84 juta atau meningkat sebesar 22,08%.

4.3. Beban dan kerugian tahun 2004 sebesar Rp214.100,74 juta dibanding tahun 2003

sebesar Rp173.347,80 juta atau meningkat sebesar 23,51%.

4.4. Kenaikan aktiva bersih tahun 2004 mencapai sebesar Rp26.536,46 juta atau

meningkat 11,66% dibanding pencapaian kenaikan aktiva bersih tahun 2003


5. Pemahaman atas Struktur Pengendalian Intern

5.1. Struktur pengendalian intern yang diterapkan telah memadai dalam

mendukung aktivitas perusahaan.

5.2. Satuan Pengawasan Intern (SPI) kurang dapat menjalankan fungsinya

dalam membantu manajemen untuk meyakinkan ditaatinya prosedur dan

kebijakan dalam sistem pengendalian manajemen perusahaan

Auditor Utama Keuangan Negara VPenanggung Jawab Audit,

Drs. J. Widodo H. Mumpuni, MBA, Ak. Register Negara No. D-3745

Jakarta, 30 Agustus 2005

3BPK-RI/Auditama V

BAB II HASIL EVALUASI

1. Penyusunan dan Pelaksanaan Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan (RKAP) Tahun 2004

RKAP disusun berpedoman kepada Surat Menteri Negara BUMN Nomor KEP-

101/MBU/2002 tanggal 4 Juni 2002 tentang Penyusunan RKAP Badan Usaha Milik

Negara (BUMN). Penyusunan RKAP secara umum telah sesuai dengan

pedoman/ketentuan yang berlaku dan kebijakan manajemen secara keseluruhan.

RKAP tahun 2004 disahkan oleh Menteri Kesehatan dengan Surat Keputusan Nomor:

82A/MENKES/I/2004 tanggal 13 Januari 2004 setelah mendapat persetujuan Menteri

Negara BUMN dengan Surat Nomor: S-64/MBU/2004 tanggal 10 Januari 2004.

RKAP tahun 2004 disusun dan dirumuskan sesuai dengan kondisi yang ada dan

prospek perkembangan perseroan.

2. Analisa Perbandingan Antara Realisasi Aktivitas Tahun 2004 dengan RKAP Pencapaian aktivitas tahun 2004 apabila dibandingkan dengan target menurut RKAP

tahun 2004 adalah sebagai berikut:

2.1. Aktiva Bersih(dalam Rupiah)

URAIAN REALISASITAHUN 2004

RKAPTAHUN 2004

% REALISASI THD

RKAP Penghasilan dan Sumbangan Tidak Terikat Penghasilan Operasional 219,280,052,470 173,073,801,797 126.70%Pengurang Penghasilan (5,569,613,087) (1,471,503,062) 378.50%Penghasilan Operasional Bersih 213,710,439,383 171,602,298,735 124.54%Penghasilan Non Operasional 6,577,063,858 7,089,409,145 92.77%Sumbangan Tidak Terikat 20,349,694,385 16,300,000,000 124.84%

Jumlah Penghasilan dan Sumbangan Tidak Terikat 240,637,197,626 194,991,707,880 123.41%Beban dan KerugianBeban Pelayanan (168,019,120,608) (133,779,703,417) 125.59%Beban Manajemen dan Umum (43,875,007,734) (36,073,967,363) 121.63%Beban Pencarian Dana (866,608,260) Kerugian Lainnya (1,340,002,188) (2,524,013,417) 53.09%Jumlah Beban dan Kerugian (214,100,738,790) (172,377,684,197) 124.20%Kenaikan Aktiva Bersih 26,536,458,836 22,614,023,683 117.35%

Aktiva Bersih naik dari yang direncanakan dalam RKAP terutama disebabkan

meningkatnya penghasilan dan sumbangan tidak terikat setelah dikurangi beban

4BPK-RI/Auditama V

dan kerugian.

2.2. Penghasilan dan Sumbangan Tidak Terikat

Realisasi penghasilan dan sumbangan tidak terikat tahun 2004 dibandingkan

dengan RKAP tahun 2004 adalah sebagai berikut :(dalam Rupiah)


RKAPTAHUN 2004

% REALISASI THD

RKAP Penghasilan dan Sumbangan Tidak Terikat Operasional Rawat Jalan 7.133.273.640 6.485.037.840 110,00%Operasional Rawat Inap 42.249.958.199 26.449.446.419 159,74%Operasional Tindakan Medik - 55.980.892.632 0,00%Operasional Unit Penunjang 74.147.494.951 28.961.778.343 256,02%Operasional Lainnya 95.749.325.680 55.196.646.563 173,47%

219.280.052.470 173.073.801.797 126,70%Pengurang Penghasilan (5.569.613.087) (1.471.503.062) 378,50%Penghasilan Operasional Bersih 213.710.439.383 171.602.298.735 124,54%Penghasilan Non Operasional 6.577.063.858 7.089.409.145 92,77%Sumbangan Tidak Terikat 20.349.694.385 16.300.000.000 124,84%

Jumlah Penghasilan dan Sumbangan Tidak Terikat 240.637.197.626 194.991.707.880 123,41%

RKAP tahun 2004 menganggarkan penghasilan operasional tindakan medik yang

tidak dianggarkan tahun sebelumnya. Namun penyusunan anggaran tersebut tidak

diikuti dengan pembuatan SOP mengenai pencatatan akuntansinya sehingga

dalam penyusunan Laporan Keuangan tahun 2004 tidak terdapat klasifikasi akun

penghasilan operasional tindakan medik.

Terlampauinya RKAP terutama disebabkan oleh volume pelayanan yang

meningkat, pengembangan teknologi diagnostik terbaru Multislice Cardiac CT –

Scanner dan pengembangan layanan Vaskuler.

2.3. Beban dan Kerugian

a. Beban Pelayanan

Realisasi beban pelayan tahun 2004 dibandingkan dengan RKAP tahun 2004

adalah sebagai berikut :

5BPK-RI/Auditama V

(dalam Rupiah)


RKAPTAHUN 2004

% REALISASI THD

RKAPBiaya Pelayanan - Biaya bahan 96.799.934.922 67.293.862.320 143,85%- Biaya jasa pelayanan 26.292.666.406 23.420.435.783 112,26% - Biaya pegawai 28.498.904.838 27.155.253.084 104,95% - Biaya penyusutan 9.287.414.034 11.369.783.837 81,69% - Biaya pemeliharaan 1.579.734.563 1.514.325.892 104,32% - Biaya asuransi 888.801.328 - -

- Biaya langganan daya dan jasa 4.637.861.184 3.026.042.502 153,26% - Biaya amortisasi 15.803.333 - - - Biaya penelitian 18.000.000 - - J u m l a h 168.019.120.608 133.779.703.418 125,59%

Beban pelayanan melampaui RKAP terutama karena meningkatnya biaya bahan

seiring dengan peningkatan volume pelayanan serta meningkatnya biaya

langganan daya dan jasa akibat kenaikan harga Bahan Bakar Minyak dan Tarif

Listrik.

b. Beban Manajemen dan Umum

Realisasi beban manajemen dan umum tahun 2004 dibandingkan dengan RKAP

adalah sebagai berikut :(dalam Rupiah)


RKAPTAHUN 2004

% REALISASI THD

RKAPBeban manajemen dan umum - Biaya pegawai 29.889.016.296 18.103.502.056 165,10% - Biaya administrasi kantor 4.316.156.000 4.987.343.426 86,54% - Biaya penyusutan 2.408.342.166 4.012.846.958 60,02% - Biaya pemeliharaan 3.592.524.407 4.603.561.542 78,04% - Biaya langganan daya dan jasa 2.433.557.295 2.017.361.668 120,63% - Biaya administrasi kendaraan 20.983.800 - - - Biaya penyisihan piutang 1.214.427.769 - - - Biaya representasi 1.749.832.520 0,00%J u m l a h 43.875.007.734 35.474.448.170 123,68%

Terlampauinya RKAP beban manajemen dan umum terutama disebabkan

meningkatnya beban pegawai akibat perbaikan sistem

6BPK-RI/Auditama V

remunerasi serta dibagikannya bonus jasa produksi untuk

sisa anggaran Tahun Anggaran 2002 dan 2003

meningkatnya beban langanan dan jasa karena kenaikan

harga Bahan Bakar Minyak dan Tarif Listrik

beban penyisihan piutang yang tidak dianggarkan.

2.4. Investasi

Realisasi investasi selama tahun 2004 dibanding RKAP tahun 2004 sebagai

berikut:(dalam rupiah)

URAIANREALISASI

TAHUN 2004RKAP

TAHUN 2004

% REALISASI THD

RKAP Renovasi Asrama dan Exterior Gedung Utama 9.994.519.956 10.618.000.000 94,13%Peralatan Medis & Non Medis 29.670.415.079 39.729.950.000 74,68%

39.664.935.035 50.347.950.000 78,78%Pencapaian investasi di bawah anggaran disebabkan karena terbatasnya waktu

proses pengadaan sehingga tidak bisa dilaksanakan dalam tahun 2004.

3. Analisis Tingkat Kesehatan PerseroanEvaluasi tingkat kesehatan Perjan RSJPDHK mengacu kepada kriteria menurut

Pedoman Penilaian Tingkat Kesehatan Rumah Sakit Perjan yang dikeluarkan oleh

Direktorat Pelayanan Medik Departemen Kesehatan, yang meliputi aspek penilaian dan

bobot sebagai berikut :

Bobot Maksimal• Aspek Keuangan 20• Aspek Operasional 40• Aspek Mutu 40

Total Bobot 100

7BPK-RI/Auditama V

Perhitungan skor tingkat kesehatan Perjan RSJPDHK untuk tahun 2004 sebagai berikut:

Hasil Perhitungan• Aspek Keuangan 18,30• Aspek Operasional 31,40• Aspek Mutu 33,00

Total Bobot 82,70

Rincian perhitungannya sebagai berikut:

Aspek Keuangan Indikator Kinerja Perjan RSJPDHK Tahun 2004

No INDIKATOR HASIL PERHITUNGAN NILAI

1 Imbalan Investasi (Return on Investment) 17,74% 2,70

2 Rasio Kas (Cash Ratio) 215,33% 3,00

3 Rasio Lancar (Current Ratio) 377,58% 3,00

4 Collection Periods (CP) 55 3,00

5 Perputaran Persediaan (PP) 11 2,00

6 Perputaran Total Aktiva 111,60 1,80

7 Rasio Aktiva Bersih Terhadap Total Aktiva 88,64% 2,80TOTAL 18,30

Aspek OperasionalIndikator Kinerja Perjan RSJPDHK Tahun 2004


A PERTUMBUHAN PRODUKTIVITAS 7,90

1 Pertumbuhan rata-rata Kunj Rawat Jalan 1,17 1,60

2 Pertumbuhan rata-rata Kunj Rawat Darurat 0,69 1,20

3 Pertumbuhan Hari Perawatan Rawat Inap 1,05 1,20

4 Pertumbuhan Pemeriksaan Radiologi 1,12 1,50

5 Pertumbuhan Pemeriksaan Laboratorium 1,21 1,20

6 Pertumbuhan Operasi 1,06 0,60

7 Pertumbuhan Rehabilitasi Medik 0,23 0,60

8BPK-RI/Auditama V


B EFISIENSI PELAYANAN 11,00

1 Rasio Pasien Rawat Jalan dengan Dokter 38 0,50

2 Rasio Pasien Rawat Jalan dengan Perawat 38 0,50

3 Rasio Pasien Rawat Darurat dengan Dokter

4 Rasio Pasien Darurat dengan Perawat 3 1,00

5 Rasio Pasien Rawat Inap dengan Dokter 3 0,50

6 Rasio Pasien Rawat Inap dengan Perawat 5 1,00

7 BOR (%) 73,41 2,00

8 AvLOS (hari) 7,04 2,00

9 BTO (kali) 37,18 1,50

10 TOI (hari) 2,6 2,00

C PERTUMBUHAN DAYA SAING 2,00

1 Sales Growth (SALG) 1,26 2,00

D PENGEMBANGAN SDM 3,00

1 Program Diklat Terlaksana 2,00

2 Penghargaan dan Sanksi Sebagian 1,00

E PENELITIAN DAN PENGEMBANGAN 3,50

1 Pengembangan Produk Baru Bidang pelayanan Sebagian 1,50

2 Pengembangan Sistem Manajemen Terlaksana 1,00

3 Peningkatan Penguasaan Teknologi Terlaksana 1,00

F ADMINISTRASI 4,00

1 Rancangan RKAP Tepat 2,00

2 Laporan Triwulan (ketepatan) Terlambat 1,00

3 Laporan Tahunan (ketepatan) Terlambat 1,00

TOTAL 31,40

9BPK-RI/Auditama V

Aspek Mutu Pelayanan, Efisiensi Pelayanan dan Kepuasan Pelanggan Indikator Kinerja Perjan RSJPDHK Tahun 2004


A MUTU PELAYANAN 21,00

1 Emergency ResponsceTime Rate 2 MNT 3,00

2 Angka Kematian UGD 1,04% 3,00

3 Angka Kematian >48 Jam 25 2,00

4 Angka Pasien RI yang dirujuk - 3,00

5 Post Operative Death Rate 0,01 3,00

6 Angka infeksi nosokomial 2,40 2,00

7 Kecepatan pelayanan resep obat jadi 15,00 2,00

8 Waktu tunggu operasi 1 HARI 3,00

B EFISIENSI PELAYANAN 3,00

1 Pembinaan kpd Puskesmas dan sarana kes lain ADA 1,00

2 Penyuluhan Kesehatan (PKMRS) ADA 1,00

3 Ratio Tempat Tidur kelas III 20% 0,25

4 Pemanfaatan TT (BOR) kelas III 61,62 0,50

5 Prosentase Pasien tidak mampu 10 0,25

C KEPUASAN PELANGGAN 4,00

1 Prosentasi Komplain ADA 1,00

2 Lama waktu tunggu di poliklinik 25 MNT 2,00

2 Kemudahan Pelayanan ADA 1,00

D KEPEDULIAN TERHADAP LINGKUNGAN 5,00

1 Kebersihan lingkungan SOP 2,50

2 Hasil uji amdal ADA 2,50

10BPK-RI/Auditama V


TOTAL 33,00

Berdasarkan perhitungan di atas diperoleh total skor 82,70 yang termasuk dalam

klasifikasi “Sehat (AA)”. Hal ini berarti Perjan RSJPDHK secara keseluruhan, baik

kinerja keuangan, kinerja operasional maupun kinerja mutu pelayanan dalam kondisi

sehat. Apabila dibandingkan dengan tingkat kesehatan tahun 2003, tingkat kesehatan

Perjan RSJPDHK tahun 2004 meningkat sebesar 2,85. Peningkatan tersebut terutama

pada aspek keuangan dan mutu pelayanan.

4. Perkembangan Usaha PerusahaanPerkembangan Perjan RSJPDHK selama tahun 2004 dapat dilihat dari beberapa tabel

berikut ini:

41. Laporan Posisi Keuangan(dalam Rupiah)

%2004 2003 Perkembangan

naik/(turun)AKTIVAAktiva Lancar 96,792,964,691 88,174,917,752 9.77%Aktiva Tetap 118,361,791,268 100,869,757,389 17.34%Aktiva Lainnya 10,461,341,623 - Jumlah Aktiva 225,616,097,582 189,044,675,141 19.35%KEWAJIBAN DAN AKTIVA BERSIHKewajiban Jangka Pendek 25,635,084,886 15,600,121,282 64.33%Aktiva Bersih 199,981,012,696 173,444,553,859 15.30%Jumlah Kewajiban dan Aktiva Bersih 225,616,097,582 189,044,675,141 19.35%

TAHUNURAIAN

• Jumlah aktiva per 31 Desember 2004 meningkat sebesar Rp36.571,42 juta atau

19,35% dari tahun 2003.

• Jumlah aktiva lancar per 31 Desember 2004 meningkat Rp8.618,05 juta atau

9,77% dari tahun 2003.

• Jumlah aktiva tetap per 31 Desember 2004 meningkat Rp17.492,03 juta atau

17,34% dari tahun 2003.

11BPK-RI/Auditama V

42. Laporan Aktivitas (dalam Rupiah)

% 2004 2003 Perkembangan

naik/(turun) Penghasilan dan Sumbangan Tidak Terikat Pendapatan Rawat Jalan 7,133,273,640 5,637,184,959 26.54%Pendapatan Rawat Inap 42,249,958,199 37,015,302,907 14.14%Pendapatan Unit Penunjang 74,147,494,951 57,497,050,794 28.96%Pendapatan Operasional Lainnya 95,749,325,680 77,201,373,832 24.03%Pendapatan Operasional Bruto 219,280,052,470 177,350,912,492 23.64%Pengurang Pendapatan Operasional (5,569,613,087) (1,722,648,804) 223.32%Pendapatan Operasional Bersih 213,710,439,383 175,628,263,688 21.68%Penghasilan Non Operasional 6,577,063,858 6,160,398,363 6.76%Sumbangan Tidak Terikat 20,349,694,385 15,324,182,680 32.79%

Pendapatan dan Sumbangan Tidak Terikat 240,637,197,626 197,112,844,731 22.08%Beban dan KerugianBeban Pelayanan (168,019,120,608) (139,324,856,448) 20.60%Beban Manajemen dan Umum (43,875,007,734) (32,587,540,250) 34.64%Beban Pencarian Dana (866,608,260) (337,240,132) 156.97%Kerugian Lainnya (1,340,002,188) (1,098,160,100) 22.02%

Jumlah beban dan kerugian (214,100,738,790) (173,347,796,930) 23.51%Kenaikan aktiva bersih 26,536,458,836 23,765,047,801 11.66%

URAIAN TAHUN

Aktiva bersih meningkat karena adanya kenaikan volume pelayanan,

pengembangan teknologi diagnostik terbaru Multislice Cardiac CT – Scanner

dan pengembangan layanan Vaskuler

43. Laporan Arus Kas(dalam Rupiah)

% 2004 2003 Perkembangan

naik/(turun)Arus kas dari aktivitas operasi 38.152.278.403 30.127.372.284 26,64%arus kas dari aktivitas investasi (36.897.100.049) (12.601.262.533) 192,80%arus kas dari aktivitas pendanaan - - kenaikan kas dan setara kas 1.255.178.354 17.526.109.751 -92,84%saldo awal kas dan setara kas 53.945.960.352 36.419.850.601 48,12%sado akhir kas dan setara kas 55.201.138.706 53.945.960.352 2,33%

URAIAN TAHUN

Saldo akhir kas per 31 Desember 2004 sebesar Rp55.201,14 juta atau naik

sebesar 2,33% dari saldo akhir kas tahun 2003. Kenaikan tersebut tidak sebesar

kenaikan saldo awal dan kenaikan arus kas dari aktivitas operasi karena ada

kenaikan penggunaan kas untuk aktivitas investasi.

12BPK-RI/Auditama V

5. Pemahaman Atas Struktur Pengendalian Intern

Secara umum struktur pengendalian intern yang diterapkan pada Perjan RSJPDHK telah

memadai dalam mendukung aktivitas perusahaan, hal ini tercermin dengan adanya

struktur organisasi, pemisahan fungsi, uraian tugas, standar operasional prosedur dan

Satuan Pengawasan Intern (SPI).

Selama tahun 2004 SPI telah memeriksa 5 unit organisasi atau 15,15% dari 33 unit

organisasi. Hal ini menunjukan SPI kurang dapat menjalankan fungsinya dalam

membantu manajemen untuk meyakinkan ditaatinya prosedur dan kebijakan dalam

sistem pengendalian manajemen perusahaan.

Berikut ini adalah aktivitas SPI selama tahun 2004Uraian Satuan Realisasi PKPT %

• Satuan Organisasi yang Diperiksa Obyek 5 14 35,71• Jumlah Laporan Hasil Audit LHA 5 14 35,71

13BPK-RI/Auditama V

LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN

BADAN PEMERIKSA KEUANGANREPUBLIK INDONESIA

Nomor :31.A/Auditama V/GA/8/2005

LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN

Kami telah mengaudit laporan posisi keuangan Perusahaan Jawatan Rumah Sakit Jantung &

Pembuluh Darah Harapan Kita selanjutnya disebut Perjan RSJPDHK tanggal 31 Desember 2004,

serta laporan aktivitas, dan laporan arus kas untuk tahun yang berakhir pada tanggal tersebut.

Kami juga melakukan pengujian atas kepatuhan perusahaan terhadap peraturan perundang-

undangan dan pengendalian intern. Laporan Keuangan, kepatuhan terhadap peraturan

perundang-undangan dan pengendalian intern adalah tanggung jawab manajemen perusahaan.

Tanggung jawab kami terletak pada pernyataan pendapat atas laporan keuangan, kepatuhan

terhadap peraturan perundang-undangan dan pengendalian intern berdasarkan audit kami.

Laporan Keuangan Perjan RSJPDHK untuk periode yang berakhir pada tanggal 31 Desember

2003 telah diaudit oleh auditor independen lain yang laporannya bertanggal 11 Nopember 2004,

berisi pendapat wajar tanpa pengecualian atas laporan keuangan tersebut.

Kami melaksanakan audit berdasarkan Standar Audit Pemerintahan yang ditetapkan Badan

Pemeriksa Keuangan dan standar auditing yang ditetapkan Ikatan Akuntan Indonesia. Standar

tersebut mengharuskan kami merencanakan dan melaksanakan audit agar kami memperoleh

keyakinan memadai bahwa laporan keuangan bebas dari salah saji material. Suatu audit meliputi

pemeriksaan, atas dasar pengujian, bukti-bukti yang mendukung jumlah-jumlah dan

pengungkapan dalam laporan keuangan. Audit juga meliputi penilaian atas prinsip akuntansi yang

digunakan dan estimasi signifikan yang dibuat oleh manajemen, serta penilaian terhadap

penyajian laporan keuangan secara keseluruhan. Selain itu audit mencakup pengujian atas

kepatuhan perusahaan terhadap kontrak, persyaratan bantuan dan pasal-pasal tertentu peraturan

perundang-undangan serta kepatuhan terhadap pengendalian intern. Kami yakin bahwa audit

kami memberikan dasar memadai untuk menyatakan pendapat.1

BPK-RI/AUDITAMA V

Menurut pendapat kami, laporan keuangan yang kami sebut di atas menyajikan secara wajar,

dalam semua hal yang material, posisi keuangan Perjan RSJPDHK tanggal 31 Desember 2004,

dan hasil aktivitas, serta arus kas untuk tahun yang berakhir pada tanggal tersebut sesuai dengan

prinsip akuntansi yang berlaku umum di Indonesia.

Seperti dijelaskan pada Catatan 16 atas laporan keuangan, Perjan RSJPDHK belum mendapat

penetapan dari Menteri Keuangan atas aktiva bersih (ekuitas) awal.

Kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan dan pengendalian intern kami sampaikan

secara terpisah kepada manajemen dengan surat kami nomor : 31.B/Auditama V/GA/8/2005

tanggal 30 Agustus 2005.

Auditor Utama Keuangan Negara VPenanggung Jawab Audit,

Drs. J. Widodo H. Mumpuni, MBA, Ak.Register Negara No. D-3745

Jakarta, 30 Agustus 2005

2

BPK-RI/AUDITAMA V

Laporan Keuangan Dengan Laporan Auditor Independen31 Desember 2004Dengan Angka Perbandingan 31 Desember 2003

PERUSAHAAN JAWATAN RUMAH SAKIT JANTUNG & PEMBULUH DARAH HARAPAN KITA

PERUSAHAAN JAWATAN RUMAH SAKIT JANTUNG & PEMBULUH DARAH

HARAPAN KITALAPORAN KEUANGAN

DENGAN LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN31 DESEMBER 2004

DENGAN ANGKA PERBANDINGAN UNTUK TAHUN 2003

Daftar Isi

Halaman

Laporan Auditor Independen

Laporan Posisi Keuangan...............……………………..………………………………………………. 1-2

Laporan Aktivitas ..................….……..……….………………………………………………………….. 3

Laporan Arus Kas ....................……………………….........……………………………………………… 4

Catatan Atas Laporan Keuangan ..................….………………………………………………………… 5-17

***************************


HARAPAN KITALAPORAN POSISI KEUANGAN

31 Desember 2004 Dengan Angka Perbandingan Untuk Tahun 2003

(Dinyatakan Dalam Rupiah, Kecuali Dinyatakan Lain)

Catatan 2004 2003*

AKTIVAAKTIVA LANCARKas dan setara kas 3 55.201.138.706 53.945.960.352Piutang pelayanan 2, 4 34.966.237.829 27.578.980.516Penyisihan kerugian piutang 2, 4 ( 1.675.099.907) (460.672.138

)Piutang lain-lain 5 475.766.773 529.148.506Uang Muka 6 1.222.081.040 1.642.220.503Persediaan 2, 7 6.602.840.250 4.939.280.013

Jumlah Aktiva Lancar 96.792.964.691 88.174.917.752

AKTIVA TETAP 2, 8Hak atas tanah 11.060.000.000 11.060.000.000

Bangunan dan prasarana 34.895.214.354 33.616.427.048

Peralatan dan mesin 115.978.809.144 92.635.487.271

Fisik lainnya 11.971.314.920 7.418.484.546

Jumlah nilai perolehan aktiva tetap 173.905.338.418 144.730.398.865

Akumulasi penyusutan aktiva tetap ( 55.543.547.150) (43.860.641.476)

Nilai buku aktiva tetap 118.361.791.268 100.869.757.389

AKTIVA TIDAK BERWUJUD 2, 9Nilai perolehan aktiva tidak berwujud 482.625.000 -

Akumulasi amortisasi aktiva tidak berwujud ( 15.803.333) -

Nilai buku aktiva tidak berwujud 466.821.667 -

AKTIVA LAIN-LAINBangunan dalam penyelesaian 10 9.994.519.956 -

Jumlah Aktiva Lain-lain 9.994.519.956 -

JUMLAH AKTIVA 225.616.097.582 189.044.675.141


HARAPAN KITALAPORAN POSISI KEUANGAN (lanjutan)



Catatan 2004 2003*

KEWAJIBAN DAN AKTIVA BERSIH

KEWAJIBAN LANCARUang muka yang diterima 11 1.299.230.799 559.404.767Uang muka dana 2,12 36.625.925 418.337.877Hutang pajak 13 435.433.752 1.326.320.095Hutang usaha 14 19.757.412.497 9.788.150.812Beban masih harus dibayar 15 4.071.836.479 3.505.834.130Kewajiban jangka pendek lainnya 34.545.434 2.073.601

Jumlah Kewajiban Lancar 25.635.084.886 15.600.121.282

AKTIVA BERSIHAktiva bersih tidak terikat 2, 16 199.981.012.696 173.444.553.859

Total Aktiva Bersih 199.981.012.696 173.444.553.859

JUMLAH KEWAJIBAN DAN AKTIVA BERSIH 225.616.097.582 189.044.675.141

* disajikan kembali


HARAPAN KITALAPORAN AKTIVITAS

Tahun Yang Berakhir Pada Tanggal 31 Desember 2004Dengan Angka Perbandingan Untuk Tahun 2003


Catatan 2004 2003*

PENGHASILAN DAN SUMBANGANTIDAK TERIKAT 2, 17Penghasilan rawat jalan dan rawat darurat 7.133.273.640 5.637.184.959Penghasilan rawat inap 42.249.958.199 37.015.302.907Penghasilan unit penunjang 74.147.494.951 57.497.050.794Penghasilan operasional lainnya 95.749.325.680 77.201.373.832

Jumlah Penghasilan Operasional 219.280.052.470 177.350.912.492Pengurang penghasilan 18 (5.569.613.087) (1.722.648.804

)

Penghasilan Operasional Bersih 213.710.439.383 175.628.263.688

Penghasilan Non Operasional 19 6.577.063.858 6.160.398.363Sumbangan Tidak Terikat 16 20.349.694.385 15.324.182.680

Jumlah Penghasilan & Sumbangan Tidak Terikat 240.637.197.626 197.112.844.731

BEBAN DAN KERUGIAN Beban pelayanan 20 168.019.120.608 139.324.856.448Beban manajemen dan umum 21 43.875.007.734 32.587.540.250Beban pencarian dana 22 866.608.260 337.240.132Kerugian lainnya 23 1.340.002.188 1.098.160.100

Jumlah Beban dan Kerugian 214.100.738.790 173.347.796.930

KENAIKAN AKTIVA BERSIH 26.536.458.836 23.765.047.801

AKTIVA BERSIH AWAL TAHUN 16 173.444.553.860 149.679.506.058

AKTIVA BERSIH AKHIR TAHUN 199.981.012.696 173.444.553.859

* disajikan kembali


HARAPAN KITALAPORAN ARUS KAS

Tahun Yang Berakhir Pada Tanggal 31 Desember 2004Dengan Angka Perbandingan Untuk Tahun 2003


Catatan 2004 2003*

AKTIVA KAS DARI AKTIVITAS OPERASIPenerimaan dari pasien 211.398.843.733 167.255.365.377Penerimaan dari penyumbang 18.849.694.385 15.324.182.680Penerimaan non operasional 3.962.834.007 3.447.227.602Penerimaan bunga 2.553.438.813 2.712.712.836Pembayaran kepada pemasok dan karyawan (198.612.532.535) (158.612.116.211

)

Kas Bersih Diperoleh dari (Digunakan Untuk) Aktivitas Operasi 38.152.278.403 30.127.372.284

ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASIPembelian aktiva tetap (27.687.790.079) (12.601.262.533

)Pengeluaran untuk bangunan dalam penyelesaian (8.726.684.970) -Perolehan aktiva tidak berwujud (482.625.000) -

Kas Bersih Diperoleh dari (Digunakan untuk)Aktivitas Investasi (36.897.100.049) (12.601.262.533)

ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAANKas Bersih Diperoleh dari (Digunakan untuk)

Aktivitas Pendanaan - -

KENAIKAN (PENURUNAN) BERSIH KAS DAN SETARA KAS 1.255.178.354 17.526.109.751

KAS DAN SETARA KAS AWAL TAHUN 3 53.945.960.352 36.419.850.601

KAS DAN SETARA KAS AKHIR TAHUN 3 55.201.138.706 53.945.960.352

* disajikan kembali


HARAPAN KITACATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN



1. UMUM

SejarahRumah Sakit Jantung Harapan Kita didirikan berdasarkan SK Menteri Kesehatan nomor 57/MenKes/SK/II/1985 pada tanggal 9 November 1985, pada awalnya dikelola oleh Yayasan Harapan Kita. Kemudian pada tanggal 31 Juli 1997 pengelolaan Rumah Sakit diserahkan ke Pemerintah RI cq. Departemen Kesehatan sebagai satuan kerja instansi Pemerintah. Selanjutnya dengan dikeluarkannya Peraturan Pemerintah nomor 126 tahun 2000 tanggal 12 Desember 2000, status rumah sakit berubah menjadi Perusahaan Jawatan sehingga sejak saat itu disebut Perusahaan Jawatan Rumah Sakit Jantung dan Pembuluh Darah Harapan Kita (Perjan RSJPDHK).

Perjan RSJPDHK didirikan dengan maksud untuk menyelenggarakan kegiatan jasa pelayanan, pendidikan dan penelitian serta usaha lain di bidang kesehatan yang bertujuan untuk meningkatkan status dan senantiasa berorientasi kepada kepentingan masyarakat.

Berdasarkan Peraturan Pemerintah nomor 126 tahun 2000, kekayaan RSJPDHK merupakan kekayaan Negara yang tidak dipisahkan yang dikelola oleh RSJPDHK dan dimanfaatkan untuk membiayai operasional perusahaan. Modal perusahaan tidak terbagi atas saham – saham.

Visi dan MisiVisi Perjan RSJPDHK adalah “Menjadi Pusat Kardiovaskuler Kelas Dunia” (TO BE A WORLD CLASS CARDIOVASCULAR CENTER). Sedangkan Misi Perjan RSJPDHK adalah :- Memberikan jasa pelayanan kardiovaskuler dengan standar internasional- Mengelola fasilitas layanan kardiovaskuler dan fasilitas lainnya secara mandiri, efektif, efisien,

transparan dan berkeadilan- Mendukung program pemerintah untuk meningkatkan kesehatan masyarakat dibidang pelayanan

kardiovaskuler

Dewan Pengawas, Direksi dan Karyawan Susunan dewan pengawas dan direksi Perjan RSJPDHK berdasarkan Surat Keputusan Menteri Kesehatan adalah sebagai berikut:

Dewan PengawasKetua : Prof. DR. J.B. KristiadiAnggota : Drg. Naydial Roesdal, MscPH.

: Dr. Soerarso Hardjowasito.: H. Banito Anwar, SH

: Prof. DR. dr. Sudigdo Sastroamoro, Sp.A(K) (Ex. Officio Ketua Konsorsium Pelayanan Medik (KPM) / yang ditunjuk)

Dewan DireksiDirektur Utama : Dr. Aulia Sani, Sp.JP.(K).Direktur Pelayanan Medik : Dr. Tarmizi Hakim, Sp.BT.Direktur Penunjang Medik : Dr. Irmalita, Sp.JP.Direktur Umum : Dr. Anna Ulfah Rahayoe,Sp.JP.Direktur Keuangan : Moch. Mufied, SH, SE, MARS.

Gaji dan tunjangan lainnya yang diperuntukkan bagi Dewan Pengawas dan Direksi Perjan RSJPDHK adalah sebesar Rp2.884.252.200 pada tahun 2004.





1. UMUM (lanjutan)

Pada tanggal 31 Desember 2004, Perjan RSJPDHK memiliki 1252 karyawan, yang terdiri dari 646 orang PNS, 17 orang CPNS, 456 orang Non PNS, 83 orang tenaga honor dan 50 orang tenaga magang. Dari jumlah tersebut tenaga medis berjumlah 696 orang yang terdiri dari 68 orang dokter spesialis, 5 orang dokter umum, 1 orang dokter gigi, 498 orang perawat dan 124 orang teknisi dan tenaga kesehatan lainnya. Tenaga non medis berjumlah 556 orang.

2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN

Dasar Penyajian Laporan KeuanganLaporan keuangan disajikan sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum di Indonesia.

Laporan keuangan disusun berdasarkan konsep biaya historis. Penghasilan/pendapatan dan biaya dicatat atas dasar akrual.

Piutang, Penyisihan Piutang dan Penghapusan PiutangPiutang pelayanan dinyatakan sejumlah nilai bersih (setelah dikurangi penyisihan kerugian piutang).

Penyisihan piutang ditentukan dengan cara :Piutang dengan umur 1 – 2 tahun sebesar 25%Piutang dengan umur >2 – 3 tahun sebesar 35%Piutang dengan umur >3 – 4 tahun sebesar 50%Piutang dengan umur >4 – 5 tahun sebesar 75%Piutang dengan umur >5 tahun sebesar 100%

Beban penyisihan kerugian piutang pelayanan dibebankan ke beban manajemen dan umum.

Piutang yang telah lebih 5 tahun dihapus dari pembukuan tetapi harus dicatat secara extra comptable sampai ada persetujuan penghapusannya dari pejabat yang berwenang.

PersediaanPersediaan dinilai berdasarkan harga perolehan dan untuk kepentingan penilaian harga pokok pemakaiannya dengan metode FIFO (First In First Out). Persediaan yang tidak ada mutasinya (dead stock), lambat (slow moving) melebihi masa 2 (dua) tahun atau usang/rusak dipindah-bukukan dari Persediaan ke Aktiva lain-lain.

Penghapusan PersediaanPenghapusan persediaan dilakukan atas dasar pertimbangan teknis medis tidak dapat dimanfaatkan lagi.

Aktiva Tetap dan PenyusutannyaPengeluaran untuk memperoleh suatu barang dengan harga diatas Rp1.000.000,00 untuk Peralatan Medis dan Rp500.000,00 untuk Peralatan Non Medis yang digunakan dalam kegiatan pelayanan secara berulang-ulang, tidak dimaksud untuk dijual kembali dan mempunyai masa manfaat lebih dari 1 (satu tahun) dicatat sebagai Aktiva Tetap. Aktiva Tetap yang tidak diketahui harga perolehannya ditaksir sesuai dengan harga pasarnya atau harga barang sejenis dan dengan mempertimbangkan kondisi fisik barangnya.

Aktiva tetap yang tidak diketahui harga perolehannya ditaksir sesuai dengan harga wajar dan dengan mempertimbangkan kondisi fisik barang.





2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG SIGNIFIKAN (lanjutan)

Penyusutan dilakukan dengan menggunakan metode garis lurus dengan taksiran nilai sisa adalah Rp1,00 (Satu Rupiah).Taksiran umur ekonomis atas nilai perolehan Aktiva Tetap diatur sebagai berikut:

- Bangunan dan prasarana : 40 Tahun atau 2,5% - Peralatan dan mesin : 10 Tahun atau 10%- Fisik lainnya : 5 Tahun atau 20%

Aktiva Tidak BerwujudPengeluaran untuk mendapatkan hak-hak istimewa atau posisi yang menguntungkan rumah sakit dalam menghasilkan pendapatan atau meningkatkan mutu pelayanan seperti biaya penelitian dan pengembangan dan lain-lain, dikapitalisir apabila nilainya diatas Rp5.000.000,00.Atas aktiva tidak berwujud dilakukan amortisasi selama 5 tahun.

Pengakuan Penghasilan/Pendapatan dan BebanPenghasilan/Pendapatan diakui pada saat pelayanan selesai diberikan. Penghasilan/Pendapatan dicatat atas dasar nilai bruto sebelum dikurangi dengan pengurang penghasilan/pendapatan.

Beban diakui pada saat terjadinya (accrual basis). Beban operasional bila tidak dapat diidentifikasikan secara langsung menjadi beban pelayanan atau beban manajemen dan umum, maka dialokasikan dengan pembagian masing-masing sebesar 60% dan 40%.

Aktiva BersihAktiva bersih adalah hak residual atas aktiva setelah dikurangi semua kewajiban.Aktiva bersih diklasifikasikan menjadi :

1. Aktiva bersih tidak terikat, yaitu aktiva bersih berupa hasil operasional rumah sakit dan sumbangan berupa sumber daya yang penggunaannya tidak dibatasi untuk tujuan tertentu oleh penyumbang;

2. Aktiva bersih terikat temporer, yaitu aktiva bersih berupa sumbangan yang penggunaannya dan atau waktunya dibatasi untuk tujuan tertentu dan atau jangka waktu tertentu oleh Pemerintah/Donatur;

3. Aktiva bersih terikat permanen, yaitu aktiva bersih yang penggunaannya dibatasi secara permanen.

Sumbangan dari Pemerintah RI dalam bentuk DIK (Daftar Isian Kegiatan) dan DIP (Daftar Isian Proyek) serta dari Pemerintah Daerah DKI Jakarta dibukukan sebagai Pendapatan Sumbangan Tidak Terikat sesuai Pedoman Akuntansi Rumah Sakit yang terlampir dalam Keputusan Menteri Kesehatan Nomor:156/MENKES/I/2003. Dana bantuan kemiskinan yang digunakan untuk membantu pihak luar rumah sakit dicatat sebagai Uang Muka Dana.

Perubahan Kebijakan AkuntansiLaporan Keuangan Perjan RSJPDHK tahun buku 2004 disusun berdasarkan Pedoman Akuntansi Rumah Sakit yang terlampir dalam Keputusan Menteri Kesehatan Nomor:156/MENKES/I/2003 tanggal 28 Januari 2003. Untuk memenuhi kebutuhan terhadap daya banding antar periode, Laporan Keuangan Perjan RSJPDHK periode sebelumnya telah disajikan kembali dengan menggunakan Pedoman Akuntansi Rumah Sakit tersebut diatas (lihat catatan 24).





3. KAS DAN SETARA KAS

Kas dan setara kas ini terdiri dari:2004 2003

Kas 62.615.703 12.000.000BankBank Penerimaan 13.955.138.556 19.380.482.502Bank Pengeluaran 7.437.003.542 6.507.203.567Bank Dana Pemerintah 308.589.361 418.337.877

Jumlah Bank 21.700.731.459 26.306.023.946

DepositoBank Mandiri 4.680.000.000 4.680.000.000Bank Lippo 6.757.791.544 10.447.936.406Bank BRI 22.000.000.000 12.500.000.000

Jumlah Deposito 33.437.791.544 27.627.936.406

Jumlah Kas dan setara kas 55.201.138.706 53.945.960.352

Tingkat bunga Deposito per tahun berkisar antara 5,75% sampai dengan 6.25% pada tahun 2004.

4. PIUTANG PELAYANAN

Rincian piutang pelayanan sebagai berikut:2004 2003

Piutang Umum 4.894.499.661 4.185.343.138Piutang ASKES 8.147.523.584 12.260.893.728Piutang Jaminan Perusahaan 17.460.296.409 9.849.394.791Piutang Pelayanan lainnya 35.375.331 7.996.883Piutang Pasien Dalam Perawatan 4.428.542.844 1.275.351.976

Jumlah 34.966.237.829 27.578.980.516Penyisihan piutang pelayanan ( 1.675.099.907) ( 460.672.138

)

Piutang pelayanan bersih 33.291.137.922 27.118.308.378

Piutang pasien dalam perawatan merupakan piutang kepada pasien yang masih dirawat per 31 Desember 2004 dan 2003.

Saldo piutang pelayanan berdasarkan umurnya dapat dirinci sebagai berikut:

2004 2003

Berumur s.d. 1 tahun 30.845.870.754 25.876.091.307Berumur 1-2 tahun 2.501.856.790 1.552.989.395Berumur 2-3 tahun 1.468.610.471 149.899.814Berumur 3-4 tahun 149.899.814 -

Jumlah 34.966.237.829 27.578.980.516





4. PIUTANG PELAYANAN (lanjutan)

Jumlah penyisihan kerugian piutang pelayanan adalah sebagai berikut:

2004 2003

Berumur 1-2 tahun (25%) 625.464.197 388.247.349Berumur 2-3 tahun (35%) 514.013.665 52.464.935Berumur 3-4 tahun (50%) 74.949.907 -

Jumlah 1.214.427.769 440.712.284

Perubahan penyisihan kerugian piutang pelayanan sebagai berikut:

2004 2003

Saldo awal tahun 460.672.138 19.959.854Penyisihan tahun berjalan 1.214.427.769 440.712.284

Saldo akhir tahun 1.675.099.907 460.672.138

5. PIUTANG LAIN-LAIN

Rincian piutang lain-lain sebagai berikut:2004 2003

Piutang Pegawai 189.006.820 288.577.791Piutang Sewa 28.368.200 14.601.800Piutang PPh Pasal 21 224.788.915 224.788.915Bunga Deposito 32.422.838 -Piutang lainnya 1.180.000 1.180.000

Jumlah 475.766.773 529.148.506

Saldo piutang lain-lain yang berumur lebih dari 1 tahun per 31 Desember 2004 dan 2003 masing-masing sebesar Rp263.319.278 dan Rp38.530.362.

Piutang PPh Pasal 21 merupakan tagihan kepada Dokter berupa PPh Pasal 21 atas jasa medis yang belum dipotong oleh Perjan RSJPDHK yang terjadi pada tahun 2003.

6. UANG MUKA

Uang muka terdiri dari:2004 2003

Uang muka dinas 532.643.085 238.862.373Uang muka lainnya 689.437.955 1.403.358.130

Jumlah Uang Muka 1.222.081.040 1.642.220.503





7. PERSEDIAAN

Rincian persediaan sebagai berikut:2004 2003

Persediaan Barang Medis 4.865.877.141 3.486.526.133Persediaan Barang Non-Medis 1.405.606.059 1.235.929.277Persediaan Bahan Laboratorium 331.357.050 216.824.603

Jumlah 6.602.840.250 4.939.280.013

Saldo persediaan barang medis per 31 Desember 2004 termasuk persediaan lambat (slow moving) sebesar Rp50.316.390.

8. AKTIVA TETAP

Aktiva tetap terdiri dari:

2004

Penambahan / Pengurangan /

Saldo Awal Reklasifikasi Reklasifikasi Saldo Akhir

Nilai tercatatHak atas tanah 11.060.000.000 - -

11.060.000.000Bangunan dan prasarana 33.616.427.048 1.278.787.306

34.895.214.354Peralatan dan mesin 92.635.487.271 23.343.721.875 400.002

115.978.809.144Fisik lainnya 7.418.484.546 4.565.280.898 12.450.524 11.971.314.920

Jumlah 144.730.398.865 29.187.790.079 12.850.526173.905.338.418

Akumulasi PenyusutanBangunan dan prasarana 6.106.931.806 851.619.304 -

6.958.551.110Peralatan dan mesin 34.860.583.965 9.307.652.224 400.002

44.167.836.187Fisik lainnya 2.893.125.705 1.536.484.672 12.450.524 4.417.159.853

Jumlah 43.860.641.476 11.695.756.200 12.850.52655.543.547.150

Nilai buku 100.869.757.389118.361.791.268

Penambahan aktiva tetap antara lain berupa mesin angiografi, hot troley, echo cardiografi, dan mesin x-ray. Pengurangan aktiva tetap merupakan penghapusan barang inventaris berdasarkan surat keputusan Menteri Kesehatan nomor : PL.03.SJ.SK.III.2684 tanggal 26 Oktober 2004.

9. AKTIVA TIDAK BERWUJUD

Rincian Aktiva Tidak Berwujud sebagai berikut:2004

Biaya pengembangan organisasi 78.100.000Biaya konsultan alih tehnologi 198.000.000Biaya piranti lunak 206.525.000





Nilai Perolehan 482.625.000Akumulasi Amortisasi (15.803.333)

Jumlah 466.821.667

10. BANGUNAN DALAM PENYELESAIAN

Bangunan dalam penyelesaian merupakan pembangunan exterior gedung dan renovasi asrama yang kemajuan penyelesaian pembangunannya per 31 Desember 2004 masing-masing sebesar 81,95% dan 94,14% dari kontrak.

11. UANG MUKA YANG DITERIMA

Akun ini terdiri atas:2004 2003

Uang Muka Pasien 741.515.315 64.247.135Uang Muka lainnya 557.715.484 495.157.632

Jumlah 1.299.230.799 559.404.767

Uang muka pasien merupakan uang jaminan atas pasien yang baru masuk instalasi rawat inap sedangkan uang muka lainnya merupakan penerimaan sewa ruangan Bank dan penerimaan uang melalui Bank yang belum jelas data/identitas pengirimannya.

12. UANG MUKA DANA

Akun ini terdiri atas:2004 2003

a

Program Penanggulangan Dampak Pengurangan Subsidi Energi Bidang Kesehatan 36.625.925 348.560

Subsidi Peserta ASKES - 417.989.317

Jumlah 36.625.925 418.337.877

13. HUTANG PAJAK

Akun ini terdiri dari:2004 2003

PPN 221.632.358 599.160.116PPh Pasal 21 212.451.393 720.626.229PPh Pasal 22 - 1.535.379PPh Pasal 23 1.350.001 4.998.371

Jumlah 435.433.752 1.326.320.095





14. HUTANG USAHA


Hutang kepada pihak ketiga 19.757.412.497 9.788.150.812

Hutang usaha merupakan hutang atas pembelian barang dan jasa dimana barang dan jasa telah diterima per 31 Desember 2004 dan 2003 namun belum dilunasi.

15. BEBAN YANG MASIH HARUS DIBAYAR


Jasa dokter 2.797.976.947 1.980.745.438Beban langganan daya dan jasa 919.197.399 782.679.146Beban yang masih dibayar lainnya 354.662.133 742.409.546

Jumlah 4.071.836.479 3.505.834.130

16. AKTIVA BERSIH TIDAK TERIKAT

Jumlah tersebut merupakan saldo aktiva bersih tidak terikat Perjan RSJPDHK per 31 Desember 2004 dan 2003 dengan rincian sebagai berikut:

2004 2003

Aktiva bersih (ekuitas) awal Perjan RSJPDHK 100.999.669.417 100.999.669.417Donasi 30.094.989.500 30.094.989.500Kenaikan aktiva bersih s.d. tahun lalu 42.349.894.943 18.584.847.141

693.842.727Kenaikan aktiva bersih tahun berjalan 26.536.458.836 23.765.047.801

693.842.727

Aktiva Bersih Tidak Terikat 199.981.012.696 173.444.553.859

Aktiva bersih (ekuitas) awal Perjan RSJPDHK merupakan nilai aktiva bersih (ekuitas) saat penentuan neraca awal Perjan RSJPDHK tanggal 1 Januari 2002. Berdasarkan pasal 11 ayat 3 Peraturan Pemerintah No. 126 tahun 2000 disebutkan bahwa besarnya modal Perjan adalah sebesar seluruh kekayaan yang tercantum pada Perjan yang nilainya akan ditetapkan oleh Menteri Keuangan berdasarkan perhitungan yang dilakukan bersama Menteri. Sampai akhir Audit, 30 Agustus 2005 belum ada Penetapan nilai aktiva bersih (ekuitas) awal Perjan oleh Menteri Keuangan.

Donasi merupakan sumbangan pihak ketiga berupa kendaraan dan peralatan medis yang terdiri dari:

2004 2003

Murti Indah Sentosa (tahun 2001) 908.523.000 908.523.000Dewan Penyantun

RS. Jantung Harapan Kita (tahun 2002) 29.186.466.500 29.186.466.500

Jumlah 30.094.989.500. 30.094.989.500.





16. AKTIVA BERSIH TIDAK TERIKAT (lanjutan)

Kenaikan aktiva bersih tahun 2004 dan 2003 dapat dijelaskan sebagai berikut:

2004 2003

Penghasilan Operasional bersih 213.710.439.383 175.628.263.688Penghasilan Non Operasional 6.577.063.858 6.160.398.363Sumbangan Tidak Terikat 20.349.694.385 15.324.182.680

Jumlah 240.637.197.626 197.112.844.731

Beban dan kerugian ( 214.100.738.790) ( 173.347.796.930)

Kenaikan aktiva bersih 26.536.458.836 23.765.047.801

Sumbangan tidak terikat merupakan dana dari Pemerintah RI dan Pemerintah Daerah DKI Jakarta yang diterima pada tahun 2004 dan 2003 yaitu:

2004 2003

DIK 14.849.694.385 13.832.405.180DIP - 1.491.777.500ABT DIP Depkes TA 2003 1.500.000.000 -Bantuan Pemda DKI Jakarta 4.000.000.000 -

Jumlah 20.349.694.385 15.324.182.680

ABT DIP Depkes Tahun Anggaran 2003 merupakan bantuan Departemen Kesehatan RI berupa mesin X-Ray yang telah diterima Perjan RSJPDHK pada bulan Maret 2004. Nilai rupiah ABT DIP Depkes tersebut merupakan nilai estimasi karena nilai perolehan dari Departemen Kesehatan RI sampai dengan 30 Agustus 2005 belum didapat.

17. PENGHASILAN OPERASIONAL

Jumlah tersebut merupakan penghasilan operasional Perjan RSJPDHK yang diperoleh selama tahun buku 2004 dan 2003 dengan rincian sebagai beikut:

2004 2003

Rawat jalan dan rawat darurat 7.133.273.640 5.637.184.959Rawat inap 42.249.958.199 37.015.302.907Unit penunjang 74.147.494.951 57.497.050.794Operasional lainnya 95.749.325.680 77.201.373.832

Jumlah penghasilan operasional 219.280.052.470 177.350.912.492





17. PENGHASILAN OPERASIONAL (lanjutan)

Penghasilan Unit Penunjang dapat dirinci sebagai berikut:

2004 2003

Farmasi 16.972.366.302 13.710.862.753Laboratorium 15.513.957.982 12.752.437.071Cath lab 31.039.525.952 22.076.280.701Radiologi 1.740.123.428 1.252.421.906Nuklir 2.278.200.500 1.266.091.260Rehab medik 1.047.877.500 863.847.500Gizi 2.309.120.000 1.716.596.800Lain-lain 3.246.323.287 3.858.512.803

Jumlah penghasilan unit penunjang 74.147.494.951 57.497.050.794

Penghasilan Operasional lainnya dapat dirinci sebagai berikut:

2004 2003

Konsinyasi alat kesehatan 49.197.755.766 34.747.427.524Apotik 30.047.349.145 23.259.899.930Pendapatan administratif 5.203.255.602 4.203.210.026Paviliun 4.106.803.499 2.726.572.988Bagi hasil - Angiologi 566.530.950 753.676.200Lain-lain 6.627.630.718 11.510.587.164

Jumlah penghasilan operasional lainnya 95.749.325.680 77.201.373.832

18. PENGURANG PENGHASILAN

Jumlah tersebut merupakan pengurang penghasilan selama tahun buku 2004 dan 2003 dengan rincian sebagai beikut:

2004 2003

Subsidi Pasien Tidak Mampu 1.162.568.951 656.770.397Subsidi ASKES 2.510.000 8.152.200Selisih klaim ASKES 2.942.964.744 -Selisih klaim Perusahaan/YJI 1.425.563.014 803.928.618Selisih klaim Citi Bank 36.006.378 253.797.589

Jumlah pengurang penghasilan 5.569.613.087 1.722.648.804

Subsidi pasien tidak mampu diberikan berdasarkan ketentuan yang berlaku di Rumah Sakit.

Selisih klaim merupakan selisih beban pelayanan yang tidak dapat ditagihkan yang antara lain karena perbedaan prosedur pelayanan medik dan kekurang-lengkapan administrasi.





19. PENGHASILAN NON OPERASIONAL

Penghasilan non operasional terdiri dari:

2004 2003

Jasa lembaga keuangan 2.585.861.651 2.712.712.836Sewa 883.904.986 1.186.248.152Pusdiklat 2.447.435.544 1.724.791.300Penghasilan non operasional lainnya 659.861.677 536.646.075

Jumlah 6.577.063.858 6.160.398.363

20. BEBAN PELAYANAN

Rincian beban pelayanan adalah sebagai berikut:

2004 2003

Beban bahan 96.799.934.922 71.236.126.124Beban jasa pelayanan 26.292.666.406 23.629.313.282Beban pegawai 28.498.904.838 28.577.487.841Beban penyusutan 9.287.414.034 8.086.229.154Beban pemeliharaan 1.579.734.563 3.237.174.015Beban langganan daya dan jasa 4.637.861.184 4.049.152.060Beban asuransi 888.801.328 509.373.972Beban amortisasi 15.803.333 -Beban penelitian 18.000.000 -

Jumlah beban pelayanan 168.019.120.608 139.324.856.448

21. BEBAN MANAJEMEN DAN UMUM

Rincian beban manajemen dan umum adalah sebagai berikut:

2004 2003

Beban pegawai 29.889.016.296 20.122.614.350Beban administrasi kantor 4.316.156.000 3.812.553.203Beban penyusutan 2.408.342.166 1.739.950.367Beban pemeliharaan 3.592.524.407 3.266.997.444Beban langganan daya dan jasa 2.433.557.295 1.933.277.733Beban administrasi kendaraan 20.983.800 6.263.800Beban penyisihan piutang pelayanan 1.214.427.769 440.712.284Beban representasi - 1.265.171.069

Jumlah beban manajemen dan umum 43.875.007.734 32.587.540.250





22. BEBAN PENCARIAN DANA

Rincian beban pencarian dana pada tahun 2004 adalah adalah sebagai berikut

2004 2003

Beban iklan 373.894.100 293.903.864Beban seminar 492.714.160 43.336.268

Jumlah pencarian dana 866.608.260 337.240.132

23. KERUGIAN LAINNYA

Kerugian lainnya terdiri dari:2004 2003

Beban Administrasi Bank 226.680.012 175.910.069Beban Pusdiklat 792.723.892 845.331.585Lain-lain 320.598.284 76.918.446

Jumlah 1.340.002.188 1.098.160.100

24. PENYAJIAN KEMBALI LAPORAN KEUANGAN TAHUN BUKU 2003

Laporan Keuangan Tahun Buku 2003 disajikan kembali dengan rincian perubahan sebagai berikut:

2003 2003Sebelumnya Disajikan kembali

Penyisihan kerugian piutang pelayanan 185.278.903 460.672.138Aktiva bersih 173.719.947.094 173.444.553.860Beban manajemen dan umum 32.649.387.147 32.587.540.250Beban pencarian dana - 337.240.132

Piutang Pelayanan 26.303.628.540 27.578.980.516Piutang Pasien dalam Perawatan 1.275.351.976 -

Jumlah 27.578.980.516 27.578.980.516

Piutang Lain-lain 263.319.277 529.148.506Uang Muka 1.908.049.732 1.642.220.503

Jumlah 2.171.369.009 2.171.369.009

* diaudit oleh auditor lain dan disajikan kembali





24. PENYAJIAN KEMBALI LAPORAN KEUANGAN TAHUN BUKU 2003 (lanjutan)

2003 2003Sebelumnya Disajikan kembali

Penghasilan pasien dalam perawatan 1.880.804.087 -Penghasilan rawat jalan dan rawat darurat 5.625.584.959 5.637.184.959Penghasilan rawat inap 36.291.111.907 37.015.302.907Penghasilan Unit Penunjang 56.881.433.526 57.497.050.794Penghasilan operasional lainnya 76.672.435.938 77.201.373.832Penghasilan non operasional 6.159.940.438 6.160.398.364

Jumlah 183.511.310.855 183.511.310.855

Sumbangan tidak terikat - 15.324.182.680

Penyisihan kerugian piutang pelayanan disajikan kembali karena Perjan RSJPDHK sebelumnya menggunakan tarif penyisihan yang tidak sesuai dengan Pedoman Akuntansi Rumah Sakit. Selisih antara tarif yang sebelumnya digunakan dengan tarif sesuai Pedoman Akuntansi Rumah Sakit adalah sebesar Rp275.393.235. Hal ini berdampak pada Saldo Penyisihan Kerugian Piutang Pelayanan, Beban Adminitrasi & Umum serta Saldo Aktiva Bersih.

Beban pencarian dana yang sebelumnya disajikan sebagai bagian beban manajemen dan umum disajikan kembali tersendiri

Piutang Pasien Dalam Perawatan disajikan kembali sebagai bagian dari Piutang Pelayanan

Penghasilan Pasien Dalam Perawatan disajikan kembali masuk ke dalam bagian Penghasilan rawat jalan dan rawat darurat, Penghasilan rawat inap, Penghasilan unit penunjang, Penghasilan operasional lainnya dan Penghasilan Non Operasional

Pinjaman sementara yang sebelumnya disajikan sebagai bagian dari Saldo Uang Muka disajikan sebagai bagian dari Saldo Piutang Lain-lain.

DIK dan DIP disajikan kembali sebagai Sumbangan Tidak Terikat

BPK - RI LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN - · PDF fileAudit ini bersifat general audit ......

Documents

Transcript of BPK - RI LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN - · PDF fileAudit ini bersifat general audit ......