PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH

BERMASALAH TERHADAP RETURN ON ASSETS

(ROA) BANK JABAR BANTEN SYARIAH KCP

MARGAASIH TAHUN 2012 - 2013

Skripsi

Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Syari’ah (S.E.Sy)

Pada Jurusan Manajemen Keuangan Syari’ah

Fakultas Syari’ah dan Hukum

UIN Sunan Gunung Djati Bandung

Oleh :

NINA DEWI RATNA

NIM 1210307084

BANDUNG

2014 M / 1435 H

LEMBAR PERSETUJUAN

PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH BERMASALAH TERHADAP

RETURN ON ASSETS (ROA) BANK JABAR BANTEN SYARIAH

KCP MARGAASIH TAHUN 2012 - 2013

Oleh :

NINA DEWI RATNA

1210307084

Menyetujui,

Pembimbing I,

Dr. H. Ahmad Hasan Ridwan, M.Ag. NIP. 196804251993031001

Pembimbing II,

Ayi Yunus Rusyana, M.Ag.

NIP. 197510082005011003

Mengetahui,

Dekan,

Fakultas Syari’ah dan Hukum

Prof. Dr. H.Oyo Sunaryo Mukhlas, M.Si NIP. 195812121985031008

Ketua,

Jurusan Manajemen Keuangan Syari’ah

Dr. Dedah Jubaedah, M.Si.

NIP. 196104141988032002

LEMBAR PENGESAHAN

Skripsi yang berjudul : ”Pengaruh Pembiayaan Murabahah Bermasalah

Terhadap Return On Assets (ROA) Bank Jabar Banten Syariah KCP Margaasih

Tahun 2012 - 2013” ini telah dipertanggungjawabkan pada Sidang Munaqasyah,

tanggal 27 Agustus 2014 dan telah diterima sebagai salah satu syarat memperoleh

gelar Sarjana Ekonomi Syari’ah (S.E.Sy) pada Jurusan Manajemen Keuangan

Syari’ah Fakultas Syari’ah dan Hukum UIN Sunan Gunung Djati Bandung.

Bandung, Agustus 2014

Ketua Majelis,

Dudang Gozali, M.Ag.

NIP. 197002052000031001

Sekretaris Majelis,

Ramadhani Irma Tripalupi, MM.

NIP. 196601212006042013

Penguji I,

Sofyan Al-Hakim, M.Ag.

NIP. 197407261997031001

Penguji II,

Chaerul Shaleh, M.Ag.

NIP. 197109222003121002

LEMBAR PERNYATAAN

Saya yang bertandatangan di bawah ini :

Nama : Nina Dewi Ratna

NIM : 1210307084

Jurusan : Manajemen Keuangan Syari’ah

dengan ini menyatakan bahwa karya ilmiah dengan judul :

“PENGARUH PEMBIAYAAN MURABAHAH BERMASALAH TERHADAP

RETURN ON ASSETS (ROA) BANK JABAR BANTEN SYARIAH KCP

MARGAASIH TAHUN 2012 – 2013”

adalah merupakan hasil karya saya sendiri yang belum pernah dipublikasikan

secara keseluruhan maupun sebagian, dalam bentuk jurnal, working paper atau

bentuk lain yang dipublikasikan secara umum. Skripsi ini sepenuhnya merupakan

karya intelektual saya dan seluruh sumber yang menjadi rujukan dalam karya

ilmiah ini telah saya sebutkan sesuai kaidah akademik yang berlaku umum.

Demikian pernyataan ini saya nyatakan secara benar dengan penuh tanggung jawab

dan integritas.

Bandung, Agustus 2014

Yang membuat pernyataan,

Nina Dewi Ratna

NIM. 1210307084

LEMBAR PERSEMBAHAN

“Sesungguhnya bersama kesulitan ada kemudahan.

Maka apabila kamu telah selesai (dari suatu

urusan), kerjakanlah dengan sungguh-sungguh

(urusan yang lain), dan hanya kepada tuhanmulah

kamu berharap” (QS. Al - Insyirah 5-8)

Always be yourself and never be anyone else even if they look better

than you.

Do what you love... Love what you do… And you will get what you want.

Ku persembahkan hasil karya ini untuk kedua orang tuaku,

Kakak dan adikku, saudara-saudaraku,

Dan semua orang yang senantiasa memberikan motivasi dan

dorongan agar selalu menjadi manusia yang lebih baik. ABSTRAK

NINA DEWI RATNA, 1210307084 : “PENGARUH PEMBIAYAAN

MURABAHAH BERMASALAH TERHADAP RETURN ON ASSETS (ROA)

BANK JABAR BANTEN SYARIAH KCP MARGAASIH TAHUN 2012 - 2013”

Fungsi Bank Syariah sebagai lembaga intermediasi adalah menghimpun

dan menyalurkan dana dalam bentuk pembiayaan. Setiap penyaluran pembiayaan

yang dilakukan oleh Bank Syariah mempunyai risiko pembiayaan bermasalah.

Salah satu penyaluran pembiayaan terbesar yang terdapat pada Bank Jabar Banten

Syariah KCP Margaasih adalah pembiayaan murabahah yang juga mempunyai

risiko pembiayaan bermasalah. Dalam operasionalnya, berdasarkan laporan

keuangan yang penulis teliti terdapat ketidakselarasan yang terjadi antara

peningkatan pembiayaan murabahah bermasalah dan meningkatnya Return On

Assets (ROA).

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui tingkat pembiayaan murabahah

bermasalah, tingkat Return On Assets (ROA) dan pengaruh pembiayaan

murabahah bermasalah sebagai variabel X terhadap Return On Assets (ROA)

sebagai variabel Y di Bank Jabar Banten Syariah KCP Margaasih tahun 2012 -

2013. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah nilai Non Performing

Financing (NPF) yang diperoleh dari laporan keuangan (neraca dan catatan atas

laporan keuangan) Bank Jabar Banten Syariah KCP Margaasih dan nilai Return On

Assets (ROA) yang diperoleh dari laporan keuangan (neraca dan laporan laba rugi)

Bank Jabar Banten Syariah KCP Margaasih per bulan mulai dari bulan Oktober

2012 sampai dengan bulan Desember 2013.

Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode deskriptif

analitis. Metode deskriptif yaitu metode yang menggambarkan atau menjelaskan

variabel-variabel yang diteliti. Teknik yang digunakan untuk analisis data adalah

analisis regresi linier sederhana untuk mencari pengaruh variabel X terhadap

variabel Y, analisis koefisien korelasi untuk mencari hubungan antara variabel X

dan Y, analisis koefisien determinasi untuk mencari kontribusi X terhadap Y dan

uji statistik t untuk menguji signifikansi koefisien regresi.

Hasil dari penelitian ini menunjukan bahwa nilai Non Performing

Financing (NPF) dan Return On Assets (ROA) mengalami fluktuasi. Nilai NPF

terendah terjadi pada bulan November 2013 sebesar 0,26% dan nilai NPF tertinggi

adalah sebesar 2,79% yang terjadi pada bulan Desember 2012. Sedangkan nilai

ROA terendah terjadi pada bulan Desember 2012 sebesar -2,14% dan nilai ROA

tertinggi adalah sebesar 0,68% yang terjadi pada bulan Desember 2013.

Berdasarkan hasil pengolahan data menunjukan bahwa Non Performing Financing

(NPF) berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets (ROA). Hal ini

dibuktikan dengan nilai -t hitung < -t tabel (-2,414 < 2,160). Denga kontribusi yang

diberikan Non Performing Financing (NPF) terhadap Return On Assets (ROA)

sebesar 31% sedangkan sisanya 69% dipengaruhi oleh faktor lain yang tidak diteliti

dalam penelitian ini.

KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, atas segala limpahan

rahmat, hidayah dan kemudahan kepada penulis sehingga penulis dapat

menyelesaikan skripsi pada waktunya. Tak lupa shalawat serta salam semoga selalu

tercurah limpahkan kepada junjungan kita, yakni Nabi Muhammad SAW, beserta

keluarganya, sahabat dan pengikutnya, di mana berkat ajarannya kita bisa terbebas

dari kebodohan serta menuju kepada dunia yang penuh dengan ilmu pengetahuan

dan cahaya kebenaran.

Penulisan tugas akhir skripsi ini mempunyai tujuan, yaitu untuk mengetahui

bagaimana pengaruh pembiayaan murabahah bermasalah terhadap Return On

Assets (ROA) Bank Jabar Banten Syariah KCP Margaasih tahun 2012 - 2013. Maka

dari itu, skripsi ini penulis beri judul “Pengaruh Pembiayaan Murabahah

Bermasalah Terhadap Return On Assets (ROA) Bank Jabar Banten Syariah KCP

Margaasih Tahun 2012 - 2013”.

Dalam penyusunan skripsi ini, penulis banyak mengalami kesulitan.

Namun berkat bantuan dan bimbingan dari berbagai pihak, akhirnya penulisan

skripsi ini dapat terselesaikan, walaupun masih banyak kekurangannya. Dengan

segala kerendahan hati penulis ingin menyampaikan terima kasih kepada semua

pihak yang telah membantu kelancaran penyusunan skripsi ini, baik secara moril

maupun materil. Semoga Allah SWT memberikan balasan yang lebih dari apa yang

telah diberikan kepada penulis. Untuk itu penulis ingin mengucapkan terima kasih

dan penghargaan yang setinggi-tingginya kepada :

1. Bapak Prof. Dr. H. Oyo Sunaryo Mukhlas, M.Si., selaku Dekan Fakultas

Syari’ah dan Hukum.

2. Ibu Dr. Dedah Jubaedah, M.Si., selaku Ketua dan Bapak Dr. Iwan

Setiawan, S.Ag., M.Pd., M.E.Sy. selaku Sekretaris Program Studi

Manajemen Keuangan Syari’ah Fakultas Syari’ah dan Hukum.

3. Pembimbing Skripsi I dan Pembimbing Skripsi II, Bapak Dr. H. Ahmad

Hasan Ridwan, M.Ag. dan Bapak Ayi Yunus Rusyana, M.Ag. yang

senantiasa memberikan waktu untuk berdiskusi dan memberikan saran

hingga terselesaikan skripsi ini.

4. Dosen-dosen Fakultas Syari’ah dan Hukum, terutama untuk Ibu Neneng

Hartati, S.E., M.M yang telah meluangkan waktunya untuk berkonsultasi

dan memberikan masukan atas kesulitan yang dihadapi oleh penulis dalam

penyusunan skripsi ini, serta telah memberi materi perkuliahan, ilmu, dan

bimbingan akhlak semasa kuliah hingga selesai skripsi ini.

5. Bapak Donny Aditiasaputra dan semua karyawan Bank Jabar Banten

Syariah KCP Margaasih yang telah bersedia membantu dan mendukung

penulis dalam melakukan penelitian.

6. Kepada Ibunda tercinta Reza dan Ayahanda tercinta M Zaenal Hasan,

terima kasih atas do’a dan pengorbanan yang tak terhingga, juga saudara -

saudaraku Ira Maryani dan Syamsul Arifin Mahmud yang telah

memberikan bantuan moril maupun materil yang tak ternilai, semoga Allah

SWT memberikan balasan yang lebih baik. Aamiin.

7. Kepada Ibu tersayang Iwi Juariah dan Bapak tersayang Zaenal Alim, terima

kasih atas segala bentuk kasih sayang yang diberikan, hanya Allah yang

bisa membalasnya.

8. Teman-teman mahasiswa dan mahasiswi Program Studi Manajemen

Keuangan Syari’ah angkatan 2010, khususnya pada teman terdekat yaitu,

Nadira Nurul Janna, Meida Sari, Iis Syifauarrahmah, dan Maya Monika

Noer.

9. Serta pihak-pihak lain yang telah memberikan bantuan yang tidak mungkin

disebutkan satu per satu.

Penulis menyadari bahwa dalam penulisan skripsi ini, penyusunannya

masih memiliki banyak kekurangan. Oleh karena itu, penulis sangat mengharapkan

kritik dan saran yang positif agar skripsi ini menjadi lebih baik dan bermanfaat di

masa yang akan datang, aamiin.

Bandung, Agustus 2014

Penulis

DAFTAR ISI

LEMBAR PERSETUJUAN ................................................................................... ii

LEMBAR PENGESAHAN .................................................................................... iii

LEMBAR PERNYATAAN .................................................................................... iv

LEMBAR

PERSEMBAHAN

...................................................................................................................................

v

ABSTRAK

...................................................................................................................................

vi

KATA

PENGANTAR

...................................................................................................................................

vii

DAFTAR

ISI

...................................................................................................................................

x

DAFTAR

TABEL

...................................................................................................................................

xii

DAFTAR

GAMBAR

...................................................................................................................................

xiii

DAFTAR GRAFIK .................................................................................................

xiv

BAB I

PENDAHULUAN

....................................................................................................................

1

A. Latar Belakang

Masalah

..............................................................................................................

1

B. Rumusan

Masalah

..............................................................................................................

6

C. Tujuan

Penelitian

..............................................................................................................

7

D. Kegunaan

Penelitian

..............................................................................................................

8

BAB II KAJIAN PUSTAKA, KERANGKA PEMIKIRAN DAN

HIPOTESIS

....................................................................................................................

9

A. Kajian

Pustaka

..............................................................................................................

9

1. Penelitian

Terdahulu

........................................................................................................

9

2. Konsep dan

Teori

........................................................................................................

11

a. Pembiayaan Murabahah

Bermasalah

...............................................................................................

11

b. Return On Assets

(ROA)

...............................................................................................

33

B. Kerangka

Pemikiran

..............................................................................................................

40

C. Hipotesis

..............................................................................................................

42

BAB III METODOLOGI

PENELITIAN

...................................................................................................................................

44

A. Objek

Penelitian

..............................................................................................................

44

B. Metode

Penelitian

..............................................................................................................

44

C. Operasionalisasi

Variabel

..............................................................................................................

45

D. Jenis

Data

..............................................................................................................

47

E. Sumber

Data

..............................................................................................................

47

F. Teknik Pengumpulan

Data

..............................................................................................................

48

G. Analisis

Data

..............................................................................................................

48

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN

PEMBAHASAN

...................................................................................................................................

53

A. Hasil

Penelitian

..............................................................................................................

53

1. Gambaran Umum Objek

Penelitian

........................................................................................................

53

2. Gambaran Umum Pembiayaan

Murabahah

........................................................................................................

61

3. Deskripsi Data

Penelitian

........................................................................................................

64

a. Perkembangan Tingkat Pembiayaan Murabahah Bermasalah

Bank Jabar Banten Syariah KCP Margaasih Tahun 2012 –

2013

..................................................................................................

64

b. Perkembangan Tingkat Return On Assets (ROA) Bank Jabar

Banten Syariah KCP Margaasih Tahun 2012 –

2013

..................................................................................................

67

c. Perkembangan Tingkat Pembiayaan Murabahah Bermasalah

dan Tingkat Return On Assets (ROA) Bank Jabar Banten

Syariah KCP Margaasih Tahun 2012 –

2013

..................................................................................................

70

4. Analisis Statistik

........................................................................................................

71

a. Analisis Regresi Linier

Sederhana

..................................................................................................

73

b. Analisis Koefisien

Korelasi

..................................................................................................

75

c. Analisis Koefisien

Determinasi

..................................................................................................

76

d. Uji Statistik

t

..................................................................................................

77

B. Pembahasan

..............................................................................................................

79

BAB V

PENUTUP

...................................................................................................................................

81

A. Kesimpulan

..............................................................................................................

81

B. Implikasi

..............................................................................................................

83

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN-LAMPIRAN

DAFTAR RIWAYAT HIDUP

DAFTAR TABEL

1.1 Perkembangan Tingkat NPF dan ROA BJBS KCP Margaasih Tahun 2012

– 2013 ............................................................................................................

5

3.1 Operasionalisasi Variabel ............................................................................. 46

3.2 Interpretasi Koefisien Korelasi ..................................................................... 50

4.1 Persyaratan Pembiayaan Murabahah............................................................ 62

4.2 Perkembangan Tingkat Pembiayaan Bermasalah pada Pembiayaan

Murabahah BJBS KCP Margaasih Tahun 2012 – 2013 ............................... 65

4.3 Perkembangan Tingkat ROA BJBS KCP Margaasih Tahun 2012 – 2013 .. 68

4.4 Statistik Deskriptif ........................................................................................ 71

4.5 Perhitungan Pengaruh NPF Terhadap ROA BJBS KCP Margaasih Tahun

2012 – 2013 ................................................................................................... 73

4.6 Analisis Regresi Linier Sederhana Pembiayaan Murabahah Bermasalah

(X) Terhadap ROA (Y) .................................................................................

74

4.7 Analisis Koefisien Korelasi Pembiayaan Murabahah Bermasalah

Terhadap Return On Assets (ROA) ...............................................................

76

4.8 Analisis Koefisien Determinasi Pembiayaan Murabahah Bermasalah

Terhadap Return On Assets (ROA) ............................................................... 76

4.9 Hasil Pengujian Regresi ................................................................................ 77

DAFTAR GAMBAR

2.1 Skema Pembiayaan Murabahah ................................................................... 32

2.2 Paradigma Penelitian .................................................................................... 41

4.1 Uji t ............................................................................................................... 78

DAFTAR GRAFIK

4.1 Perkembangan Tingkat Pembiayaan Murabahah Bermasalah BJBS KCP

Margaasih Bulan Oktober 2012 - Desember 2013........................................ 66

4.2 Perkembangan Tingkat Return On Assets (ROA) BJBS KCP Margaasih

Bulan Oktober 2012 - Desember 2013 .........................................................

69

4.3 Perkembangan Tingkat Pembiayaan Murabahah Bermasalah dan Tingkat

Return On Assets (ROA) BJBS KCP Margaasih Bulan Oktober 2012 -

Desember 2013 ............................................................................................. 70

DAFTAR PUSTAKA

Antonio, Muhammad Syafi’I. Bank Syariah dari Teori ke Praktik. Jakarta : Gema

Insani Press, 2001.

Arifin, Zainul. Dasar-Dasar Manajemen Bank Syariah, Cetakan Kedua. Jakarta :

ALvaBet, 2003.

Bafadhal, Fadhal AR dkk. Al-Quran dan Terjemahnya. Bandung : PT Syamil Cipta

Media, 2004.

Bintang, Andika. Skripsi. Analisis Non Performing Finance Pembiayaan

Murabahah, Mudharabah, Musyarakah, Terhadap Profitabilitas dengan

Menggunakan Pendekatan Return On Assets (ROA) pada Bank Umum

Syariah. Surabaya, 2013.

Dendawijaya, Lukman. Manajemen Perbankan. Jakarta : PT Gramedia Pustaka

Utama, 2000.

Festinoval, Deril. Skripsi. Pengaruh Pembiayaan Bermasalah Terhadap

Profitabilitas pada PT Bank Mega Syariah. Bandung, 2012.

Husnan, Suad. Dasar-Dasar Teori Portofolio dan Analisis Sekuritas, Edisi Kedua.

Yogykarta : UPP-AMP YKPN, 1998.

Kasmir dan Jakfar. Studi Kelayakan Bisnis, Edisi ke-1. Jakarta : Kencana, 2003.

Mahmoedin. Melacak Kredit Bermasalah. Jakarta : Pustaka Sinar Harapan, 2004.

Mudrajat, Kuncoro. Metode Kuantitatif Teori Aplikasi Untuk Bisnis dan Ekonomi,

Edisi Ketiga. Yogyakarta : UPP STIM YKPN, 2007.

Muhammad. Manajemen Bank Syariah. Yogyakarta : UPP AMP YKPN, 2002.

Muljono, Teguh Pudjo. Analisa Laporan Keuangan untuk Perbankan. Jakarta :

Djambatan, 2002.

Nazir, M. Metode Penelitian, Cetakan Kelima. Jakarta : Ghalia Indonesia, 2003.

Pratiwi, Dhian Dayinta. Skripsi. Pengaruh CAR, BOPO, NPF dan FDR Terhadap

Return On Assets (ROA) Bank Umum Syariah. Semarang, 2012.

PSAK No. 31 (Revisi 2000) tentang Non Performing Finance.

Ridwan dan Sunarto. Pengantar Statistika untuk Peneltian. Bandung : Alfabeta,

2007.

Sekaran, Uma. Research Methods For Business : Metode Penelitian Untuk Bisnis.

Jakarta : Ghalia Indonesia, 2006.

Sudjana. Statistika Untuk Ekonomi dan Niaga II. Bandung : Tarsito, 2004.

Sugiyono. Metode Penelitian Administrasi. Bandung : CV Alfabeta, 2013.

Suhardi, Gunarto. Usaha Perbankan dalam Perspektif Hukum. Yogyakarta :

Kanisius, 2003.

Surat Edaran Bank Indonesia No. 9/24/Dpbs tentang Sistem Penilaian Kesehatan

Berdasarkan Prinsip Syariah.

Surat Edaran Bank Indonesia No. 30/11/KEP DIR tanggal 30 April 1997 tentang

Return On Assets (ROA).

Surat Edaran Bank Indonesia No. 3/30/DPNP tanggal 14 Desember 2001 tentang

Rasio Return On Assets (ROA).

Triyuwono, Iwan dan As’udi, Moh. Akuntansi Syariah Memformulasikan Konsep

Laba dalam Konteks Metafora Zakat. Jakarta : Salemba Empat, 2001.

Undang-Undang No. 10 Tahun 1996 pasal 8 ayat 1 dan 2 tentang Perkreditan.

Undang-Undang No. 10 Tahun 1998 tentang Perbankan.

Undang-Undang No. 21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah.

Wiroso. Penghimpunan Dana dan Distribusi Hasil Usaha Bank Syariah. Jakarta :

PT Grasindo, 2003.

Zulkifli, Sunarto. Panduan Praktis Transaksi Perbankan Syariah. Jakarta : Zikrul

Hakim, 2003.

www.bi.go.id

www.bjbsyariah.co.id

www.indonesia.com

www.rasian.multiply.com

LAMPIRAN

DAFTAR RIWAYAT HIDUP

Penulis dilahirkan di Bandung tanggal 28 April 1993, dan

merupakan anak kedua dari tiga bersaudara dari pasangan

Bapak M Zaenal Hasan dan Ibu Reza, yang diberi nama Nina

Dewi Ratna. Yang bertempat tinggal di Jalan Mahmud No.

328 Rt. 03 Rw. 07 Rahayu – Margaasih - Bandung.

Penulis menyelesaikan pendidikan di SDN Rahayu II (1998 – 1999), SDN

Holis I (1999 - 2002), SDN Neglasari (2002 - 2004), MTsN Sukamanah (2004 -

2007), dan SMAIT Nurul Amanah (2007 - 2010). Dan pada tahun 2010 penulis

melanjutkan kuliah Strata 1 Jurusan Manjemen Keuangan Syariah di UIN Sunan

Gunung Djati Bandung.

Selama menjadi mahasiswa di kampus penulis mengikuti kegiatan

kemahasiswaan dengan memasuki Himpunan Mahasiswa Manajemen Keuangan

Syariah (HIMA MKS) UIN Sunan Gunung Djati Bandung periode 2011 - 2012.

Penulis menyelesaikan Program S1 di UIN Sunan Gunung Djati Bandung

Jurusan Manajemen Keuangan Syariah pada tahun akademik 2010 - 2014. Dalam

menyelesaikan studi akhir, penulis melakukan penelitian dan menulis Skripsi

dengan judul “Pengaruh Pembiayaan Murabahah Bermasalah Terhadap Return

On Assets (ROA) Bank Jabar Banten Syariah KCP Margaasih Tahun 2012 –

2013”. Di bawah bimbingan Bapak Dr. H. Ahmad Hasan Ridwan, M.Ag dan

Bapak Ayi Yunus Rusyana, M.Ag.