Bab II Informasi Data Perusahaan

Modul Aplikasi Pajak Pribadi dan Badan 6

Kasus PT Ara Duta Manufacturing 2014

BAB II

INFORMASI DATA PERUSAHAAN

2.1 Informasi Umum Perusahaan

PT Ara Duta Manufacturing merupakan sebuah perusahaan semi manufaktur yang

bergerak di bidang pengolahan karet sintetis untuk pembuatan aksesoris alat

pancing. Aksesoris yang diproduksi oleh perusahaan ini khususnya adalah grip

dan pelampung alat pancing. Bahan baku pembuatan aksesoris tersebut sebagian

dibeli di dalam negeri dan sebagian lagi diimpor dari Amerika. Aksesoris yang

diproduksi kemudian dijual ke perusahaan manufaktur lain yang memproduksi

alat pancing dan distributor alat-alat pancing yang berada di Pulau Batam maupun

di luar Pulau Batam. Merk usaha yang dipergunakan oleh perusahaan ini adalah

Rolix dengan nomor KLU (Klasifikasi Lapangan Usaha) 25123.

Perusahaan ini berlokasi di kawasan industri Citra Buana Park III Lot. 15, Jl.

Engku Putri Batam Centre, Batam (29432). PT Ara Duta Manufacturing ini telah

mempunyai Nomor Pokok Wajib Pajak 01.999.545.1.200.000 dan telah

dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP) pada tanggal 20 November

2000. Perusahaan ini didirikan pada tanggal 22 Juni 2000 berdasarkan akte nomor

220.000.006.0125 dari Yondri Darto, SH yang merupakan salah satu notaris di

Kota Batam. PT Ara Duta Manufacturing didirikan oleh tiga orang yang

merupakan pemegang saham. Pemegang saham tersebut yaitu Tn. Muhammad

Afan , Tn. Adipati Darmawan, dan Ny. Robiatul Adawiyah. Jumlah saham yang

beredar adalah 1.200 lembar dengan nilai nominal per lembar Rp 250.000,00,

masing-masing pemegang saham memiliki 400 lembar saham.



Perusahaan ini merupakan supplier aksesoris alat pancing dari beberapa

perusahaan manufaktur yang memproduksi alat pancing di Kota Batam dan kota

lainnya di Indonesia. Selain memasarkan produk grip dan pelampung alat pancing

ke beberapa perusahaan manufaktur tersebut, PT Ara Duta Manufacturing juga

memasarkan produknya ke beberapa distributor perlengkapan alat pancing yang

ada di Batam maupun di luar Batam. Adapun perusahaan dan distributor tersebut

adalah sebagai berikut:

1. PT Hiromasa yang beralamat di Jl. S. Parman No. 005 Muka Kuning Batam

dengan NPWP. 02.833.333.2.215.000.

2. PT SimFishing Sejahtera yang beralamat di Jl.Raja Ali Haji No. 40 Batam

dengan NPWP. 01. 252.888.8.222.000.

3. CV Suka Pancing yang beralamat di Jl. Engku Putri No. 10 Batam dengan

NPWP. 01.987.000.5.011.000.

4. CV Pancing Mania yang beralamat di Jl. Soekarno-Hatta No. 7 Jakarta

Selatan dengan NPWP. 72.984.333.5.898.222.

PT Ara Duta Manufacturing berhubungan dengan beberapa perusahaan untuk

memperlancar kegiatan operasionalnya. Adapun perusahaan tersebut adalah

sebagai berikut:

1. PT Mobilindo Rent Car yang beralamat di Jl. Parkway Batam Centre Batam

dengan NPWP. 49.955.136.4.215.000.

2. PT Manpower Resource yang beralamat di Jl. Hang Kesturi Km.3 Kabil

Industrial Estate dengan NPWP. 48.821.333.4.215.000.

3. PT Ekatama Persada yang beralamat di Jl. Hang Kesturi Km.4 Kabil Batam

dengan NPWP. 01.100.293.2.410.000.



4. PT Gileum Synergi yang beralamat di JL. Bridgen Katamso Km.6 Tanjung

Uncang Batam dengan NPWP. 02.029.393.2.215.000.

5. PT Ertyl Polimery yang beralamat di Jl. W.R. Supratman No. 45 Tangerang,

Banten dengan NPWP. 02.777.000.9.010.000.

6. Seattle Ltd dan EON Ltd. yang merupakan suppliers luar negeri, yaitu

Amerika.

2.2 Organisasi Perusahaan

2.2.1 Struktur Organisasi Perusahaan

Organisasi PT Ara Duta Manufacturing digambarkan dalam bentuk struktur

organisasi, gambar tersebut dapat dilihat pada gambar 2.1 di bawah ini:

Gambar 2.1 Struktur Organisasi PT Ara Duta Manufacturing



2.2.2 Deskripsi Kerja

1. Komisaris

a. Memberikan nasehat kepada direktur dalam melaksanakan pengurusan

perusahaan, melakukan pengawasan atas jalannya usaha pada perusahaan.

b. Bertindak sebagai wakil pemegang saham melakukan pelaksanaan dari

setiap kebijaksanaan yang dikeluarkan.

2. Direktur Umum

a. Membuat rencana pengembangan dan usaha perusahaan dalam jangka

pendek dan panjang.

b. Memberikan laporan pertanggungjawaban kepada rapat umum pemegang

saham (RUPS).

c. Bertanggung jawab penuh atas tugasnya untuk kepentingan perusahaan

dalam mencapai maksud dan tujuannya.

d. Membawahi manajer persediaan persediaan/gudang, manajer akunting,

manajer pemasaran, dan manajer produksi.

3. Manajer Akunting

a. Memimpin bagian saat meeting.

b. Melakukan analisa keuangan termasuk pajak, melakukan verifikasi atas

semua bukti kas, penerimaan dan pengeluaran kas.

c. Melakukan verifkasi atas semua butkti transaksi penjualan tunai dan

kredit.

4. Manajer Produksi

a. Memberikan saran dan nasihat serta penilaian terhadap kinerja

bawahannya.



b. Memberikan sanksi terhadap kesalahan dan pelanggaran bawahan.

c. Meminta nasihat, petunjuk dan bimbingan dari atasnya.

d. Membuat inovasi baru dalam pengerjaan produksi.

e. Memberikan masukan kepada perusahaan terkait dengan departemennya.

f. Melakukan koordinasi dengan departemen lain yang terkait dengan

departemennya.

5. Manajer HRD

a. Mengendalikan kegiatan di bidang administrasi kepegawaian

b. Melaksanakan proses kegiatan penggajian, kenaikan pangkat, kenaikan

berkala, mutasi, kesejahteraan pegawai dan pembinaan pegawai.

c. Memberikan saran-saran dan pertimbangan kepada direktur tentang

kepegawaian

d. Membuat laporan bidang kepegawaian.

7. Manajer Pemasaran

a. Merencanakan kegiatan penjualan dan pemasaran agar tercapai jumlah

yang telah direncanakan.

b. Bertanggung jawab terhadap penawaran harga yang diberikan kepada

pelanggan.

c. Mengawasi kinerja staff pemasaran (Sales)

7. Bagian Kas

a. Melakukan pencatatan transaksi kas masuk dan keluar.

b. Melakukan pencatatan transaksi pembelian dan penjualan tunai.

c. Membuat rekapitulasi kas masuk dan keluar untuk satu bulan.



8. Bagian Payroll

a. Menghitung gaji pegawai tetap dan tidak tetap.

b. Menghitung pajak penghasilan pasal 21 pegawai tetap dan tidak tetap dan

membuat rekapitulasinya.

9. Bagian Pembelian

a. Melakukan pencatatan transaksi pembelian kredit.

b. Membuat rekapitulasi hutang.

10. Bagian Penjualan

a. Membuat invoice atas penjualan dan melakukan pencatatan transaksi

penjualan kredit.

b. Membuat rekapitulasi piutang.

11. Bagian Pajak

a. Menghitung pajak untuk semua transaksi.

b. Membuat bukti potong dan faktur pajak.

c. Membuat surat setoran pajak (SSP).

d. Membuat surat pemberitahuan (SPT) pajak masa.

12. Staff HRD

a. Melaksanakan seluruh kegiatan personalia perusahaan.

b. Membantu manajer dalam mengevaluasi setiap jabatan.

c. Membantu menangani masalah karyawan .

d. Menjadi penghubung antara karyawan dengan top manajemen.

13. Staff Pemasaran

a. Menawarkan produk dan jasa kepada customer.

b. Memberikan informasi tentang produk dan jasa kepada pelanggan.



c. Bertanggungjawab terhadap barang yang sudah atau akan dikirim.

d. Memenuhi target penjualan yang telah ditetapkan.

14. Staff Produksi

a. Melaksanakan kegiatan produksi

b. Bertanggung jawab dalam pencapaian kegiatan produksi

c. Mengisi laporan produksi

2.3 Informasi Karyawan

2.3.1 Pegawai Tetap dengan Gaji Bulanan

PT Ara Duta Manufacturing telah mengikuti program BPJS untuk semua pegawai

tetapnya. Adapun premi yang dibayarkan oleh perusahaan untuk karyawan antara

lain, premi asuransi kecelakaan kerja, premi asuransi kematian, premi jaminan

pemeliharaan kesehatan. Perusahaan juga memberikan tunjangan transport dan

tunjangan pajak bagi karyawan tetapnya. Tunjangan tersebut disesuaikan besarnya

menurut jabatan masing-masing karyawan. Selain itu, perusahaan juga mengikuti

program pensiun bagi karyawan tetapnya. Perusahaan membayarkan iuran

pensiun setiap karyawan tetapnya kepada dana pensiun yang pendiriannya telah

disahkan oleh Menteri Keuangan. Sebagian Iuran Jaminan Hari Tua (JHT) dan

iuran pensiun dibayar sendiri oleh karyawan dan sebagian lagi dibayar oleh

perusahaan. Adapun nama-nama karyawan tetap dari masing-masing bagian

beserta informasi mengenai gaji serta statusnya adalah sebagai berikut:



No. Nama Jabatan Alamat Status Gaji/Bulan NPWP No KTP

1. Jessica Olifia Direktur Umum Anggrek Mas I Blok A No.5, Batam K/2 12.000.000Rp 02.197.671.7.412.000 2171094107479010

2. Yulyan Dwi Purnomo Manager Akunting Duta Mas Blok G No. 12, Batam Centre K/3 9.000.000Rp 02.019.328.0.001.000 2171093112539020

3. Ela Kumalasari Bagian Pajak Bengkong Indah Blok B No. 2, Bengkong K/2 6.000.000Rp 02.835.631.9.001.004 2171091008860000

4. Dody Rahmawan Bagian Hutang Jl. Sakura No. 24, Batam K/1 3.500.000Rp 01.789.886.7.035.000 2171092602579000

5. Marvel Rahmadi Bagian Piutang Jl. Kerapu No. 9, Batam TK/1 3.500.000Rp 01.341.701.9.043.000 201015210580006

6. Rhana Marwan Bagian Kas Jl. Seraya No. 7, Batam TK/0 4.000.000Rp 02.885.581.5.034.000 2171095206589000

7. Tina Sari Devi Bagian Payroll Tiban Kampung Blok D No. 1, Batam TK/0 4.000.000Rp 01.828.173.3.013.000 2171020707639000

Tabel 2.1 Daftar Pegawai Tetap dan Gaji Per Bulannya

Informasi tambahan mengenai karyawan/pegawai tetap dengan gaji bulanan tersebut adalah sebagai berikut:

1. Setiap pegawai tetap menerima sembako per bulan, yaitu:

Beras 10 Kg @ Rp 15.000,00

Gula Pasir 3 Kg @ 10.000,00

Minyak Goreng 2 Kg @ 10.000,00

2. Direktur umum dan manager akunting setiap bulannya mendapat fasilitas perumahan sebesar Rp 500.000,00 (tidak dalam bentuk uang)

3. Semua pegawai tetap memperoleh fasilitas pembayaran premi asuransi, tunjangan, dan iuran yang besarnya ditentukan berdasarkan

presentase tertentu dihitung dari gaji pokok per bulan pegawai tersebut. Adapun rincian premi, tunjangan, dan iuran tersebut adalah

sebagai berikut:



Tabel 2.2 Premi, Tunjangan, dan Iuran Pegawai Tetap

No. Keterangan Ditanggung

Pegawai

Ditanggung

Perusahaan

1. Premi Asuransi Kecelakaan Kerja - 0,89%

2. Premi Asuransi Kematian - 0,30%

3. Uang Makan - Rp20.000/hari

4. Tunjangan Transport - 5%

5. Tunjangan Pajak - 2%

6. Iuran Jaminan Pemeliharaan Kesehatan 0,50% 4%

7. Iuran Jaminan Hari Tua 2% 3,70%

8. Iuran Pensiun 4% 2%

9. Iuran Koperasi Rp100.000

4. Tunjangan pajak hanya diberikan kepada direktur dan manajer perusahaan.

Selain itu, ada tanggungan pajak yang akan diberikan kepada semua karyawan

tetap selain direktur dan manajer perusahaan. Besarnya tanggungan pajak

tersebut sebesar 1% dari gaji pokok.

5. Semua pegawai menerima bonus pada bulan Juni 2014, nama pegawai dan

besarnya bonus yang diterima adalah sebagai berikut:

Tabel 2.3 Premi, Tunjangan, dan Iuran Pegawai Tetap

No. Nama Bonus THR

1. Jessica Olifia Rp 20.000.000 -

2. Yulyan Dwi Purnomo Rp 10.000.000 -

3. Semua Pegawai Tetap - 1 x Gaji Pokok

6. Yulyan Dwi Purnomo (K/2) juga menanggung kedua orang tuanya selain

menggung dua anak kandungnya. Orang tua Yulyan sudah tidak menerima

penghasilan apa pun dan dibuktikan dengan surat keterangan dari PEMKOT

Batam.

7. Pada awal Januari 2014, Marvel Rahmadi menikah.



8. Suami Ela Kumalasari pada awal tahun 2014 berhenti bekerja dan dibuktikan

dengan surat keterangan dari PEMKOT Batam bahwa suaminya tidak

mempunyai penghasilan pada tahun 2014. Selain itu, Ela Kumalasari juga

menanggung seorang adiknya yang belum bekerja.

9. Suami Jessica Olifia bekerja di sebuah perusahaan swasta di Kota Batam.

10. Pada awal bulan April 2014, perusahaan menerima Cendi Septian (K/1)

sebagai karyawan baru yang merupakan karyawan tetap staf pajak dengan

gaji bulanan sebesar Rp 2.500.000,00 dengan NPWP. 02.750.156.8.085.000,

No KTP 2171091301741001, dan beralamat di Jl. Kerapu No. 23 Batu Ampar

11. Gaji karyawan tetap akan dibayar pada tanggal 1 setiap bulannya.

12. PPh Pasal 21 setiap karyawan tetap akan disetorkan ke Bank Persepsi pada

tanggal 1 (satu) di bulan berikutnya setelah bulan pembayaran gaji karyawan

tersebut.

2.3.2 Bukan Pegawai, Tenaga Kerja Lepas, dan Tenaga Ahli

1. Komisaris PT Ara Duta Manufacturing yaitu:

a. Tn. Adipati yang beralamat di Jl. Hang Jebat No. 3 Batam dengan NPWP.

02.589.439.5.034.000. (NIK. 02.003.070.6.005.000.)

b. Ny. Maudy yang beralamat di Jl. Casablanca No. 10 Batam dengan

NPWP. 02.003.070.6.005.000. (NIK. 2171101812810001)

Kedua komisaris tersebut tidak merangkap sebagai pegawai tetap di PT Ara

Duta Manufacturing. Pada bulan Desember 2014 mereka menerima

honorarium masing-masing sebesar Rp 25.000.000,00.



2. Rahmanto (K/1, belum mempunyai NPWP) yang beralamat di Jl. Merpati

No.1 Batu Ampar adalah tenaga kerja lepas pada bagian produksi yang

sesekali diminta untuk bekerja ketika jumah produksi sedang tinggi. Selama

tahun 2014, Rahmanto bekerja di perusahaan pada bulan Januari selama 15

hari, bulan Agustus selama 10 hari, bulan Oktober 12 hari, dan bulan

November selama 25 hari. Upah Rahmanto per hari adalah Rp 150.000,00

(Upah tersebut tidak dibayarkan secara bulanan, NIK. 2171026206929003).

3. PT Ara Duta Manufacturing memberikan komisi kepada Ny. Susi Cahyani

yang beralamat di Bengkong Abadi No.3 (NPWP. 02.860.971.7.032.000,

NIK. 2171070101879023) atas jasa konsultasi keuangan yang ia berikan pada

bulan Mei 2014. Komisi tersebut dibayarkan dua kali, pertama pada bulan

Mei 2014 sebesar Rp 10.000.000,00 dan kedua pada bulan Juli 2014 sebesar

Rp 15.000.000,00.

4. Pada bulan September 2014, perusahaan mempekerjakan tenaga ahli produksi

dari Korea Selatan bernama Mr. Joong Jeasuk dengan gaji US $ 3,000 untuk

masa kerja empat bulan (No. Paspor 0938282873289213, Alamat Jl. Mawar

No. 5 Nagoya).

5. PPh Pasal 21/26 setiap karyawan tidak tetap akan disetorkan ke Bank

Persepsi pada tanggal 1 (satu) di bulan berikutnya setelah bulan pembayaran

gaji karyawan tersebut.

2.4 Informasi Transaksi

PT Ara Duta Manufacturing merupakan perusahaan yang bergerak di bidang

pengolahan karet sintetis menjadi grip dan pelampung alat pancing. Perusahaan

ini membeli bahan baku, bahan pembantu, dan penunjang operasional lainnya ke



supplier yang sudah ditetapkan oleh perusahaan. Penjualan produk grip dan

pelampung alat pancingnya pun dipasarkan ke berbagai perusahaan dan distributor

yang sudah menjadi pelanggan tetap PT Ara Duta Manufacturing. Berikut ini

adalah data-data mengenai persediaan barang, pembelian bahan baku, bahan

pembantu, penunjang operasional, data penjualan, penghasilan lain-lain

perusahaan, informasi kurs dan laporan keuangan, serta data transaksi yang terjadi

selama tahun 2014 yang terdapat pada PT Ara Duta Manufacturing:

1. Saldo persediaan bahan baku pada tanggal 1 Januari 2014

Perusahaan ini menggunakan metode FIFO (first in first out) dalam menilai

persediaan. Data mengenai persediaan bahan baku pada tanggal 1 Januari 2014

adalah sebagai berikut:

Tabel 2.4 Bahan Baku dan Bahan Pembantu

No. Nama Barang Unit Besaran Harga/unit Jumlah

1. Poliisosianat 20 kuintal $ 400,00 $ 8.000,00

2. Poliol 20 kuintal $ 300,00 $ 6.000,00

3. Katalis 20 kuintal $ 250,00 $ 5.000,00

4. Surfaktan 15 kuintal Rp 4.000.000,00 Rp 60.000.000,00

5. Bahan pewarna 150 Botol Rp 250.000,00 Rp 37.500.000,00

6. Fiberglass 17 kuintal $ 500,00 $ 8.500,00

2. Saldo barang dalam proses (grip yang belum selesai diproses) pada tanggal 1

Januari 2014 adalah sebagai berikut:

Tabel 2.5 Saldo Barang dalam Proses

No. Nama Barang Unit Harga/unit Jumlah

1.

Rolix big fish

gripper ( BBB

100%, BK 70%)

1000 Rp 120.000,00 Rp 120.000.000,00

2.

Rolix Remover grip

( BBB 80%, BK

50%)

900 Rp 200.000,00 Rp 180.000.000,00



3. Saldo grip jadi yang belum dikirim ke pelanggan tanggal 1 Januari 2014

Tabel 2.6 Saldo Grip yang Belum dikirim

No. Nama Barang Unit Harga/unit Jumlah

1. Rolix big fish gripper 150 Rp 100.000,00 Rp 15.000.000,00

2. Rolix Remover grip 100 Rp 150.000,00 Rp 15.000.000,00

4. Pembelian bahan baku, bahan pembantu, penunjang operasional lainnya, dan

penggunaan jasa outsourching terjadi selama tahun 2014. Keterangan

tambahan mengenai pembelian yang terjadi pada tahun 2014 tersebut sebagai

berikut:

a.) Setiap harga pembelian pada invoice/faktur, belum termasuk pajak

pertambahan nilai (PPN) 10 %, kecuali pembelian kepada PT Gileum

Sinergy. Pembelian pada PT Gileum Sinergy, harga pada invoice sudah

termasuk PPN.

b.) PT Ara Duta Manufacturing sudah memiliki nomor API. Setiap transaksi

impor barang, akan diperhitungkan PPh, PPN, dan bea masuk sebesar

15%. PPh impor, PPN, dan bea masuk tersebut dibayarkan ke Bank

Persepsi pada tanggal invoice. Pembayaran tersebut menggunakan cek

yang diberikan kepada bagian kas untuk dapat dicairkan dan kemudian

menyetorkannya ke Bank Persepsi. Sedangkan CIF atau harga beli dari

barang yang diimpor tersebut, akan dilunasi paling lambat sesuai

perjanjian yaitu termin yang tertera di invoice. Biaya asuransi (insurance)

untuk setiap impor barang yaitu 3% dan ongkos angkut (freight) 5% dari

total cost barang tersebut.

c.) Pembelian yang terjadi setiap bulannya terdiri dari dua jenis pembelian,

yaitu pembelian kredit yang berjumlah 5 dan pembelian tunai 2.



d.) Asumsikan bahwa PT Ara Duta Manufacturing ini berada di Batam dan

Batam bukan termasuk daerah FTZ (Free Trade Zone) sehingga setiap

transaksi pembelian harus mempertimbangkan pengenaan PPN.

e.) Termin yang digunakan pada setiap pembelian tergantung pada masing-

masing supplier, karena itu pada setiap invoice yang merupakan bukti

transaksi pembelian sudah tertera termin yang digunakan.

f.) Setiap bukti transaksi pembelian kredit terdiri dari faktur pajak dan

invoice. Sedangkan bukti transaksi untuk pembelian tunai terdiri dari

faktur pajak, invoice, dan memo perintah pengeluaran cek untuk

pembayaran pembelian tunai tersebut. Bukti-bukti transaksi tersebut akan

ditampilkan berurutan pada bab bukti transaksi yang akan menjadi soal

bagi mahasiswa.

g.) Pembelian ke Olif Catering masukkan ke akun biaya umum lainnya.

5. Penjualan selama tahun 2014

PT Ara Duta Manufacturing melakukan penjualan produknya ke beberapa

customer tetap. Namun, selain penjualan tersebut, selama tahun 2014 juga

terjadi penjualan ke bendaharawan pemerintah, dan terdapat pula pendapatan

lain-lain. Adapun pendapatan lain-lain yang diterima oleh PT Ara Duta

Manufacturing selama tahun 2014, sebagai berikut:

Tabel 2.7 Pendapatan Lain-lain Tahun 2014

No. Tanggal Pelanggan Set Harga/Set Jumlah Keterangan

1 04 April 2014

Sing Chemical

Ltd. $ 5.000 Dividen

2 27 Juni 2014 CV Karya Bakti Rp 10.000.000

Sewa

Gedung

3 08 September

2014

Departemen

Perikanan dan

Kelautan RI

480 Rp125.000 Rp 60.000.000 Grip

Sponge

440 Rp200.000 Rp 88.000.000

Rolix Big

Fish

Grapper



Keterangan tambahan mengenai penjualan:

a.) Setiap harga penjualan pada Purchase order, belum termasuk pajak

pertambahan nilai (PPN) 10 % (No. Invoice penjualan mengikuti urutan

rekapan transaksi penjualan).

b.) NPWP Departemen Perikanan dan Kelautan RI 07.110.159.6.503.000

c.) NPWP CV Karya Mandiri 02.871.325.3.215.000

d.) Penjualan yang terjadi setiap bulannya terdiri dari dua jenis penjualan,

yaitu penjualan kredit yang berjumlah 5 dan penjualan tunai 2.

e.) Asumsikan bahwa PT Ara Duta Manufacturing ini berada di Batam dan

Batam bukan termasuk daerah FTZ (Free Trade Zone) sehingga setiap

transaksi penjualan harus mempertimbangkan pengenaan PPN.

f.) Termin yang digunakan pada setiap penjualan tergantung pada masing-

masing customer, karena itu pada setiap purchase order yang merupakan

bukti transaksi pembelian sudah tertera termin yang digunakan. Termin

yang berlaku pada penjualan ke PT Hiromasa adalah N/30.

h.) Setiap transaksi penjualan kredit ditandai dengan bukti transaksi purchase

order. Purchase order tersebut menjadi dasar pembuatan invoice oleh

bagian piutang dan faktur pajak oleh bagian pajak. Sedangkan bukti

transaksi untuk penjualan tunai terdiri dari purchase order dan cek dari

pembeli. Purchase order dan cek tersebut juga akan menjadi dasar

pembuatan invoice oleh bagian piutang, faktur pajak oleh bagian pajak,

dan bukti kas masuk (cash receipt) oleh bagian kas. Bukti-bukti transaksi

tersebut akan ditampilkan berurutan pada bab bukti transaksi yang akan

menjadi soal bagi mahasiswa.



Keterangan tambahan mengenai No. Cek untuk pembayaran PPh dan PPN impor:

Tabel 2.8 Keterangan Nomor Cek Untuk Pembayaran PPh dan PPN Impor

Tanggal Supplier No. Cek

20 Januari 2014 Seattle Ltd. ARC-06

25 Maret 2014 Exlon Ltd. ARC-22

10 Mai 2014 Seattle Ltd. ARC-35

5 Juli 2014 Exlon Ltd. ARC-52

15 September 2014

Seattle Ltd. ARC-69

10 November 2014

Exlon Ltd. ARC-84

Pada bulan Januari, pembayaran angsuran PPh Pasal 25 dilakukan bersamaan

dengan tanggal pembayaran pajak atas impor. Besarnya angsuran PPh Pasal 25

per bulan adalah Rp 5.000.000,00.

6. Informasi kurs tengah Bank Indonesia dan kurs Dirjen Pajak/Menteri Keuangan

mata uang Dollar Amerika adalah sebagai berikut:

Tabel 2.9 Kurs Tengah BI dan Dirjen Pajak Mata Uang Dollar AS

Tahun 2014

Bulan Kurs Tengah BI Kurs Dirjen Pajak

Januari Rp 11.445 Rp 11.313

Februari Rp 11.990 Rp 11.950

Maret Rp 11.600 Rp 11.750

April Rp 11.438 Rp 11.378

Mei Rp 11.350 Rp 11.466

Juni Rp 11.897 Rp 11.850

Juli Rp 11.564 Rp 11.322

Agustus Rp 11.780 Rp 11.980

September Rp 11.564 Rp 11.234

Oktober Rp 11.098 Rp 11.000

November Rp 11.298 Rp 11.500

Desember Rp 11.276 Rp 11.100



No. Nama AktivaJumlah

UnitTahun Beli Harga Perolehan Kelompok

Umur Manfaat

Menurut

Perusahaan

1 Komputer IBM 6 02 Januari 2000 18.000.000,00Rp 1 4 tahun

2 Komputer Acer 4 06 April 2013 16.000.000,00Rp 1 4 Tahun

3 Peralatan Kantor 5 03 Januari 2000 30.000.000,00Rp 2 8 Tahun

4 Kendaraan 2 10 Februari 2000 160.000.000,00Rp 3 16 Tahun

5 Mesin bubut type T2 2 20 Januari 2000 400.000.000,00Rp 3 16 Tahun

6 Gudang 1 01 Januari 2000 200.000.000,00Rp 10 Tahun 10 Tahun

7 Bangunan Pabrik 1 01 Januari 2000 5.000.000.000,00Rp 20 tahun 20 tahun

8 Bangunan Kantor 1 01 Januari 2000 2.000.000.000,00Rp 20 tahun 20 tahun

9 Mesin bubut type T2M-MB 1 05 Januari 2014 400.000.000,00Rp 3 16 Tahun

10 Mesin AS-723 Carton Corner Type 1 02 Februari 2014 150.000.000,00Rp 3 16 Tahun

11 Mesin Mixing R-220 1 02 Februari 2014 20.000.000,00Rp 3 16 Tahun

12 Mesin Painting Sprayboot 1 04 Maret 2014 95.000.000,00Rp 3 16 Tahun

13 Silent Diesel Generator TV15D 1 03 April 2014 15.500.000,00Rp 3 16 Tahun

14 Insulator Panasonic 500A 5 20 April 2014 1.375.000,00Rp 3 16 Tahun

15 Suku cadang presisi V 2 21 Desember 2014 7.000.000,00Rp 2 8 Tahun

16 Anti Rust Er808 2 21 Desember 2014 1.050.000,00Rp 2 8 Tahun

Total 8.513.925.000,00Rp

7. Informasi Data Laporan Keuangan

Tabel 2.10 Daftar Aktiva Tetap sampai dengan Tahun 2014

Informasi tambahan mengenai aktiva tetap diatas adalah sebagai berikut:

Penyusutan dimulai pada tahun pembelian dilakukan, karena setiap aktiva yang

dibeli dapat digunakan satu minggu kemudian. Metode Penyusutan yang

digunakan perusahaan adalah metode garis lurus dengan tidak menetapkan

nilai residu pada setiap aktiva tetap tersebut.



2.5 Kebijakan Akuntansi dan Informasi lainnya

1. Informasi Harga Pokok Penjualan

Sistem pencatatan yang digunakan PT Ara Duta Manufacturing adalah sistem

pencatatan dengan metode perpetual, sehingga diperlukan catatan harga pokok

barang jadi untuk keperluan penjurnalan, terutama jurnal penjualan barang jadi.

Daftar harga pokok masing-masing produk jadi PT Ara Duta Manufacturing

dapat dilihat pada tabel 2.16 di bawah ini:

Tabel 2.11 Daftar Harga Pokok Penjualan Produk Jadi

No. Nama Produk Jadi Harga Pokok

Penjualan Keterangan

1 Grip Sponge Rp 75.000,00 Per Set

2 Rolix Big Fish Grapper Rp 100.000,00 Per Unit

3 Rolix Remover Grip Rp 150.000,00 Per Unit

4 Fishing Float Rp 15.000,00 Per Set

2. Penyusunan Laporan Keuangan

Pada PT Ara Duta Manufacturing, penyusunan laporan keuangan dilakukan

secara bulanan, namun untuk mempersingkat alur kerja akuntansi, maka

laporan keuangan hanya akan dibuat pada akhir tahun. Mahasiswa tidak perlu

membuat laporan keuangan tersebut, karena pada informasi umum perusahaan

telah disediakan laporan keuangan berupa laporan laba rugi dan laporan posisi

keuangan.

3. Kas Kecil

PT Ara Duta Manufacturing memutuskan untuk menetapkan besar kas kecil

perusahaan sebesar Rp 10.000.000. Kas kecil ini digunakan untuk pengeluaran

kas dibawah Rp 500.000.



Nama Customer Tanggal No. Bukti Saldo

PT Shimfishing Sejahtera 14/12/2013 D-101 87.000.000,00Rp

CV Pancing Mania 11/12/2013 P-056 55.000.000,00Rp

142.000.000,00Rp Total

Saldo Awal Piutang

Nama Customer Tanggal No. Bukti Saldo

PT Manpower Resources 10/12/2013 S-231 64.158.000,00Rp

PT Ertyl Polimery 20/12/2013 EP-987 26.400.000Rp

90.558.000,00Rp

Saldo Awal Hutang

Total

4. Kas Bank

Kas Bank yang dimiliki PT Ara Duta Manufacturing terdiri dari dua, yaitu kas

bank BPN-IDR dan kas bank BPN-USD. Kas bank BPN-IDR digunakan untuk

pengeluaran kas diatas Rp 500.000 menggunakan mata uang Rupiah.

Sedangkan kas bank BPN-USD digunakan untuk pengeluaran kas

menggunakan mata uang dollar Amerika Serikat. Adanya kas bank tersebut

membuat adanya rekening koran setiap bulannya. Rekening koran tersebut

diberlakukan sebagai buku besar kas oleh perusahaan, oleh sebab itu setiap

bulannya perusahaan tidak melakukan rekonsiliasi bank, namun hanya

mencatat biaya administrasi bank, pendapatan bunga bank, dan pajak atas

bunga yang dikenakan oleh bank tersebut.

5. Pembayaran PPN dan PPh Lainnya

Pembayaran PPN dilakukan setiap tanggal 1 (satu) setiap bulannya. Hutang

Pajak penghasilan pasal 21, 22, 23, 25, dan PPh final lainnya juga akan dibayar

pada tanggal 1 (satu) setiap bulannya.

6. Saldo Awal Piutang dan Hutang Pada Januari 2014



Penjualan 7.037.850.000Rp

Harga Pokok Penjualan:

Persediaan Awal Bahan Baku 405.500.000Rp

Persediaan Awal Barang Dalam Proses 300.000.000Rp

Pembelian Bahan Baku 2.735.769.796Rp

Bahan baku Digunakan dalam proses 3.441.269.796Rp

Persediaan Barang dalam proses akhir 8.544.796Rp

Harga Pokok Penjualan 3.432.725.000Rp

Laba Kotor 3.605.125.000Rp

Biaya Operasional:

Gaji, upah, bonus, dan lain-lain 813.597.350Rp

Biaya Natura (Beras, Minyak, Gula) 26.400.000Rp

Premi Asuransi 21.000.000Rp

Biaya Administrasi Bank 240.000.000Rp

Tunjangan Pajak 5.040.000Rp

PPh pasal 21 karyawan yang ditanggung perusahaan 2.745.000Rp

Perjalanan dinas 15.000.000Rp

Biaya Gaji Outsourching 693.600.000Rp

Biaya Jasa Outsourching 69.360.000Rp

Biaya Jasa Instalasi Mesin 15.000.000Rp

Bea Masuk 84.458.603Rp

Biaya Perawatan Mesin 42.000.000Rp

Fiskal luar negeri 6.321.111Rp

Biaya Pakaian seragam karyawan 54.000.000Rp

Biaya Sewa Kendaraan 150.300.000Rp

Biaya Bahan Bakar Minyak 83.665.000Rp

Biaya Listrik, air, dan telepon 230.000.000Rp

Pemeliharaan kendaraan bermotor 35.000.000Rp

Bahan bakar kendaraan bermotor 25.000.000Rp

Premi asuransi kendaraan bermotor 6.000.000Rp

Penyusutan aktiva tetap 425.562.370Rp

Biaya Pemeliharaan Gedung kantor 26.000.000Rp

Keamanan dan kebersihan 5.000.000Rp

Alat tulis kantor 12.000.000Rp

Konsultan dan akuntan 56.000.000Rp

Bea meterai 3.000.000Rp

Sanksi administrasi (denda) 6.000.000Rp

PPh badan 17.000.000Rp

Biaya umum lainnya 20.000.000Rp

Menyumbang kepada partai politik 20.000.000Rp

Menyumbang kepada pegawai yang menikah 2.000.000Rp

Sumbangan peduli kasih 35.000.000Rp

Biaya Perlengkapan Kantor 52.543.000Rp

PBB 5.600.000Rp

Jumlah 3.304.192.434Rp

Pendapatan Lain-lain:

Pendapatan Bunga Bank 1.263.889.861Rp

Pendapatan Sewa Gedung Kantor 10.000.000Rp

Pendapatan Dividen 57.190.000Rp

Total Pendapatan lain-lain 1.331.079.861Rp

Laba bersih 1.632.012.427Rp

PT Ara Duta Manufacturing

Laporan Laba atau Rugi

Untuk Tahun Yang Berakhir 31 Desember 2014

7. Informasi nomor Invoice/faktur Penjualan selama Tahun 2014

Format penomoran invoice/faktur penjualan untuk PT Ara Duta Manufacturing

adalah:

PJN diikuti dengan nomor urut sesuai dengan urutan bukti transaksi

penjualan. Contohnya, PJN01 untuk penjualan nomor 1 (satu).

8. Informasi Laporan Laba/Rugi Perusahaan



Aktiva

Aktiva Lancar

Kas Kecil 10.000.000Rp

Kas Bank BPN-IDR 50.000.000.000Rp

Kas Bank BPN-USD 500.000$

Kas Bank BPN-USD Exchange 5.600.000.000Rp

Persediaan Bahan Baku 25.000.000Rp

Persediaan Barang Dalam Proses 120.000.000Rp

Persediaan Barang Jadi 57.000.000Rp

Piutang Dagang 161.750.000Rp

Perlengkapan Kantor 45.000.000Rp

Asuransi Dibayar Dimuka 200.000.000Rp

Piutang PPh Pasal 22 18.437.900Rp

Piutang PPh Pasal 23 6.043.200Rp

Angsuran PPh Pasal 25 60.000.000Rp

PPN Masukan 6.321.181Rp

PPN Dibayar Dimuka 15.000.000Rp

Investasi Saham-Sing Chemical Ltd. 500.000.000Rp

Total Aktiva Lancar 56.824.552.281Rp

Aktiva Tetap

Tanah 2.000.000.000Rp 2.000.000.000Rp

Komputer Acer 16.000.000Rp

Akumulasi Penyusutan-Komputer Acer 7.000.000Rp 9.000.000Rp

Peralatan Kantor 30.000.000Rp

Akumulasi Penyusutan-Peralatan Kantor 25.000.000Rp 5.000.000Rp

Kendaraan 160.000.000Rp

Akumulasi Penyusutan-Kendaraan 149.166.667Rp 10.833.333Rp

Mesin Pabrik 1.089.925.000Rp

Akumulasi Penyusutan-Mesin Pabrik 415.562.370Rp 674.362.630Rp

Gudang 200.000.000Rp

Akumulasi Penyusutan-Gudang 150.000.000Rp 50.000.000Rp

Bangunan Pabrik 5.000.000.000Rp

Akumulasi Penyusutan-Bangunan Pabrik 3.750.000.000Rp 1.250.000.000Rp

Bangunan Kantor 2.000.000.000Rp

Akumulasi Penyusutan-Bangunan Kantor 1.500.000.000Rp 500.000.000Rp

Total Aktiva Tetap 4.499.195.964Rp

Total Aktiva 61.323.748.245Rp

Kewajiban dan Ekuitas

Kewajiban Lancar

Hutang Dagang 71.580.000Rp

Hutang Pajak 5.000.000Rp

Hutang PPh Pasal 21/26 Karyawan 1.403.878Rp

Hutang PPh Pasal 23/26 715.600Rp

Hutang PPh Pasal 17 Ayat 2 ( c ) 1.500.000Rp

PPN Keluaran 37.990.000Rp

Hutang Premi Asuransi Kecelakaan Kerja 396.050Rp

Hutang Premi Asuransi Kematian 133.500Rp

Hutang Iuran JHT 890.000Rp

Hutang Iuran Pensiun 1.780.000Rp

Hutang Jaminan Pemeliharaan Kesehatan 1.780.000Rp

Hutang Koperasi 800.000Rp

Hutang Tanggungan Pajak 235.000Rp

Hutang Gaji 98.595.000Rp

Total Kewajiban Lancar 222.799.028Rp

Kewajiban Jangka Panjang

Hutang Obligasi 110.000.000Rp

Total Hutang Jangka Panjang 110.000.000Rp

Total Kewajiban 332.799.028Rp

Ekuitas

Modal Saham 300.000.000Rp

Laba Ditahan 60.690.949.216Rp

Dividen 15.000.000Rp

Total Ekuitas 60.990.949.216Rp

Total Kewajiban dan Ekuitas 61.323.748.245Rp

PT Ara Duta Manufacturing

Laporan Posisi Keuangan

Per 31 Desember 2014

9. Informasi Laporan Posisi Keuangan



1-0000 Aktiva 4-0000 Penjualan:

1-1000 Aktiva Lancar 4-1000 Penjualan

1-1140 Kas Kecil 5-0000 Harga Pokok Penjualan

1-1110 Kas Bank BPN-IDR 5-1000 Harga Pokok Penjualan:

1-1120 Kas Bank BPN-USD

1-1130 Kas Bank BPN-USD Exchange 6-2000 Biaya Operasional:

1-1140 Persediaan Bahan Baku 6-2100 Gaji, upah, bonus, dan lain-lain

1-1150 Persediaan Barang Dalam Proses 6-2110 Biaya Natura (Beras, Minyak, Gula)

1-1160 Persediaan Barang Jadi 6-2120 Premi Asuransi

1-1170 Piutang Dagang 6-2130 PPh pasal 21 karyawan yang ditanggung perusahaan

1-1180 Perlengkapan Kantor 6-2140 PPh Final Pasal 4 Ayat (2)

1-1190 Asuransi Dibayar Dimuka 6-2150 Perjalanan dinas

1-1200 Piutang PPh Pasal 22 6-2160 Biaya Gaji Outsourching

1-1210 Piutang PPh Pasal 23 6-2170 Biaya Jasa Outsourching

1-1220 Angsuran PPh Pasal 25 6-2180 Biaya Jasa Instalasi Mesin

1-1230 PPN Masukan 6-2190 Bea Masuk

1-1240 PPN Dibayar Dimuka 6-2200 Fiskal luar negeri

1-1250 Investasi Saham-Sing Chemical Ltd. 6-2210 Biaya Pakaian seragam karyawan

1-2000 Aktiva Tetap 6-2220 Biaya Sewa Kendaraan

1-2100 Tanah 6-2230 Biaya Bahan Bakar Minyak

1-2110 Komputer Acer 6-2240 Biaya Listrik, air, dan telepon

1-2120 Akumulasi Penyusutan-Komputer Acer 6-2250 Pemeliharaan kendaraan bermotor

1-2130 Peralatan Kantor 6-2260 Bahan bakar kendaraan bermotor

1-2140 Akumulasi Penyusutan-Peralatan Kantor 6-2270 Premi asuransi kendaraan bermotor

1-2150 Kendaraan 6-2280 Biaya Perawatan Mesin

1-2160 Akumulasi Penyusutan-Kendaraan 6-2290 Biaya Pemeliharaan Gedung Kantor

1-2170 Mesin Pabrik 6-2300 Penyusutan aktiva tetap

1-2180 Akumulasi Penyusutan-Mesin Pabrik 6-2310 Keamanan dan kebersihan

1-2190 Gudang 6-2320 Alat tulis kantor

1-2200 Akumulasi Penyusutan-Gudang 6-2330 Konsultan dan akuntan

1-2210 Bangunan Pabrik 6-2340 Bea meterai

1-2220 Akumulasi Penyusutan-Bangunan Pabrik 6-2350 PPh badan

1-2230 Bangunan Kantor 6-2360 Biaya umum lainnya

1-2240 Akumulasi Penyusutan-Bangunan Kantor 6-2370 Biaya Perlengkapan Kantor

2-0000 Kewajiban 6-2380 Biaya PBB

2-1000 Kewajiban Lancar 8-0000 Pendapatan Lain-lain:

2-1100 Hutang Dagang 8-1000 Pendapatan Bunga Bank

2-1110 Hutang PPh Pasal 21/26 8-2000 Pendapatan Sewa Gedung Kantor

2-1120 Hutang PPh Pasal 23/26 8-3000 Pendapatan Dividen

2-1130 Hutang PPh Pasal 4 Ayat 2 9-0000 Biaya Diluar Usaha:

2-1140 Hutang PPh Pasal 17 Ayat 2 ( c ) 9-1000 Biaya Administrasi Bank

2-1150 PPN Keluaran 9-2000 Sanksi administrasi (denda)

2-1160 Hutang Premi Asuransi Kecelakaan Kerja 9-3000 Sumbangan kepada partai politik

2-1170 Hutang Premi Asuransi Kematian 9-4000 Sumbangan kepada pegawai yang menikah

2-1180 Hutang Iuran JHT 9-5000 Sumbangan peduli kasih

2-1190 Hutang Iuran Pensiun

2-1200 Hutang Jaminan Pemeliharaan Kesehatan

2-1210 Hutang Koperasi

2-1220 Hutang Tanggungan Pajak

2-1230 Hutang Gaji

2-2000 Kewajiban Jangka Panjang

2-2100 Hutang Obligasi

3-0000 Ekuitas

3-1000 Modal Saham

3-2000 Laba Ditahan

3-2001 Dividen

DAFTAR NAMA DAN NOMOR AKUN

10. Informasi Nomor dan Nama Akun

Bab II Informasi Data Perusahaan

Documents

Transcript of Bab II Informasi Data Perusahaan