04/27/23m

anajemen keuangan_RIO

1

MACAM-MACAM LAPORAN KEUANGAN:Laporan neracaLaporan laba rugiLaporan perubahan modal

Laporan aliran kas (sumber & penggunaan dana)

04/27/23

2

manajem

en keuangan_RIO

A. NERACA (BALANCE SHEET)Aktiva = kewajiban + modal (pada

saat tertentu)

aktiva terdiri dari:

♣Aktiva lancar♣Investasi jangka panjang♣Aktiva tetap♣Aktiva tidak berwujud♣Aktiva lain-lain

04/27/23

3

manajem

en keuangan_RIO

Komponen kewajiban:

♣ Kewajiban lancar (hutang jangka pendek)♣ Kewajiban tetap (hutang jangka panjang):

- hutang obligasi- hutang hipotik

Modal:

♣ Modal sendiri♣ Modal peserta♣ Modal (equity)

- modal saham- agio/ disagio- laba ditahan (retained earning)

04/27/23

4

manajem

en keuangan_RIO

LAPORAN NERACA PT HARRY POTER31 DESEMBER 20A DAN 20B (DALAM JUTAAN RP)

04/27/23

5

manajem

en keuangan_RIO31 Desember

20B 20A

AktivaAktiva lancar- kas- Surat berharga- Piutang- Persediaan

Total Aktiva lancar

Aktiva tetap kotor- Tanah dan gedung- Mesin dan peralatan- Meubel- Kendaraan- Aktiva tetap lain

Total Aktiva tetap kotor- Akumulasi depresiasi

Aktiva tetap bersih Total Aktiva Pasiva Kewajiban lancar- Hutang dagang- Hutang wesel- Biaya yang terhutang

Total kewajiban lancar Kewajiban tetap Total Kewajiban/hutang Modal- Saham preferen- Saham biasa = 100.000 lembar, a” Rp 1,20- Agio saham biasa- Laba ditahan

Total Modal sendiriTotal Pasiva

400 600 400 6002.000

1.200 850 300 100 502.5001.3001.2003.200

700 600 1001.400 6002.000

100 120 380 6001.2003.200

300 200 500 9001.900

1.050 800 220 80 502.2001.2001.0002.900

500 700 2001.400 4001.800

100 120 380 5001.1002.900

B. LAPORAN LABA RUGI (INCOME STATEMENT) Penerimaan & pengeluaran selama periode

tertentu

Terdiri dari:♣ Penjualan♣ Harga pokok penjualan (cost of goods sold)

persh. dagang & manufaktur♣ Biaya operasi/ usaha: biaya penjualan &

umum-administrasi♣ Penerimaan non operasi♣ Biaya non operasi♣ Pajak penghasilan

-

04/27/23

6

manajem

en keuangan_RIO

7

Laporan Laba RugiPT. Harry Potter

1 Januari s/d 31 Desember 20B(Jutaan rupiah)

PenjualanHarga pokok penjualanLaba kotor penjualanBiaya operasi: Biaya penjualan Biaya umum & administrasi Biaya depresiasiTotal biaya operasiLaba bersih operasi (EBIT)Biaya bungaLaba sebelum pajak (EBT)PajakLaba setelah pajak (EAT)

80 150 100

1.7001.000 700

330 370 70 300 120 180

C. LAPORAN PERUBAHAN MODALPerubahan laba ditahan awal

periode dibandingkan dengan akhir periode karena adanya penambahan/ pengurangan laba

Laporan modal sendiriLaporan modal pesertaLaporan laba ditahan

04/27/23

8

manajem

en keuangan_RIO

D. LAPORAN ARUS KASRingkasan penerimaan dan

pengeluaran kas selama periode tertentu

Operating cash flowsInvestment cash flowsFinancing cash flows

04/27/23

9

manajem

en keuangan_RIO

10

Laporan Laba DitahanLaporan Laba DitahanPT. Harry PotterPT. Harry Potter

1 Januari s/d 31 Desember 20B1 Januari s/d 31 Desember 20B(Jutaan rupiah)(Jutaan rupiah)

Laba ditahan 1 Januari 20BLaba setelah pajak 20BTotalDividen 20B- saham preferen- saham biasa

Laba ditahan 31 Desember 20B

10 70 +

500 180 680

80 600

SUMBER DAN PENGGUNAAN DANA

Sumber Penggunaan Penurunan aset Kenaikan asetKenaikan hutang Penurunan hutangLaba setelah pajak KerugianNon cash charge Pembayaran dividenPenjualan saham Pembelian kembali

saham

04/27/23

11

manajem

en keuangan_RIO

ALIRAN KAS DARI KEGIATAN OPERASILaba/ rugi setelah pajakDepresiasiPerubahan dalam semua AL (kecuali kas dan SB)

Perubahan dalam hutang lancar (kecuali hutang bank dan hutang wesel)

04/27/23

12

manajem

en keuangan_RIO

ALIRAN KAS DARI KEGIATAN INVESTASI Perubahan dalam aktiva tetap kotor Perubahan dalam business interest (akuisisi)

Perubahan dalam hutang bank, wesel bayar Perubahan dalam hutang jangka panjang Perubahan hutang jangka panjang Perubahan dalam modal (kecuali laba ditahan) Pembayaran dividen

04/27/23

13

manajem

en keuangan_RIO

ALIRAN KAS DARI KEGIATAN PENDANAAN

14

Laporan Aliran KasPT. Harry Potter

1 Januari 20 B – 31 Desember 20B

Aliran kas dari kegiatan operasi : Laba setelah pajak Depresiasi Penurunan/kenaikan piutang Penurunan/ kenaikan persediaan Kenaikan/ penurunan hutang dagang Kenaikan / penurunan hutang gaji Kas tersedia/digunakan untuk kegiatan operasiAliran kas dari kegiatan investasi : Kenaikan/penurunan aktiva tetap kotor Kenaikan/ penurunan business interest Kas tersedia/digunakan untuk kegiatan investasiAliran kas dari kegiatan pembiayaan : Penurunan/kenaikan note payable Penurunan/kenaikan hutang jangka panjang Penurunan/kenaikan modal saham Pembayaran dividen tunai Kas tersedia/digunakan untuk kegiatan pembiayaanKenaikan/penurunan bersih dalam kas dan surat berharga

180 100 100 300 200 (100) (300) 0

(100) 200 0 (80)

780

(300)

20 500

MENYUSUN LAPORAN ARUS KAS Laporan laba ditahan

Neraca (2 periode)

Analisis perubahan dari pos-pos neraca Efek memperbesar kas: SUMBER DANA Efek memperkecil kas: PENGGUNAAN

DANA

04/27/23

15

manajem

en keuangan_RIO

DEPRESIASI VS ARUS KASKonsekuensi penggunaan aktiva

tetap

Jika perusahaan menggunakan 100% modal sendiri, maka:

CASH FLOW = EAT + DEPRESIASI

EAT: Earning After Tax (Laba Bersih Setelah Pajak)

04/27/23

16

manajem

en keuangan_RIO