4. Program Audit Penjualan Tujuan Audit Penjualan :1. Penjualan yang dicatat untuk pengiriman yang benar-benar dilakukan kepada pelanggan (eksistensi ).2. Transaksi penjualan yang ada seluruhnya tercatat (kelengkapan).3. Penjualan yang tercatat untuk barang yang dikirim dan secara tepat ditagih dan dicatat (akurasi).4. Transaksi penjualan diklasifikasikan dengan benar (klasifikasi).5. Penjualan dicatat pada tanggal yang benar (timing).6. Transaksi penjualan secara tepat dibukukan dalam buku piutang ( Account Receivable master file) dan secara tepat dipindahkan dan diikhtisarkan ( posting dan summarization).Prosedur Audit Penjualan :1. Menelaah sales journal (buku harian penjualan) dan master file atas transaksi dan jumlah yang tidak biasa.2. Menelusuri ayat-ayat sales journal ke dokumen pendukung, mencakup salinan faktur penjualan, bill of lading, pesanan penjualan, dan pesanan pelanggan (custumer Order).3. Menelusuri dokumen pengiriman ke sales journal untuk menyakinkan bahwa setiap dokumen tersebut dicatat.4. Menelusuri ayat-ayat dalam sales journal ke faktur penjualan.5. Menghitung kembali harga dan perkalian atas faktur penjualan.6. Menelusuri detail dalam faktur penjualan ke dokumen pengiriman pesanan penjualan, pesanan pelanggan.7. Memeriksa salin faktur penjualan untuk klasifikasi akun yang tepat.8. Membandingkan tanggal pencatatan penjualan dalam sales journal dengan salinan faktur penjualan dan bill of lading.9. Menelusuri faktur penjualan yang dipilih dari sales journal ke account receivable master file dan menguji jumlah tanggal, dan nomor faktur.10. Menggunakan audit sofware untuk melakukan footing dan cross footing sales journal dan menelusuri total ke buku besar ( general ledger ).AUDIT PROGRAM PENJUALANA. Tujuan:1. Untuk memastikan bahwa faktur yang tercetak sudah ditandatangani oleh operator komputer dan Administrasi Sales, serta diberi stempel PT. VMB.

2. Untuk memastikan bahwa faktur yang tercetak sudah dilengkapi dengan surat pesanan.

3. Untuk memastikan bahwa pemberian TOP faktur sudah wajar.

4. Untuk memastikan bahwa diskon dan bonus yang diberikan ke pelanggan sudah sesuai ketentuan.

B. Dokumen1. Laporan Penjualan

2. Sales by Outlet

3. DPC

C. Prosedur Pemeriksaan1. Print Laporan Penjualan dan Laporan Sales by Outlet per tanggal dari System.

2. Periksa bahwa kondisi diskon dan bonus sudah sesuai ketentuan. Untuk diskon tambahan pastikan dilengkapi dengan DPC yang disetujui oleh pejabat yang berwenang.

3. Random pemeriksaan atas faktur yang tercetak, pastikan sudah ditandatangani operator komputer dan SAS, serta diberi stempel PT. VMB.

4. Periksa secara random kelengkapan surat pesanan dari outlet. Pastikan bahwa tanda tangan dan stempel outlet di surat pesanan sudah lengkap.

5. Lakukan analisis terhadap pesanan pelanggan dan pastikan bahwa pesanan tersebut wajar, tidak ada indikasi push order berlebih/order fiktif, pesanan sesuai kebiasaan pengambilan pelanggan dan growth-nya wajar, serta untuk pesanan di medio dan end-month closing.

6. Periksa secara random bahwa TOP yang tercetak pada faktur sudah wajar/sesuai dengan TOP yang biasa diberikan ke pelanggan.

D. Simpulan1. Apakah penjualan outlet sudah wajar dan tidak ada indikasi push order berlebihan/ order fiktif?

2. Apakah faktur yang dicetak sudah valid dan dilengkapi dengan surat pesanan?

3. Apakah kondisi penjualan (TOP, diskon, dan bonus) yang diberikan sudah sesuai dengan ketentuan?