AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN...

96
AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi Oleh: Petrus Anang Setiawan NIM: 112114091 PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SANATA DHARMA YOGYAKARTA 2017 PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Transcript of AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN...

Page 1: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN

PERUSAHAAN E-COMMERCE

Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat

Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi

Program Studi Akuntansi

Oleh:

Petrus Anang Setiawan

NIM: 112114091

PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS SANATA DHARMA

YOGYAKARTA

2017

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 2: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

i

AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN

PERUSAHAAN E-COMMERCE

Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat

Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi

Program Studi Akuntansi

Oleh:

Petrus Anang Setiawan

NIM: 112114091

PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS SANATA DHARMA

YOGYAKARTA

2017

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 3: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

ii

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 4: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

iii

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 5: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

iv

“Audere est Facere”

(To Dare is To Do: untuk berani diperlukan tindakan)

Kupersembahkan untuk:

Bapakku Yohanes Haryanto Mardi Raharjo dan Ibuku Theresia Heni Subekti

Kakakku Paulus Anang Wirawan

Teman-teman Akuntansi FE USD 2011

UKM Basket Universitas Sanata Dharma

UKF Basket FE USD (BATAKO)

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 6: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

v

UNIVERSITAS SANATA DHARMA

FAKULTAS EKONOMI

JURUSAN AKUNTANSI – PROGRAM STUDI AKUNTANSI

PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI

Yang bertanda tangan di bawah ini, saya menyatakan bahwa Skripsi dengan judul:

AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN

PERUSAHAAN E-COMMERCE

Studi Kasus di Perusahaan E-commerce Jejualan Yogyakarta

dan dimajukan untuk diuji pada tangal 6 Desember 2016 adalah hasil karya saya.

Dengan ini saya menyatakan dengan sesungguhnya bahwa dalam skripsi

ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagian tulisan orang lain yang saya ambil

dengan cara menyalin, atau meniru dalam bentuk rangkaian kalimat atau simbol

yang menunjukkan gagasan atau pendapat atau pemikiran dari penulis lain yang

saya aku seolah-olah sebagai tulisan saya sendiri dan atau tidak terdapat bagian

atau keseluruhan tulisan yang saya salin, tiru, atau yang saya ambil dari tulisan

orang lain tanpa memberikan pengakuan pada penulis aslinya.

Apabila saya melakukan hal tersebut di atas, baik sengaja maupun tidak,

dengan ini saya menyatakan menarik skripsi yang saya ajukan sebagai hasil

tulisan saya sendiri. Bila kemudian terbukti bahwa saya ternyata melakukan

tindakan menyalin atau meniru tulisan orang lain seolah-olah hasil pemikiran saya

sendiri, berarti gelar dan ijazah yang telah diberikan oleh universitas batal saya

terima.

Yogyakarta, 31 Januari 2017

Yang membuat pernyataan,

Petrus Anang Setiawan

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 7: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

vi

LEMBAR PERNYATAAN PERSETUJUAN

PUBLIKASI KARYA ILMIAH UNTUK KEPENTINGAN AKADEMIS

Yang bertandatangan di bawah ini, saya mahasiswa Universitas Sanata Dharma:

Nama : Petrus Anang Setiawan

NIM : 112114091

Demi pengembangan ilmu pengetahuan, saya memberikan kepada

perpustakaan Universitas Sanata Dharma karya ilmiah yang berjudul:

AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN

PERUSAHAAN E-COMMERCE

Studi Kasus di Perusahaan E-commerce Jejualan Yogyakarta

beserta perangkat yang diperlukan. Dengan demikian saya memberikan kepada

Perpustakaan Universitas Sanata Dharma hak untuk menyimpan, mengalihkan

dalam bentuk media lain, mengelolanya dalam bentuk pangkalan data,

mendistribusikan secara terbatas, dan mempublikasikannya di internet atau media

lain untuk kepentingan akademis tanpa perlu memberikan royalty kepada saya

selama tetap mencantumkan nama saya sebagai penulis.

Demikian pernyataan ini saya buat sebenarnya.

Yogyakarta, 31 Januari 2017

Yang menyatakan,

Petrus Anang Setiawan

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 8: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

vii

KATA PENGANTAR

Puji syukur dan terima kasih ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa, yang telah

melimpah kan rahmat dan karunia kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan

skripsi ini. Penulisan skripsi ini bertujuan untuk memenuhi salah satu syarat untuk

memperoleh gelar sarjana pada Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomi

Universitas Sanata Dharma.

Dalam menyelesaikan skripsi ini penulis mendapat bantuan, bimbingan,

dan arahan dari berbagai pihak. Oleh karena itu penulis mengucapkan terima

kasih kepada:

1. Drs. Johanes Eka Priyatma, M.Sc., Ph.D., selaku Rektor Universitas

Sanata Dharma yang telah memberikan kesempatan bagi penulis untuk

mengikuti segala proses dan kegiatan di kampus untuk berkembang secara

akademik dan non akademik.

2. Dr. Fr. Ninik Yudianti, M.Acc., QIA selaku Dosen Pembimbing yang telah

membantu serta membimbing penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.

3. Segenap pimpinan Jejualan Yogyakarta yang memberikan ijin penulis

untuk melakukan penelitian.

4. Seluruh karyawan Jejualan Yogyakarta yang telah banyak membantu

dengan bersedia diwawancarai dan mencarikan data yang dibutuhkan.

5. Bapak Yohanes Haryanto Mardi Raharjo dan Ibu Theresia Heni Subekti

yang peduli pada pendidikan anaknya dan banyak mendorong serta

mendoakan penulis hingga skripsi inidapat selesai.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 9: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

viii

6. Teman-teman Akuntansi kelas B angkatan 2011 yang sudah memberikan

dukungan dan dorongan hingga skripsi ini dapat selesai.

7. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan oleh penulis satu per satu.

penulis menyadari bahwa skripsi ini masih banyak kekurangan, oleh

karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran. Semoga skripsi ini dapat

bermanfaat bagi pembaca.

Yogyakarta, 31 Januari 2017

Petrus Anang Setiawan

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 10: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

ix

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ................................................................................................ i

HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ..................................................... ii

HALAMAN PENGESAHAN ................................................................................ iii

HALAMAN PERSEMBAHAN ............................................................................ iv

HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS ................................ v

HALAMAN LEMBAR PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI

KARYA ILMIAH UNTUK KEPENTINGAN AKADEMIS .......................... vi

HALAMAN KATA PENGANTAR ..................................................................... vii

HALAMAN DAFTAR ISI .................................................................................... ix

HALAMAN DAFTAR TABEL ........................................................................... xii

HALAMAN DAFTAR GAMBAR ...................................................................... xiii

ABSTRAK ........................................................................................................... xiv

ABSTRACT ........................................................................................................... xv

BAB I PENDAHULUAN ........................................................................... 1

A. Latar Belakang Masalah ............................................................ 1

B. Rumusan Masalah ............................................................. 4

C. Tujuan Penelitian ....................................................................... 4

D. Manfaat Penelitian ..................................................................... 4

E. Sistematika Penulisan ........................................................ 5

BAB II TINJAUAN PUSTAKA .......................................................... 7

A. Pengauditan ....................................................................... 7

B. Audit Operasional .............................................................. 8

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 11: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

x

C. E-commerce ............................................................................. 15

D. Fungsi Penjualan ..................................................................... 18

E. Audit Terkait Penjualan ..................................................... 20

BAB III METODE PENELITIAN ............................................................... 21

A. Jenis Penelitian ........................................................................ 21

B. Subjek dan Objek Penelitian ................................................... 21

C. Tempat Penelitian .................................................................... 21

D. Teknik Pengumpulan Data ...................................................... 21

E. Teknik Analisis Data ............................................................... 23

BAB IV GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN ....................................... 30

A. Profil Perusahaan ............................................................... 30

B. Sejarah Perusahaan ............................................................ 30

C. Stuktur Organisasi Perusahaan ................................................ 31

D. Produk Perusahaan .................................................................. 33

BAB V ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ................................... 36

A. Melakukan Survei Pendahuluan .............................................. 36

B. Merencanakan Audit ............................................................... 46

C. Melaksanakan Audit ................................................................ 51

D. Melaporkan Temuan dalam Bentuk Laporan Audit ................ 63

BAB VI PENUTUP ................................................................................ 70

A. Kesimpulan ........................................................................ 70

B. Keterbatasan Penelitian ..................................................... 70

C. Saran .................................................................................. 71

DAFTAR PUSTAKA ..................................................................................... 72

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 12: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

xi

LAMPIRAN .......................................................................................................... 73

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 13: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

xii

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 1. Tujuh Keunggulan dari Teknologi E-commerce ...................... 17

Tabel 2. Tabel Perbandingan SOP dan Kegiatan Penjualan Riil ........... 25

Tabel 3. SOP Penjualan .......................................................................... 37

Tabel 4. SOP Follow-up Before Sales .................................................... 37

Tabel 5. SOP Follow-up After Sales ...................................................... 38

Tabel 6. Internal Control Quesionnaries .............................................. 46

Tabel 7. Penyesuaian untuk Program Audit ........................................... 49

Tabel 8. Perbandingan Kegiatan Penjualan Riil dengan SOP yang

Ditetapkan................................................................................. 51

Tabel 9. Perbandingan Kegiatan Follow-up Riil dengan SOP yang

Ditetapkan Tahap Before Sales ................................................ 53

Tabel 10. Perbandingan Kegiatan Follow-up Riil dengan SOP yang

Ditetapkan Tahap After Sales ................................................... 55

Tabel 11. Program Audit Fungsi Penjualan................................................ 58

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 14: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

xiii

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 1. Struktur Organisasi Jejualan .................................................... 31

Gambar 2. Produk Jejualan ........................................................................ 34

Gambar 3. Paket Full Service .................................................................... 35

Gambar 4. Flowchart Proses Before Sales dan After Sales ....................... 40

Gambar 5. Flowchart Prosedur Paket Full Service ................................... 45

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 15: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

xiv

ABSTRAK

AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN

PERUSAHAAN E-COMMERCE

Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta

Petrus Anang Setiawan

NIM: 112114091

Universitas Sanata Dharma

Yogyakarta

2017

Tujuan Penelitian ini untuk menganalisis temuan-temuan dan memberikan

rekomendasi atas hasil audit operasional pada fungsi penjualan perusahaan e-

commerce. Kesuksesan bisnis e-commerce bertumpu pada pelayanan yang baik

dengan follow-up yang cepat.Perusahaan tentunya memiliki standar atau kriteria

pelayanan yang baik. Oleh sebab itu perlu adanya pengukuran mengenai

keberhasilan pelaksanaan standar atau kriteria untuk mencapai tujuan perusahaan.

Salah satu cara yang dapat dilakukan yaitu dengan pendekatan audit operasional

pada fungsi penjualan.

Jenis penelitian ini adalah studi kasus. Data diperoleh dengan melakukan

observasi, pengisisan checklist, wawancara, dan dokumentasi. Teknik analisis data

dengan analisis deskriptif berdasarkan temuan hasil audit.

Hasil penelitian menunjukkan bahwa pelaksanan fungsi penjualan telah

berjalan dengan cukup efektif namun masih ada beberapa kekurangan dengan

rincian sebagai berikut: (1) Perusahaan tidak selalu memberikan bukti transaksi

dalam bentuk invoice pada transaksi dengan metode transfer. (2) Perusahaan tidak

memiliki pedoman pemberian potongan harga. Customer Care bebas memberikan

potongan harga kepada merchant maksimal 20%. (3) SOP belum sepenuhnya

memadai sebagai pegangan pelaksanaan proses penjualan dan tidak semua

pernyataan dalam SOP bagian penjualan dilaksanakan dengan baik dan

benar.Proses audit telah dilaksanakan dan hasil temuan audit telah dilaporkan

dalam bentuk laporan audit.

Kata kunci: Audit Operasional, Fungsi Penjualan, E-Commerce, Efektif

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 16: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

xv

ABSTRACT

OPERATIONAL AUDIT ON SALES FUNCTION OF

E-COMMERCE ENTITY

Case Study at E-Commerce Entity Jejualan Yogyakarta

Petrus Anang Setiawan

NIM: 112114091

Universitas Sanata Dharma

Yogyakarta

2017

The main objective of this research is to analyze the audit findings and to

propose recommendations in improving company‟s sales function. The succeed of

E-commerce Business focuses on good services through fast respon to follow-up

merchant demands.Therefore, it is necessary to measure the successful

implementation of the standards or criteria to achieve corporate goals. One way to

do that is conducting the operational audit to the sales function.

The type of this research is a case study. Data were obtained by

observation, checklists, interviews, and documentations. The data analysis

technique used was descriptive analysis by performing sales operational audit

process.

The results indicated that the process of sales function was effective with

some weaknesses: (1) The company was not provide invoice for transfer activity.

(2) The company was not provided iscount guidelines. (3) SOP was not sufficient

enough as the guidelines and it was not followed adequately. The audit process

has been conducted and the findings have been reported in the form of audit

reports.

Keywords: Operational Audit, Sales Function, E-Commerce, Effective

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 17: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah

Perkembangan dunia teknologi informasi bergerak dengan cepat. Salah

satu bukti dari berkembangnya teknologi informasi adalah internet. Saat ini

internet telah menjadi hal yang sangat dibutuhkan. Di era teknologi informasi,

segala aktivitas manusia membutuhkan kehadiran internet. Internet

menawarkan banyak kemudahan mulai dari kemudahan berkomunikasi,

kemudahan mencari informasi, hingga kemudahan untuk berbisnis. Bisnis juga

merasakan dampak adanya internet. Belakangan ini bisnis online menjadi

primadona di masyarakat. kemudahan yang ditawarkan bisnis online menjadi

alasan. Seseorang tetap dapat bertransaksi walaupun tidak bertatap muka

langsung dan dalam jarak yang jauh sekalipun. Saat ini banyak orang yang

berlomba menciptakan sendiri bisnis onlinenya. Bisnis online atau yang sering

dikenal sebagai e-commerce, diperkirakan memiliki masa depan yang cukup

baik. seperti dilansir dari laman kompas.com, ”Pemerintah berkeyakinan e-

commerce akan menjadi penggerak ekonomi pada masa depan. Sejumlah situs

web penjualan online membuktikan diri bisa terus tumbuh dan berkembang

bahkan sudah masuk kategori layak investasi.” Tidak berhenti sampai di situ,

”Hingga 2020, perputaran uang di perdagangan online ini diperkirakan

mencapai 130 miliar dollar AS. Memakai kurs Rp 13.900 per dollar AS, nilai

itu setara lebih dari Rp 180 triliun. Pada 2015, total nilai transaksi perdagangan

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 18: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

2

lewat internet bernilai sekitar 20 miliar dollar AS, melanjutkan lompatan dari

taksiran 8 miliar dollar AS pada 2013 dan 13 miliar dollar AS pada 2014.”

Jejualan sebagai pelaku bisnis e-commerce turut ambil bagian dalam

ramainya perdagangan elektronik tersebut. Jejualan didirikan karena

menangkap peluang perkembangan e-commerce di Indonesia. Banyak orang

yang berlomba membuat bisnis onlinenya bahkan membuat bisnis onlinenya

menjadi penghasilan utama. Berdirinya Jejualan diawali dari riset sederhana

yang dilakukan oleh JogjaCamp mengenai pasar bisnis online. Di Indonesia,

pasar bisnis online memiliki potensi yang baik sehingga para Co Founder

Jejualan berkeinginan untuk membuat platform toko online instan yang

didukung dengan pelayanan maksimal. Pelayanan maksimal tersebut

diharapkan dapat membantu pemilik toko agar tidak merasa kesulitan untuk

menembus pasar online yang dapat menunjang perluasan usaha.

Ramainya e-commerce bukan berarti tanpa celah. Tidak sedikit kasus

penipuan berkedok bisnis online. Sistem transaksi penjualan yang tidak dengan

bertatap muka langsung dan mengandalkan prinsip saling percaya, membuat e-

commerce sering disalahgunakan. Bisnis tidak diciptakan untuk ingin segera

gulung tikar. Harapannya sebuah bisnis dapat berlangsung terus menerus dan

menghasilkan keuntungan yang menjanjikan. Kredibilitas pelaku bisnis e-

commerce dipertaruhkan dalam kegiatannya. Sekali melakukan kecurangan,

pelaku bisnis e-commerce akan kehilangan kepercayaan dari pelanggan. Untuk

menangkal predikat buruk yang mungkin didapat perusahaan, ada cara yang

bisa dilakukan guna membuktikan kredibilitas baik suatu perusahaan.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 19: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

3

Menurut Yayasan Pendidikan Internal Audit (YPIA, 2008) tentang

audit operasional dan kinerja, audit operasional merupakan suatu cara atau

metode yang dipakai untuk melakukan evaluasi terhadap berbagai aktivitas

yang telah dan sedang dilaksanakan sehingga dapat memberikan masukan ke

depan untuk bagaimana aktivitas operasi dapat dilaksanakan lebih efektif,

efisien, dan ekonomis sehingga meminimalkan kemungkinan timbulnya

hambatan atau gangguan serta akan lebih mempermudah organisasi mencapai

tujuannya. Audit operasional juga diperlukan untuk membantu organisasi

mengidentifikasi kelemahan-kelemahan yang terjadi dan mengembangkan

berbagai alternatif rekomendasi yang praktis serta mengimplementasikan

perubahan-perubahan yang positif.Kumaat (2010: 45) mengemukakan bahwa

audit operasional pada hakikatnya bertujuan memberi gambaran yang lebih

gamblang mengenai berbagai pelaksanaan, peristiwa, atau masalah aktual di

balik fakta yang ditunjukkan oleh angka-angka keuangan seperti penjualan ke

pelanggan. Bayangkara (2008) menambahkan bahwa tujuan audit operasional

adalah untuk mengidentifikasi kegiatan, program, dan aktivitas yang masih

memerlukan perbaikan sehingga dengan rekomendasi yang diberikan nantinya

dapat dicapai perbaikan atas pengelolaan berbagai program dan aktivitas pada

perusahaan tersebut.Audit operasional diharapkan dapat membantu perusahaan

untuk mengukur efektivitas, efisiensi, dan ekonomisasi dalam pelaksanaan

aktivitas yang ada pada fungsi penjualan sekaligus memberikan evaluasi untuk

peningkatan kinerja di masa yang akan datang.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 20: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

4

Jejualan sebagai pelaku bisnis e-commerce akan diperlakukan sebagai

subjek penelitian oleh penulis dan fungsi penjualan di Jejualan akan dijadikan

sebagai objek penelitian. Penulis mengharapkan audit operasional pada fungsi

penjualan di perusahaan e-commerce Jejualan dapat memberikan evaluasi dan

saran perbaikan untuk kelangsungan usaha di masa yang akan datang.

B. Rumusan Masalah

Rumusan masalah dalam penelitian ini adalah “Bagaimana hasil audit

operasional atas fungsi penjualan di perusahaan e-commerceJejualan?"

C. Tujuan Penelitian

Sesuai dengan fungsi audit operasional, tujuan pada penelitian ini adalah

memberikan analisis dan rekomendasi atas hasil temuan yang didapat dari

pelaksanaan audit operasional di perusahaan e-commerceJejualan.

D. Manfaat Penelitian

1. Bagi perusahaan, diharapkan penelitian ini dapat memberi masukan dan

evaluasi untuk pengembangan perusahaan khususnya pada fungsi penjualan.

2. Bagi akademisi, diharapkan penelitian ini dapat memberikan tambahan

wawasan dan informasi tentang pelaksanaan dan hasil pengauditan

operasional di perusahaan e-commerceJejualan.

3. Bagi masyarakat, diharapkan penelitian ini dapat memberikan informasi dan

gambaran mengenai pelaksanaan audit operasional.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 21: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

5

4. Bagi penulis, diharapkan penelitian ini dapat memperluas pemahaman di

bidang akuntansi khususnya mengenai audit operasional.

E. Sistematika Penulisan

Bab I PENDAHULUAN

Bab ini menguraikan latar belakang masalah, batasan masalah,

rumusan masalah, tujuan penelitian, manfaat penelitian, dan

sistematika penulisan.

Bab II TINJAUAN PUSTAKA

Bab ini akan menjelaskan teori-teori pendukung sebagai acuan

dalam penelitian ini.

Bab III METODE PENELITIAN

Bab ini menguraikan jenis penelitian, subjek dan objek

penelitian, teknik pengumpulan data, dan teknik analisis data.

Bab IV GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN

Bab ini menguraikan garis besar perusahaan yang dijadikan

sebagai objek penelitian. Garis besar perusahaan tersebut

meliputi sejarah perusahaan, bentuk usaha, struktur organisasi,

dan produk perusahaan.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 22: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

6

Bab V ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

Bab ini menjelaskan tahap-tahap pelaksanaan audit operasional

oleh peneliti di perusahaan e-commerceJejualan.

Bab VI PENUTUP

Bab ini menjelaskan keismpulan, keterbatasan penelitian, dan

saran atas hasil yang ditemukan pada saat penelitian.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 23: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

7

BAB II

TINJAUAN PUSTAKA

A. Pengauditan

1. Definisi Pengauditan

Menurut Jusup (2010: 11), pengauditan adalah suatu proses sistematis

untuk mendapatkan dan mengevaluasi bukti yang berhubungan dengan

asersi tentang tindakan-tindakan dan kejadian-kejadian ekonomi secara

obyektif untuk menentukan tingkat kesesuaian antara asersi tersebut dengan

kriteria yang telah ditetapkan dan mengkomunikasikan hasilnya kepada

pihak-pihak yang berkepentingan.

2. Jenis-jenis Audit

Menurut Jusup (2010: 15), audit dikelompokkan menjadi tiga

golongan yaitu:

a. Audit Laporan Keuangan

Audit laporan keuangan dilakukan untuk menentukan apakah

laporan keuangan sebagai keseluruhan – yaitu informasi kuantitatif

yang akan diperiksa – dinyatakan sesuai dengan kriteria tertentu yang

telah ditetapkan. Pada umumnya kriteria yang digunakan adalah

prinsip akuntansi berlaku umum, meskipun audit lazim juga dilakukan

atas laporan keuangan yang disusun berdasarkan dasar tunai (cash

basis) atau dasar akuntansi lain yang cocok untuk organisasi yang

diaudit. Laporan keuangan yang diperiksa biasanya meliputi neraca

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 24: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

8

(laporan posisi keuangan), laporan laba-rugi, dan laporan arus kas,

termasuk catatan kaki (foot-notes).

b. Audit Kesesuaian

Tujuan audit kesesuaian adalah untuk menentukan apakah pihak

yang diaudit telah mengikuti prosedur atau aturan tertentu yang

ditetapkan oleh pihak yang berwenang.

c. Audit Operasional

Audit operasional adalah pengkajian (review) atas setiap bagian

dari prosedur dan metode yang diterapkan suatu organisasi dengan

tujuan untuk mengevaluasi efisiensi dan efektivitas. Hasil akhir dari

suatu audit operasional biasanya berupa rekomendasi kepada

manajemen untuk perbaikan operasi

B. Audit Operasional

Berdasarkan buku yang ditulis oleh Yayasan Pendidikan Internal

Audit (YPIA, 2008) tentang audit operasional dan kinerja, audit operasional

merupakan suatu cara atau metode yang dipakai untuk melakukan evaluasi

terhadap berbagai aktivitas yang telah dan sedang dilaksanakan sehingga

dapat memberikan masukan ke depan untuk bagaimana aktivitas operasi

dapat dilaksanakan lebih efektif, efisien dan ekonomis sehingga

meminimalkan kemungkinan timbulnya hambatan atau gangguan serta akan

lebih mempermudah organisasi mencapai tujuannya. Audit operasional juga

diperlukan untuk membantu organisasi mengidentifikasi kelemahan-

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 25: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

9

kelemahan yang terjadi dan mengembangkan berbagai alternatif

rekomendasi yang praktis serta mengimplementasikan perubahan-perubahan

yang positif. Pengertian efisiensi terkait dengan penggunaan input yang

minimum untuk menghasilkan output dengan kuantitas dan kualitas tertentu,

sedangkan pengertian efektif terkait dengan kesesuaian hasil (outcome) dari

suatu kegiatan dengan tujuan atau hasil yang diinginkan.

1. Pengertian Audit Operasional

Brink yang dikutip dari YPIA (2008) mendefinisikan audit

operasional sebagai:

”Suatu review independen yang mencakup keseluruhan aspek suatu

organisasi yaitu fungsi-fungsi bisnis, pengendalian keuangan, dan sistem

penunjangnya. Audit operasional melibatkan suatu review sistematis atas

suatu aktivitas organisasi, atau bagian tertentu dari aktivitas organisasi

yang terkait dengan suatu tujuan spesifik. Auditor operasional memiliki

tujuan umum untuk menilai kualitas pengendalian internal dari suatu

bagian yang mencakup efektivitas dan efisiensi suatu operasi, keandalan

laporan keuangan, dan ketaatan terhadap peraturan dan ketentuan yang

berlaku.”

Menurut Kumaat (2010: 45), audit operasional pada hakikatnya

bertujuan memberi gambaran yang lebih gamblang mengenai berbagai

pelaksanaan, peristiwa, atau masalah aktual di balik fakta yang

ditunjukkan oleh angka-angka keuangan seperti penjualan ke pelanggan

(yang membentuk sales receivables & revenues), pembelian dari

pemasok (yang tercatat pada trade payables maupun purchase

expenses), dan berbagai aktivitas operasi yang menimbulkan biaya/beban

(expenses) perusahaan. Audit operasional juga memberikan gambaran

tentang lingkup yang tidak berhubungan langsung dengan keuangan

meliputi pengelolaan fisik aset non keuangan (lebih tepatnya no liquid

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 26: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

10

assets) seperti stok inventory beserta penyimpanannya, pengendalian dan

perawatan fisik fixed assets, dan sebagainya; pengelolaan rutin aset

lainnya yaitu aset yang dikategorikan sulit diukur secara keuangan

(intangible assets) yang hanya dapat dinilai secara kualitatif. Sebagai

contoh, kualitas pelayanan, kecepatan distribusi informasi, tingkat

kepuasan pelanggan, kompetensi SDM, tingkat keandalan, dan utilisasi

fasilitas kerja.

Menurut Jusup (2010: 16), audit operasional adalah pengkajian

(review) atas setiap bagian dari prosedur dan metode yang diterapkan

suatu organisasi dengan tujuan untuk mengevaluasi efisiensi dan

efektivitas. Hasil akhir dari suatu audit operasional biasanya berupa

rekomendasi kepada manajemen untuk perbaikan operasi. Dalam audit

operasional, pengkajian tidak hanya terbatas pada akuntansi tapi bisa

meliputi juga struktur organisasi, operasi komputer, metode produksi,

pemasaran, dan bidang-bidang yang lain asalkan auditor menguasai

bidang yang diaudit.

Menurut Boynton dkk., (2002: 7), audit operasional berkaitan

dengan kegiatan memperoleh dan mengevaluasi bukti-bukti tentang

efisiensi dan efektivitas kegiatan operasi entitas dalam hubungannya

dengan pencapaian tujuan tertentu. Dalam suatu perusahaan bisnis,

lingkup audit ini dapat meliputi seluruh kegiatan dari (1) suatu

departemen, cabang, atau divisi atau (2) suatu fungsi yang mungkin

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 27: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

11

merupakan fungsi lintas unit usaha, seperti pem asaran atau pengolahan

data.

2. Tujuan Audit Operasional

Menurut Institute of Internal Audit dalam YPIA (2008), ada enam

tujuan dari audit operasional yaitu:

a. Mereview dan menilai efektivitas desain dan aplikasi pengendalian

internal.

b. Memastikan kepatuhan atas kebijakan, rencana, dan prosedur yang telah

ditetapkan.

c. Memastikan keandalan data manajemen yang disusun oleh organisasi.

d. Menilai kualitas kinerja pelaksanaan tanggung jawab.

e. Merekomendasikan perbaikan operasi.

f. Mempertanggungjawabkan dan melindungi aset.

Menurut Kumaat (2011: 45), tujuan dari audit operasional secara

umum adalah:

a. Menggali berbagai akar masalah di balik kinerja bisnis yang tergambar

dalam laporan keuangan yang terkait dengan efektivitas dan efisiensi

kinerja pengelolaan berbagai objek.

b. Memastikan bahwa seluruh aset nonkeuangan menjadi aset yang

produktif bagi bisnis perusahaan yaitu memberi manfaat yang sepadan

dibanding biaya atau risiko yang timbul.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 28: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

12

c. Memastikan bahwa seluruh sistem (business process) berjalan dalam

koridor standar (kualitas) yang ditetapkan dengan tingkat pengendalian

internal yang memadai.

Menurut Bayangkara (2008: 3), tujuan audit operasional adalah

untuk mengidentifikasi kegiatan, program, dan aktivitas yang masih

memerlukan perbaikan sehingga dengan rekomendasi yang diberikan

nantinya dapat dicapai perbaikan atas pengelolaan berbagai program dan

aktivitas pada perusahaan tersebut. Oleh sebab itu, audit ini

dititikberatkan pada berbagai objek audit yang diperkirakan dapat

diperbaiki di masa yang akan datang, di samping juga mencegah

kemungkinan terjadinya berbagai kerugian.

3. Ruang Lingkup Audit Operasional

Menurut Bayangkara (2008: 15), audit operasional dilaksanakan

untuk meningkatkan ekonomisasi, efisiensi pengelolaan sumber daya,

dan efektivitas pencapaian tujuan perusahaan. Oleh karena itu, audit

operasional diarahkan untuk menilai secara keseluruhan pengelolaan

operasional objek audit, baik fungsi manajerial maupun fungsi-fungsi

bisnis perusahaan yang secara keseluruhan ditujukan untuk mencapai

tujuan perusahaan.

4. Tahap-tahap Audit Operasional

Menurut Bayangkara (2008), ada 5 tahap dalam audit

operasional.Tahap-tahap audit operasional tersebut adalah sebagai

berikut:

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 29: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

13

a. Audit Pendahuluan

Audit pendahuluan dilakukan untuk mendapatkan informasi

latar belakang terhadap objek yang diaudit. Di samping itu, pada audit

ini juga dilakukan penelaahan terhadap berbagai peraturan, ketentuan,

dan kebijakan berkaitan dengan aktivitas yang diaudit, serta

menganalisis berbagai informasi yang telah diperoleh untuk

mengidentifikasi hal-hal yang potensial mengandung kelemahan pada

perusahaan yang diaudit. Dari latar belakang tersebut, auditor dapat

menentukan tujuan audit sementara.

b. Review dan Pengujian Pengendalian Manajemen

Pada tahapan ini auditor melakukan review dan pengujian

terhadap pengendalian manajemen objek audit dengan tujuan untuk

menilai efektivitas pengendalian manajemen dalam mendukung

pencapaian tujuan perusahaan. Dari hasil pengujian ini, auditor dapat

lebih memahami pengendalian yang berlaku pada objek audit

sehingga dengan lebih mudah dapat diketahui potensi-potensi

terjadinya kelemahan pada berbagai aktivitas yang dilakukan. Hasil

pengujian pengendalian manajemen ini dapat mendukung tujuan audit

sementara menjadi tujuan audit sesungguhnya, atau ada beberapa

tujuan audit sementara yang gugur karena tidak cukup bukti-bukti

untuk mendukung tujuan audit tersebut.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 30: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

14

c. Audit Terperinci

Tahap ini, auditor melakukan pengumpulan bukti yang cukup

dan kompeten untuk mendukung tujuan audit yang telah ditentukan.

Pada tahap ini juga dilakukan pengembangan temuan untuk mencari

keterkaitan antara satu temuan dengan temuan yang lain dalam

menguji permasalahan yang berkaitan dengan tujuan audit. Temuan

yang cukup, relevan, dan kompeten pada tahap ini disajikan dalam

suatu kertas kerja audit untuk mendukung kesimpulan audit yang

dibuat dan rekomendasi yang diberikan.

d. Pelaporan

Tahapan ini bertujuan untuk mengkomunikasikan hasil audit

termasuk rekomendasi yang diberikan kepada berbagai pihak

berkepentingan. Hal ini penting untuk meyakinkan pihak manajemen

tentang keabsahan hasil audit dan mendorong pihak-pihak yang

berwenang untuk melakukan perbaikan terhadap berbagai kelemahan

yang ditemukan. Laporan disajikan secara komprehensif (menyajikan

temuan-temuan penting hasil audit untuk mendukung kesimpulan

audit dan rekomendasi).

e. Melakukan Tindak Lanjut

Tindak lanjut bertujuan untuk mendorong pihak-pihak yang

berwenang untuk melaksanakan tindak lanjut atau perbaikan sesuai

dengan rekomendasi yang diberikan. Auditor tidak memiliki

wewenang untuk mengharuskan manajemen melaksanakan tindak

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 31: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

15

lanjut sesuai dengan rekomendasi yang diberikan. Oleh karena itu,

rekomendasi yang disajikan dalam laporan audit seharusnya sudah

merupakan hasil diskusi dengan berbagai pihak yang berkepentingan

dengan tindakan perbaikan. Suatu rekomendasi yang tidak disepakati

oleh objek audit akan sangat berpengaruh pada pelaksanaan tindak

lanjutnya.

C. E-commerce

1. Pengertian E-Commerce

Menurut Turban dkk. (2012: 38), perdagangan elektronik (electronic

commerce atau e-commerce) mencangkup proses pembelian, penjualan,

transfer, atau pertukaran produk, layanan atau informasi melalui jaringan

komputer, termasuk internet.

2. Jenis E-Commerce

Menurut Turban dkk. (2012: 42-43), e-commerce dapat dilakukan

berbagai pihak, Jenis umum dari transaksi e-commerce dijelaskan sebagai

berikut:

a. Bisnis ke bisnis (bussines-to-bussines - B2B).

Model ini merupakan model e-commerce dimana pelaku bisnisnya

adalah perusahaan sehingga proses transaksi dan interaksinya antara satu

perusahaan dengan perusahaan lainnya. Contoh model e-commerce ini

adalah beberapa situs e-banking yang melayani transaksi antar

perusahaan.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 32: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

16

b. Perdagangan kolaborasi (collaborative - c-commerce).

Dalam c-commerce para mitra bisnis berkolaborasi (alih-alih

membeli atau menjual) secara elektronik. Kolaborasi semacam ini

seringkali terjadi antara dan dalam mitra bisnis di sepanjang rantai

pasokan.

c. Bisnis ke konsumen (bussines-to-consumer- B2C).

Model e-commerce dimana pelaku bisnisnya melibatkan langsung

antara penjual (penyedia jasa e-commerce) dengan individual buyers

atau pembeli. Contoh model e-commerce ini adalah Jejualan.

d. Konsumen ke konsumen (consumer-to-consumer - C2C).

Model e-commerce dimana perorangan atau individu sebagai

penjual berinteraksi dan bertransaksi langsung dengan individu lain

sebagai pembeli.

e. Konsumen ke bisnis (consumer-to-bussines- C2B).

Model e-commerce dimana pelaku bisnis perorangan atau

individual melakukan transaksi atau interaksi dengan suatu atau

beberapa perusahaan.

f. Perdagangan intrabisnis (intraorganisasional).

Dalam situasi ini perusahaan menggunakan e-commerce secara

internal untuk memperbaiki operasinya. Kondisi khusus dalam hal ini

disebut juga sebagai e-commerce B2E (business-to-its-employees).

g. Pemerintah ke warga (government-to-citizen - G2C).

Dalam kondisi ini sebuah entitas (unit) pemerintah menyediakan

layanan ke para warganya melalui teknologi e-commerce. Unit-unit

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 33: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

17

pemerintah dapat melakukan bisnis dengan berbagai unit pemerintah

lainnya serta dengan berbagai perusahaan (G2B).

h. Perdagangan mobile (mobile commerce - m-commerce).

Ketika e-commerce dilakukan dalam lingkungan nirkabel, seperti

dengan menggunakan telepon seluler untuk mengakses internet dan

berbelanja, maka hal ini disebut m-commerce.

Dalam hal ini, perusahaan e-commerce Jejualan digolongkan menjadi

e-commerce bisnis ke konsumen (B2C). Perusahaan sebagai penjual,

menjual langsung jasa kepada pembeli. Jasa yang ditawarkan Jejualan

adalah jasa pembuatan toko online dengan pelayanan maksimal agar dapat

membantu merchantmenembus pasar online..

3. Keunggulan E-Commerce

Menurut Laudon dan Traver (2004), e-commerce memiliki tujuh

keunggulan. Tujuh keunggulan tersebut adalah sebagai berikut:

Tabel 1. Tujuh Keunggulan dari Teknologi E-Commerce

DIMENSI TEKNOLOGI

E-COMMERCE SIGNIFIKANSI BISNIS

Ubiquity – Internet tersedia di

manapun: di kantor, rumah, dan di

tempat lain via ponsel, kapanpun

Pasar diperluas melampaui batas-

batas pasar tradisional dan tidak

terbatas pada temporal dan letak

geografis. Berbelanja dapat terjadi di

mana saja . Kenyamanan pelanggan

diutamakan, dan biaya belanja

berkurang.

Global Reach - Teknologi tersebut

dapat melintasi batas-batas negara,

mengelilingi dunia.

Memungkinkan melintasi budaya

dan batas-batas nasional serta

dirancang dengan baik tanpa

modifikasi. Berpotensi

mendatangkan miliaran konsumen

dan jutaan bisnis di seluruh dunia.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 34: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

18

Tabel 1. Tujuh Keunggulan dari Teknologi E-Commerce(lanjutan) Universal Standards – Hanya

terdapat satu jenis standar teknologi

yang dinamakan internet.

Hanya terdapat satu teknik standar

media di seluruh dunia.

Richness – Memungkinkan untuk

video, audio, dan teks pesan.

Video, audio, dan teks pesan

terintegrasi ke dalam sebuah pesan

pemasaran.

Interactivity – Teknologi bekerja

melalui interaksi dengan pengguna.

Konsumen terlibat dalam dialog

yang dinamis yang menyesuaikan

pengalaman untuk konsumen

individu dan membuat konsumen

menjadi seorang co-participant

dalam proses pengiriman barang ke

pasar.

Information Density – Teknologi

tersebut mengurangi biaya dan

meningkatkan kualitas.

Pemrosesan informasi ,

penyimpanan, dan biaya komunikasi

turun secara dramatis, sementara

mata uang, akurasi, dan ketepatan

waktu sangat meningkat. Informasi

menjadi berlimpa, murah, dan akurat

.

Personalization/Customization -

Teknologi ini memungkinkan untuk

menyampaikan pesan pribadi kepada

individu maupun kelompok.

Personalisasi pesan pemasaran dan

kustomisasi dari produk dan jasa

berdasarkan karakteristik individu.

D. Fungsi Penjualan

1. Pengertian Penjualan

Perusahaan didirikan dengan harapan untuk memiliki

kesinambungan. Tak ada satupun perusahaan yang diciptakan untuk tutup

atau gulung tikar. Agar perusahaan terus berkesinambungan, perusahaan

harus melakukan kegiatan operasional salah satunya untuk memperoleh

pendapatan. Pendapatan diperoleh dengan melakukan penjualan baik

penjualan barang ataupun jasa. Menurut Kumaat (2010), penjualan dan

pelayanan adalah garda terdepan di mana para konsumen

(pelanggan/klien) akan dengan mudah menilai kapabilitas dan

kredibilitas perusahaan. Keberhasilan perusahaan di „lapangan‟ (bidang

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 35: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

19

penjualan dan pelayanan), sangat menentukan loyalitas konsumen atas

produk atau jasa yang ditawarkan perusahaan. Tidak jarang penjualan

dan pelayanan lebih efektif mengangkat citra perusahaan dibanding

upaya iklan dan promosi. Atau sebaliknya, investasi yang begitu besar

pada iklan dan promosi berbasis corporate brand bisa pupus tak berarti

karena suatu kejadian di sekitar penjualan dan pelayanan yang

mengecewakan pelanggan.

Menurut Mulyadi (2001), kegiatan penjualan terdiri dari transaksi

penjualan barang atau jasa, baik secara kredit maupun secara tunai.

Dalam transaksi penjualan kredit, jika order dari pelanggan telah

dipenuhi dengan pengiriman barang atau penyerahan jasa, untuk jangka

waktu tertentu perusahaan memiliki piutang kepada pelanggannya.

Kegiatan penjualan secara kredit ditangani perusahaan melalui sistem

penjualan kredit. Dalam transaksi penjualan tunai, barang atau jasa baru

diserahkan perusahaan kepada pembeli jika perusahaan telah menerima

kas dari pembeli. Kegiatan penjualan secara tunai ditangani perusahaan

melalui sistem penjualan tunai.

2. Proses Penjualan

Diana dan Lilis (2011) menjelaskan bahwa proses bisnis dalam

kegiatan penjualan meliputi (1) konsumen memesan barang, (2)

perusahaan mengirim barang yang dipesan ke konsumen, (3)

perusahaan mengirim tagihan ke konsumen, dan (4) perusahaan

menerima pelunasan dari konsumen. Tidak semua perusahaan memiliki

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 36: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

20

proses bisnis yang sama. Sebagai contoh, jika perusahaan memilih untuk

menjual barang atau jasanya secara tunai, maka perusahaan akan

menerima pelunasan bersamaan dengan menyerahkan barang atau jasa ke

konsumen.

Dengan uraian tersebut, dapat disimpulkan bahwa proses penjualan

pada perusahaan dagang maupun perusahaan jasa dimulai dengan

menerima pesanan dari pelanggan kemudian perusahaan memproses

pesanan tersebut dan mendapat pelunasan atas pemenuhan pesanan.

Sesuai dengan penjelasan Diana dan Lilis, tidak semua perusahaan

memiliki proses penjualan yang sama sehingga prosedur dalam

pelayanan penjualan juga berbeda.

E. Audit Terkait Penjualan

Pada dasarnya fungsi dari audit operasional adalah membantu

manajemen untuk mengukur dan meningkatkan performa perusahaan.

Dalam hal ini, audit terhadap fungsi penjualan bertujuan untuk

meningkatkan performa perusahaan yang terkait dengan penjualan agar

perusahaan dapat memberikan pandangan kepada konsumen mengenai

kredibilitas dan kapabilitas perusahaan yang sering dinilai dari penjualan.

Menurut Tuanakotta (2015), siklus penjualan sarat dengan fraud dan

manipulasi. Dengan siklus yang rentan dengan fraud dan manipulasi,

pengendalian internal menjadi penangkal utama.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 37: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

21

BAB III

METODE PENELITIAN

A. Jenis Penelitian

Jenispenelitian yang digunakan adalah studi kasus. Menurut Sekaran

(2006:46), “Penelitian studi kasus meliputi analisis mendalam dan

kontekstual terhadap situasi yang mirip dengan organisasi lain, di mana sifat

dan definisi masalah yang terjadi adalah serupa dengan yang dialami dalam

situasi ini.”

B. Subjek dan Objek Penelitian

1. Subjek dari penelitian ini adalah Perusahaan E-commerceJejualan.

2. Objek dari penelitian ini adalah fungsi penjualan yang dimiliki Jejualan.

C. Tempat Penelitian

Penelitian ini dilakukan di jejualan.com Yogyakarta yang terletak di

Jalan Perintis Kemerdekaan 33, Daerah Istimewa Yogyakarta.

D. Teknik Pengumpulan Data

Untuk dapat menjawab permasalahan yang telah dimunculkan

mengenai analisis kinerja keuangan dipandang dari sudut pandang

profitabilitas, ada dua teknik yang digunakan untuk mengumpulkan data.

Teknik tersebut meliputi:

1. Observasi

Observasi dilakukan sebagai tindakan awal untuk mempelajari

perusahaan dan untuk memproses penyusunan rencana audit yang akan

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 38: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

22

dilakukan di jejualan.com sebagai objek penelitian. Berdasarkan hasil

observasi akan ditentukan tindakan awal untuk mempertimbangkan

perencanaan kegiatan audit. Data yang diperoleh pada tahap observasi

adalah berupa potensi-potensi kelemahan yang dimiliki perusahaan

pada fungsi penjualan sesuai dengan pengamatan auditor.

2. Checklist

Checklistadalah pengumpulan data dengan cara membuat

sebuah daftar, di mana responden tinggal membubuhkan tanda check

(√) pada kolom yang sesuai (Arikunto, 2006). Checklistdalam kegiatan

audit yang akan dilaksanakan akan berdasar pada standar profesi audit

operasional dan juga berdasar pada SOP yang dimiliki

perusahaan.Checklistakan membantu auditor untuk mengetahui sebaik

apa pengendalian internal yang dimiliki perusahaan pada fungsi

penjualan. Data yang ingin diperoleh auditor adalah pengendalian

internal perusahaan pada fungsi penjualan mulai dari perusahaan

menerima calon konsumen hingga pekerjaan yang dilakukan

perusahaan diserahkan kepada konsumen.

3. Dokumentasi

Teknik pengumpulan data yang dilakukan atas dokumen-

dokumen yang diperlukan. Dokumen-dokumen tersebut dikumpulkan

dan dipelajari sebagai dasar dalam analisa. Dokumen yang akan

ditelusur adalah laporan dan catatan yang berkaitan dengan penelitian

ini yaitu fungsi penjualan. Dokumen yang dikumpulkan merupakan

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 39: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

23

dokumen yang memberikan informasi rerkaitan dengan pengendalian

internal fungsi penjualan perusahaan.

4. Wawancara

Wawancara akan dilakukan untuk memperoleh tambahan data

mengenai gambaran perusahaan dan kegiatan operasi perusahaan.

Pertanyaan-pertanyaan yang berkaitan dengan masalah yang diangkat

oleh penulis akan diberikan kepada pihak perusahaan yang memiliki

wewenang di bagiannya. Wawancara akan langsung dilaksanakan

kepada pimpinan perusahaan dan manajer yang membidangi penjualan.

E. Teknik Analisis Data

Untuk dapat menjawab rumusan masalah mengenai bagaimana hasil

audit operasional atas fungsi penjualan dan fungsi pendapatan di

perusahaanjejualan.com, peneliti harus melakukan beberapa tahap

pelaksanaan audit operasional. Tahap-tahap tersebut meliputi:

1. Melaksanakan Survei Pendahuluan

Pelaksanaan audit operasional dimulai dengan melaksanakan

survei pendahuluan mengenai karakteristik, struktur, dan fungsi

penjualan perusahaan Jejualan untuk memberikan pemahaman awal

kepada peneliti. Selain itu, penulis akan melihat potensi-potensi

kelemahan yang dimiliki perusahaan pada fungsi penjualan. Potensi-

potensi kelemahan tersebut dapat membantu untuk menyusun

perencanaan audit. Pada bagian ini akan dideskripsikan sesuai dengan

hasil pengamatan dan wawancara pada pihak yang terkait.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 40: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

24

2. Merencanakan Audit

Dengan berdasar pada SOP yang dimiliki perusahaan, peneliti

mengembangkan program audit yang disesuaikan hasil dari survei

pendahuluan yang sudah dilakukan sebelumnya. Analisis data pada

tahap ini akan dipaparkan dengan pembuatan kertas kerja audit dan

program audit untuk fungsi penjualan Jejualan.

Peneliti memilih empat orang sebagai auditee. Empat orang

tersebut meliputi Supervisor, Customer Care untuk before sales,

Customer Care untuk after sales, dan Customer Care untuk after sales

yang bertanggungjawab atas penerimaan order merchant. Supervisor

dipilih sebagai auditee karena Supervisor bertanggung jawab

mengkoordinasi proses penjualan bersama dengan Customer Care untuk

memberikan pelayanan kepada para merchant. Customer Care setiap

bagiannya dipilih menjadi auditee karena bagian ini merupakan bagian

yang bersinggungan langsung dengan proses pelaksanaan penjualan di

perusahaan.

3. Melaksanakan Audit

Analisis data pada bagian ini akan dilakukan dengan tahap

sebagai berikut:

a. Membandingkan kegiatan penjualan riil dengan SOP yang sudah

ditetapkan

Peneliti pada tahap ini membuat checklistuntuk

mencocokkan kesesuaian antara SOP dengan kejadian riil setiap

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 41: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

25

kegiatan pada fungsi penjualan. Analisis data didasarkan pada

pelaksanaan SOP untuk menentukan seberapa baik hasil temuan

yang didapat oleh peneliti.Jawaban “YA” untuk penyataan SOP

yang dilaksanakan dan “TIDAK” untuk penyataan SOP yang

tidak dilaksanakan. Data akan disajikan dalam bentuk tabel

untuk memudahkan membandingkan antara SOP dengan

kejadian riil sebagai berikut:

Tabel 2. Tabel Perbandingan SOP dan Kegiatan Penjualan Riil

NO. Pernyataan dalam SOP YA TIDAK Keterangan

1.

2.

3.

dst.

b. Melakukan audit operasional pada fungsi penjualan

Peneliti melakukan audit operasional pada fungsi

penjualan berdasarkan ICQ (Internal Control Quesionnaries)

yang diambil dari Agoes (2012) dan juga disesuaikan berdasar

hasil studi pendahuluan. Penyesuaian tersebut terkait dengan

pengendalian internal sesuai dengan proses pelaksanaan

penjualan yang terjadi di perusahaan. Pernyataan nomor 1-18

merupakan pernyataan yang diambil dari ICQ Agoes (2012)

sedangkan untuk pernyataan nomor 19-32 merupakan

penrnyataan yang disesuaikan dari proses penjualan yang

dilakukan perusahaan terkait dengan pengendalian internal

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 42: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

26

terhadap fungsi penjualan (kuesioner terlampir). Analisis data

berupa analisis kualitatif yang diperoleh dari temuan saat

melaksanakan proses audit.

c. Analisis Hasil Audit

Analisis hasil audit yang dilakukan oleh peneliti akan

disimpulkan berdasar analisis kualitatif atas temuan pada proses

audit. Analisis ini tidak berfokus untuk menilai baik atau

buruknya proses penjualan tetapi lebih menitikberatkan pada

evaluasi dan memberikan saran perbaikan atas temuan audit

pada fungsi penjualan perusahaan.

4. Melaporkan Temuan dalam Bentuk Laporan Audit

Analisis data akan dilakukan pada tahap ini yaitu membuat

laporan audit operasional berdasarkan hasil dari pelaksanaan audit

operasional. Peneliti akan memberikan laporan hasil audit berdasarkan

apa yang dilakukan dan yang ditemukan selama melaksanakan tahapan-

tahapan audit operasional pada fungsi pendapatan dan penjualan dan

memberikan rekomendasi perbaikan atas hasil temuan pelaksanaan

audit tersebut.

Menurut Bayangkara (2008), auditor harus mengorganisasikan

laporan hasil temuannya sesuai dengan apa saja yang dilakukan dan

yang ditemukan selama melaksanakan tahapan audit. Untuk itu,

penyajian laporan akan disajikan dengan format sebagai berikut:

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 43: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

27

a. Informasi latar belakang

Informasi umum tentang perusahaan dan program/aktivitas yang

diaudit. Auditor harus dapat memberkan gambaran umum

tentang tujuan dan karakteristik perusahaan serta

program/aktivitas yang diaudit, sifat, ukuran program, serta

organisasi manajemennya. Selain itu, pada bagian ini perlu

disajikan alasan yang mendasari dilaksanakannya audit

operasional.

b. Kesimpulan audit disertai dengan bukti-bukti yang cukup untuk

mendukung kesimpulan audit

Auditor menyajikan temuan-temuan yang diperoleh sebagai

pendukung setiap kesimpulan yang dibuat. Dalam menyajikan

temuan audit, audior harus memperhatikan hal-hal sebagai

berikut:

1) Judul bab harus mengidentifikasi pokok persoalan dan

sedapat mungkin juga arah dari temuan.

2) Pokok-pokok setiap temuan harus diikhtisarkan secara

singkat dan harus mengungkapkan kepada pengguna

akan adanya uraian yang mendukung dan menjelaskan

pokok-pokok temuan tersebut.

3) Auditor harus menggambarkan kepada pengguna

laporan tentang hal-hal yang ditemukan baik bersifat

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 44: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

28

negatif maupun positif, apa penyebab, dan akibat dari

temuan tersebut.

4) Penyajian temuan juga perlu mempertimbangkan dan

mengevaluasi komentar para pihak yang berkaitan

dengan program/aktivitas yang diaudit.

5) Semua penyajian temuan harus diakhiri dengan suatu

pernyataan yang menjelaskan sikap akhir auditor atas

dasar pertimbangan yang matang terhadap informasi

yang diperoleh.

c. Rumusan rekomendasi

Rekomendasi merupakan saran perbaikan yang diberikan

auditor atas berbagai kekurangan/kelemahan yang terjadi pada

program/aktivitas yang diaudit. Rekomendasi harus disertakan

dalam laporan audit. Setiap rekomendasi yang diajukan oleh

auditor harus dilengkapi dengan analisis yang menyangkut

adanya peningkatan yang akan dicapai pada pelaksanaan

program/aktivitas serupa di masa depan atau juga termasuk

kerugian yang dihasilkan jika rekomendasi tidak dilakukan.

Untuk dapat dipahami dengan mudah, rekomendasi disusun

dengan kalimat operasional yang tidak teoritis.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 45: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

29

d. Ruang lingkup audit

Ruang lingkup audit menunjukkan berbagai aspek dari

program/aktivitas yang diaudit dan periode waktu dari

program/aktivitas yang diaudit. Bagian ini juga harus

menyajikan seberapa mendalam audit yang dilakukan.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 46: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

30

BAB IV

GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN

A. Profil Perusahaan

Nama Perusahaan : Jejualan

Alamatwebsite : jejualan.com

Alamat kantor : Jalan Perintis Kemerdekaan 33 Yogyakarta 55161

Produk : Jasa Pembuatan Toko Online

B. Sejarah Perusahaan

Jejualan merupakan perusahaan di bawah naungan JogjaCamp yang

merupakan perusahaan pengembang website. Jejualan diciptakan oleh para Co

Founder yang sebelumnya juga bekerja untuk JogjaCamp. Berdirinya Jejualan

diawali dari riset sederhana yang dilakukan oleh JogjaCamp mengenai pasar

bisnis online. Di Indonesia, pasar bisnis online memiliki potensi yang baik

sehingga para Co Founder berkeinginan untuk membuat platform toko online

instan yang didukung dengan pelayanan maksimal. Pelayanan maksimal

tersebut diharapkan dapat membantu pemilik toko agar tidak merasa kesulitan

untuk menembus pasar online yang dapat menunjang perluasan usaha.

Perusahaan ini lahir sekitar bulan September 2013 dan hingga saat ini sudah

berhasil mencapai 1.000 merchant berbayar. Selain itu, Jejualan berkerjasama

dengan DISPERINDAG Kabupaten Bantul untuk mengonlinekan 20 UMKM

serentak pada 31 Maret 2016.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 47: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

31

C. Struktur Organisasi Perusahaan

Gambar 1. Struktur Organisasi Jejualan

Jejualan merupakan anak perusahaan dari PT. JC Indonesia yang

bergerak di bidang teknologi informasi. Struktur organisasi dari Jejualan pun

belum terlepas secara penuh dari PT. JC Indonesia. Berikut ini adalah

penjelasan pembagian tugas dari Jejualan:

1. Manajer Developer

Bertanggung jawab merencanakan, merancang,

mengkoordinasi tim development untuk kelancaran pekerjaan web

project sehingga menjadi produk yang layak jual.

2. Programmer

Bertanggung jawab terhadap berjalannya program informasi

dan teknologi dalam hal penyediaan software/aplikasi untuk

mendukung kebutuhan perusahaan.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 48: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

32

3. Web Designer

Bertanggung jawab dalam pembuatan/perancangan,

penyususnan gambar/unsur grafis menjadi informasi visual pada

media website dengan menggunakan aplikasi-aplikasi desain

sehingga menjadi produk yang layak jual.

4. Manager Pemasaran

Bertanggung jawab merencanakan, merancang,

mengkoordinasi tim pemasaran untuk kelancaran dalam kegiatan

pemasaran produk Jejualan.

5. Staf Pemasaran

Bertanggung jawab dalam kegiatan pemasaran produk

Jejualan kepada pihak ketiga via online maupun offline.

6. Admin Media Sosial

Bertanggung jawab dalam kegiatan pemasaran produk

Jejualan melalui media sosial seperti Twitter, Facebook, Instagram,

dan Blog.

7. Manager Sumber Daya Manusia

Bertanggung jawab membantu direktur menyelenggarakan

dan mengendalikan pengelolaan SDM dalam mencapai tujuan dan

sasaran perusahaan baik jangka panjang maupun jangka pendek

dengan mengoptimalkan sumber-sumber daya yang ada secara

profesional dan menguntungkan perusahaan.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 49: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

33

8. Supervisor Customer Care

Bertanggung jawab mengkoordinasi proses pemasaran

bersama Customer Care untuk mencapai target penjualan secara

efektif dan efisien, dan membantu manajer mencapai sasaran untuk

meningkatkan pelayanan dengan mengoptimalkan sumber daya

yang ada secara profesional dan menguntungkan perusahaan.

9. Customer Care

Bertanggung jawab terhadap berjalannya komunikasi yang

baik dengan merchant dan melayani merchant melalui chat,

telepon, dan email dalam memberikan informasi/layanan mengenai

produk Jejualan.

10. Manajer Sistem Operasi dan Server

Bertanggung jawab pada kesiapan dan ketersediaan sistem

komputer/aplikasi dalam lingkungan perusahaan dan mengelola

serta mengawasi operasional dari sistem informasi (software dan

aplikasi) dan pendukungnya (hardware, infrastruktur, dan

telekomunikasi).

D. Produk Perusahaan

Jejualan melayani pemilik toko yang berkeinginan untuk memperluas

usahanya dengan cara memberikan jasa pembuatan toko online dan pelayanan

maksimal untuk membantu merchant menembus pasar online. Produk-produk

yang ditawarkan Jejualan akan disajikan dalam tabel berikut:

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 50: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

34

Gambar2. Produk Jejualan

Keterangan:

Diskon 10% setiap pembayaran menggunakan paypal/kartu kredit

** : berdasar permintaan merchant

*** : untuk paket Gamma minimal kontrak 12 bulan. Paket Delta minimal kontrak 6 bulan.

Untuk memberikan solusi kepada merchant yang tidak memiliki banyak

waktu untuk mengelola toko onlinenya, Jejualan juga memberikan jasa Full

service berupa: manage website, pengaturan konfigurasi, unggah gambar, dan

promosi. Berikut ini adalah paket Full service yang ditawarkan oleh Jejualan:

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 51: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

35

Gambar 3. Paket Full service

Termof Service Paket Full service

Layanan ini berlaku untuk semua paket sesuai dengan minimal sewa yang berlaku.

Jejualan membantu manage website, setting konfigurasi utama, upload gambar, dan

promosi sesuai dengan yang tercantum di jejualan.com. File yang sudah disiapkan dan

dikirimkan oleh merchant dalam bentuk word

Jejualan membantu merchant dalam melakukan setting konfigurasi utama website.

Jejualan membantu upload semua konten produk dan gambar (jpg/gif/png).

Jejualan tidak menerima edit foto tetapi hanya melakukan resize foto jika dibutuhkan.

Waktu pengerjaan adalah 1 bulan sejak konten diterima dari merchant dalam bentuk word

document

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 52: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

36

BAB V

ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

A. Melakukan Survei Pendahuluan

Berikut ini merupakan penjelasan proses penjualan di Jejualan yang

diperoleh dari wawancara dan observasi sebagai studi pendahuluan dari tahap

audit operasional:

Jejualan merupakan perusahaan yang memberikan jasa berupa

pembuatan toko online. Toko online yang disediakan oleh Jejualan

menggunakan sistem sewa sesuai dengan ketentuan yang ada disetiap

paketnya. Jejualan memberikan fasilitas berupa free trial kepada merchant

selama 15 hari (before sales) sebelum benar-benar menggunakan paket yang

disediakan oleh Jejualan (after sales). Selain paket pembuatan toko online,

Jejualan menyediakan paket yang lain yaitu paket Full service. Paket Full

service merupakan penawaran yang dibuat Jejualan untuk merchant yang

memiliki kendala waktu untuk mengelola toko onlinenya. Layanan yang

diberikan berupa jasa mengunggah konten yang ada di toko online milik

merchant.

Jejualan sebagai perusahaan e-commerce memiliki pengendalian

internal yang baik pada fungsi penjualan. Pengendalian internal yang baik

tersebutantara lain berupa (1) adanya daftar harga yang tertera dalam halaman

website Jejualan untuk mengurangi adanya permainan harga dengan

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 53: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

37

merchant, (2) dibatasinya akses masuk pengecekan rekening Jejualan untuk

setiap transaksi yang masuk, (3) adanya login khusus untuk setiap Customer

Care baik yang bertugas di tahap before sales maupun tahap after sales, dan

(4) adanya SOP sebagai acuan pelaksanaan aktivitas pada fungsi penjualan.

Untuk melaksanakan proses penjualan, Jejualan memiliki SOP yang

harus dijalankan oleh customer care. SOP yang digunakan Jejualan dalam

proses penjualan adalah sebagai berikut:

Tabel 3. SOP Penjualan

SOP Penjualan Jejualan

No. Keterangan

1 Menerima konfirmasi dari merchant

2 Melakukan cek pembayaran masuk di bank (internet banking)

3 Approve order merchant

4 Input data pembayaran di rekap pembayaran

5 Mengirim email konfirmasi perpanjangan ke merchant

6 Mengirim email konfirmasi kepada merchant bahwa perpanjangan

sudah diproses oleh Jejualan

Sumber: Jejualan Yogyakarta

Tabel 4. SOP Follow-up Before sales

SOP follow up merchant Team Before sales Jejualan

Step A (satu hari setelah daftar)

1. Menanyakan apakah merchant sudah menerima login admin atau

belum?

2. Apakah ada kendala awal untuk cara penggunaan adminya?

3. Menginfokan untuk mengikuti 5 langkah awal yang sudah di sediakan

4. Menginfokan masa trial adalah 15 hari dan akan berakhir pada tgl...

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 54: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

38

Tabel 4. SOP Follow-up Before sales(lanjutan)

Step B (tujuh hari setelah daftar)

1. Menanyakan apakah ada kendala dalam masa trial dan dalam

penggunaan website jejualan.com terutama penggunaan admin

panelnya

2. Memberikan solusi kepada merchant terkait kendala yang di hadapi

3. Apabila ada kesulitan teknis dan cs tidak dapat menyelesaikan maka

akan mengkonfirmasi kembali

4. Mengisi eskalasi apabila ada kendala terkait teknis

5. Menginformasikan apabila akan perpanjang max sebelum masa

expired akan di berikan harga promo

Step C (14 hari setelah daftar)

1. Menanyakan apakah ada kendala yang di hadapi dalam pemakaian

web jejualan.com

2. Menayakan apakah ada kendala dalam penggunaan admin panelnya

3. Menanyakan perkembangan online shop dan berusaha membantu

dengan Memberikan solusi (penggunaan diskon,newsletter,social

media, dll.)

4. Menginfokan fitur2 pendukung yang bisa di gunakan untuk lebih

memicu penjualan di online shopnya (fitur newsletter , promosi)

5. Menginfokan masa expired dan menginfokan cara apabila akan

melakukan perpanjangan

Sumber: Jejualan Yogyakarta

Tabel 5. SOP Follow-up After sales

SOP follow up merchant Team After sales Jejualan

STEP E (tujuh hari setelah perpanjangan)

1. Menanyakan apakah ada kendala setelah perpanjangan

2. menanyakan apakah ada kendala mengenai nama domain

3. memastikan sudah mulai setting konten utama (step 1 sd step 5)

4. memandu melalui sms atau email jika diperlukan

STEP F (30 hari setelah perpanjangan)

1. Menanyakan apakah ada kendala (teknis)

2. memastikan / cek setting konten utama (step 1 sd step 5)

3. Menanyakan setting SEO

4. menanyakan promo yang sudah dilakukan merchant

5. Bantu promo jika konten sudah lengkap

6. memandu melalui sms atau email jika diperlukan

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 55: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

39

Tabel 5. SOP Follow-up After sales (lanjutan)

STEP G (tiga bulan setelah perpanjangan)

1. Menanyakan apakah ada kendala

2. memastikan / cek setting konten utama (step 1 sd step 5)

3. Menanyakan setting SEO dan sosmed dan penjualan

4. menanyakan promo yang sudah dilakukan merchant

5. Bantu promo jika konten sudah lengkap

6. memandu melalui sms atau email jika diperlukan

STEP H (11 bulan setelah perpanjangan)

1. Menanyakan apakah ada kendala teknis

2. Menginformasikan masa expired website

3. menanyakan apakah perpanjangan dan memberitahukan akan ada

konfirmasi lagi sebelum masa expired (1 sd 7 hari sebelum expired)

STEP H-1 (satu-tujuh hari sebelum masa berlaku habis)

1. Menginformasikan masa expired website

2. Membantu order perpanjangan jika diperlukan

Sumber: Jejualan Yogyakarta

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 56: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

40

Gambar 4. FlowchartProses Before sales dan After sales

Sumber: Jejualan Yogyakarta

mulai

BEFORE SALES

menerima

notifikasi

merchant

daftar

melakukan

Step A

input ke

history note

melakukan

pengecekan

web merchant

melakukan

Step B

update history

note

melakukan

pengecekan

web merchant

melakukan

Step C

perpanjangan

update history

note

AYA

TIDAK

AFTER SALES

A

menerima

order dari

merchant

merchant

mendaftar &

otomatis

menerima login

melalui email

menerima konfirmasi

pembayaran merchant &

melakukan pengecekan atas

pembayaran

mengaktifkan login merchant

& mengirim email

penerimaan pembayaran ke

merchant

input data &

olah matrix

melakukan

Step E

merchant

otomatis

menerima email

konfirmasi

perpanjangan &

merchant

melakukan

pembayaran

update matrix

melakukan

Step F

update matrix

melakukan

Step G

update matrix

melakukan

Step H

update matrix

melakukan

Step H-1

perpanjangan

A

database

YA

TIDAK

database

selesai

selesai

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 57: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

41

Berikut ini adalah penjabaran dari proses penjualan yang ada di Jejualan.

Penjabaran dari Gambar 4 halaman 40 ini mencakup bagian before sale dan after

salesyang ada diJejualan.

1. Proses Before sales

Pada proses before sales, Jejualan memberikan uji coba (free trial)

kepada merchant selama 15 hari. Uji coba diberikan untuk memberikan

merchant pengalaman menggunakan sistem yang dimiliki Jejualan. Pada

masa uji coba ini, merchant sudah bisa melakukan transaksi dengan

pelanggannya masing-masing hanya saja toko online yang dimiliki

merchant masih menggunakan sub-domain milik Jejualan (contoh:

tokobukuakuntansi.jejualan.com).

Proses ini dimulai dari merchant yang mendaftarkan dirinya

melalui formulir daftar yang ada di website Jejualan. Data yang

dimasukkan merchant akan otomatis masuk pada sistem Jejualan selain

itu, login yang dibutuhkan merchant untuk akses ke dalam panel sistem

juga otomatis dikirim ke email yang digunakan merchant waktu

mendaftar.

Customer care kemudian akan melakukan step A (sehari setelah

pendaftaran) dengan menghubungi merchant via telepon. Hasil dari step A

kemudian didokumentasikan oleh customer care ke dalam history note

yang ada di dalam sistem Jejualan. History note berisi keterangan website

toko online milik merchant. Untuk melanjutkan ke step B, customer care

harus terlebih dahulu melakukan pengecekan atas website toko onlinemilik

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 58: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

42

merchant. Step B (tujuh hari setelah pendaftaran) dilakukan dengan

kembali menghubungi merchant via telepon. Customer care melakukan

update terhadap history note (halaman website sudah/belum diedit,

keterangan kendala yang dihadapi, dll.). Customer care kembali

melakukan pengecekan pada halaman website pada sehari sebelum masa

free trial selesai. Step C dilakukan oleh customer care via telepon

kemudian mencatat hasilnya ke dalam history note (halaman website

sudah/belum diedit, keterangan kendala yang dihadapi, dan ingin/tidak

melakukan perpanjangan). Jika ingin melakukan perpanjangan, merchant

akan mengisi permintaan perpanjangan melalui panel sistem. Halaman

website toko online akan otomatis terhapus apabila merchant tidak

melakukan perpanjangan.

2. Proses After sales

Pada proses After sales,merchant akan memiliki toko online tidak

lagi dengan sub-domain Jejualan. Merchant berhak memilih tiga domain

secara gratis yaitu .com, .net, dan .org (contoh: tokobukuakuntansi.com).

Jejualan tidak membatasi merchant yang ingin menggunakan domain lain

di luar domain gratis yang diberikan; domain tersebut menjadi tanggungan

merchant sendiri (contoh: tokobukuakuntansi.co.id).

Merchant yang akan melakukan perpanjangan terlebih dahulu

mengajukan permintaan perpanjangan melalui panel sistem merchant.

Secara otomatis, email berisi ketentuan perpanjangan akan dikirim kepada

merchant dan permintaan perpanjangan masuk ke dalam sistem (pending

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 59: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

43

approval). Pembayaran untuk jasa yang ditawarkan Jejualan merupakan

pembayaran secara utuh tergantung dari paket mana yang dipilih

merchant. Setelah melakukan pembayaran, merchant diharuskan

memberikan konfirmasi kepada Jejualan. Customer care melakukan

pengecekan pembayaran merchant dan mengaktifkan login merchant.

Tahap berikutnya adalah customer care mengirim email konfirmasi bahwa

pembayaran sudah diterima. Customer care lalu menginput data merchant

secara manual ke dalam matrix sistem Jejualan melalui komputer.

Tujuh hari setelah proses perpanjangan merchant, customer care

akan melakukan step E dengan cara menghubungi pelanggan via telepon

kemudian mengupdate matrix. Customer care akan melakukan step F

setelah 30 hari sejak masa perpanjangan dengan cara menghubungi

pelanggan via telepon kemudian mengupdate matrix. Tahap berikutnya

dilakukan tiga bulan setelah perpanjangan. Customer care melakukan step

G dengan cara menghubungi pelanggan via telepon kemudian mengupdate

matrix. Langkah berikutnya, customer care melakukan step H dengan cara

menghubungi pelanggan via telepon setelah 11 bulan masa perpanjangan

lalu customer care mengupdate matrix melalui komputer. Tahap terakhir

merupakan step H-1 yang dilakukan sehari sebelum masa berlaku toko

onlinemerchant berakhir. Jika merchant kembali melakukan perpanjangan,

proses penjualan akan diulang dari awal proses after sales dengan prosedur

yang sama.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 60: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

44

Ketika masa berlaku toko online habis, merchant tidak dapat

melakukan transaksi karena website otomatis tertutup tetapi merchant

masih bisa menggunakan panel sistem selama tiga bulan. Website toko

online akan otomatis terhapus dan tidak bisa digunakan setelah bulan

kelima sejak masa berlaku habis.

Pada dasarnya semua pembayaran untuk perpanjangan dilakukan

dengan pembayaran via bank, paypal, dll. Namun Jejualan tidak menutup

kemungkinan untuk merchant membayar secara tunai di kantor Jejualan.

Ada sedikit perbedaan pada prosedur kejadian khusus semacam ini. Jika

sudah melakukan order perpanjangan, merchant akan melakukan

pembayaran langsung kepada Supervisor. Supervisor akan membuatkan

bukti pembayaran. Bukti pembayaran rangkap dua; bukti asli diserahkan

kepada merchant, bukti rangkap disimpan oleh Supervisor. Setelah

melakukan pembayaran, supervisor mengaktifkan login merchant dan

mengirimkan email konfirmasi pembayaran. Uang akan disimpan oleh

supervisor di dalam cash box. Supervisor akan membuat rekap dan

melaporkan ke bagian keuangan beserta bukti rangkap dan uang.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 61: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

45

Gambar 5. Flowchart Prosedur Paket Full Service

Sumber: Jejualan Yogyakarta

3. Proses Full service

Berikut ini merupakan penjabaran dari Gambar 5.Paket full service

adalah paket untuk membantu merchant mengelola toko onlinenya. Jasa

yang diberikan berupa bantuan untuk unggah konten yang ada di website

(gambar, cara belanja, pengaturan ongkos kirim, dll.). Jejualan juga akan

membantu toko online dalam melakukan promosi. Paket ini akan

dikerjakan oleh satu orang dalam kurun waktu 30 hari setelah file dari

merchant diterima oleh Jejualan.

Merchant yang ingin menggunakan paket ini akan melakukan order

full service baik via telepon, sms, maupun email. Selanjutnya

FULL SERVICE

mulai

menerima

order dari

merchant

input data

menerima file

dari merchant

unggah ke

web merchant

selesai

database

merchant

melakukan

pembayaran &

mengirim

konfirmasi

pembayaran

menerima konfirmasi

pembayaran merchant &

melakukan pengecekan atas

pembayaran

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 62: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

46

merchantmelakukan pembayaran sesuai dengan metode yang diinginkan.

Setelah melakukan pembayaran, merchant akan mengirim bukti

pembayaran kepada Jejualan. Customer care akan melakukan pengecekan

pembayaran yang dilakukan oleh merchant. Apabila pembayaran sudah

diterima, customer care akan input data ke dalam sistem kemudian

mengirim email konfirmasi atas pembayaran. Jasa full service akan

diproses ketika customer care telah mendapatkan file yang dikirim oleh

merchant. Pengerjaan akan dilakukan dalam waktu 30 hari setelah file

diterima.

B. Merencanakan Audit

Jejualan telah memiliki SOP secara tertulis dalam menjalankan

penjualan. SOP yang dimiliki Jejualan dibagi menjadi dua yaitu SOP Before

sales dan SOP After sales. Untuk menjalankan program audit, penulis

menggunakan SOP yang dimiliki Jejualan sebagai program audit untuk

membandingkan antara ketetapan SOP dengan kejadian riil pada penjualan.

Untuk menjalankan program audit operasional pada fungsi penjualan,

penulis mengkombinasikan ICQ dari Agoes (2012) danjuga disesuaikan

berdasar hasil dari studi pendahuluan yang telah dilaksanakan oleh

penulis.Berikut ini merupakan ICQ dari Agoes (2012):

Tabel 6. Internal Control Quesionnaries

No. Pernyataan YA TIDAK Keterangan

1 Apakah perusahaan menggunakan

daftar harga?

2 Apakah penyimpangan dari daftar

harga disetujui oleh pejabat

perusahaan yang berwenang?

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 63: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

47

Tabel 6. Internal Control Quesionnaries (lanjutan)

No. Pernyataan YA TIDAK Keterangan

3 Apakah perusahaan mempunyai

pedoman pemberian potongan

yang tertulis?

4 Apakah untuk setiap penjualan

diminta surat pesanan dari

pembeli?

5 Apakah pesanan pembelian dari

langganan harus disetujui oleh

pejabat perusahaan yang

berwenang mengenai harga?

6 Apakah digunakan formulir

penjualan yang diurutkan

berdasarkan nomor?

7 Apakah setiap pengiriman barang

didasarkan pada Delivery Order?

8 Apakah Delivery Order:

a. Terkontrol dengan pemberian

nomor urut tercetak?

b. Hanya orang tertentu yang

berhak mengotorisasi?

c. Barang yang dikirim terlebih

dahulu dicocokkan dengan

Delivery Order?

d. Bagian akuntansi cukup

mengawasi urutan Delivery

Order dan isinya?

e. Langsung dikirim kepada

pembuat faktur?

f. Dikaitkan dengan faktur,

untuk menjamin Delivery

Order telah dibuatkan

fakturnya?

9 Apakah faktur penjualan:

a. Terkontrol dengan pemberian

nomor urut tercetak?

b. Bagian akuntansi cukup

mengawasi urutan faktur?

c. Bagian akuntansi memeriksa

ketepatan:

Jumlah kuantitas yang

dikirim?

Harga?

Perhitungan?

Syarat kredit?

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 64: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

48

Tabel 6. Internal Control Quesionnaries (lanjutan)

No. Pernyataan YA TIDAK Keterangan

10 Apakah faktur yang batal

tersimpan untuk pemeriksaan?

11 Apakah fungsi penjualan terpisah

dari:

a. Bagian keuangan

b. Bagian akuntansi

c. Bagian penyimpanan

12 Apakah penjualan tersebut di

bawah ini prosedurnya sama

dengan penjualan kredit:

a. Penjualan tunai

b. Penjualan COD

c. Penjualan kepada karyawan

d. Penjualan barang B/S

13 Bila tidak, apakah prosedurnya

cukup meyakinkan bahwa:

a. Hasil penjualan benar

diterima dengan baik?

b. Dibukukan sebagaimana

seharusnya?

14 Apakah nota kredit:

a. Terkontrol dengan nomor

urut tercetak?

b. Diotorisasi orang tertentu?

c. Blanko yang belum

digunakan terkontrol dengan

baik?

15 Apakah dibuat daftar formulir-

formulir Order penjualan,

Delivery Order, faktur, dan nota

kredit?

16 Bila ya, apakah dibina secara up

to date?

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 65: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

49

Tabel 6. Internal Control Quesionnaries (lanjutan)

No. Pernyataan YA TIDAK Keterangan

17 Retur penjualan:

a. Apakah harus mendapatkan

persetujuan pejabat

berwenang?

b. Apakah dibuat berita acara

penerimaan kembali barang?

c. Apakah barang yang

dikembalikan dibukukan

dalam:

Kartu gudang?

Buku persediaan?

d. Apakah bagian akuntansi

mencocokkan nota kredit

dengan berita acara

penerimaan kembali barang?

18 Apakah prosedur penjualan

tampak cukup efisien?

Sumber: Agoes (2012)

Sesuai dengan hasil studi pendahuluan yang dilakukan oleh penulis,

pernyataan nomer 7, 8, 9, 10, 12, 13, 14, dan 17 tidak akan digunakan atau

dihapus dari program audit karena pernyataan ICQ tersebut tidak relevan

pada Perusahaan E-commerce Jejualan Yogyakarta.

Penyesuaian program audit terkait dengan pengendalian internal yang

dilakukan perusahaan saat proses penjualan berlangsung. Penyesuaian

program audit ini didasarkan pada hasil studi pendahuluan. Berikut ini

merupakan penyesuaian untuk program audit:

Tabel 7. Penyesuaian untuk Program Audit

No. Pernyataan YA TIDAK Keterangan

1 Apakah perusahaan menanggapi

order dari merchant dilaksanakan

maksimal 24 jam setelah

merchant melakukan order?

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 66: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

50

Tabel 7. Penyesuaian untuk Program Audit (lanjutan)

No. Pernyataan YA TIDAK Keterangan

2 Apakah ada pembagian tugas

pada bagian penjualan (customer

care)?

3 Apakah ada pembatasan akses

terhadap sistem informasi

penjualan?

4

Apakah sistem informasi

penjualan mudah untuk

digunakan?

5 Apakah pembagian jam kerja

tidak mengakibatkan gangguan

terhadap pelayanan kepada

merchant?

6 Apakah customer care selalu

mengirimkan bukti penerimaan

pembayaran kepada merchant

yang melakukan pembayaran via

bank, paypal, dll?

7 Apakah customer care selalu

membuat catatan/laporan setiap

selesai melakukan update history

note/matrix?

8 Apakah perusahaan tetap

melayani pembayaran tunai

(bukan via bank,paypal, dll.)?

9 Apakah ada bukti transaksi untuk

transaksi tunai (bukan via

bank,paypal, dll.)?

10 Apakah ada bukti transaksi untuk

transaksi via bank,paypal, dll.?

11 Apakah semua customer care

selalu melakukan update history

note/matrix setelah melakukan

kegiatan penjualan?

12 Apakah semua customer care

melakukan pengecekan secara

langsung websitemerchant?

13 Apakah ada pembatasan

penggunaan rekening (bank,

paypal, dll.) perusahaan?

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 67: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

51

Tabel 7. Penyesuaian untuk Program Audit (lanjutan)

No. Pernyataan YA TIDAK Keterangan

14 Apakah ada pembatasan akses

untuk pengecekan kas masuk pada

rekening (bank, paypal, dll.)

perusahaan?

C. Melaksanakan Audit

1. Membandingkan kegiatan penjualan riil dengan SOP yang sudah ditetapkan

Jejualan sudah menerapkan penggunaan SOP terkait dengan proses

penjualan. Berikut ini adalah hasil perbandingan antara kejadian riil pada

penjualan dengan SOP yang sudah ditetapkan. Checklist di bawah ini diisi

sendiri oleh penulis berdasarkan kejadian sesungguhnya ketika penulis

melakukan penelitian.

Tabel 8. Perbandingan Kegiatan Penjualan Riil dengan SOP yang Ditetapkan

Nama Perusahaan : Jejualan Yogyakarta Periode Audit :

September-Oktober 2016

Program yang Diaudit: Prosedur Penjualan

No. Pernyataan YA TIDAK Keterangan

1 Menerima konfirmasi dari

merchant

2 Melakukan cek pembayaran

masuk di bank (internet banking)

Hanya orang tertentu

yang bisa melakukan

pengecekan.

3 Approve order merchant

4 Input data pembayaran di rekap

pembayaran

5 Mengirim email konfirmasi

perpanjangan ke merchant

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 68: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

52

Tabel 8. Perbandingan Kegiatan Penjualan Riil dengan SOP yang Ditetapkan

(lanjutan)

Nama Perusahaan : Jejualan

Yogyakarta

Periode Audit :

September-Oktober 2016

Program yang Diaudit: Prosedur Penjualan

No. Pernyataan YA TIDAK Keterangan

6

Mengirim email konfirmasi

kepada merchant bahwa

perpanjangan sudah diproses oleh

Jejualan

Diaudit oleh:

Petrus Anang Setiawan

Tanggal: 29 September 2016

Catatan:

Berdasarkan checklist prosedur penjualan, pelaksanaan SOP

Penjualan semua dilaksanakansesuai dengan ketentuan yang ditetapkan

perusahaan dibuktikan dengan tidak adanya jawaban TIDAK dari enam

pernyataan yang ada.

Pengecekan pembayaran pada rekening bank hanya dapat dilakukan

oleh bagian keuangan, manajer SDM, supervisor, dan dua orang customer

care di bagian chatting. Rekap pembayaran dibuat dalam program Excel

yang bisa diakses oleh customer care bagian after sales, supervisor, manajer

SDM, dan bagian keuangan.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 69: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

53

Tabel 9. Perbandingan Kegiatan Follow-up Riil dengan SOP yang

DitetapkanTahap Before sales

Nama Perusahaan : Jejualan Yogyakarta Periode Audit :

September-Oktober 2016

Program yang Diaudit: Follow-up Before sales

No. Pernyataan YA TIDAK

1. Step A (satu hari setelah daftar):

a. Menanyakan apakah merchant sudah menerima

login admin atau belum?

b. Apakah ada kendala awal untuk cara

penggunaan adminya?

c. Menginfokan untuk mengikuti 5 langkah awal

yang sudah di sediakan

d. Menginfokan masa trial adalah 15 hari dan

akan berakhir pada tanggal yang sudah

ditentukan

Keterangan:

Menghubungi merchant dengan telepon.

Kendala yang dihadapi adalah nomor telepon yang didaftarkan tidak sesuai.

Apabila tidak bisa menggunakan telepon akan dikirim pesan via sms/email.

2. Step B (7 hari setelah daftar):

a. Menanyakan apakah ada kendala dalam masa

trial dan dalam penggunaan website

jejualan.com terutama penggunaan admin

panelnya

b. Memberikan solusi kepada merchant terkait

kendala yang di hadapi

c. Apabila ada kesulitan teknis dan cs tidak dapat

menyelesaikan maka akan mengkonfirmasi

kembali

d. Mengisi eskalasi apabila ada kendala terkait

teknis

e. Menginformasikan apabila akan perpanjang

max sebelum masa expired akan di berikan

harga promo

Keterangan:

Tidak melakukan pernyataan C dan D karena merchant tidak memiliki kendala

teknis pada toko onlinenya. Kendala teknis ini berupa kesalahan sistem pada

tampilan toko online maupun ada kerusakan atas panel admin milik merchant

(tekait pemrograman).

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 70: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

54

Tabel 9. Perbandingan Kegiatan Follow-up Riil dengan SOP yang

DitetapkanTahap Before sales(lanjutan)

Nama Perusahaan : Jejualan Yogyakarta Periode Audit :

September-Oktober 2016

Program yang Diaudit: Follow-up Before sales

No. Pernyataan YA TIDAK

3. Step C (14 hari setelah daftar):

a. Menanyakan apakah ada kendala yang di

hadapi dalam pemakaian web jejualan.com

b. Menayakan apakah ada kendala dalam

penggunaan admin panelnya

c. Menanyakan perkembangan online shop dan

berusaha membantu dengan memberikan

solusi (penggunaan diskon,newletter,social

media, dll.)

d. Menginfokan fitur2 pendukung yang bisa di

gunakan untuk lebih memicu penjualan di

online shopnya (fitur newsletter, promosi)

e. Menginfokan masa expired dan menginfokan

cara apabila akan melakukan perpanjangan

Keterangan:

Step C dilakukan lebih cepat. Seharusnya dilaksanakan sehari sebelum expired

tetapi dilaksanakan tiga hari sebelum expired karena jumlah merchant yang

banyak.

Diaudit oleh:

Petrus Anang Setiawan

Tanggal: 29 September 2016

Catatan:

Kegiatan penjualan Before sales tidak

bisa semua dilaksanakan mengingat

merchant yang belum memenuhi

kriteria. Step C dilakukan lebih cepat

dari ketentuan.

Berdasarkan hasil checklist, proses before salesada yang tidak dapat

dilaksanakan karena tidak memenuhi kondisi untuk melakukan proses SOP

tersebut. Step C yang dilakukan lebih cepat dari ketentuan memang tidak

bersifat fatal. Tidak dilaksanakannya Step B pernyataan c dan pernyataan d

dikarenakan merchant tidak mengalami kesulitan terkait dengan teknis

(yang terkait dengan pemrograman).

Kendala yang biasa dihadapi adalah Admin/Customer Care

terkadang susah untuk menghubungi merchant via telepon. Untuk tetap

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 71: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

55

dapat melaksanakan proses penjualan, Admin/Customer Care akan

menghubungi merchantmelalui sms. Jika nomor yang dihubungi tidak aktif

maka Admin/Customer Care akan menghubungi merchant via email yang

didaftarkan oleh merchant.

Setiap kali melakukan kegiatan penjualan, customer care selalu

membuat laporan harian berdasarkan hasil dari pelayanan kepada merchant.

Laporan tersebut dibuat di dalam komputer yang nantinya tersimpan dan

dapat diakses oleh supervisor dan manajer bagian sumber daya manusia.

Prosedur penjualan before sales yang dilakukan oleh merchant sudah sesuai

dengan yang telah ditetapkan perusahaan.

Tabel 10. Perbandingan Kegiatan Penjualan Riil dengan SOP yang Ditetapkan

Tahap After sales

Nama Perusahaan : Jejualan Yogyakarta Periode Audit :

September-Oktober 2016

Program yang Diaudit: Follow-up After sales

No. Pernyataan YA TIDAK

1. Step E (setelah perpanjangan):

a. Menanyakan apakah ada kendala setelah

perpanjangan

b. Menanyakan apakah ada kendala

mengenai nama domain

c. Memastikan sudah mulai setting konten

utama (step 1 sd step 5)

d. Memandu melalui sms atau email jika

diperlukan

Keterangan:

Menghubungi merchant dengan telepon. Apabila tidak bisa menggunakan telepon

akan dikirim pesan via sms/email. Pernyataan d tidak dilaksanakan karena

merchant belum membutuhkan bantuan.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 72: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

56

Tabel 10. Perbandingan Kegiatan Penjualan Riil dengan SOP yang Ditetapkan

Tahap After sales (lanjutan)

Nama Perusahaan : Jejualan Yogyakarta Periode Audit :

September-Oktober 2016

Program yang Diaudit: Follow-up After sales

No. Pernyataan YA TIDAK

2. Step F (30 hari setelah perpanjangan):

a. Menanyakan apakah ada kendala (teknis)

b. Memastikan / cek setting konten utama

(step 1 sd step 5)

c. Menanyakan setting SEO

d. Menanyakan promo yang sudah dilakukan

merchant

e. Bantu promo jika konten sudah lengkap

f. Memandu melalui sms atau email jika

diperlukan

Keterangan:

Pernyataan d tidak dilaksanakan. Pernyataan e tidak dilaksanakan karena konten

di websitemerchant belum lengkap. Pernyataan f tidak dilaksanakan karena

merchant belum membutuhkan bantuan.

3. Step G (3 bulan setelah perpanjangan):

a. Menanyakan apakah ada kendala

b. Memastikan / cek setting konten utama

(step 1 sd step 5)

c. Menanyakan setting SEO dan sosmed dan

penjualan

d. Menanyakan promo yang sudah dilakukan

merchant

e. Bantu promo jika konten sudah lengkap

f. Memandu melalui sms atau email jika

diperlukan

Keterangan:

Pernyataan d tidak dilaksanakan. Pernyataan e tidak dilaksanakan karena konten

belum lengkap. Pernyataan f tidak dilaksanakan karena merchant belum

membutuhkan bantuan.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 73: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

57

Tabel 10. Perbandingan Kegiatan Penjualan Riil dengan SOP yang Ditetapkan

Tahap After sales (lanjutan)

Nama Perusahaan : Jejualan Yogyakarta Periode Audit :

September-Oktober 2016

Program yang Diaudit: Follow-up After sales

No. Pernyataan YA TIDAK

4. Step H (9 bulan setelah perpanjangan):

a. Menanyakan apakah ada kendala teknis

b. Menginformasikan masa expired website

c. Menanyakan apakah perpanjangan dan

memberitahukan akan ada konfirmasi lagi

sebelum masa expired (1 sd 7 hr sebelum

expired)

Keterangan:

5. Step H-1 (1-7 hari sebelum masa berlaku habis):

a. Menginformasikan masa expired website

b. Membantu order perpanjangan jika

diperlukan

Keterangan:

Tidak melakukan bagian b karena merchant melakukan order secara mandiri.

Diaudit oleh:

Petrus Anang Setiawan

Tanggal: 29 September 2016

Catatan:

Jawaban TIDAK pada

checklist pelaksanaan

SOP After sales karena

mercchant belum

memenuhi kriteria yang

ditentukan oleh Jejualan.

Hasil checklist menunjukkan 13 jawaban YA dan 8 jawaban TIDAK.

Tidak dilaksanakannya SOP dikarenakan merchant belum memenuhi syarat

untuk dilaksanakannya SOP sehingga customer care memang tidak bisa

melaksanakan SOP tersebut. Sebagai contoh, customer care tidak bisa

membantu merchant untuk promo karena syarat kelengkapan konten toko

online milik merchant belum terpenuhi. Namun masih ada bagian dari SOP

yang tidak dijalankan sesuai dengan ketentuan yaitu customer care tidak

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 74: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

58

menanyakan apa saja promo yang sudah dilakukan merchant. Hal ini

dikhawatirkan dapat mengurangi kualitas dari pelayanan Jejualan kepada

para merchant.

Pada proses after sales, terkadang Jejualan masih memiliki kendala

untuk menghubungi merchant. Customer care tidak bisa sewaktu-waktu

melaksanakan prosedur yang ada kepada merchant sehingga tindakan yang

sama pada proses before sales juga akan dilakukan. Customer care akan

mengirim sms atau email kepada merchant untuk tetap melaksanakan

prosedur yang ada di dalam proses after sales.

Berdasarkan hasil checklist dari proses before sales dan after sales,

dapat disimpulkan bahwa kegiatan penjualan yang dilakukan oleh Jejualan

sudah dilaksanakan dengan baik dan sesuai prosedur.

2. Melakukan audit operasional pada fungsi penjualan

Tabel di bawah ini merupakan hasil checklist dari program audit

pada fungsi penjualan Jejualan yang disusun berdasar acuan dan hasil dari

studi pendahuluan. Checklistberikut ini diisi penulis berdasarkan hasil audit

yang dilaksanakan oleh penulis.

Tabel 11. Program Audit Fungsi Penjualan

Nama Perusahaan : Jejualan Yogyakarta Periode Audit :

September-Oktober 2016

Program yang Diaudit: Fungsi Penjualan

No. Pernyataan YA TIDAK Keterangan

1 Apakah perusahaan menggunakan

daftar harga?

Tersedia di website

Jejualan

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 75: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

59

Tabel 11. Program Audit Fungsi Penjualan (lanjutan)

Nama Perusahaan : Jejualan Yogyakarta Periode Audit :

September-Oktober 2016

Program yang Diaudit: Fungsi Penjualan

No. Pernyataan YA TIDAK Keterangan

2 Apakah penyimpangan dari daftar

harga disetujui oleh pejabat

perusahaan yang berwenang?

Sudah tersedia

daftar harga khusus

untuk

penyimpangan di

luar paket produk

yang ditentukan

dalam rapat kerja.

3 Apakah perusahaan mempunyai

pedoman pemberian potongan

yang tertulis?

Hanya potongan

pembayaran

menggunakan

paypal/kartu kredit

saja yang tertulis.

4 Apakah untuk setiap penjualan

diminta surat pesanan dari

pembeli?

Mengisi permintaan

pesanan melalui

website/panel

merchant.

5 Apakah pesanan pembelian dari

langganan harus disetujui oleh

pejabat perusahaan yang

berwenang mengenai harga?

Semua harga

merujuk pada daftar

harga yang sudah

ditentukan.

6 Apakah digunakan formulir

penjualan yang diurutkan

berdasarkan nomor?

Diurutkan berdasar

tanggal daftar/bayar.

7 Apakah fungsi penjualan terpisah

dari:

a. Bagian keuangan

b. Bagian akuntansi

c. Bagian penyimpanan

8 Apakah dibuat daftar formulir-

formulir Order penjualan,

Delivery Order, faktur, dan nota

kredit?

Daftar otomatis

dibuat ke dalam

sistem.

9 Bila ya, apakah dibina secara up

to date?

10 Apakah prosedur penjualan

tampak cukup efisien?

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 76: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

60

Tabel 11. Program Audit Fungsi Penjualan (lanjutan)

Nama Perusahaan : Jejualan Yogyakarta Periode Audit :

September-Oktober 2016

Program yang Diaudit: Fungsi Penjualan

No. Pernyataan YA TIDAK Keterangan

11 Apakah perusahaan menanggapi

order dari merchant dilaksanakan

maksimal 24 jam setelah

merchant melakukan order?

12 Apakah ada pembagian tugas

pada bagian penjualan (customer

care)?

13 Apakah ada pembatasan akses

terhadap sistem informasi

penjualan?

Masing-masing

Customer Care

memiliki login

sesuai wewenang.

14

Apakah sistem informasi

penjualan mudah untuk

digunakan?

Tim before sales

menggunakan

sistem informasi

secara otomatis.

Tim after sales

menggunakan

matrix penjualan

dengan program

microsoft excel

(manual).

15 Apakah pembagian jam kerja

tidak mengakibatkan gangguan

terhadap pelayanan kepada

merchant?

16 Apakah customer care selalu

mengirimkan bukti penerimaan

pembayaran kepada merchant

yang melakukan pembayaran via

bank, paypal, dll?

Konfirmasi email.

Hanya akan

membuat invoice

sesuai dengan

permintaan

merchant

17 Apakah customer care selalu

membuat catatan/laporan setiap

selesai melakukan update history

note/matrix?

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 77: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

61

Tabel 11. Program Audit Fungsi Penjualan (lanjutan)

Nama Perusahaan : Jejualan Yogyakarta Periode Audit :

September-Oktober 2016

Program yang Diaudit: Fungsi Penjualan

No. Pernyataan YA TIDAK Keterangan

18 Apakah perusahaan tetap

melayani pembayaran tunai

(bukan via bank,paypal, dll.)?

Uang akan disimpan

Supervisor di dalam

cash box dan akan

diserahkan kepada

bagian keuangan

setiap akhir bulan.

19 Apakah ada bukti transaksi untuk

transaksi tunai (bukan via

bank,paypal, dll.)?

20 Apakah ada bukti transaksi untuk

transaksi via bank,paypal, dll.?

Hanya berupa

konfirmasi email

bahwa pembayaran

telah diterima.

21 Apakah semua customer care

selalu melakukan update history

note/matrix setelah melakukan

kegiatan penjualan?

22 Apakah semua customer care

melakukan pengecekan secara

langsung websitemerchant?

23 Apakah ada pembatasan

penggunaan rekening (bank,

paypal, dll.) perusahaan?

Hanya bagian

keuangan

24 Apakah ada pembatasan akses

untuk pengecekan kas masuk pada

rekening (bank, paypal, dll.)

perusahaan?

Supervisor dan

customer care

bagian chat

Diaudit oleh:

Petrus Anang Setiawan

Tanggal: 4 Oktober 2016

Catatan:

Transaksi tunai dan transaksi via

transfer tidak diperlakukan sama.

Bukti transaksi hanya untuk

pembayaran tunai.

Perusahaan telah memiliki pengendalian internal yang cukup baik

terkait dengan fungsi penjualan. Pengendalian internal tersebut membantu

perusahaan untuk mengurangi kecurangan yang bisa terjadi baik untuk

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 78: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

62

perusahaan maupun pelanggan. Upaya untuk mengurangi kemungkinan

terjadinya kecurangan pada perusahaan dibuktikan dengan adanya

pemisahan tugas untuk bagian penjualan dengan bagian yang lain. Bagian

penjualan di Jejualan menjadi wewenang bagian customer care. Di dalam

bagian customer care sendiri pun masih ada pemisahan tugas untuk proses

before sales, after sales, dan full service. Bagian customer care untuk tugas

chatting dan telepon juga terpisah. Selain pemisahan tugas, perusahaan juga

mendokumentasikan kegiatan penjualan dengan membuat daftar transaksi

yang terjadi. Daftar tersebut meliputi daftar pendaftar pada proses before

sales hingga daftar merchant yang telah melakukan perpanjangan.

Proses pembayaran umumnya dilakukan dengan metode transfer

bank, paypal, kartu kredit, veritrans, doku, Mandiri klikpay, dan BRI epay

namun perusahaan tidak menutup kemungkinan untuk melayani

pembayaran tunai yang dilakukan di kantor Jejualan. Perusahaan akan

membuatakan bukti transaksi pembayaran tunai. Rangkap pertama

diserahkan kepada merchant dan rangkap kedua akan disimpan kemudian

direkap dan diserahkan ke bagian keuangan setiap akhir bulan.

Usaha untuk melaksanakan pelayanan yang maksimal kepada

merchant juga dilakukan dengan baik oleh perusahaan. Jejualan menerapkan

daftar harga yang dapat diakses oleh merchant sehingga merchant dapat

memilih dan mengetahui harga setiap paket yang ditawarkan perusahaan.

Tak hanya itu, adanya layanan chatting dapat membantu perusahaan

mewujudkan pelayanan maksimal dengan cepat. Follow up untuk order

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 79: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

63

merchant juga ditanggapi maksimal 24 jam setelah merchant melakukan

pemesanan.

Namun perusahaan belum menetapkan pedoman pemberian

potongan harga tertulis secara menyeluruh. Potongan harga yang tertulis

hanya untuk pembayaran dengan kartu kredit dan paypal saja. Potongan

harga yang lain diberikan langsung oleh customer care maksimal 20% dan

tidak ada pembatasan untuk jumlah atau kuantitas merchant yang layak

mendapatkan promo atau potongan harga.

Selain permasalahn dalam pemberian promo atau potongan harga,

perusahaan juga tidak memiliki bukti transaksi atas pembayaran via transfer.

Konfirmasi penerimaan pembayaran hanya berupa email dan gambar yang

diambil langsung dari internet banking rekening perusahaan.

D. Melaporkan Temuan dalam Bentuk Laporan Audit

Audit operasional bertujuan untuk membantu perusahaan menemukan

kelemahan atau kekurangan yang terjadi atas pengelolaan berbagai aktivitas

yang dimiliki perusahaan. Laporan ini akan menyajikan hasil temuan yang

didapat oleh peneliti selama melakukan penelitian. Berikut akan disajikan

laporan hasil audit operasional pada fungsi penjualan Jejualan:

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 80: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

64

LAPORAN AUDIT OPERASIONAL FUNGSI PENJUALAN

Yogyakarta, 14November 2016

Perihal : Laporan Hasil Audit Operasional

Kepada

Yth. Pimpinan Jejualan

Di Yogyakarta

Saya telah melakukan audit atas fungsi penjualan pada Jejualan

Yogyakarta untuk periode September-Oktober 2016. Audit operasional tidak

dimaksudkan untuk memberi pendapat atas kewajaran laporan keuangan

perusahaan dan oleh karena itu saya tidak akan memberikan pendapat atas

laporan keuangan tersebut. Audit operasional yang saya lakukan hanya

mencakup fungsi penjualan yang terjadi pada Perusahaan Jejualan Yogyakarta.

Audit ini dimaksudkan untuk menilai efektivitas pada fungsi penjualan yang

dilakukan dan akan memberikan saran perbaikan atas kelemahan prosedur

yang ditemukan selama masa audit. Melalui audit ini juga diharapkan

perusahaan dapat mewujudkan perbaikan atas kekurangan yang telah

ditemukan untuk dapat meningkatkan efektivitas pada fungsi penjualan yang

dimiliki perusahaan.

Sesuai hasil audit, aktivitas pada fungsi penjualan sudah dilaksanakan

dengan efektif namun dalam pelaksanaanya masih terdapat kekurangan yang

terjadi dan berpotensi menimbulkan kerugian dan penurunan kualitas

pelayanan.

Hasil audit terperinci akan saya sajikan dalam bentuk laporan audit yang

meliputi:

Bab I : Informasi Latar Belakang

Bab II : Ruang Lingkup Audit

Bab III : Kesimpulan Audit yang Didukung dengan Temuan Audit

Bab IV : Rekomendasi

Dalam melaksanakan audit saya telah memperoleh banyak bantuan,

dukungan, dan kerjasama dari berbagai pihak baik pimpinan maupun staf yang

berhubungan dengan pelaksanaan audit ini. Untuk itu saya mengucapkan

terima kasih atas kerjasama yang telah terjalin dengan baik.

Menyetujui,

Auditee

Hormat saya,

Petrus Anang Setiawan

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 81: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

65

LAPORAN AUDIT OPERASIONAL FUNGSI PENJUALAN

Bab I

Informasi Latar Belakang

Jejualan Yogyakarta yang merupakan anak perusahaan PT. JC Indonesia

(selanjutnya disebut “perusahaan”) merupakan kantor pusat yang berlokasi di

Jalan Perintis Kemerdekaan 33 Yogyakarta. Kantor cabang Jejualan berlokasi di

Jakarta dan Semarang. Perusahaan ini didirikan oleh sdr. Ogi Sigit Pornawan yang

dibantu oleh beberapa Co-Founder yang sebelumnya bekerja untuk PT. JC

Indonesia. Perusahaan ini didirikan sekitar September 2013.

Tujuan perusahaan adalah untuk memberikan jasa pembuatan toko online

instan dengan didukung pelayanan yang maksimal. Pelayanan maksimal tersebut

diharapkan dapat membantu pemilik toko agar tidak merasa kesulitan untuk

menembus pasar online yang dapat menunjang perluasan usaha. Secara

keseluruhan produk yang ditawarkan dapat dikelompokkan menjadi dua yaitu:

1. Jasa pembuatan toko online instan

2. Jasa manajemen toko online

Tujuan audit operasional fungsi penjualan adalah untuk:

1. Menilai kesesuaian pelaksanaan atas ketentuan yang telah menjadi

standar dalam pelaksanaan kegiatan penjualan (efektivitas).

2. Menilai dan memberikan saran atas kelemahan atau kekurangan yang

terjadi dalam pelaksanaan kegiatan penjualan.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 82: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

66

LAPORAN AUDIT OPERASIONAL FUNGSI PENJUALAN

Bab II

Ruang Lingkup Audit

Sesuai dengan rumusan masalah dalam penelitian yang saya laksanakan,

audit yang dilaksanakan hanya meliputi fungsi penjualan pada periode September

hingga Oktober 2016. Audit operasional mencakup kesesuaian pelaksanaan SOP

sebagai standar yang sudah ditetapkan perusahaan dan pengendalian internal atas

pelaksanaan aktivitas pada fungsi penjualan pada perusahaan.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 83: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

67

LAPORAN AUDIT OPERASIONAL FUNGSI PENJUALAN

Bab III

Kesimpulan Audit

Berdasarkan temuan (bukti) yang saya peroleh selama pelaksanaan audit, saya

dapat menyimpulkan sebagai berikut:

Kondisi:

1. Prosedur penjualan yang diterapkan perusahaan berupa SOP before sales

dan SOP after sales. ketentuan yang dilanggar adalah sebagai berikut:

a. Step C (14 hari setelah daftar) dilaksanakan tiga hari lebih cepat dari

ketentuan.

b. Step F (30 hari setelah perpanjangan) ketentuan d. menanyakan promo

yang sudah dilakukan merchant, tidak dilakukan oleh customer care.

c. Step G (3 bulan setelah perpanjangan) ketentuan d. menanyakan

promo yang sudah dilakukan merchant, tidak dilakukan oleh customer

care

2. Karyawan customer care sendiri yang memberikan potongan harga atau

promo kepada merchant.

3. Invoice/nota untuk pembayaran via bank, paypal, dll. hanya dibuat ketika

merchant memintadan bukan sebagai bukti tansaksi yang sah dari

perusahaan. Bukti penerimaan pembayaran hanya berupa email

konfirmasi.

Kriteria:

1. Terdapat prosedur follow-up kepada merchant baik yang masih dalam

masa free trial maupun berbayar untuk dapat diterapkan oleh bagian

penjualan.

2. Menanggapi permintaan atau order merchant dalam kurun waktu

maksimal 24 jam setelah merchant melakukan order.

3. Tujuan didirikannya perusahaan untuk memberikan pelayanan yang

maksimal agar dapat membantu merchant menembus pasar online dan

menunjang perluasan usaha sebagai jaminan kualitas perusahaan.

4. Hanya karyawan yang memiliki wewenang yang dapat login ke dalam

sistem informasi penjualan dan login ke akun rekening bank, paypal, dll.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 84: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

68

Penyebab:

1. Merchant yang harus difollow-up untuk Step C cukup banyak sehingga

customer care mengantisipasi dengan melakukan follow-up lebih cepat tiga

hari.

2. Tidak ada pedoman tertulis tentang kriteria pemberian potongan harga

atau promo kepada merchant.

3. Belum ada kebijakan atau peraturan mengenai pemberian bukti transaksi

berupa invoice.

Akibat:

1. Prosedur follow-up yang ditetapkan perusahaan berupa SOP before sales

dan SOP after sales tidak dilaksanakan dengan maksimal sehingga

menimbulkan potensi penurunan kualitas pelayanan kepada merchant.

2. Adanya potensi ketidakprofesionalan yang dilakukan customer care saat

memberikan potongan harga atau promo.Ada potensi menimbulkan

ketidakmerataan pelayanan ketika tidak ada pembatasan atau kriteria

dalam memberikan potongan harga atau promo.

3. Merchant tidak memiliki bukti pembayaran yang sah dari

perusahaan.Akibat lain yang dapat muncul karena tidak adanya bukti

transaksi pembayaran dengan metode transfer adalah bagian keuangan

tidak memiliki cukup bukti yang akurat terkait transaksi penjualan dan

tidak bisa mencocokkan penerimaan via bank dengan transaksi penjualan

yang terjadi.

Pejabat yang bertanggung jawab:

Manajer SDM dan Supervisor.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 85: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

69

LAPORAN AUDIT OPERASIONAL FUNGSI PENJUALAN

Bab IV

Rekomendasi

Atas keseluruhan kelemahan dan kekurangan yang terjadi, maka diberikan

rekomendasi sebagai koreksi atau langkah perbaikan yang bisa diambil

manajemen untuk memperbaiki kelemahan dan kekurangan tersebut.

Rekomendasi:

1. Perusahaan seharusnya melakukan aktivitas follow-up sesuai dengan

ketentuan SOP atau jika tidak memungkinkan untuk tetap

melaksanakannya sesuai dengan ketentuan, perusahaan sebaiknya

melakukan evaluasi terhadap SOP before sales. Evaluasi perlu dilakukan

karena SOP difungsikan sebagai aturan dan pada prakteknya peraturan itu

justru dilanggar. Pelanggaran tersebut terjadi karena jumlah merchant

yang harus dilayani pada tahap Step C overload dan membuat customer

care melaksanakan follow-up Step C lebih cepat tiga hari dari ketentuan.

Pada pelaksanaan SOP after sales juga dilanggar dengan tidak

dilaksanakannya Step F dan Step G. Perusahaan seharusnya memberikan

teguran tegas kepada customer care yang tidak melaksanakan prosedur

sesuai ketentuan. Untuk mengantisipasi kembali terjadinya kelalaian dalam

pelaksanaan prosedur, perusahaan sebaiknhya memberikan daftar SOP

kepada setiap customer care agar setiap tahap dalam SOP benar-benar

dilaksanakan dan tidak ada yang terlewatkan oleh customer care sehingga

tujuan perusahaan yang ingin memberikan pelayanan yang maksimal

tercapai.

2. Perusahaan seharusnyanya membuat kebijakan atau daftar kriteria untuk

merchant yang layak mendapatkan potongan harga atau promo. Hal

tersebut untuk mengurangi potensi ketidakprofesionalan yang dapat terjadi

pada customer care.

3. Perusahaan seharusnya mengeluarkan kebijakan tentang pembuatan bukti

transaksi yang sah (invoice) secara menyeluruh kepada merchant bukan

hanya kepada merchant yang meminta saja. Invoice dikirim bersamaan

dengan email konfirmasi penerimaan pembayaran sehingga merchant dan

bagian keuangan memiliki cukup bukti yang akurat.

Keputusan untuk melakukan perbaikan seperti yang diuraikan di atas

sepenuhnya menjadi wewenang perusahaan tetapi jika kelemahan ini tidak segera

diperbaiki terutama untuk rekomendasi ketiga dan kedua, saya mengkhawatirkan

terjadi akibat yang lebih buruk pada fungsi penjualan perusahaan yang akan

terjadi di masa yang akan datang.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 86: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

70

BAB VI

PENUTUP

A. Kesimpulan

Berdasarkan audit operasional yang dilakukan pada fungsi penjualan

di Perusahaan E-commerceJejualan Yogyakarta, penulis menarik kesimpulan

bahwa pelaksanaan fungsi penjualan sudah berjalan dengan cukup efektif

karena hampir semua aktivitas pada fungsi penjualan dilaksanakan sesuai

dengan ketentuan namun masih ada beberapa kelemahan yang dimiliki

perusahaan. Kelemahan itu berupa tidak terlaksananya beberapa prosedur

sesuai dengan ketentuan, tidak adanya pedoman kriteria pemberian promo

atau potongan harga kepada merchant, dan tidak ada bukti transaksi untuk

pembayaran via transfer bank, paypal, kartu kredit, veritrans, doku, Mandiri

klikpay, dan BRIepay. Kelemahan-kelamahan tersebut dikhawatirkan dapat

menimbulkan kerugian pada perusahaan dan mengganggu kualitas pelayanan

perusahaan terhadap merchantyang mengakibatkan citra perusahaan

perusahaan menjadi kurang baik di mata konsumen.

B. Keterbatasan Penelitian

Dalam pelaksanaannya, penelitian ini masih memiliki keterbatasan

yaitu penelitian ini masih terbatas pada pengukuran efektivitas pada fungsi

penjualan dan belum mencakup pengukuran efisiensi dan ekonomisasi.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 87: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

71

C. Saran

Berikut ini merupakan saran yang dapat diberikan penulis untuk

perusahaan maupun penelitian selanjutnya:

1. Perusahaan E-commerce Jejualan Yogyakarta diharapkan:

a. Memiliki departemen atau divisi khusus yang berkaitan dengan

fungsi audit agar tetap dapat melakukan evaluasi dan perbaikan

untuk masa yang akan datang.

b. Melaksanakan segala bentuk kegiatan penjualan berdasarkan

standar yang sudah ditetapkan, membuat pedoman untuk kriteria

merchant yang layak mendapatkan potongan harga, dan

memastikan bahwa bukti transaksi yang sah (invoice) sudah

dibuat untuk seluruh merchant.

2. Penelitian selanjutnya diharapkan tidak hanya mengukur

efektivitas pada fungsi penjualan tetapi juga mengukur efisiensi

dan juga ekonomisasi.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 88: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

72

DAFTAR PUSTAKA

Agoes, Sukrisno. 2012. Auditing: Petunjuk Praktis Pemeriksaan Akuntan oleh

Akuntan Publik. Salemba Empat, Jakarta.

Arikunto, Suharsimi. 2006. Prosedur Penelitian Suatu Pendekatan Praktik. PT

Rineka Cipta, Jakarta.

Bayangkara, IBK. 2008. Audit Manajemen Prosedur dan Implementasi. Salemba

Empat, Jakarta.

Boynton, William C., Raymond N. Johnson dan Walter G. Kell. 2002. Modern

Auditing. Edisi Ketujuh. Penerbit Erlangga, Jakarta.

Diana dan Lilis Setiawati. 2011. Sistem Informasi Akuntansi: perancangan,

proses, dan penerapan. Penerbit Andi, Yogyakarta.

Jusup, Al. Haryono. 2010. Auditing (Pengauditan). Buku I. Bagian Penerbitan

Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi YKPN, Yogyakarta.

Kumaat, Valery G. 2010. Internal Audit. Penerbit Erlangga, Jakarta.

Laudron, Kenneth C. dan Carol Guercio Traver. 2004. E-commerce: business,

technology, society. Second Edition. Pearson Addison Wesley: United

States of America.

Mulyadi. 2001. Sistem Akuntansi. Salemba Empat, Jakarta.

Noviyanti, Sri. 2016. Potensi E-Commerce Rp 180 T, Aplikasi Jadi

Tantangannya. Kompas.

http://tekno.kompas.com/read/2016/01/13/09410077/Potensi.E-

Commerce.Rp.180.T.Aplikasi.Jadi.Tantangannya. Diakses tanggal 2

November 2016.

Panduan Penulisan Skripsi Program Studi Akuntansi. 2010. Fakultas Ekonomi

Universitas Sanata Dharma, Yogyakarta.

Sekaran, Uma. 2006. Research Methods for Business: Metodologi Penelitian

untuk Bisnis. Salemba Empat, Jakarta.

Tuanakotta, Theodorus M. 2015. Audit Kontemporer. Salemba Empat, Jakarta.

Turban, E. et. al. 2012. Electronic Commerce 7th edition. United State: Pearson.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 89: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

73

Lampiran 1

Program Audit Prosedur Penjualan

Nama Perusahaan : Periode Audit :

Program yang Diaudit: Prosedur Penjualan

No. Pernyataan YA TIDAK Keterangan

1 Menerima konfirmasi dari

merchant

2 Melakukan cek pembayaran

masuk di bank (internet banking)

3 Approve order merchant

4 Input data pembayaran di rekap

pembayaran

5 Mengirim email konfirmasi

perpanjangan ke merchant

6

Mengirim email konfirmasi

kepada merchant bahwa

perpanjangan sudah diproses oleh

Jejualan

Diaudit oleh:

Tanggal: ....

Catatan:

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 90: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

74

Lampiran 2

Program Audit Follow-up Before Sales

Nama Perusahaan : Periode Audit :

Program yang Diaudit: Follow-up Before sales

No. Pernyataan YA TIDAK

1. Step A (satu hari setelah daftar):

a. Menanyakan apakah merchant sudah menerima

login admin atau belum?

b. Apakah ada kendala awal untuk cara

penggunaan adminya?

c. Menginfokan untuk mengikuti 5 langkah awal

yang sudah di sediakan

d. Menginfokan masa trial adalah 15 hari dan

akan berakhir pada tanggal yang sudah

ditentukan

Keterangan:

2. Step B (7 hari setelah daftar):

a. Menanyakan apakah ada kendala dalam masa

trial dan dalam penggunaan website

jejualan.com terutama penggunaan admin

panelnya

b. Memberikan solusi kepada merchant terkait

kendala yang di hadapi

c. Apabila ada kesulitan teknis dan cs tidak dapat

menyelesaikan maka akan mengkonfirmasi

kembali

d. Mengisi eskalasi apabila ada kendala terkait

teknis

e. Menginformasikan apabila akan perpanjang

max sebelum masa expired akan di berikan

harga promo

Keterangan:

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 91: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

75

Lanjutan Lampiran 2

Nama Perusahaan : Periode Audit :

Program yang Diaudit: Follow-up Before sales

No. Pernyataan YA TIDAK

3. Step C (14 hari setelah daftar):

a. Menanyakan apakah ada kendala yang di

hadapi dalam pemakaian web jejualan.com

b. Menayakan apakah ada kendala dalam

penggunaan admin panelnya

c. Menanyakan perkembangan online shop dan

berusaha membantu dengan memberikan

solusi (penggunaan diskon,newletter,social

media, dll.)

d. Menginfokan fitur2 pendukung yang bisa di

gunakan untuk lebih memicu penjualan di

online shopnya (fitur newsletter, promosi)

e. Menginfokan masa expired dan menginfokan

cara apabila akan melakukan perpanjangan

Keterangan:

Diaudit oleh:

Tanggal: ....

Catatan:

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 92: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

76

Lampiran 3

Program Audit Follow-up After Sales

Nama Perusahaan : Periode Audit :

Program yang Diaudit: Follow-up After sales

No. Pernyataan YA TIDAK

1. Step E (setelah perpanjangan):

a. Menanyakan apakah ada kendala setelah

perpanjangan

b. menanyakan apakah ada kendala

mengenai nama domain

c. memastikan sudah mulai setting konten

utama (step 1 sd step 5)

d. memandu melalui sms atau email jika

diperlukan

Keterangan:

No. Pernyataan YA TIDAK

2. Step F (30 hari setelah perpanjangan):

a. Menanyakan apakah ada kendala (teknis)

b. memastikan / cek setting konten utama

(step 1 sd step 5)

c. Menanyakan setting SEO

d. menanyakan promo yang sudah dilakukan

merchant

e. Bantu promo jika konten sudah lengkap

f. memandu melalui sms atau email jika

diperlukan

Keterangan:

3. Step G (3 bulan setelah perpanjangan):

a. Menanyakan apakah ada kendala

b. memastikan / cek setting konten utama

(step 1 sd step 5)

c. Menanyakan setting SEO dan sosmed dan

penjualan

d. menanyakan promo yang sudah dilakukan

merchant

e. Bantu promo jika konten sudah lengkap

f. memandu melalui sms atau email jika

diperlukan

Keterangan:

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 93: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

77

Lanjutan Lampiran 3

Nama Perusahaan : Periode Audit :

Program yang Diaudit: Follow-up After sales

No. Pernyataan YA TIDAK

4. Step H (9 bulan setelah perpanjangan):

a. Menanyakan apakah ada kendala teknis

b. Menginformasikan masa expired website

c. Menanyakan apakah perpanjangan dan

memberitahukan akan ada konfirmasi lagi

sebelum masa expired (1 sd 7 hr sebelum

expired)

Keterangan:

5. Step H-1 (1-7 hari sebelum masa berlaku habis):

a. Menginformasikan masa expired website

b. Membantu order perpanjangan jika

diperlukan

Keterangan:

Diaudit oleh:

Tanggal: ....

Catatan:

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 94: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

78

Lampiran 4

Program Audit Fungsi Penjualan

Nama Perusahaan : Periode Audit :

Program yang Diaudit: Fungsi Penjualan

No. Pertanyaan YA TIDAK Keterangan

1 Apakah perusahaan menggunakan

daftar harga?

2 Apakah penyimpangan dari daftar

harga disetujui oleh pejabat

perusahaan yang berwenang?

3 Apakah perusahaan mempunyai

pedoman pemberian potongan

yang tertulis?

4 Apakah untuk setiap penjualan

diminta surat pesanan dari

pembeli?

5 Apakah pesanan pembelian dari

langganan harus disetujui oleh

pejabat perusahaan yang

berwenang mengenai harga?

6 Apakah digunakan formulir

penjualan yang diurutkan

berdasarkan nomor?

7 Apakah fungsi penjualan terpisah

dari:

d. Bagian keuangan

e. Bagian akuntansi

f. Bagian penyimpanan

8 Apakah dibuat daftar formulir-

formulir Order penjualan,

Delivery Order, faktur, dan nota

kredit?

9 Bila ya, apakah dibina secara up

to date?

10 Apakah prosedur penjualan

tampak cukup efisien?

11 Apakah perusahaan menanggapi

order dari merchant dilaksanakan

maksimal 24 jam setelah

merchant melakukan order?

12 Apakah ada pembagian tugas

pada bagian penjualan (customer

care)?

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 95: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

79

Lanjutan Lampiran 4

Nama Perusahaan : Periode Audit :

Program yang Diaudit: Fungsi Penjualan

No. Pertanyaan YA TIDAK Keterangan

13 Apakah ada pembatasan akses

terhadap sistem informasi

penjualan?

14

Apakah sistem informasi

penjualan mudah untuk

digunakan?

15 Apakah pembagian jam kerja

tidak mengakibatkan gangguan

terhadap pelayanan kepada

merchant?

16 Apakah customer care selalu

mengirimkan bukti penerimaan

pembayaran kepada merchant

yang melakukan pembayaran via

bank, paypal, dll?

17 Apakah customer care selalu

membuat catatan/laporan setiap

selesai melakukan update history

note/matrix?

18 Apakah perusahaan tetap

melayani pembayaran tunai

(bukan via bank,paypal, dll.)?

19 Apakah ada bukti transaksi untuk

transaksi tunai (bukan via

bank,paypal, dll.)?

20 Apakah ada bukti transaksi untuk

transaksi via bank,paypal, dll.?

21 Apakah semua customer care

selalu melakukan update history

note/matrix setelah melakukan

kegiatan penjualan?

22 Apakah semua customer care

melakukan pengecekan secara

langsung websitemerchant?

23 Apakah ada pembatasan

penggunaan rekening (bank,

paypal, dll.) perusahaan?

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Page 96: AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN … filei AUDIT OPERASIONAL PADA FUNGSI PENJUALAN PERUSAHAAN E-COMMERCE Studi Kasus di Perusahaan E-Commerce Jejualan Yogyakarta SKRIPSI Diajukan

80

Lanjutan Lampiran 4

Nama Perusahaan : Periode Audit :

Program yang Diaudit: Fungsi Penjualan

No. Pertanyaan YA TIDAK Keterangan

24 Apakah ada pembatasan akses

untuk pengecekan kas masuk pada

rekening (bank, paypal, dll.)

perusahaan?

Diaudit oleh:

Tanggal: ....

Catatan:

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI