ANGGARAN KAS

Penyusunan Anggaran Kas• Adalah cara efektif untuk merencanakan dan

mengendalikan arus kas• Dilakukan dengan:

- Memperkirakan arus kas masuk- Secara efektif memperkirakan penggunaan uang kas

• Merupakan tanggungjawab manajer keuangan• Didasarkan pada anggaran-anggaran lainnya, dan oleh

karena itu manajer keuangan harus bekerjasama dengan manajer-manajer lainnya

TUJUAN UTAMA ANGGARAN KAS

1. Memperkirakan posisi kas pada akhir periode sebagai hasil dari operasi

2. Mengetahui surplus atau defisit kas pada waktunya3. Menentukan kebutuhan pembiayaan dan/atau

kelebihan kas menganggur untuk investasi4. Menyelaraskan kas dengan a) total modal kerja, b)

pendapatan penjualan, c) biaya, d) investasi dan e) utang

5. Menetapkan dasar yang sehat untuk pemantauan posisi kas secara terus menerus

Pentingnya Anggaran Kas

• Produksi dan penjualan yg sukses, akan kacau jika tidak didukung dengan cashflow yang tepat

• Dengan mengetahui kapan terjadi surplus atau defisit, manajer dapat merencanakan kapan membayar hutang atau kapan harus meminjam uang

The Cash BudgetOperating Transaction:

+ Operating Cash receiptsCash available

- Operating Cash disbursementSurplus/(Deficit) operationInvesting Transaction:

-Investment Financing Transaction:

+ Loans, or-Repayments

- Interest, dividend & Income TaxNet Cash Flow

Beginning Cash BalanceEnding Cash Balance

Operating Cash Receipt

• Penerimaan kas dari penjualan tunai• Penerimaan kas dari Piutang penjualan

kredit

Operating Cash Disbursements

• Pembayaran Hutang Usaha yang timbul dari pembelian bahan baku dan pembelian bahan lainnya

• Pembayaran Biaya Tenaga Kerja Langsung• Pembayaran Biaya Overhead Pabrik• Pembayaran Biaya Umum/Administrasi• Pembayaran Biaya Pemasaran

Surplus /(defisit) Operasi

• Adalah sama dengan:Cash Receipts – Cash Disbursement

Investment

• Pengeluaran dana kas untuk Investasi Aktiva Tetap, misalnya untuk:- Pembelian Tanah- Pendirian Bangunan- Pembelian Mesin- Pembelian Kendaraan- Pembelian Inventaris Kantor

Net Cash Flow

• Adalah sama dengan:Surplus/(defisit) operasi – transaksi investasi + transaksi financing

Financing Transaction

• Setoran Modal Saham• Penerimaan Pinjaman Bank• Pembayaran kembali Pinjaman Bank• Pembayaran Dividen• Pembayaran Bunga• Pembayaran Pajak Penghasilan

Ending Cash Balance

• Adalah sama dengan :Beginning cash balance + Net Cash Flow