0

ANALISIS TINGKAT EFISIENSI DAN PEMBIAYAAN

TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM SYARIAH

DI INDONESIA

SKRIPSI

Diajukan kepada Fakultas Agama Islam

Universitas Muhammadiyah Malang

Untuk memenuhi salah satu persyaratan

dalam menyelesaikan Program Sarjana Strata Satu (S – 1)

OLEH:

GARNIS DELA NANDA

NIM : 201410510311004

PROGRAM STUDI EKONOMI SYARIAH

FAKULTAS AGAMA ISLAM

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG

2018

ii

iii

iv

viii

KATA PENGANTAR

Puji syukur kehadirat Allah SWT atas segala rahmat, taufiq, hidayah, serta

inayah-Nya sehingga dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “Analisis

Tingkat Efisiensi dan Pembiayaan Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum

Syariah di Indonesia” Shalawat serta salam semoga tercurahkan kepada teladan

kita Sang Pelopor Ilmu Pengetahuan untuk membaca tanda-tanda kekuasaan-Nya,

Nabi Muhammad SAW.

Selama proses penyusunan hingga selesainya skripsi ini penulis telah

banyak mendapat banyak bantuan, bimbingan, pengarahan, motivasi dari berbagai

pihak. Oleh karena itu penulis menyampaikan terimakasih yang sebesar-besarnya

kepada:

1. Prof. Fauzan selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Malang.

2. Prof. Dr. Tobroni, M. Si., selaku Dekan Fakultas Agama Islam Universitas

Muhammadiyah Malang.

3. Azhar Muttaqin, M.Ag., selaku Ketua Program Studi Ekonomi Syariah

Universitas Muhammadiyah Malang.

4. Drs. M. Faisal Abdullah M.M selaku pembimbing I yang telah

memberikan bimbingan dan motivasi dalam penyusunan skripsi ini

5. Muslikhati S.E. M.E selaku pembimbing II yang telah memberikan

bimbingan dan motivasi dalam penyusunan skripsi ini

6. Seluruh jajaran Dosen Ekonomi Syariah Universitas Muhammadiyah

Malang yang telah memberikan bekal ilmu dan pengetahuan selama kuliah

7. Kedua Orang Tua saya, atas segala pengorbanan, kesabaran, kasih sayang,

serta do’a yang tiada batas sepanjang masa.

ix

8. Kakak – Kakak saya atas segala pengertiannya, kesabarannya,

pengorbanan serta do’a yang tiada batas sepanjang masa.

9. Keluarga Besar saya yang selalu mendoakan dan menyemangati.

10. Teman satu bimbingan dengan saya, yang telah menyemangati dan saling

melengkapi satu sama lain.

11. Saudara saya, Assalamualaikum Berkah yang selalu memberikan separuh

jiwa dan pengorbanannya kepada saya dan pelengkap sebagian hidup saya.

12. Teman-teman seperjuangan Ekos UMM Bersinar Terang 2014, KKN 63

UMM 2017, Kos “Mami 189” dan teman-teman lainnya yang belum saya

sebutkan.

Semoga Allah SWT senantiasa memberikan balasan yang berlipat ganda

kepada kita semua. Akhir kata, tak ada gading yang tak retak, penulis menyadari

bahwa skripsi ini masih belum sempurna dan banyak kekurangan. Oleh karena itu

diharapkan kritik dan saran yang konstruktif. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat

bagi pengembangan untuk kedepannya supaya lebih baik lagi.

Malang,

Penulis

x

DAFTAR ISI

LEMBAR PERSETUJUAN............................................................................................... ii

LEMBAR PENGESAHAN ............................................................................................. iii

SURAT PERNYATAAN................................................................................................. iv

ABSTRAK ......................................................................................................................... v

ABSTRACT .......................................................................................................................vi

KATA PENGANTAR ..................................................................................................... viii

DAFTAR ISI ...................................................................................................................... x

DAFTAR TABEL ............................................................................................................. xii

DAFTAR GAMBAR ....................................................................................................... xiii

BAB I PENDAHULUAN ................................................................................................. 1

A. Latar Belakang ....................................................................................................... 1

B. Rumusan Masalah .................................................................................................. 6

C. Tujuan Penelitian ................................................................................................... 6

D. Keterbatasan ........................................................................................................... 6

E. Manfaat Penelitian ................................................................................................. 7

F. Sistematika Pembahasan ........................................................................................ 7

BAB II KAJIAN PUSTAKA ........................................................................................... 9

A. Penelitian Terdahulu .............................................................................................. 9

B. Kajian Pustaka ....................................................................................................... 12

1. Jenis Pembiayaan .............................................................................................. 12

2. Tujuan dan Fungsi Pembiayaan ........................................................................ 15

3. Analisis Rasio Keuangan .................................................................................. 16

4. Tingkat Efisiensi ............................................................................................... 20

5. Return on Asset ................................................................................................ 23

xi

C. Hubungan Antar Variabel ..................................................................................... 25

D. Kerangka Berfikir.................................................................................................. 29

E. Hipotesis ................................................................................................................ 30

BAB III METODE PENELITIAN ................................................................................ 31

A. Jenis Penelitian ...................................................................................................... 31

B. Jenis dan Sumber Data .......................................................................................... 31

C. Populasi dan Teknik Pengambilan Sampel ........................................................... 31

D. Definisi Operasional Variabel ............................................................................... 31

E. Metode Pengumpulan Data ................................................................................... 33

F. Teknik Analisis Data ............................................................................................. 33

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ............................................... 37

A. Gambaran Umum Objek Penelitian ...................................................................... 37

B. Hasil Penelitian dan Analisis Data ........................................................................ 42

1. Uji Asumsi Klasik ........................................................................................... 42

2. Uji Analisis Regresi Berganda ........................................................................ 44

3. Uji F-statistic ................................................................................................... 46

4. Uji t-statistic .................................................................................................... 47

5. Uji Koefisien Determinasi (R-squared) .......................................................... 52

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN .......................................................................... 53

A. Kesimpulan ........................................................................................................... 53

B. Saran ...................................................................................................................... 53

DAFTAR PUSTAKA ...................................................................................................... 54

LAMPIRAN-LAMPIRAN ...............................................................................................

54

DAFTAR PUSTAKA

Al-Baqarah [2]: 275

Al-Jumua’ah [62]:10

Ali,Zainudin.2008.Hukum Perbankan Syariah.Jakarta: Sinar Grafika Ofset

Andika et. Al.Analisis Pengaruh Non Prforming Financing Pembiayaan

Murabahah,Mudharabah, Dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas Pada

Bank Umum Syariah.Artikel Ilmiah Mahasiswa

Antonio,Syafi’i.2001.Bank Syariah: Dari Teori ke Praktik.Jakarta :Gema Iinsani.

Ascarya.2011.Akad dan Prodouk Bank Syariah.Jakarta:PT.RajaGrafindo Persada

Asiyah, Binti Nur.2014.Manajemen Pembiayaan Bank Syariah.Yogyakarta:

Teras.

Brigham, Eugene F.2006.Dasar-Dasar Manajemen Keuangan.Jakarta:Salemba

Empat.

Basuki,Agus Tri.2017.Analisis Regresi dalam penelitian Ekonomi dan

Bisnis.Jakarta: PT Raja Grafindo Persada,

Boediono.1990.Ekonomi Moneter.Yogyakarta:PT.BPFE

Dwi,Sri.2010.Manajemen Keuangan Lanjut.Yogyakarta:GRAHA ILMU.

Dziki,Fadholi Amri.2015.Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Musyarakah dan

Mudharabah Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia

(Studi Empiris Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Tahun 2011-2014).

Diss.Universitas Muhammadiyah Surakarta.

Ferdinand, Augusty.2006.Metode Penelitian Manajemen.Semarang:Badan

Penerbit Universitas Diponegoro.

Fatwa Dewan Syariah Nasional No.09/DSN-MUI/IV/2000 tentang Pembiayaan

Ijarah,edisi Pertama,2001,DDSN-MUI,BI,

55

Ghozali,Imam.2016.Aplikasi Analisis Multavariete Dengan Program IBM SPSS

23.Semarang:Univrsitas Diponegoro.

Harmono.2009.Manajemen Keuangan.Jakarta:PT.Bumi Aksara

Hasibuan,Malayu.2001.Dasar-Dasar Perbankan.Jakarta:PT.Bumi Aksara

Karim,Adiwarman. 2011.Bank Islam:Analisis Fiqh dan

Keuangan.Jakarta:Rajawali Press.

Karim,Adiwarman.2003.Bank Islam: Analisis Fiqih dan Keuangan.Jakarta: IIIT

Indonesia

Karim,Adiwarman.20013.Bank Islam: Analisis Fiqih dan Keuangan.Jakarta: PT

Raja Grafindo

Kasmir.2011.Dasar-Dasar Perbankan.Jakarta:PT. RajaGrafindo Perasada

Kasmir.2010.Pengantar Manajemen Keuangan.Jakarta:Kencana.

Kasmir.2012.Manajemen Perbankan.Jakarta:PT RAJAGRAFINDO PERSADA.

Kasmir.2012.Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya.Jakarta: PT

RAJAGRAFINDO PERSADA.

Kurniawan Deny.2008.Regresi Linier.Austria:R-Foundation for Stastical

Computing

Kuswadi.2005.Meningkatkan Laba Melalui Pendekatan Akuntansi Keuangan dan

Akuntansi Biaya.Jakarta:PT.Elex Media Komputindo

Kariyoto.2017.Analisa Laporan Keuangan.Malang:UB Press

Kuncoro,Mudrajad.2013.Metode Riset Untuk Bisnis & Ekonomi.Jakarta:Erlangga

Kuncoro,Mudrajad dan Suhardjono.2002.Manajemen Perbankan.Yogyakarta:BPFE

Machmud,Amir.2010.Bank Syariah.Jakarta:ERLANGGA

56

Musyarofah,Siti.2017.Pengaruh Tingkat Risiko Pembiayaan Murabahah,

Musyarakah Dan Mudharabah Terhadap Return On Assets (Roa) Bank

Syariah Di Indonesia Tahun 2011-2015. Diss. IAIN Surakarta.

Martono,Nanang.2010.Metode Penelitian Kuantitatif:Analisis Isi dan Analisis

Data Sekunder.Jakarta:Rajawali Press

Muhammad.2002.Manajemen Bank Syariah.Yogyakarta:UPP AMP YKPN

Muhammad.2005.Manajemen Pembiayaan Bank Syariah.Yogyakarta: UPP AMP

YKPN

Mulyono.1996.Prinsip Dasar Manajemen.Yogyakarta:BPFE

Muttaqin,Azhar,dkk.2018.Panduan Penulisan Skripsi.Malang:Kantor Program

Studi Ekonomi Syariah.

Nopirin. 2000.ekonomi moneter.Yogyakarta:PT BPFE.

Octaviani,Dian.2016.Pengaruh Tingkat Risiko Pembiayaan Murabahah,

Musyarakah, dan Financing to Deposit Ratio (FDR) Terhadap Profitabilitas

pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Periode 2012-

2015,Skripsi,Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah,Jakarta.

Pandia,Frianto.2012.Manajemen Dana dan Kesehatan Bank.Jakarta:Rineka Cipta

Prastowo.2008.Analisis Laporan Keuangan konsep dan Aplikasi.Yogyakarta:Unit

Penerbit dan Percetakan.

Qodriasari,I L. 2014.Analisis Pengaruh Pendapatan Pembiayaan Mudharabah,

Musyarakah, Murabahah, Dan Sewa Ijarah Terhadap Profitabilitas Bank

Umum Syariah di Indonesia Periode Tahun 2011-2013. Diss. Universitas

Muhammadiyah Surakarta

Simorangkir.2004.O.P,Pengantar Lembaga Keuangan Bank dan Non Bank.

Cetakan Kedua. Bogor: Ghalia Indonesia.

Sudana.2011.Manajemen Keuangan Perusahaan.Jakarta:ERLANGGA

57

Subramanyam.2010.Analisa Laporan Keuangan.Jakarta,Salemba Empat

Sanusi, Anwar.2011.Metode Penelitian Bisnis.Jakarta:Salemba Empat.

Supranto,J.2000.Statistik (Teori dan Aplikasi).Jakarta:Penerbit Erlangga.

Sugiyono.1999.Metode Penelitian Bisnis.cetakan ke-6.Bandung:CV.Alfa Beta

Suwikyono,Dwi.2010.Kompilasi Tafsir Ayat-Ayat Ekonomi Islam.Yogyakarta:Pustaka

Belajar

Suliyanto.2011.Ekonometrika Terapan (teori & aplikasi dengan SPSS).

Yogyakarta:CV.ANDI OFFSET

Rivai,Veithzal.2013.Manajemen Perbankan Dari Teori ke

Praktik.Jakarta:Rajawali Pers

Widarjono,Agus.2016.Ekonometrika.Yogyakarta:UPP STIM YKPN

Wuri A.2011.Analisis pengaruh dana pihak ketiga (DPK), Capital Adequcy

Ratio (CAR), Non Performing Financing (NPF) dan Return on Asset (ROA)

terhadap Pembiayaan pada perbankan Syariah.Skripsi.Universitas

Diponegoro.Semarang.

Yessi,Oktriani.2008.Pengaruh Pembiayaan Musyarakah, Mudharabah, dan

Murabahah Terhadap Profitabilitas. Skripsi. Universitas Siliwangi. Bandung

http://repository.usu.ac.id/bitstream/handle/123456789/47345/Chapter%20II.pdf;j

sessionid=C060E6D66A8380C1166E078CEB77DB42?sequence (diakses

pada tanggal 23 oktober 2017)

http://www.bankmuamalat.co.id/profil-bank-muamalat

www.syariahmandiri.co.id/tentang-kami/sejarah

www.megasyariah.co.id/about-us/about-mega-syariah

www.brisyariah.co.id/tentang_kami.php?f=sejarah

www.syariahbukopin.co.id/id/tentang-kami/profil-perusahaan

58

www.bnisyariah.co.id/id-id/perusahaan/tentangbnisyariah/sejarah

www.bjbsyariah.co.id/tentang-bjb-syariah/sekilas-bjb-syariah/

http://www.bcasyariah.co.id/profil-korporasi/sejarah/

www.bankvictoriasyariah.co.id/page/sub/profil

www.maybank.co.id/syariah/about-syariah/Pages/profil-syariah.aspx

www.paninbanksyariah.co.id/index.php/mtentangkami

www.btpn.com/id/tentang-kami/btpn-syariah